Chapter 7-Computer-Assisted Audit Tools and Techniques-Sv - En.vi

Translated from English to Vietnamese - www.onlinedoctranslator.
com
5/9/2022
Mục tiêu học tập

Chương 7:
o Làm quen với các lớp kiểm soát đầu vào giao dịch được sử dụng bởi
Công cụ kiểm tra có sự hỗ trợ của máy tính các ứng dụng kế toán.
và Kỹ thuật o Hiểu các mục tiêu và kỹ thuật được sử dụng để triển khai các biện pháp kiểm soát xử
lý, bao gồm cả quá trình chạy để chạy, phát minh của người vận hành và kiểm soát
đường mòn kiểm tra.
Kiểm toán, Hội trường, 4e o Hiểu các phương pháp được sử dụng để thiết lập các kiểm soát đầu
ra hiệu quả cho cả hệ thống theo lô và thời gian thực.
o Biết sự khác biệt giữa kiểm tra hộp đen và hộp trắng.
o Làm quen với các tính năng chính nếu năm CAATT được thảo luận
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc một phần, ngoại trừ việc sử dụng như được cho phép trong giấy phép
được phân phối với một sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định hoặc trên một trang web được bảo vệ bằng mật khẩu hoặc hệ thống quản lý học tập được trường chấp thuận để sử dụng trong lớp học.
trong chương.
1
5/9/2022
Kiểm soát đầu vào Xác thực trong quá trình nhập dữ liệu
o Các thủ tục được lập trình còn được gọi là các chỉnh sửa hoặc kiểm soát xác nhận.
o Thực hiện kiểm tra dữ liệu giao dịch để đảm bảo chúng không có lỗi
trước khi xử lý. Ba loại:
o Thẩm vấn tại hiện trường bao gồm các thủ tục được lập trình để kiểm tra các
đặc điểm của dữ liệu tại hiện trường:
o Các lỗi đầu vào dữ liệu thường gặp là (1) phiên âm (thêm bớt hoặc thay
thế) và (2) lỗi chuyển vị. Những vấn đề này được kiểm soát bằng các số
Kiểm tra.
o Kiểm tra dữ liệu bị thiếu được sử dụng để kiểm tra các khoảng trống.
o Kiểm tra số-chữ cái xác định dữ liệu ở dạng sai. Kiểm tra giới hạn kiểm
o tra số tiền vượt quá giới hạn cho phép. Phạm vi kiểm tra giới hạn trên
o và giới hạn dưới của các giá trị có thể chấp nhận được. Kiểm tra tính
o hợp lệ so sánh thực tế với các giá trị có thể chấp nhận được.
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc một phần, ngoại trừ việc sử dụng như được cho phép trong giấy phép © 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc một phần, ngoại trừ việc sử dụng như được cho phép trong giấy phép
được phân phối với một sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định hoặc trên một trang web được bảo vệ bằng mật khẩu hoặc hệ thống quản lý học tập được trường chấp thuận để sử dụng trong lớp học. được phân phối với một sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định hoặc trên một trang web được bảo vệ bằng mật khẩu hoặc hệ thống quản lý học tập được trường chấp thuận để sử dụng trong lớp học.
2
5/9/2022
Xác thực trong Batch Sequential Fil e

Kiểm soát đầu vào
Hệ thống
o Ghi lại cuộc thẩm vấnthủ tục hồ sơ hợp lệ bằng cách kiểm tra mối quan
hệ qua lại của các giá trị trường của nó.
o Kiểm tra tính hợp lýxác định xem một giá trị có hợp lý hay không khi được
xem xét một mình với các trường dữ liệu khác.
o Ký sécxác minh dấu hiệu của lĩnh vực là chính xác. Kiểm tra trình tự
o sử dụng để xác định xem một bản ghi có bị lỗi không.
o Nộp hồ sơ thẩm vấnlà để đảm bảo tệp chính xác đang

