KK/BKP10/379/10 JLD.

KEMENTERIAN KEWANGAN

PEKELILING PERBENDAHARAAN BIL. 8 TAHUN 2004

Semua Ketua Setiausaha Kementerian

Semua Ketua Jabatan Persekutuan
Semua Ketua Badan Berkanun Persekutuan

PENUBUHAN JAWATANKUASA PENGURUSAN KEWANGAN DAN AKAUN

DI AGENSI KERAJAAN PERSEKUTUAN

TUJUAN

1. Pekeliling ini bertujuan untuk menjelaskan mengenai penubuhan

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) di semua
agensi Kerajaan serta menetapkan penyediaan laporan JPKA yang
seragam dan menyeluruh.

LATAR BELAKANG

2. Penubuhan JPKA adalah selaras dengan keputusan Mesyuarat

Jawatankuasa Khas Kabinet Mengenai Keutuhan Pengurusan
Kerajaan Bil. 1 Tahun 1995 supaya JPKA di tubuhkan di setiap PTJ untuk
membantu agensi mengawasi, memantau dan menyelia semua
urusan kewangan supaya ia berjalan lancar dan menepati peraturan
yang telah ditetapkan.

3. Ketua Audit Negara sering membangkitkan kelemahan-

kelemahan pengurusan kewangan dan akaun khususnya dalam
perkara-perkara berikut :-

i. Pengurusan bajet;
ii. Pengurusan perakaunan;
iii. Pengurusan pungutan dan tunggakan hasil;

1
 iv. Kelewatan penyediaan dan pembentangan penyata
kewangan dan laporan tahunan Badan - badan
Berkanun; dan
v. Pengurusan aset dan stor
4. Bagi menangani kelemahan di atas, penglibatan pihak
pengurusan atasan dalam hal-hal berkaitan kewangan dan akaun
adalah diperlukan. Penubuhan Jawatankuasa ini akan membantu
Ketua Agensi memantapkan lagi pengurusan kewangan dan akaun di
agensi-agensi Kerajaan.

TERMA RUJUKAN PENUBUHAN JAWATANKUASA PENGURUSAN

KEWANGAN DAN AKAUN

5. Satu Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun

hendaklah ditubuhkan di semua agensi Kerajaan.

Keahlian Jawatankuasa

6. Di Peringkat Kementerian/Jabatan

Ahli-ahli Jawatankuasa di peringkat Kementerian dan Jabatan

(Ketua Setiausaha dan Ketua Pengarah adalah Pegawai
Pengawal) hendaklah terdiri daripada pegawai-pegawai seperti
berikut:

Pengerusi : Ketua Setiausaha/Ketua Pengarah

Pengerusi Ganti : Timbalan Ketua Setiausaha/Timbalan

Ketua Pengarah

Setiausaha : Setiausaha/Ketua Bahagian Kewangan

Ahli : a. Semua Ketua Bahagian

b. Ketua Audit Dalam
c. Akauntan/Pegawai Perakaunan
d. Pegawai-pegawai lain yang
sesuai

7. Di Peringkat Pusat Tanggungjawab/Badan Berkanun

Pengerusi : Ketua Pengarah/ Ketua Pejabat/

Ketua Eksekutif

Setiausaha : Ketua Bahagian/Unit Kewangan

2
 Ahli : a. Semua Ketua Bahagian/Unit
b. Ketua Audit Dalam
c. Akauntan/Pegawai Perakaunan
d. Pegawai-pegawai lain yang
sesuai

Bidang Tugas

8. Jawatankuasa ini akan membantu Ketua Agensi untuk

mengawasi, mengesan dan menyelia semua urusan kewangan dan
akaun supaya berjalan lancar dan menepati kehendak Akta Prosedur
Kewangan 1957, Arahan Perbendaharaan, Pekeliling dan Surat
Pekeliling yang berkaitan.

9. Bidang tugas Jawatankuasa meliputi semua aspek pengurusan

bajet, pengurusan perakaunan (Buku Vot, Akaun Panjar, Pendahuluan
Diri/Pelbagai dan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Akaun
Deposit), pengurusan pungutan dan tunggakan hasil, pengurusan aset
dan stor, penyediaan dan pembentangan laporan tahunan dan
Penyata Kewangan, laporan Audit Dalam dan laporan Ketua Audit
Negara serta perancangan latihan untuk pegawai dan kakitangan
yang mengurus hal-hal kewangan dan akaun. Senarai semakan
bidang tugas adalah seperti Lampiran I.

