Е ПОД А Т К ОВ А З Н ИЖ К А Н А

ЩО Т А К
Я К Ї Ї ОТ Р ИМ А Т И
НАВЧАННЯ ТА
 ЩО ТАКЕ
ПОДАТКОВА
ЗНИЖКА
ЗДОБУВАЧ ОСВІТИ, ЯКИЙ • НА КОНТРАКТНІЙ ФОРМІ НАВЧАННЯ,
АБО ЧЛЕН ЙОГО СІМ’Ї
НАВЧАЄТЬСЯ В ПЕРШОГО СТУПЕНЯ СПОРІДНЕННЯ, МАЄ
УКРАЇНСЬКОМУ ЗАКЛАДІ ПРАВО НА ПЕВНУ КОМПЕНСАЦІЮ
ДОШКІЛЬНОЇ, ВАРТОСТІ ОСВІТНІХ ПОСЛУГ, ТОБТО
ПОЗАШКІЛЬНОЇ, ЗАГАЛЬНОЇ ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ НА НАВЧАННЯ,
ЯКЩО ВІН СПЛАЧУВАВ КОШТИ НА
СЕРЕДНЬОЇ, ПРОФЕСІЙНОЇ КОРИСТЬ ЦИХ ЗАКЛАДІВ. ЦЕ
(ПРОФЕСІЙНО-ТЕХНІЧНОЇ) ТА ПЕРЕДБАЧАЄТЬСЯ ПІДПУНКТОМ
ВИЩОЇ ОСВІТИ 166.3.3. СТАТТІ 166
ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ.
 ТОБТО ЗАКЛАД ОСВІТИ ПОВИНЕН БУТИ ЮРИДИЧНОЮ
ОСОБОЮ, МАТИ ЛІЦЕНЗІЮ НА ПРОВАДЖЕННЯ ОСВІТНЬОЇ
ДІЯЛЬНОСТІ, СПРЯМОВАНОЇ НА ОРГАНІЗАЦІЮ,
ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ТА РЕАЛІЗАЦІЮ ОСВІТНЬОГО ПРОЦЕСУ У
ФОРМАЛЬНІЙ ТА/АБО НЕФОРМАЛЬНІЙ ОСВІТІ.
• ЗАКЛАД ОСВІТИ МАЄ НАДАВАТИ
ОСВІТНЮ ПОСЛУГУ – КОМПЛЕКС
ВИЗНАЧЕНИХ ЗАКОНОДАВСТВОМ,
ОСВІТНЬОЮ ПРОГРАМОЮ ТА/АБО
ДОГОВОРОМ ДІЙ, ЩО МАЮТЬ
ВИЗНАЧЕНУ ВАРТІСТЬ ТА
СПРЯМОВАНІ НА ДОСЯГНЕННЯ
ЗДОБУВАЧЕМ ОСВІТИ
ОЧІКУВАНИХ РЕЗУЛЬТАТІВ
НАВЧАННЯ (СТАТТЯ 1
ЗАКОНУ УКРАЇНИ “ПРО ОСВІТУ”).
ПОДАТКОВА ЗНИЖКА ДЛЯ
ФІЗИЧНИХ ОСІБ, – •,НА ЯКУ ДОЗВОЛЯЄТЬСЯ ЗМЕНШЕННЯ
ДОКУМЕНТАЛЬНО ПІДТВЕРДЖЕНА ЙОГО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО
ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ,
СУМА (ВАРТІСТЬ) ВИТРАТ
ОДЕРЖАНОГО ЗА НАСЛІДКАМИ ТАКОГО
ПЛАТНИКА ПОДАТКУ – РЕЗИДЕНТА У ЗВІТНОГО РОКУ У ВИГЛЯДІ ЗАРОБІТНОЇ
ЗВ’ЯЗКУ З ПРИДБАННЯМ ТОВАРІВ ПЛАТИ, У ВИПАДКАХ, ВИЗНАЧЕНИХ ЦИМ
(РОБІТ, ПОСЛУГ) У РЕЗИДЕНТІВ – КОДЕКСОМ (ПІДПУНКТ 14.1.170. СТАТТІ 14
ФІЗИЧНИХ АБО ЮРИДИЧНИХ ОСІБ ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ).