được xử lý:
o Kiểm tra nhãn bên trong và bên ngoàixác minh tệp đang được xử lý
có phải là tệp đang được gọi không.
o Kiểm tra phiên bảnđược sử dụng để xác minh phiên bản chính xác đang
được xử lý.
3
5/9/2022
Kiểm soát xử lý
o Điều khiển chạy để chạygiám sát một lô khi nó chuyển từ lần chạy này
sang lần chạy khác và đảm bảo:
o Tất cả các hồ sơ được xử lý, không có hồ sơ nào được xử lý nhiều hơn một
lần.
o Một đường mòn kiểm tra giao dịch được tạo ra.
o Hoàn thành thông quakiểm soát hàng loạtdữ liệu bao gồm: số lô duy
nhất, ngày tháng,mã giao dịch, số lượng bản ghi, tổng giá trị đô la (tổng
số kiểm soát) và tổng số băm.
4
5/9/2022
Kiểm soát xử lý Điều khiển chạy để chạy
o Các kỹ thuật xử lý lỗi phổ biến:

o Sửa ngay lập tức: Với phương pháp xác thực dữ liệu trực tiếp,
việc phát hiện và sửa lỗi có thể diễn ra trong quá trình nhập dữ
liệu.
o Tạo một tệp lỗi: Các lỗi riêng lẻ được gắn cờ để ngăn chúng
được xử lý, sửa chữa và gửi lại dưới dạng một lô riêng biệt
để xử lý lại.
o Từ chối lô: Một số lỗi liên quan đến toàn bộ lô, tạo ra giải
pháp tốt nhất để ngừng xử lý.
5
5/9/2022
Nhật ký giao dịch để lưu giữ

Kiểm soát xử lý
Đường mòn kiểm toán
o Sự can thiệp của người vận hành làm tăng khả năng xảy ra lỗi của con
người. Hệ thống vớikiểm soát can thiệp của nhà điều hànhít bị sai
sót khi xử lý.
o Duy trì dấu vết đánh giá mục tiêu quan trọng của kiểm soát quá trình.
o Nhật ký giao dịchnên ghi lại mọi giao dịch được hệ thống xử
lý thành công.
o Tất cả các giao dịch được tạo tự động phải được đưa vào nhật ký với
người dùng cuối có trách nhiệm nhận được danh sách chi tiết.
o Mỗi giao dịch được xử lý phải có một số nhận dạng duy nhất.
o Danh sách tất cả các bản ghi lỗi sẽ được chuyển đến người
dùng thích hợp để hỗ trợ sửa lỗi và gửi lại.
© 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc một phần, ngoại trừ việc sử dụng được cho phép trong alicense
được phân phối với một sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định hoặc trên một trang web được bảo vệ bằng mật khẩu hoặc hệ thống quản lý học tập được trường chấp thuận để sử dụng trong lớp học. © 2016 Cengage Learning®. Không được quét, sao chép hoặc sao chép hoặc đăng lên một trang web có thể truy cập công cộng, toàn bộ hoặc một phần, ngoại trừ việc sử dụng như được cho phép trong giấy phép
6
5/9/2022
Các giai đoạn trong quy trình đầu ra Kiểm soát đầu ra
o Đảm bảo đầu ra của hệ thống không bị mất, thất lạc hoặc bị hỏng và chính
sách bảo mật không bị vi phạm. Các điều khiển cho đầu ra của hệ thống theo
lô bao gồm:
o Đầu ra spoolinghướng đầu ra đến đĩa từ chứ không phải

