‫س‪ /‬لماذا صمم برنامج ‪ Excel‬ليقرأ اسم الخلية وال يقرأ محتوياتها عند إجراء العمليات‬ ‫‪ : Excel‬هو برنامج
‫‪ : Excel‬هو برنامج الجداول اإللكترونية الحسابية والرياضية‬
‫الحسابية؟‬
‫ج‪/‬لتمكين المستخدم من تغيير قيمة الخاليا‬
‫‪ O‬الصيغ الجاهزة هي عبارة عن صيغ رياضية معرفه مسبقأ من قبل برنامج ‪. Excel‬‬
‫صيغة يكتبها المستخدم‪ = A1+A2+A3 :‬صيغة موجودة في البرنامج ‪SUM(A1:A3) :‬‬
‫* دوال التاريخ و الوقت‪:‬‬
‫‪-1‬ادخال تاريخ=>‪-2= Date‬تاريخ اليوم=>‪ -3=Today‬تاريخ اليوم والوقت الحالي=>‪=Now‬‬
‫*دوال نصية‪:‬‬
‫‪-1‬تحسب عدد األحرف في الخلية=>‪-2 =LEN‬تقلل الفراغات لخانة واحدة=>‪=TRIM‬‬
‫‪-3‬تحول من صغير لكبير=>‪-4 =UPPER‬تحول من كبير لصغير=>‪=LOWER‬‬
‫*الدوال إحصائية‪:‬‬
‫‪-2‬عدد األرقام الموجودة في نطاق=>‪=COUNT‬‬ ‫‪-1‬الوسط الحسابي=> ‪=AVERAGE‬‬
‫‪ -3‬اعلى قيمة=> ‪ -4 =MAX‬اقل قيمة=> ‪-5 =MIN‬الشرط=> ‪=if‬‬
‫*الدوال الرياضية‪:‬‬
‫‪-1‬مجموع نطاق=> )‪-2 =SUM(A1:A6‬مجموع قيم متفرقة=> ) ‪=SUM(A1,D2,B5‬‬
‫‪-3‬األس=> ‪-4=POWER‬الجذر التربيعي=> ‪=SQRT‬‬
‫‪-5‬التقريب إلى اقرب عدد صحيح=> ‪=INT‬‬
‫*الدوال مالية‪:‬‬
‫أ‪-‬دوال االستهالك‪/‬‬
‫‪-2‬القسط المتناقص=> ‪DB‬‬ ‫‪-1‬القسط الثابت=> ‪SLN‬‬
‫‪-3‬مضاعف القسط المتناقص ‪-4 DDB‬القسط على اساس مجموع ارقام السنين ‪SYD‬‬
‫ب‪ -‬خصم الدفعات المالية‬
‫‪-1‬القيمة الحالية=> ‪-2 NPV‬معدل العائد الداخلي=> ‪IRR‬‬
‫المخططات البيانية ( ‪ : )Chart‬تمثيل للبيانات التي تشتمل عليها ورقة العمل برسوم وأشكال‬
‫بيانية مختلفة‪ .‬مثل‪/‬‬
‫التمثيل البياني باألعمدة (‪ .)Column‬األشكال الدائرية (‪ .)Pie‬المساحة (‪.)Area‬‬
‫النمط العام‪ :‬نمط افتراضي ألي رقم يكتب على الخاليا‬
‫األخطاء الشائعة في االكسل‪:‬‬
‫‪ -1‬القسمة على الصفر=>!‪ -2 #DIV/0‬لقيمة غير موجود=>‪ #N/A‬اسم خاطئ=>‪#NAME‬‬
‫‪ -3‬استخدام الرقم بشكل غير صحيح=>!‪ -4 #NUM‬استخدام معامل خطأ =>‪#VALUE‬‬
‫‪-5‬تحتوي المعادلة على خلية غير صحيحة=>‪-6#REF‬يضيق الخلية بالرقم الناتج=>‪#####‬‬
‫‪ O‬مميزات‪ :‬سهل االستخدام والتعلم‬
‫‪ O‬يستخدم‪ :‬بناء الجداول ‪ ,‬وإجراء العمليات الحسابية بكافة أنواعها‪.‬‬
‫س‪ /‬ماهو الهدف الرئيسي من تصميم برنامج الجداول اإللكترونية ‪Excel‬؟‬
‫‪-2‬إجراء العمليات الحسابية‬ ‫ج‪-1 /‬تخزين البيانات‬
