Chapter 1-Auditing and Internal Control

Chương 1:
Kiểm toán và Nội bộ Điều

khiển
ting, Sảnh, 4e
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc nhân bản hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc một phần, ngoại trừ việc sử
dụng như được cho phép trong giấy phép phân phối với một số sản phẩm hoặc dịch vụ hoặc nếu không thì trên một mật khẩu được bảo vệ trang mạng hoặc được
trường chấp thuận học hỏi ban quản lý hệ thống cho lớp học sử dụng.
Học hỏi Mục tiêu
o Biết sự khác biệt giữa dịch vụ chứng thực và tư vấn dịch vụ và

có thể giải thích mối quan hệ giữa hai.
o Hiểu không các cấu trúc của một kiểm toán và có một chắc chắn
sự hiểu biết của các khái niệm các yếu tố của các kiểm toán tiến
trình.
o Hiểu các hạng mục kiểm soát nội bộ được trình bày trong
COSO khuôn khổ.
o Làm quen với các tính năng chính của Phần 302 và 404 của
Sarbanes-Oxley Hành động.
o Hiểu mối quan hệ giữa các kiểm soát chung, ứng dụng điều
khiển, và tài chính toàn vẹn dữ liệu .
© 2016 Cengage Học tập®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc trong một phần, ngoại trừ việc
sử dụng như được cho phép trong giấy phép phân phối với một số sản phẩm hoặc dịch vụ hoặc cách khác trên một mật khẩu được bảo vệ trang mạng hoặc được
trường chấp thuận học hỏi ban quản lý hệ thống để sử dụng trong lớp học .
Kiểm
toán
o Sự phát triển của công nghệ thông tin (CNTT) đã có
to lớn va chạm trên kiểm toán .
o Các tổ chức kinh doanh trải qua các loại kiểm toán khác nhau
cho khác nhau mục đích.
o Hầu hết phổ thông là bên ngoài (tài chính) kiểm toán, nội bộ kiểm
toán và gian lận các cuộc kiểm toán.
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc trong một phần, ngoại trừ việc
sử dụng như được cho phép trong giấy phép phân phối với một số sản phẩm hoặc dịch vụ hoặc nếu không thì trên một mật khẩu được bảo vệ trang mạng hoặc được
Bên ngoài (Tài chính) Kiểm
toán
o Chứng thực độc lập được thực hiện bởi một chuyên gia (tức là CPA) ,
người đưa ra ý kiến về việc trình bày hợp lý tài chính các câu lệnh.
o Cần thiết qua GIÂY vì tất cả công khai các công ty.
o Chìa khóa ý tưởng là độc lập:
o Giống đến một sự thử nghiệm qua phán xét.
o Kiểm toán viên sưu tầm bằng chứng và kết xuất ý kiến.
o Nền tảng của công cộng sự tự tin trong tài chính các câu lệnh.
o Khắt khe quy tắc cần phải là theo sau.