đến máy in. Khi tài nguyên trở thành đầu ra có sẵn
các tập tin được in.
o Việc tạo tệp đầu ra sẽ khiến cho tội phạm máy tính có thể
truy cập, sao chép hoặc phá hủy tệp.
7
5/9/2022
Kiểm soát đầu ra Kiểm soát đầu ra
o Chương trình inyêu cầu sự can thiệp của người vận hành để in, giám sát
o Nhóm kiểm soát dữ liệu đôi khi chịu trách nhiệm xác minh tính chính xác
và loại bỏ đầu ra. Điều khiển chương trình được thiết kế để:
của đầu ra trước khi phân phối.
oNgăn chặn các bản sao trái phép và duyệt trái phép
dữ liệu nhạy cảm của nhân viên. o Báo cáo rủi ro phân phối bao gồm báo cáo bị mất, bị đánh cắp hoặc chuyển
hướng sai.
o Các báo cáo đầu ra đã in trải qua giai đoạn bùng nổ để có các
trang được phân tách và đối chiếu. oHộp thư an toàn, nhận tận nơi hoặc giao hàng bảo đảm.
oKiểm soát chính là giám sát. o Kiểm soát của người dùng cuối bao gồm kiểm tra lỗi và lưu trữ an
toàn cho đến khi hết thời hạn báo cáo.
o Rác thải máy tính là một nguy cơ tiềm ẩn.
oNên cắt nhỏ trước khi thải bỏ. o Các mối đe dọa đầu ra theo thời gian thực bao gồm đánh chặn,
gián đoạn, phá hủy hoặc hỏng đầu ra.
số
5/9/2022
Kiểm tra ứng dụng máy tính

Phương pháp tiếp cận Hộp đen
Kiểm soát
o Cách tiếp cận hộp đen(kiểm toán xung quanh máy tính) không
yêu cầu kiến thức chi tiết về logic nội bộ. ứng dụng.
o Sử dụng phân tích lưu đồ và phỏng vấn các nhân sự am
hiểu để hiểu các đặc điểm của ứng dụng.
o Ưu điểm là ứng dụng không cần phải xóa khỏi dịch vụ và
được kiểm tra trực tiếp.
o Thích hợp cho các ứng dụng đơn giản nhưng các ứng
dụng phức tạp hơn yêu cầu xem xét qua máy tính.
9
5/9/2022
Kiểm tra ứng dụng máy tính

Kiểm soát
Thuật toán làm tròn lỗi
o Cách tiếp cận hộp trắng(kiểm toán thông qua máy tính) đòi hỏi sự
hiểu biết sâu sắc về logic nội bộ. Thử nghiệm kiểm soát:
o Kiểm tra quyền truy cập bao gồm xác minh ID và mật khẩu. Kiểm tra
o tính hợp lệ bao gồm phạm vi, trường, giới hạn và tính hợp lý. Kiểm
o tra độ chính xác bao gồm tính toán lại và đối chiếu.
o Kiểm tra tính hoàn chỉnh bao gồm tính toán lại tổng thể hiện trường, trình
tự bản ghi, băm và kiểm soát tài chính.
o Kiểm tra dự phòng bao gồm xem xét số lượng bản ghi và tính toán lại tổng số
băm và kiểm tra kiểm soát tài chính.
o Kiểm tra đường mòn đánh giá bao gồm việc thu thập bằng chứng rằng một đường hướng đánh giá thích hợp đã
được tạo ra.
o Kiểm tra lỗi làm tròn xác minh các quy trình làm
o tròn. Dễ bị gian lận xúc xích Ý.
10
5/9/2022
Các công cụ và kỹ thuật kiểm tra có sự hỗ

Kỹ thuật dữ liệu thử nghiệm
trợ của máy tính để kiểm tra kiểm soát
o Phương pháp dữ liệu thử nghiệmđược sử dụng để thiết lập tính toàn vẹn của quá trình xử lý
ứng dụng.
o Kết quả từ quá trình chạy thử nghiệm so với kỳ vọng đã định trước để đánh
giá logic và điều khiển của ứng dụng.
o Dữ liệu kiểm tra bao gồm cả giao dịch hợp lệ và không hợp lệ.
o Đánh giá hệ thống trường hợp cơ sở (BCSE)là một biến thể của phương pháp dữ liệu thử
nghiệm trong đó dữ liệu thử nghiệm toàn diện trải qua thử nghiệm lặp đi lặp lại cho đến
khi thu được trường hợp cơ sở hợp lệ.
o Khi ứng dụng được sửa đổi, kết quả thử nghiệm tiếp theo (mới) có thể được
so sánh với kết quả trước đó (cơ sở).
11
5/9/2022
Công cụ kiểm tra có sự hỗ trợ của máy tính &