ПРОТЯГОМ ЗВІТНОГО РОКУ
ПРОСТІШЕ КАЖУЧИ,
ПОДАТКОВА ЗНИЖКА – ЦЕ • ВИТРАТИ МАЮТЬ ПІДТВЕРДЖУВАТИСЯ
ПЛАТІЖНИМИ ТА РОЗРАХУНКОВИМИ
МОЖЛИВІСТЬ ГРОМАДЯНИНА ДОКУМЕНТАМИ, ЗОКРЕМА КВИТАНЦІЯМИ,
ПОВЕРНУТИ ЧАСТИНУ ФІСКАЛЬНИМИ АБО ТОВАРНИМИ ЧЕКАМИ, ЩО
СПЛАЧЕНОГО ІДЕНТИФІКУЮТЬ ПРОДАВЦЯ ПОСЛУГ І ОСОБУ,
ЯКА ЗВЕРТАЄТЬСЯ ЗА ПОДАТКОВОЮ
ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНОГО ЗНИЖКОЮ, А ТАКОЖ КОПІЯМИ ДОГОВОРІВ ЗА
ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ЗА ЇХ НАЯВНОСТІ, В ЯКИХ ОБОВ’ЯЗКОВО
ПЕВНІ ПОСЛУГИ, ЯКІ БУЛИ ВІДОБРАЖАЄТЬСЯ ВАРТІСТЬ ТАКИХ ПОСЛУГ І
ЗДІЙСНЕНІ ПРОТЯГОМ СТРОК ОПЛАТИ ЗА ТАКІ ПОСЛУГИ (ПІДПУНКТ
166.2.1 СТАТТІ 166
ЗВІТНОГО ПОДАТКОВОГО РОКУ
ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ).
ПЛАТНИКОМ ПОДАТКУ.
ПОДАТКОВА ЗНИЖКА БУВАЄ РІЗНА. ВОНА МОЖЕ ВКЛЮЧАТИ
ВИТРАТИ ЗА КОРИСТУВАННЯ ІПОТЕЧНИМ ЖИТЛОВИМ
КРЕДИТОМ, БЛАГОДІЙНІ ВНЕСКИ НЕПРИБУТКОВИМ
ОРГАНІЗАЦІЯМ, ВИТРАТИ ЗА НАВЧАННЯ ТА БАГАТО ІНШИХ
ВИТРАТ. ПОВНИЙ ПЕРЕЛІК ВИТРАТ, ЗА ЯКІ МОЖНА ОТРИМАТИ
ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ, ВИЗНАЧАЄТЬСЯ ПУНКТОМ 166.3.
СТАТТІ 166 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ.
ХТ О М О Ж Е О Т Р И М А Т И
ПО Д А Т К О В У З Н И Ж К У
З А Н АВ Ч А Н Н Я
 НА П О Д А Т К О В У З Н И Ж К У ЗА
ПРАВО ВІТИ,
М А Ю Т Ь З Д О Б У В А Ч І О С
НАВЧАННЯ ІТ И А Б О ЇХ
БАТЬКИ З Д О Б У В А ЧІВ О С В
АЧ І, Ч О Л О В ІК А Б О Д Р УЖ ИНА
УСИНОВЛЮВ
ЗДОБУВАЧА ОСВІТИ, ЯКІ Є
И У КР А ЇН И Т А П Л АТ Н И К АМ И
ГРОМАДЯНАМ ПОДАТКІВ.
ОФІЦІЙНЕ ВИДАННЯ
ДЕРЖАВНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ УКРА
ЇНИ
ЗАЗНАЧАЄ, ЩО ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ
МОЖНА ОТРИМАТИ НЕЗАЛЕЖНО ВІД
ТОГО, В ДЕРЖАВНОМУ, КОМУНАЛЬНОМУ,
КОРПОРАТИВНОМУ ЧИ ПРИВАТНОМУ
ЗАКЛАДІ ОСВІТИ ВИ АБО ВАШ
РОДИЧ ПЕРШОГО СТУПЕНЯ
СПОРІДНЕННЯ ОТРИМУЄТЕ ОСВІТНІ
ПОСЛУГИ.
ЗНИЖКА НА НАВЧАННЯ НАДАЄТЬСЯ ЗА ОПЛАТУ ОСВІТНІХ ПОСЛУГ В
ЗАКЛАДАХ ДОШКІЛЬНОЇ, ПОЗАШКІЛЬНОЇ, ЗАГАЛЬНОЇ СЕРЕДНЬОЇ,
ПРОФЕСІЙНОЇ (ПРОФЕСІЙНО-ТЕХНІЧНОЇ) ТА ВИЩОЇ ОСВІТИ, АЛЕ ЦЕ МАЄ
БУТИ ВІТЧИЗНЯНИЙ ЗАКЛАД ОСВІТИ (ПІДПУНКТ 166.3.3. СТАТТІ 166
ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ).