o De f i ned bởi SEC, F ASB, A I C P A và S O X. _
Tại t e s t S er v ice v s . A d
v isory Services
o Yêu cầu của chứng thực dịch vụ:
o Bằng văn bản sự khẳng định và của học viên bằng văn bản báo cáo.
o Chính thức thành lập của đo đạc tiêu chuẩn.
o Giới hạn trong việc kiểm tra, xem xét và áp dụng các các thủ tục.
o Dịch vụ tư vấn được cung cấp để cải thiện hoạt động của khách
hàng hiệu quả và hiệu quả.
o SOX hạn chế đáng kể các loại dịch vụ phi kiểm toán mà kiểm toán
viên có thể kết xuất đến kiểm toán khách hàng.
o Cung cấp nhiều dịch vụ kế toán, tài chính, kiểm toán nội bộ, quản lý,
con người là bất hợp pháp tài nguyên hoặc dịch vụ pháp lý không liên
quan
© 2016 Cengage Học đến các
tập®. Không đượckiểm toán.
quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc trong một phần, ngoại trừ việc
I n t e rn a l
Aud tôi ts
o Kiểm toán nội bộ là một chức năng thẩm định độc lập để kiểm
tra và đánh giá các hoạt động bên trong, và như một dịch vụ cơ
quan.
o Nội bộ kiểm toán viên trình diễn rộng _ đa dạng của các hoạt
động kể cả tài chính, hoạt động, tuân thủ và gian lận các cuộc
kiểm toán.
o Kiểm toán viên có thể công việc vì các cơ quan hoặc
nhiệm vụ có thể là thuê ngoài.
o Sự độc lập là tự áp đặt, nhưng kiểm toán viên đại diện các sở thích của các
cơ quan.
Bên ngoài so với Nội bộ Kiểm
toán viên
o Kiểm toán viên bên ngoài đại diện cho người bên ngoài trong khi
kiểm toán viên nội bộ đại diện của tổ chức sở thích.
o Nội bộ kiểm toán viên thường hợp tác với và hỗ trợ bên ngoài
kiểm toán viên trong một vài các khía cạnh của kiểm toán tài
chính.
o Mức độ của sự hợp tác phụ thuộc trên nền độc lập và năng lực
sau đó nội bộ kiểm toán Nhân Viên.
o bên ngoài có thể dựa một phần vào bằng chứng thu thập được bởi bộ
phận kiểm toán nội bộ độc lập về mặt tổ chức và báo cáo đến các
bảng của đạo diễn' kiểm toán ủy ban.
Fr a u d A udi
ts
o Gần đây tăng lên phổ biến như một công ty quản trị dụng cụ.
o Mục tiêu để điều tra sự bất thường và thu thập bằng chứng gian lận
điều đó có thể dẫn đến tội phạm tiền án.
o Có thể do ban quản lý khởi xướng nghi ngờ nhân viên gian lận hoặc
các bảng của đạo diễn ai nghi ngờ điều hành gian lận.
Vai diễn của Ủy ban Kiểm
toán
o Tiểu ban của các bảng của đạo diễn