Cơ sở Kiểm tra Tích hợp
Kỹ thuật kiểm tra
(ITF)
Kiểm soát
o Kỹ thuật tự động cho phép kiểm toán viên kiểm tra logic và kiểm soát trong
o Truy tìmthực hiện từng bước logic nội bộ của ứng dụng. Ưu điểm
các hoạt động bình thường bằng cách thiết lập một thực thể giả trong hệ
o của kỹ thuật dữ liệu thử nghiệm: thống ứng dụng.
o Cung cấp bằng chứng rõ ràng liên quan đến chức năng ứng dụng. Có
o Hệ thống phân biệt giữa ITF và các giao dịch thông thường. Kiểm
o thể được tuyển dụng chỉ với sự gián đoạn tối thiểu.
o toán viên phân tích kết quả ITF so với kết quả mong đợi.
o Chỉ yêu cầu chuyên gia máy tính đánh giá viên tối thiểu.
o Ưu điểm của ITF:
o Nhược điểm của kỹ thuật dữ liệu thử nghiệm:
o Hỗ trợ giám sát liên tục các biện pháp kiểm soát theo quy định của
o Đánh giá viên phải dựa vào nhân viên dịch vụ máy tính để có được một bản khung kiểm soát COSO.
sao của ứng dụng để kiểm tra.
o Các ứng dụng có thể được kiểm tra về mặt kinh tế mà không làm gián đoạn
o Cung cấp bức tranh tĩnh về tính toàn vẹn của ứng dụng và không phải là một phương hoạt động của người dùng và không có sự can thiệp của nhân viên dịch vụ máy
tiện thuận tiện để thu thập bằng chứng về chức năng ứng dụng đang diễn ra. tính, nâng cao hiệu quả và độ tin cậy.
o Chi phí thực hiện tương đối cao, kiểm toán không hiệu quả. o Nhược điểm chính của ITF là có thể làm hỏng các tệp dữ liệu.
12
5/9/2022
Kỹ thuật ITF Mô phỏng song song
o Yêu cầu đánh giá viên viết chương trình mô phỏng các tính năng hoặc quy trình
chính của ứng dụng đang được xem xét.
o Đánh giá viên hiểu rõ về việc áp dụng trong quá trình xem xét và xác
định các quy trình và kiểm soát quan trọng.
o Đánh giá viên tạo mô phỏng bằng cách sử dụng chương trình hoặc Phần mềm kiểm toán
tổng quát (GAS).
o Người đánh giá chạy chương trình mô phỏng bằng cách sử dụng dữ liệu và tệp đã
o chọn. Đánh giá viên đánh giá kết quả và đối chiếu các khác biệt.
o Đánh giá viên phải đánh giá cẩn thận những khác biệt giữa kết quả thử
nghiệm và kết quả sản xuất.
13
5/9/2022
Kỹ thuật mô phỏng song song
14

Chapter 7-Computer-Assisted Audit Tools and Techniques-Sv - En.vi

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Chapter 7-Computer-Assisted Audit Tools and Techniques-Sv - En.vi

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Translated from English to Vietnamese - www.onlinedoctranslator.

Mục tiêu học tập

Xác thực trong Batch Sequential Fil e

o Nộp hồ sơ thẩm vấnlà để đảm bảo tệp chính xác đang

Kiểm soát xử lý Điều khiển chạy để chạy

o Các kỹ thuật xử lý lỗi phổ biến:

Nhật ký giao dịch để lưu giữ

o Đầu ra spoolinghướng đầu ra đến đĩa từ chứ không phải

Kiểm soát đầu ra Kiểm soát đầu ra

Kiểm tra ứng dụng máy tính

Kiểm tra ứng dụng máy tính

được tạo ra.

Các công cụ và kỹ thuật kiểm tra có sự hỗ

Công cụ kiểm tra có sự hỗ trợ của máy tính &

Kỹ thuật ITF Mô phỏng song song

Kỹ thuật mô phỏng song song

You might also like