‫‪-4‬إنشاء الرسوم البيانية‬ ‫‪-3‬التحليالت اإلحصائية‬
‫استخدامات لوحة المفاتيح على ورقة العمل‬
‫➢ لالنتقال إلى سطر جديد أسفل السطر الحالي اضغط (‪)Enter‬‬
‫➢ لالنتقال إلى عمود جديد يسار الحالي اضغط (‪)Tab‬‬
‫➢ لحذف محتوى خلية ‪)Delete( :‬‬
‫➢ لالنتقال إلى بداية السطر (‪)Ctrl+Home‬‬
‫➢ لالنتقال إلى نهاية السطر (‪)Ctrl+End‬‬
‫➢ لالنتقال إلى بداية ورقة العمل (‪)Ctrl+Home‬‬
‫➢ لعرض الصفوف إلى أسفل اضغط (‪)Page Dwon‬‬
‫➢ لعرض الصفوف إلى أعلى (‪)Page Up‬‬
‫➢ للتراجع عن أي خطأ ( ‪)Ctrl+Z‬‬
‫➢ للعودة لما تم التراجع عنه (‪)Ctrl+Y‬‬
‫*يتكون المصنف ‪ Book‬من ثالث أوراق عمل ‪.Worksheet‬‬
‫*ورقة العمل الواحدة ‪ :‬هي جداول تتكون من اعمدة وصفوف‪.‬‬
‫*خلية ‪ : cell‬هي نتيجة تقاطع العمود مع الصف‬
‫*النطاق ‪ : range of cells‬هي خليتين أو أكثر أو عدة خاليا في صف او عدة صفوف و يتم‬
‫تحديد النطاق باستخدام الفأرة‬
‫س‪ /‬كم عدد االعمدة والصفوف في ورقة العمل؟‬
‫ج‪ 256 /‬عمود‪ 65536 ,‬صف‪.‬‬
‫*لكتابة الصيغة تبدأ بإشارة => المساواة‬
‫*الترتيب مهم في الصيغ الرياضية= ترتيب العمليات‬
‫‪-‬يمكن تعديل الصيغة بالنقر المزدوج على الخلية أو من شريط المعادلة(ص)‬
‫* => ضرب‬ ‫‪ >= %‬نسبة مئوية‬
‫^ => أس‬ ‫‪ >= +‬جمع‬
‫‪ >= /‬قسمة‬ ‫‪ >= -‬طرح‬
 ‫• نقطة التعادل‪ :‬المستوى من النشاط عندما تكون األرباح تساوي صفرا‬
‫• تخطيط الربحية‪ :‬تحديد مستوى النشاط الذي يحقق ارباح للشركة‬
‫• بعد نقطة التعادل تحقق الشركة =ارباح‬
‫قبل نقطة التعادل تحقق الشركة= خسارة‬ ‫•‬
‫• حجم النشاط المستهدف‪ :‬ذلك المستوى من النشاط الذي تتطلع إليه المنشأة لتحقيق الربح‬
‫المستهدف‪.‬‬
‫• تحليل الحساسية‪ :‬تحليل اثر كل تغيير محتمل على نقطة التعادل واالرباح المتوقعة في‬
‫كل من سعر البيع التكلفة المتغيرة التكلفة الثابتة‬
‫* هامش المساهمة = سعر البيع‪ -‬التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة‬
‫* اإليرادات= التكاليف‪.‬‬
‫*نقطة التعادل (بالوحدات)= التكاليف الثابتة ÷ هامش المساهمة‪.‬‬
‫*نقطة التعادل (بالرياالت)= نقطة التعادل (بالوحدات) × سعر البيع‬
‫* حجم النشاط المستهدف= (التكاليف الثابتة ‪ +‬األرباح المستهدفة) ÷ هامش المساهمة‬
‫* معادلة الربح (الخسارة ) =االيرادات – اجمالي التكاليف‬
‫س‪ /‬متى تستخدم تحليل الحساسية؟‬
‫ج‪ /‬عند ‪-1‬تغيير سعر البيع‪-2 .‬تغيير التكلفة المتغيرة للوحدة‪-3 .‬تغيير التكاليف الثابتة‬