o Thông thường số ba các thành viên ai là những người ngoài cuộc.
o SOX yêu cầu tại ít nhất một thành viên cần phải là một "chuyên gia
tài chính ".
o Đóng vai trò là "kiểm tra và cân bằng" độc lập cho nội bộ kiểm
toán hàm số.
o SOX nhiệm vụ điều đó bên ngoài kiểm toán viên báo cáo
đến các kiểm toán ủy ban:
o Ủy ban thuê và cháy kiểm toán viên và giải quyết tranh chấp.
dụng như được cho phép trong giấy phép phân phối với một nhất định sản phẩm hoặc dịch vụ hoặc nếu không thì trên một mật khẩu được bảo vệ trang mạng hoặc được
Kiểm toán Tiêu
chuẩn
o Số ba lớp học của kiểm toán tiêu chuẩn: chung trình độ chuyên
môn, đồng ruộng công việc, và Báo cáo.
o Cụ thể sự hướng dẫn cung cấp qua AICPA Các câu lệnh trên
Kiểm toán Tiêu chuẩn (SAS) như có thẩm quyền diễn giải của
GAAS.
o Ngày thứ nhất một cấp trong Năm 1972.
o Nếu khuyến nghị là không phải theo sau, kiểm toán viên phải là có thể để
hiển thị tại sao một SAS không áp dụng đến một được cho tình huống.
o Thực hiện một cuộc đánh giá là một quá trình có hệ thống và
logic để áp dụng đến tất cả các hình thức của thông tin các hệ
thống.
dụng như được cho phép trong giấy phép phân phối với một nhất định sản phẩm hoặc dịch vụ hoặc nếu không thì trên một mật khẩu được bảo vệ trang mạng hoặc được
trường chấp thuận học hỏi ban quản lý hệ thống vì lớp học sử dụng.
Nói chung là Đã được chấp nhận Kiểm
toán Tiêu chuẩn
G e n e r a l Sta n dard s Sta n dard s o f Fi e ld W o rk R epo r t ing Sta n
dards
1. T he aud I tor m ust 1. A ud i t wo r k m 1. T he aud I tor m ust stat
có ad e qua te t ec hn ust được ad e qua e tôi n r e p o r t _ khi nào
ic al t ra i n i ng một d te l y p l ann ed. e r f i nan ci al s t at e m e
pr của ici e n c y . nts chúng tôi là e pr e par
ed i n a c c o r dance w tôi
th gen ra ll y a c c e p ted a
c c ount i ng nguyên tắc.
2. T he au d i tor m ust 2. T he aud I tor m ust 2. T he r e p o r t m ust tôi
có độc lập của tâm thần g a i n a s uff ic i e nt sẽ cảm thấy thoải mái ci r c
thái độ. unde rs t và i ng sau đó u m s t an ce s tôi n wh ic h
i nt e r nal c ont r ol cấu gen ra ll y a c c e p ted a c c
trúc. ount i ng pr i n c i p l es
chúng tôi là e không được áp
dụng.
3. T he aud I tor m ust 3. T he aud I tor m ust 3. T he r e p o r t m ust tôi
exe r ci s e quá hạn pr o b t a i n s uff ic i e nt, thực sự thích bất kỳ tôi t
ofe s s i o nal c ar e tôi c o m p et e nt bằng em điều đó d o không phải
n các p e r fo r m an ce chứng. có ad e qua te i nfo r m at i
of các thử tôi t một d pr v e tiết lộ.
e paratio n _ của các r
e p o r t.
4. T he r e p o r t tôi là tôi
c cậpontain
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy công cộng, một người
toàn bộ hoặc yêu
trong một phần,cũ
ngoại trừ việc
trường chấp thuận học hỏi ban quản lý hệ thống cho lớp học sử dụng. tôi s tôi trên của các aud i
Kiểm toán Tiêu
chuẩn
o Ban quản lý sự khẳng định và kiểm toán mục tiêu:
o Sự tồn tại hoặc Sự xuất hiện; Tính đầy đủ; Quyền và nghĩa vụ; V a l ua t
i o n hoặc A ll o c ation; P r e s entati on và Di sc l o s u r e.
o Đánh giá viên phát triển các mục tiêu đánh giá và thiết kế các thủ tục đánh
giá dựa trên trên này khẳng định.
o Kiểm toán viên tìm kiếm bằng chứng quan trọng điều đó chứng thực
khẳng định.
o Kiểm toán viên cần phải quyết tâm liệu nội bộ điều khiển những điểm
yếu và sai sót là vật chất.
o Kiểm toán viên cần phải giao tiếp các kết quả của bài kiểm tra của họ,
bao gồm một
kiểm toán ý kiến.
Mục tiêu đánh giá và thủ tục đánh giá về quản lý
Khẳng định
M anagement A s s e rt i A ud i t O b j ec t i ves A ud i t P r ocedu r e
ons
E x i s ten c e hoặc o cc u rr I nvento ri e s li s ted O b se r ve các c ount i ng của