Kekerapan Mesyuarat

10. Jawatankuasa hendaklah bermesyuarat sekurang-kurangnya

tiga bulan sekali.

PENYEDIAAN LAPORAN SUKU TAHUN

11. Pegawai Pengawal Kementerian/ Jabatan Persekutuan

hendaklah mengemukakan laporan JPKA yang menyeluruh dan
disatukan meliputi semua laporan PTJ dan Badan Berkanun
Persekutuan di bawah kawalannya kepada Perbendaharaan
Malaysia, Bahagian Kawalan dan Pemantauan pada awal bulan Mei
(suku tahun pertama), Ogos (suku tahun kedua), November (suku
tahun ketiga) dan Februari (suku tahun ke empat) dengan
menggunakan format seperti Lampiran II.

12. Semua PTJ dan Badan Berkanun hendaklah mengemukakan

Laporan Suku Tahun kepada Jawatankuasa di peringkat
Kementerian/Jabatan dengan menggunakan format seperti Lampiran
III.

3
PENGUATKUASAAN

13. Peraturan ini hendaklah dilaksanakan oleh semua agensi

Kerajaan dan berkuatkuasa mulai dari tarikh Pekeliling ini. Semua
Pegawai Pengawal hendaklah mempastikan supaya setiap PTJ dan
Badan-badan Berkanun di bawah kawalannya menerima dan
melaksanakan Pekeliling ini.

14. Dengan berkuatkuasanya pekeliling ini, maka Surat Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 2 Tahun 1996 adalah di batalkan.

15. Perbendaharaan Malaysia, Bahagian Kawalan dan

Pemantauan boleh dihubungi untuk penjelasan lanjut mengenai
Pekeliling ini.

“BERKHIDMAT UNTUK NEGARA”

Saya yang menurut perintah,

Dato’ Izzuddin Bin Dali

Ketua Setiausaha Perbendaharaan

Oktober 2004

s.k. Ketua Setiausaha Negara

Ketua Audit Negara
Akauntan Negara Malaysia
Semua Setiausaha Kerajaan Negeri
Semua Pegawai Kewangan Negeri

4
 Lampiran I
(PP Bil. 8 Tahun 2004)

SENARAI SEMAKAN JAWATANKUASA PENGURUSAN KEWANGAN

DAN AKAUN

Senarai ini mengandungi perkara-perkara yang perlu diberi perhatian oleh

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun. Bagi Badan-badan Berkanun di
mana perlu, istilah-istilah hendaklah disesuaikan mengikut keadaan di Badan-
badan Berkanun.

1. Pengurusan Bajet

i. Meneliti Penyata Perbelanjaan bulanan Kementerian/Jabatan;

ii. Mengkaji prestasi perbelanjaan keseluruhan Kementerian/Jabatan
dan mengesan kekurangan/kelebihan peruntukan;
iii. Memastikan supaya Laporan Perbelanjaan Suku Tahun
(perbelanjaan mengurus) yang dikehendaki oleh Surat Pekeliling
mengenai Garis Panduan Bagi Penyediaan Cadangan Perbelanjaan
Tahunan dikemukakan kepada Perbendaharaan Malaysia (Bahagian
Belanjawan) dalam tempoh yang ditetapkan;
iv. Meneliti perancangan untuk menggunakan lebihan bagi
menampung kekurangan secara agihan semula dan pindah
peruntukan;
v. Menentukan semua perbelanjaan yang dilakukan adalah selaras
dengan kelulusan yang telah diperolehi;
vi. Menentukan semua perbelanjaan mematuhi tatacara perolehan
yang ditetapkan;
vii. Menentukan peruntukan adalah mencukupi untuk menampung
perbelanjaan;
viii. Menentukan semua bil dibayar dalam tempoh satu bulan; dan
ix. Menentukan semua bil disokong dengan butir-butir lengkap.

2. Pengurusan Perakaunan

i. Menentukan buku vot diselenggarakan mengikut Tatacara

Penyelenggaraan Buku Vot dengan betul dan kemaskini;
ii. Menentukan penyata penyesuaian buku vot dengan penyata
perbelanjaan terperinci Jabatan Akauntan Negara/Bank dibuat
tiap-tiap bulan;
iii. Menentukan penyata perbelanjaan bulanan/tahunan disahkan; dan
iv. Menentukan akaun Panjar Wang Tunai diuruskan mengikut Arahan
Perbendaharaan dan peraturan-peraturan yang ditetapkan seperti
berikut :

1
 viii. Mengambil tindakan untuk mengutip tunggakan hasil supaya
tunggakan hasil sentiasa terkawal; dan
ix. Menyemak dan mengesahkan penyata penyesuaian buku tunai
dengan penyata hasil terperinci Jabatan Akauntan Negara (JAN).