‫س‪ /‬كيف يتم دراسة البدائل؟‬
‫ج‪-1 /‬نسخ النموذج على عدة أوراق عمل‪-2 .‬إجراء التعديالت المطلوبة‪.‬‬
‫* خطوات نموذج تحليل التعادل في حالة وجود منتج وحيد‪:‬‬
‫‪ -2‬حساب نقطة التعادل‪.‬‬ ‫‪ -1‬تجهيز البيانات‪.‬‬
‫‪ -4‬إيجاد سالسل البيانات‬ ‫‪ -3‬حساب حجم النشاط المستهدف‬
‫‪#####‬‬
‫*يعد تخصيص التكاليف غير المباشرة من المشاكل الرئيسية في محاسبة التكاليف بسبب=‬
‫‪-2‬تعدد عناصرها‬ ‫‪-1‬زيادة أهميتها النسبية‬
‫*مراحل تخصيص التكاليف الصناعية غير المباشرة‪:‬‬
‫المرحلة األولى ‪ :‬توزيع عناصر التكاليف غير المباشرة على أقسام اإلنتاج والخدمات‬
‫المرحلة الثانية ‪ :‬توزيع تكاليف أقسام الخدمات على أقسام اإلنتاج‬
‫المرحلة الثالثة ‪ :‬حساب معدالت التحميل‬
‫س‪ /‬ماهي طرق تخصيص او توزيع تكاليف أقسام الخدمات على أقسام اإلنتاج؟‬
‫ج‪-1 /‬طريقة التوزيع المباشر ‪-2‬طريقة التوزيع التنازلي ‪-3‬طريقة التوزيع التبادلي‬
‫*معدل التحميل‪ :‬هو نصيب كل وحدة إنتاج من التكاليف الصناعية غير المباشرة‬
‫* طريقة التوزيع المباشر ‪ :‬تستخدم في حالة عدم وجود خدمات متبادلة بين أقسام الخدمات‬
‫(أخطاء شائعة عند استخدام الدوال)‬
‫‪ -‬السحب على خاليا نصية مع الخاليا الرقمية ضمن مدى تطبيق الدالة ‪،‬‬
‫حيث يعطي البرنامج إشارة تحذير بوجود خطأ ‪.‬‬
‫‪ -‬السحب على خاليا إضافية غير داخلة ضمن مدى تطبيق الدالة ‪،‬‬
‫الخطأ يكون هنا في نتيجة الدالة‪.‬‬
‫*المتوسط الحسابي‪ :‬مجموع قيم األرقام مقسوما ً على عددها‬
‫*دالة الشرط )‪:(IF‬تُستخدم الختبار قيم الخاليا بحيث تعطي قيمة إذا كانت القيمة تحقق الشرط‪.‬‬
‫*دالة الجمع )‪:(Sum‬تُستخدم لعمليات الجمع التلقائي‬
‫س‪ /‬كم تبلغ عدد أوراق العمل االفتراضية في االكسل؟‬
‫ج‪ 16-3/‬ورقة‬
‫عند ربط ورقة العمل يكون بـ= ! ‪ +‬اسم ورقة العمل‬
‫عالمة (‪ )$‬تستخدم لكي= تثبت بها القيم‬
‫‪#######‬‬
‫*االهالك‪ :‬هو توزيع تكلفة األصل الثابت القابل لإلهالك على عمره‪.‬‬
‫س‪/‬ماهي عناصر االهالك؟‬
‫ج‪ /‬تكلفة األصل الثابت – عمر األصل – الخردة‬
‫*القيمة الفترية‪ :‬الفرق بين تكلفة األصل الثابت ومجمع االهالك‬
‫*الخردة‪ :‬قيمة األصل في نهاية عمره اإلنتاجي‬
‫*قيمة االهالك= تكلفة األصل الثابت – الخردة‬
‫س‪ /‬عدد طرق االهالك؟‬
‫ج‪ /‬القسط الثابت )‪ –(SLM‬القسط المتناقص )‪ –)DDB‬مجموع ارقام السنين )‪(SYN‬‬
‫قانون معدل االهالك للقسط المتناقص = (‪÷1‬عمر األصل) × ‪2‬‬