ЗАГАЛЬНА СУМА ПОДАТКОВОЇ
ЗНИЖКИ, НАРАХОВАНА ПЛАТНИКУ
ПОДАТКУ В ЗВІТНОМУ
ПОДАТКОВОМУ РОЦІ, НЕ МОЖЕ
ПЕРЕВИЩУВАТИ СУМИ РІЧНОГО
ЗАГАЛЬНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО
ДОХОДУ ПЛАТНИКА ПОДАТКУ,
НАРАХОВАНОГО ЯК ЗАРОБІТНА
ПЛАТА (ПІДПУНКТ 166.4.2. СТАТТІ
166
ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ).
• ТОБТО ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ЗНИЖКУ
МОЖЕ ЛИШЕ ФІЗИЧНА ОСОБА, ЯКА
ОТРИМУЄ ОФІЦІЙНО ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ І
ПЛАТИТЬ ІЗ НЕЇ ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНИЙ
ПОДАТОК НА ДОХОДИ. ПРИВАТНИЙ
ПІДПРИЄМЕЦЬ ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ
ЗНИЖКУ НЕ МОЖЕ. ЦЕ ВИЗНАЧЕНО,
ЗОКРЕМА, Й ПІДПУНКТОМ 14.1.170.
СТАТТІ 14
ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ).
ПОДАТКОВА ЗНИЖКА НАДАЄТЬСЯ ВИКЛЮЧНО ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ, ЯКА
МАЄ ІДЕНТИФІКАЦІЙНИЙ КОД ТА ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ, ЯКА ЧЕРЕЗ СВОЇ
РЕЛІГІЙНІ ПЕРЕКОНАННЯ ВІДМОВИЛАСЯ ВІД ПРИЙНЯТТЯ
ІДЕНТИФІКАЦІЙНОГО НОМЕРА, АЛЕ ОФІЦІЙНО ПОВІДОМИЛА ПРО ЦЕ
ВІДПОВІДНИЙ КОНТРОЛЮЮЧИЙ ОРГАН І МАЄ ПРО ЦЕ ВІДМІТКУ У
ПАСПОРТІ (ПІДПУНКТ 166.4.1. СТАТТІ 166 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ
УКРАЇНИ)
ЯК НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВА
ЗНИЖКА ЗА НАВЧАННЯ
ПОДАТКОВА ЗНИЖКА
НАДАЄТЬСЯ У ПОТОЧНОМУ РОЦІ • ДЛЯ ЦЬОГО НЕОБХІДНО ВКЛЮЧНО ДО 31 ГРУДНЯ
ЗА НАСЛІДКАМИ ПОПЕРЕДНЬОГО НАСТУПНОГО ЗА ЗВІТНИМ ПОДАТКОВОГО РОКУ
ЗВІТНОГО ПОДАТКОВОГО РОКУ, ПОДАТИ РІЧНУ ДЕКЛАРАЦІЮ.
ТОБТО КАЛЕНДАРНОГО РОКУ
(ПУНКТ 166.1.1. СТАТТІ 166
ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇН
И
).
У ДЕКЛАРАЦІЇ ВКАЗУЮТЬСЯ,
• ЯКЩО ВІДПОВІДНІ ВИТРАТИ ПІДТВЕРДЖЕНІ
ЗОКРЕМА, ПІДСТАВИ ДЛЯ ЕЛЕКТРОННИМ РОЗРАХУНКОВИМ ДОКУМЕНТОМ,
НАРАХУВАННЯ ПОДАТКОВОЇ ПЛАТНИК ПОДАТКІВ ЗАЗНАЧАЄ В ПОДАТКОВІЙ
ЗНИЖКИ ІЗ ЗАЗНАЧЕННЯМ ДЕКЛАРАЦІЇ ЛИШЕ РЕКВІЗИТИ ЕЛЕКТРОННОГО
РОЗРАХУНКОВОГО ДОКУМЕНТА. (ПІДПУНКТ 166.1.2.
КОНКРЕТНИХ СУМ. СТАТТІ 166 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ).