en c e trên ba l an ce _ sh ph y s i c al hàng tồn kho.
eet ex i s t.
Sự hoàn chỉnh Tài khoản phải trả bao gồm C o m mệnh e r e c e i v i ng r e p
tất cả o b l i g a t i ons t o o r ts, s u pp li e r i nvo i c e s ,
vendo r s vì t h e kỳ. pur c hase o r de rs , và j ou r nal
tôi muốn _ _ vì các p e r i od một
d b ví dụ tôi nn tôi ng của các Kế
tiếp p e r i od.
R tôi ghts một d o b li g ati o P l an t \ an d e qu i pm ent Xem lại các thỏa thuận mua
ns tôi là giáo viên _ trong bảng hàng , tôi n s bạn đã chạy c
cân đối được sở hữu qua các e p o li c i e s , một d r e l at
ent i t y . e d tài liệu.
V a l uat i on hoặc a ll o c a t A cc ounts r e c e i v ab l e ar R e v i ew tôi muốn _ _ _ _ a g i
i on e s t at ed a t mạng r e a li ng của a c c ounts an d ev a l
zab l e v a l ue. uate các ad e qua c y của con cú
_ _ vì un c o rr e c tab l e
account.
Pr e s entat i on một d d i s cl C ont i ngen c i e s không O b t a i n tôi không biết tôi
osure phải r e p o r t e d tôi nf tôi đang ở trên f r om ent i ty l aw y
nan
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao ci a
chép hoặc l bản
nhân a choặcc đăng
ounts
lên một ar
trange
webpr
có thể truye
cậprcông
s cộng,
ab toàn
ra bộcáchoặc s
mộttphần,
tạingoại
chúng tôi
trừ việc sử
o p e r l yd i s cl o s ed tôi n của li ti g ati o n an d e s t i m at
dụng như được cho phép trong giấy phép phân phối với một nhất định sản phẩm hoặc dịch vụ hoặc nếu không thì trên một mật khẩu được bảo vệ trang mạng hoặc
được trường chấp thuận học hỏi ban quản lý hệ thống vì lớp học sử dụng.
footnot e s. e s của p ot e cấp số l à s s.
Kiểm toán
Rủi ro
o Khả năng kiểm toán viên đưa ra ý kiến không đủ tiêu chuẩn (trong
sạch) về báo cáo tài chính điều đó là, trong thực tế, sai lệch về mặt
trọng yếu.
o Vốn có rủi ro (IR) Là có liên quan với độc nhất đặc trưng của
của khách hàng kinh doanh hoặc ngành công nghiệp.
o Rủi ro kiểm soát (CR) là khả năng cấu trúc kiểm soát có sai sót bởi
vì các biện pháp kiểm soát không có hoặc không đủ để ngăn chặn
hoặc phát hiện các lỗi.
o Phát hiện rủi ro (DR) Là các kiểm toán viên rủi ro là sẵn lòng lấy
điều đó lỗi không được phát hiện hoặc ngăn chặn bởi cấu trúc điều
khiển sẽ không là phát hiện qua các kiểm toán viên.
Kiểm toán
Rủi ro
o Kiểm toán các thành phần rủi ro trong một mô hình được sử dụng để
xác định phạm vi, Thiên nhiên và thời gian của thực chất kiểm tra:
o tra rủi ro m odel: A R = IR x C R x DR
o Nếu có thể chấp nhận được kiểm toán rủi ro Là 5% , đã lên kế hoạch dò
tìm rủi ro sẽ lệ thuộc trên sự kiểm soát cấu trúc.
o Các mạnh mẽ hơn các nội bộ điều khiển cấu trúc, các thấp hơn các điều
khiển rủi ro và các ít hơn thực chất thử nghiệm các kiểm toán viên cần
phải làm.
o Thực chất bài kiểm tra là nhân công căng và thời gian tiêu thụ, cái mà ổ đĩa
tăng chi phí kiểm toán và gây ra sự gián đoạn.
o Quản lý của tốt nhất sở thích là phục vụ qua một mạnh nội bộ điều khiển
cấu trúc.
T he I T Một
udit
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, trong toàn bộ hoặc một phần, ngoại trừ việc
sử dụng như được phép trong giấy phép phân phối với một nhất định sản phẩm hoặc dịch vụ hoặc nếu không thì trên một mật khẩu được bảo vệ trang mạng hoặc được
trường chấp thuận học hỏi ban quản lý hệ thống vì sử dụng trong phòng học .

Chapter 1-Auditing and Internal Control

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Chapter 1-Auditing and Internal Control

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Chương 1:

Kiểm toán và Nội bộ Điều

o Biết sự khác biệt giữa dịch vụ chứng thực và tư vấn dịch vụ và

o Khắt khe quy tắc cần phải là theo sau.

o Tiểu ban của các bảng của đạo diễn

You might also like