‫*قانون مصروف االهالك للقسط المتناقص = (التكلفة – مجمع االهالك) × معدل االهالك‬
‫*القيمة الدفترية للسنة األخيرة = الخردة‬
‫*قانون القسط الثابت= تكلفة األصل ÷ العمر اإلنتاجي‬
‫*القيمة القابلة لإلهالك = تكلفة األصل الثابت – الخردة‬
‫‪#############‬‬
‫• سلوك التكاليف‪ :‬هو مدى استجابة عناصر التكاليف للتغير مع حجم النشاط‬
‫• التكاليف المتغيرة‪ :‬هي التكاليف التي تتغير في مجملها مع تغير حجم النشاط‬
‫• التكاليف الثابتة‪ :‬هي التي ال تتغير في مجملها مع التغير في حجم النشاط‬
‫• تشكل التكاليف‪ :‬الثابتة والمتغيرة إجمالي التكاليف التي تتحملها المنشأة‬
‫• هامش المساهمة‪ :‬ما تساهم به الوحدة الواحدة في استرداد التكاليف الثابتة‪.‬‬
 ‫ب‪-‬طرق ال تأخذ في االعتبار القيمة الزمنية للنقود‪ .‬مثل‪/‬‬
‫‪-1‬طريقة فترة االسترداد ‪-2‬معدل العائد المحاسبي‬
‫*خطوات بناء النموذج التقييم المشروعات الرأسمالية‪:‬‬
‫‪-1‬إدخال صافي التدفقات النقدية‪:‬‬
‫(االستثمار المبدئي) السنة ‪ - (=0‬التكلفة المبدئية)‬
‫باقي السنوات= تساوي القيم المعطاة للتدفقات‬
‫‪ -2‬حساب صافي القيمة الحالية‪ :‬اختيار دالة ‪NPV‬‬
‫* يقبل المشروع اذا كانت= صافي القيمه الحالية موجبه او اعلى قيمة موجبة‬
‫‪-3‬حساب معدل العائد الداخلي ‪:‬اختيار دالة ‪IRR‬‬
‫* يقبل المشروع اذا كان= معدل العائد الداخلي أكبر من معدل تكلفة رأس المال‬
‫‪ -4‬حساب بطريقة فترة االسترداد‪:‬‬
‫* يتم التقييم من حيث= قيمة التدفق المجمع‬
‫* اذا تساوى مع تكلفة االستثمار المبدئية نختار=> االقل فترة لالسترداد‬
‫‪ -5‬حساب معدل العائد المحاسبي‪:‬‬
‫* ولحساب معدل العائد المحاسبي لكل مشروع نستخدم المعادلة‪:‬‬
‫‪-1‬متوسط الدخل المحاسبي÷ متوسط القيمة الدفتريه‬
‫‪ (-2‬مجموع الدخل المحاسبي كنطاق ÷ العمر االنتاجي ) ÷ متوسط القيمة الدفترية‬
‫‪ (-3‬مجموع الدخل المحاسبي كنطاق ÷ العمر االنتاجي ) ÷ ((تكلفة االستثمار ‪ +‬الخردة ) ÷‪)2‬‬
‫* يختار المشروع االفضل الذي يحقق معدالً اعلى من = معدل رأس المال‬
‫*في حال كان كال المشروعين اعلى من معدل رأس المال نأخذ اعالهما= معدل عائد محاسبي‬
‫‪############‬‬
‫مفهوم التحليل المالي هو‪ :‬دراسة القوائم المالية بعد تبويبها و استخدام األساليب الرياضية‬
‫واإلحصائية لبيان االرتباطات التي بين عناصرها والمتغيرات التي تطرأ على هذه العناصر‬