 И К П О Д А ТК У Д О К ІН Ц Я ПОДАТКОВОГО
ЯКЩО ПЛАТН И М , Н Е С К О Р ИСТАВСЯ
ГО З А З В ІТ Н
РОКУ, НАСТУПНО А ТК О В ОЇ ЗНИЖКИ ЗА
А Р А ХУ В А Н Н Я П О Д
ПРАВОМ НА Н ГО П О Д А ТК О ВОГО РОКУ,
НАСЛІДК А М И З В ІТ Н О
Н А С ТУ П Н І П О Д А ТК О В І Р ОКИ НЕ
ТАКЕ ПРАВО НА 6 .4 .3 . СТАТТІ 166
ТЬ С Я (П ІД П УН К Т 16
ПЕРЕНОСИ Д ЕК С У УКРАЇНИ).
П О Д А ТК О ВО ГО К О
 ПОДАТКОВА ЗНИЖКА НА
Ч А НН Я С КЛ А Д А Є 1 8 % В ІД
НА В
Н ИХ У П О ПЕ Р Е Д Н Ь О М У
ВИТРАЧЕ ,
А Т КО ВО М У Р О Ц І К О Ш Т ІВ
ПО Д
ТОБТО ВІД ВАРТОСТІ
НАВЧАННЯ.
 ЯК
ПОРАХУВАТИ
ПОДАТКОВУ
ЗНИЖКУ
ДЛЯ ЦЬОГО НЕОБХІДНО ВСЮ
ВАШУ ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ ЗА РІК
ПОМНОЖИТИ НА 0,18%
(ОСКІЛЬКИ ЗНИЖКА ВІД
ПОДАТКУ СКЛАДАЄ 18%) – ТАК
ВИ ПОРАХУЄТЕ, СКІЛЬКИ
ПОДАТКУ ЗАПЛАТИЛИ ІЗ
ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ.
• ВІД ЗАРПЛАТИ ЗА РІК ВІДНЯТИ ПЛАТУ ЗА
НАВЧАННЯ ЗА РІК ТА ОТРИМАНУ СУМУ
ПОТРІБНО ПОМНОЖИТИ НА 0,18%. ДАЛІ ЦЮ
ОТРИМАНУ СУМУ СЛІД ВІДНЯТИ ВІД СУМИ
ПОДАТКУ ІЗ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ. ТАК ВИ
ДІЗНАЄТЕСЯ, СКІЛЬКИ ГРОШЕЙ ВАМ МАЄ
ПОВЕРНУТИ ДЕРЖАВА ЗА ОПЛАТУ ОСВІТНІХ
ПОСЛУГ.
НАПРИКЛАД, ЗА РІК ВИ ОТРИМАЛИ ЗАРОБІТНУ
ПЛАТУ УМОВНО КАЖУЧИ 120 000 ГРН.

• ТОБТО ЗА РІК ІЗ ТАКОЇ ВАШОЇ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ ВИ ЗАПЛАТИЛИ 21 600 ГРН ПОДАТКУ (120 000 *
0,18 = 21 600). ЗА НАВЧАННЯ ВИ ЗАПЛАТИЛИ, УМОВНО КАЖУЧИ, 25 000 ГРН. ОТЖЕ, (120 000 – 25
000)*0,18% = 17 100. ДАЛІ 21 600 – 17 100 = 4 500. ТОБТО ЗА ТАКОЇ РІЧНОЇ ЗАРПЛАТИ ТА ПЛАТИ ЗА
НАВЧАННЯ ДЕРЖАВА МАЛА Б ПОВЕРНУТИ ВАМ 4 500 ГРН. (РОЗРАХУНОК ОРІЄНТОВНИЙ)
 ЯКІ ДОКУМЕНТИ
ПОТРІБНІ ДЛЯ
ОФОРМЛЕННЯ
П О Д АТ К О В О Ї З Н И Ж К И
 • ДЕКЛАРАЦІЯ ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ;
• КОПІЯ ПАСПОРТА ОСОБИ, ЯКА ПОДАЄ ДЕКЛАРАЦІЮ;
ЗА ДАНИМИ ДЕРЖАВНОЇ • КОПІЯ ІДЕНТИФІКАЦІЙНОГО КОДУ ОСОБИ, ЯКА ПОДАЄ
ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ ДЕКЛАРАЦІЮ;
УКРАЇНИ, ДЛЯ ОФОРМЛЕННЯ
ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ НА
• КОПІЯ ПАСПОРТА/ СВІДОЦТВА ПРО НАРОДЖЕННЯ