‫خالل فترة أو عدة فترات زمنيه وأثر هذا التغير على الهيكل المالي للمشروع ‪.‬‬
‫‪ -‬أساليب التحليل المالي‪:‬‬
‫‪.1‬تحليل االتجاهات والتغيرات المالية (التحليل األفقي)‬
‫* يهتم بمفردات القوائم المالية المتشابهة‪ ،‬أو الزيادة أو النقص للبند بمرور الزمن‪.‬‬
‫‪.2‬التحليل الرأسي للقوائم المالية (قوائم التوزيع النسبي)‬
‫*يهتم بالعالقات الكمية بين مفردات القوائم المالية خالل فترة زمنية معينة‪.‬‬
‫*يهدف إلى تحديد الوزن واألهمية النسبية لكل عنصر من عناصر القائمة بالقياس إلى عنصر‬
‫أساسي آخر بالقائمة‪.‬‬
‫‪.3‬التحليل باستخدام النسب والمؤشرات المالية‪.‬‬
‫* طريقة التوزيع التنازلي‪ :‬تستخدم في حالة قيام أقسام الخدمات بخدمة واحد أو أكثر من أقسام‬
‫الخدمات األخرى باإلضافة إلى أقسام اإلنتاج‪ ,‬وتبدأ عملية التوزيع بقسم الخدمة األكثر خدمة‬
‫ألقسام الخدمات األخرى ثم الذي يليه وهكذا‬
‫* طريقة التوزيع التبادلي ‪ :‬تستخدم في حالة وجود خدمات متبادلة بين أقسام الخدمات‪ ,‬حيث‬
‫تقوم أقسام الخدمات بخدمة بعضها البعض‪ ,‬لذلك تبدأ اإلجراءات بفصل الخدمات المتبادلة بين‬
‫أقسام الخدمات‬
‫*خطوات بناء نموذج التوزيع المباشر‪( :‬بالترتيب)‬
‫‪ -1‬إدخال البيانات األساسية‬
‫‪ -2‬توزيع عناصر المواد غير المباشرة على أقسام اإلنتاج والخدمات‬
‫‪ -3‬توزيع عناصر التكاليف األخرى‬
‫‪ -4‬حساب اجمالي التكاليف‬
‫‪ -5‬ادخال نسب االستفادة المعطاه‬
‫‪ -6‬توزيع تكاليف الخدمات االول على االنتاج‬
‫‪ -7‬توزيع تكاليف الخدمات الثاني على االنتاج‬
‫‪ -8‬حساب اجمالي تكلفة اقسام االنتاج‬
‫‪ -9‬حساب معدالت التحميل‬
‫* اذا تغيرت بيانات التكاليف او نسب فيمكن تعديلها بإدخال البيانات الجديدة على نفس= النموذج‬
‫*عند ظهور بند جديد مثل قسم انتاج جديد فيمكن التعديل على نفس النموذج من خالل‪:‬‬
‫‪-1‬ادراج صف جديد ‪ -2‬ادخال البيانات االساسيه ونسخ المعادالت والوظائف الى الخاليا الجديده‬
‫‪#######‬‬
‫*المشروعات الرأسمالية‪ :‬هي القرارات المعنيه بالتخطيط القتناء االصول الرأسماليه أوتطويرها‬
‫او استبدالها او المفاضلة بين المشروعات ‪.‬‬
‫‪-‬تتطلب المشروعات الرأسمالية أمواالً ضخمة قد تصل إلى= ماليين‬
‫‪-‬تتميز المشروعات الرأسمالية ‪:‬‬
‫‪-1‬بطول الفترة الزمنية التي تظل فيها قادرة على تقديم المنافع االقتصادية‪.‬‬
‫‪-‬عوامل يجب اخذها في االعتبار عند اجراء التقييم المشروعات الرأسمالية‪:‬‬
‫‪-1‬القيمة الزمنية للنقود ‪ :‬القيمة الزمنيه لوحدة النقد حاليا أكبر من قيمتها في المستقبل‬
‫‪-2‬قياس االيرادات والتكاليف ‪ :‬يتعين مقابلة االيرادات مع التكاليف الالزمه للحصول على تلك‬
‫االيرادات لذلك يتطلب تحديد التدفقات النقديه الداخله والخارجه وتحديد توقيتها‪.‬‬
‫*طرق تقييم المشروعات الرأسمالية‪ :‬لها نوعين‪/‬‬
‫أ‪ -‬طرق تأخذ في االعتبار القيمة الزمنية للنقود وتعتمد كليا ً على التدفقات النقدية مثل‪-1/‬طريقة‬
‫صافي القيمة الحالية ‪ -2‬طريقة معدل العائد الداخلي‬
 ‫القانون =صافي المبيعات اآلجلة ÷ متوسط المدينين وأوراق القبض‬
‫‪-‬طول أو متوسط فترة التحصيل‬
‫القانون =‪ ÷365‬معدل دوران المدينين وحسابات القبض‬
‫‪-‬معدل صافي الربح الى المبيعات‬
‫القانون = صافي الربح بعد الضرائب ÷ المبيعات‬
‫‪ -‬معدل العائد على إجمالي األصول‬
‫القانون =صافي الربح بعد الضرائب ÷ متوسط إجمالي األصول‬
‫‪-‬معدل العائد على حق الملكية‬
‫القانون = صافي الربح بعد الضرائب ÷ متوسط إجمالي حقوق الملكية‬
‫‪ -‬نسب مخاطر األعمال‬
‫القانون =نسبة التغير في ربح العمليات ÷ نسب التغير في المبيعات‬
‫‪-‬المخاطر المالية‬
‫القانون = نسب التغير في الربح المتاح للمساهمين ÷ نسبة التغير في الربح قبل الفائدة والضريبة‬
‫‪-‬المخاطر الكلية‬
‫القانون = مخاطر األعمال × المخاطر المالية‬
‫‪-‬ربحية السهم‬
‫القانون = صافي الربح ÷متوسط عدد األسهم‬
‫‪-‬مكرر االرباح على السهم‬
‫القانون = سعر السهم ÷ ربح السهم‬
‫‪-‬العائد النقدي للسهم‬
‫القانون = التوزيع النقدي للسهم ÷ سعر السهم‬
‫‪-‬نسبة التوزيع النقدي‬
‫األرباح النقدي الموزعة ÷ صافي الربح‬
‫‪-‬السعر الى القيمة الدفترية للسهم‬
‫القانون =سعر السهم ÷ القيمة الدفترية للسهم‬
‫*تشتمل بنود النقدية على‪:‬‬
‫‪-1‬النقديه في البنك وخزنة المنشأه‪-2 .‬شيكات تحت التحصيل‪-3 .‬أرصدة تعديل العمالت األجنبية‬
‫‪-4‬األستثمارات سريعة التحويل الى نقدية‪ .‬مثل‪/‬اذونات الخزانه‬
‫‪###########‬‬
‫*يتم بناء نموذج عام للموازنة الجارية الشاملة بواسطة بناء النماذج التالية‪(:‬موازنات فرعيه)‬
‫‪-1‬موازنة المبيعات‪-2 .‬موازنة مخزون اإلنتاج التام‪-4 .‬موازنة اإلنتاج‪-4 .‬موازنة المشتريات‪.‬‬
‫‪-5‬موازنة العمالة المباشرة‪-6 .‬موازنة التكاليف اإلضافية‪-7 .‬موازنة النقدية‪.‬‬
‫•أهم النسب المالية وطرق حسابها‪:‬‬
‫‪.1‬نسب السيولة‪ :‬دراسة قدرة المنشأة على سداد التزاماتها قصيرة األجل ‪.‬‬