ЗДОБУВАЧА ОСВІТИ;
НАВЧАННЯ ПОТРІБНІ ТАКІ
ДОКУМЕНТИ: • ДОВІДКА ІЗ ЗАКЛАДУ ОСВІТИ ПРО ПЕРІОД НАВЧАННЯ,
КІЛЬКІСТЬ НАВЧАЛЬНИХ МІСЯЦІВ, В ЗВІТНОМУ
(КАЛЕНДАРНОМУ) РОЦІ ТА СУМИ СПЛАЧЕНИХ КОШТІВ ЗА
ВКАЗАНИЙ ПЕРІОД;
• КОПІЇ КВИТАНЦІЙ ТА/АБО ПЛАТІЖНИХ ДОРУЧЕНЬ
СПЛАЧЕНИХ ЗА НАВЧАННЯ В ЗВІТНОМУ ПЕРІОДІ;
 • ДОВІДКА ПРО ЗАРОБІТНУ ПЛАТУ (ФОРМА – 3)
ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД, З ОБОВ’ЯЗКОВИМ
ВКЛЮЧЕННЯМ СУМ ПОДАТКІВ, ЯКІ
ЗА ДАНИМИ ДЕРЖАВНОЇ УТРИМУЮТЬСЯ ІЗ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ ТА СУМИ
ПІЛЬГИ, ЯКЩО Є;
ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ • ДОВІДКА ПРО СКЛАД СІМ’Ї З ОРГАНУ
УКРАЇНИ, ДЛЯ ОФОРМЛЕННЯ МІСЦЕВОГО САМОВРЯДУВАННЯ;

•
ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ НА КОПІЯ ДОКУМЕНТУ ІЗ ЗАЗНАЧЕННЯМ
РЕКВІЗИТІВ ДЛЯ ПЕРЕРАХУВАННЯ КОШТІВ;

НАВЧАННЯ ПОТРІБНІ ТАКІ • ЗАЯВА НА ПЕРЕРАХУВАННЯ КОШТІВ;

ДОКУМЕНТИ: • КОПІЯ ДОГОВОРУ ПРО НАВЧАННЯ У

ВІДПОВІДНОМУ ЗАКЛАДІ ОСВІТИ.
 У П ІД П УН К ТІ 16 6 .2 .1 С ТА ТТІ 166
КОПІЇ ЗАЗНАЧЕНИХ Н И Х Р О З РАХУНКОВИХ
Р ІМ ЕЛ ЕК ТР О Н
ДОКУМЕНТІВ (К А З О М З П О Д А ТКОВОЮ
А Ю ТЬ С Я Р
ДОКУМЕНТІВ) НАД И Ц И Х Д ОКУМЕНТІВ НЕ
ІЄ Ю , А О Р И ГІ Н А Л
ДЕКЛАРАЦ Ю Ч О М У ОРГАНУ, АЛЕ
С Я К О Н ТР О Л Ю
НАДСИЛАЮТЬ А ТН И К О М П ОДАТКУ
ІГ А Н Н Ю П Л
ПІДЛЯГАЮТЬ ЗБЕР 6
(ПУНКТ 166.2.2. СТАТТІ 16
ОД А ТК О В О ГО К О Д ЕК С У УКРАЇНИ).
П

ЯКЩО ВІДПОВІДНІ ВИТРАТИ
ПІДТВЕРДЖЕНІ ЕЛЕКТРОННИМ
РОЗРАХУНКОВИМ ДОКУМЕНТОМ,
ПЛАТНИК ПОДАТКІВ ЗАЗНАЧАЄ В
ПОДАТКОВІЙ ДЕКЛАРАЦІЇ ЛИШЕ
РЕКВІЗИТИ ЕЛЕКТРОННОГО
РОЗРАХУНКОВОГО ДОКУМЕНТА.
• СУМА, ЩО МАЄ БУТИ ПОВЕРНУТА
ПЛАТНИКУ ПОДАТКУ ЯК ЗНИЖКА НА
НАВЧАННЯ, ЗАРАХОВУЄТЬСЯ НА ЙОГО
БАНКІВСЬКИЙ РАХУНОК, ВІДКРИТИЙ У
БУДЬ-ЯКОМУ КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ,
АБО НАДСИЛАЄТЬСЯ ПОШТОВИМ
ПЕРЕКАЗОМ НА АДРЕСУ, ЗАЗНАЧЕНУ В
ДЕКЛАРАЦІЇ, ПРОТЯГОМ 60
КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ ПІСЛЯ
НАДХОДЖЕННЯ ТАКОЇ ПОДАТКОВОЇ
ДЕКЛАРАЦІЇ (ПІДПУНКТ 179.8. СТАТТІ
179 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ).
Д Я К У Ю З А
У ВА Г У