‫القانون=‬
‫األصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة‬
‫‪ .2‬الرفع المالي أو المديونية‪ :‬دراسة قدرة المنشأة على الوفاء بالديون وفوائدها في المواعيد‬
‫المحددة لها ‪.‬‬
‫القانون= إجمالي الديون ÷ إجمالي األصول‬
‫‪.3‬نسب الكفاءة أو النشاط‪ :‬قياس قدرة المنشأة في استغاللها لعوامل اإلنتاج المتاحة (أو استغالل‬
‫أصولها)‪.‬‬
‫القانون = تكلفة المبيعات ÷ متوسط المخزون‬
‫‪.4‬نسب الربحية‪ :‬تهدف إلى دراسة قدرة المنشأة على تحقيق أرباح واتجاهها من عام الخر‪.‬‬
‫القانون = هامش الربح قبل الفوائد والضرائب ÷ المبيعات‬
‫•بعض النسب المهمه‪:‬‬
‫‪ -‬نسبة السيولة السريعة‬
‫القانون =( األصول المتداولة ‪ -‬المخزون والمصروفات المقدمة) ÷ الخصوم المتداولة‬
‫‪ -‬نسبة السداد النقدي‬
‫القانون =النقدية وما يعادلها ÷ الخصوم المتداولة‬
‫‪-‬صافي رأس المال العامل‬
‫القانون= األصول المتداولة ‪ -‬الخصوم المتداولة‬
‫‪ -‬نسبة الديون إلى حق الملكية‬
‫القانون =إجمالي الديون ÷ إجمالي حقوق الملكية‬
‫‪-‬نسبة الديون طويلة األجل إلى حق الملكية‬
‫القانون= إجمالي الديون طويلة األجل ÷ إجمالي حقوق الملكيه‬
‫‪-‬معدل تغطية الفوائد‬
‫القانون =الربع قبل الفوائد والضرائب÷إجمالي الفوائد‬
‫‪ -‬طول أو متوسط فترة الخزين‬
‫القانون =‪ 365‬يوما ÷ معدل دوران المخزون‬
‫‪-‬معدل دوران األصول الثابتة‬
‫القانون=صافي المبيعات ÷متوسط إجمالي األصول الثابته‬
‫‪-‬معدل دوران إجمالي األصول‬
‫القانون =صافي المبيعات ÷ متوسط اجمالي األصول‬
‫‪-‬معدل دوران المدينين وحسابات القبض‬
 ‫صفحات االنتشار‬ ‫‪Spread-sheet‬‬ ‫مالحظة‪ /‬تتداخل هذه الموازنات مع بعضها لبعض ويعتمد بناء أي موازنة منها على بناء‬
‫ورقة العمل‬ ‫‪worksheet‬‬ ‫موازنة سابقة لها‪.‬‬
‫نطاق الخاليا‬ ‫‪Range of Cells‬‬ ‫* يتم تدعيم نموذج الموازنة الجارية الشاملة بواسطة =الخرائط البيانية‬
‫سميك أو تغميق‬ ‫‪Bold‬‬ ‫*يجب إتقان مهارة الربط بين= أوراق العمل‪.‬‬
‫إدخال وتنقيح البيانات‬ ‫‪Entering & Editing data‬‬ ‫* الموازنة هي‪ :‬خطة رقمية توضح كيفية استغالل الموارد المتاحة للمنشأة خالل فترة زمنية‬
‫أوامر‬ ‫‪Commands‬‬ ‫محددة في المستقبل‪.‬‬
‫ملف‬ ‫‪File‬‬ ‫*الموازنة تعتبر أداة= ‪-1‬تخطيط ‪-2‬رقابة‬
‫تحرير‬ ‫‪Edit‬‬ ‫أداة تخطيط‪ :‬ألنها تتضمن تحديد كمي ألهداف المنشأة وكيفية تحقيق هذه األهداف‪.‬‬
‫أداة رقابة‪ :‬تستخدم لمقارنة نتائج األداء الفعلي باألداء المخطط له‬
‫عرض‬ ‫‪View‬‬
‫‪ +‬موازنة اإلنتاج‪:‬‬
‫الخرائط البيانية‬ ‫‪Charts‬‬ ‫* اإلنتاج = المبيعات ‪ +‬مخزون اول الفترة – مخزون اخر الفترة‬
‫طريقة التوزيع المباشر‬ ‫‪Direct Allocation Method‬‬ ‫في المنشآت الصناعية البد من االحتفاظ بمخزون ولو بكميات قليلة لمواجهة=‬
‫طريقة التوزيع التنازلي‬ ‫‪Step-Down Allocation Method‬‬ ‫مخاطر نفاذ المخزون‪،‬‬
‫طريقة التوزيع التبادلي‬ ‫‪Reciprocal Allocation Method‬‬ ‫اإلنتاج بالوحدات = حجم المبيعات بالوحدات ‪ +‬المخزون االحتياطي‬
‫تقييم المشروعات الرأسمالية‬ ‫‪Capital Assets evaluation‬‬ ‫التكاليف اإلضافية هي ‪ :‬التكاليف العامة التي تنفقها المنشأة للحصول على الطاقة أو المحافظة‬
‫صافي القيمة الحالية‬ ‫)‪Net present value (NPV‬‬ ‫عليها وقد تكون ثابتة أو متغيرة‪ .‬مثل‪ /‬مواد غير مباشرة‪ ،‬أجور غير مباشرة‪ ،‬صيانة‪ ،‬إشراف‪،‬‬
‫معدل العائد الداخلي‬ ‫)‪Internal Rate of Return(IRR‬‬ ‫إيجار‪...‬الخ‬
‫فترة االسترداد‬ ‫‪pay back period‬‬ ‫خطوات‪:‬‬
‫معدل العائد المحاسبي‬ ‫)‪Accounting Rate of Return(ARR‬‬ ‫‪-1‬الفصل بين التكاليف اإلضافية الثابتة و المتغيرة‪.‬‬
‫اهالك‬ ‫‪Depreciation‬‬ ‫‪-2‬تحديد معدل زيادة التكاليف اإلضافية المتغيرة‪.‬‬
‫طريقة القسط الثابت‬ ‫‪Straight Line Depreciation Method‬‬ ‫‪-3‬تقدير إجمالي التكاليف اإلضافية‪.‬‬
‫طريقة القسط المتناقص‬ ‫‪Double Declining Balance Method‬‬ ‫‪-4‬تحديد معدل التحميل التقديري بناء على أساس معين‬
‫الخردة‬ ‫‪Scrap‬‬ ‫*تعد موازنة النقدية أهم أدوات =التخطيط والرقابة‬
‫القيمة الباقية‬ ‫‪Residual Value‬‬ ‫*تساعد الموازنة النقدية على تقدير كل=‬
‫العمر المفيد‬ ‫‪Useful Life‬‬ ‫‪-1‬التدفقات النقدية الداخلة والخارجة‬
‫‪-2‬تحديد الفائض أو العجز في النقدية والتوقيت المحتمل لحدوثه‪.‬‬
‫القيمة الدفترية‬ ‫‪Book Value‬‬
‫*تتمكن المنشأة بواسطة الموازنة النقدية من إدارة النقدية بكفاءة مثل‪/‬‬
‫تكلفة االصل‬ ‫‪Asset Cost‬‬
‫‪ -1‬استثمار الفائض لتحقيق الربحية‬
‫تحليل التعادل‬ ‫‪Break-even Point‬‬ ‫‪-2‬دراسة أفضل السبل لتغطية العجز لتجنب مشاكل نقص السيولة‪.‬‬
‫منتج وحيد‬ ‫‪Single Product‬‬ ‫‪#############‬‬
‫منتجات متعددة‬ ‫‪Multiple products‬‬ ‫حجم االمان‬ ‫‪Safety Volume‬‬
‫مستهدف‬ ‫‪Target‬‬ ‫ربحية‬ ‫‪Profitability‬‬