4. Penyediaan dan Pembentangan Penyata Kewangan dan Laporan

Tahunan oleh Badan-badan Berkanun

Mengesan kedudukan penyediaan Penyata Kewangan dan Laporan

Tahunan oleh Badan-badan Berkanun untuk memastikan Garis Panduan
dalam Pekeliling Perbendaharaan Bil. 15 Tahun 1994 dipatuhi.

5. Pertanyaan Audit

i. Menyelenggarakan satu rekod bagi semua pertanyaan audit yang

diterima;
ii. Menentukan semua teguran audit diberi perhatian dan tindakan
sewajarnya diambil untuk mengatasi masalah-masalah yang
dibangkitkan; dan
iii. Menentukan maklumbalas/ulasan diberi kepada Jabatan Audit
Negara dan Perbendaharaan.

6. Laporan Unit Audit Dalam

i. Meneliti laporan Unit Audit Dalam;

ii. Mempertimbangkan serta melaksanakan syor-syor untuk mengatasi
masalah yang dibangkitkan.

7. Latihan

i. Meneliti keperluan latihan bagi pegawai dan kakitangan yang

terlibat dalam pengurusan kewangan dan akaun;

ii. Membuat perancangan untuk memenuhi keperluan latihan secara

berjadual dan berterusan; dan
iii. Menyimpan rekod-rekod latihan pegawai dan kakitangan.

8. Pengurusan Stor dan Aset

i. Mengaturkan pemeriksaan ke atas Daftar Harta Modal dan

Inventori sekurang-kurangnya sekali dalam masa 2 tahun selaras
dengan Panduan Perbendaharaan Tatacara Pengurusan Stor (PP-
TPS).
ii. Melantik pegawai-pegawai bagi melaksanakan verifikasi stok ke atas
stok simpanan selaras dengan PP-TPS.

3
 (a) Penyata Pengesahan Baki Akaun Panjar disediakan;
(b) Penyata Penyesuaian bagi baki mengikut rekod pemegang
panjar (kecuali Panjar Wang Runcit) dan baki mengikut
penyata JAN/Bank disediakan tiap-tiap bulan; dan
(c) Sijil Perakuan Panjar dan Dokumen sokongan dikemukakan
untuk diaudit.

v. Menentukan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Akaun

Deposit diuruskan mengikut peraturan-peraturan yang ditetapkan
seperti berikut :

(a) Penyata kewangan bagi Kumpulan Wang Amanah, Penyata

Terimaan dan Bayaran bagi Akaun Amanah perlu
disediakan dan dikemukakan untuk diaudit;
(b) Penyata Penyesuaian Baki mengikut rekod Pegawai Pengawal
Pengawal dengan baki mengikut JAN/Bank disediakan tiap-
tiap bulan;
(c) Senarai baki individu bagi Akaun Deposit dan Akaun
Amanah disediakan/dikemaskini dan dikemukakan untuk
diaudit;
(d) Tindakan yang sesuai diambil ke atas akaun-akaun yang
tidak bergerak; dan
(e) Kumpulan Wang Amanah, Akaun Amanah dan Akaun
Deposit mestilah tidak berbaki debit pada bila-bila masa.

vi. Pendahuluan Diri/Pelbagai:

(a) Catatan pada daftar dikemaskinikan;

(b) Senarai pegawai yang masih belum membayar balik
pendahuluan disediakan; dan
(c) Tindakan mengutip balik/potongan gaji dilaksanakan.

3. Pengurusan Pungutan Dan Tunggakan Hasil

i. Menentukan resit dikeluarkan bagi semua kutipan hasil;

ii. Menentukan semua kutipan dibankkan dengan segera;
iii. Menentukan buku-buku resit, lesen dan lain-lain yang belum
digunakan disimpan dengan selamat;
iv. Menentukan kadar-kadar bayaran telah mendapat kelulusan
sewajarnya;
v. Mengkaji semula kadar-kadar bayaran dari masa ke semasa supaya
munasabah dan berpatutan;
vi. Mengambil tindakan untuk mengutip hasil dengan segera;
vii. Menentukan Penyata Akaun Belum Terima disediakan dan
dikemukakan kepada JAN mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil.
7/86;

2
iii. Mengira kadar penggunaan keseluruhan barang-barang bagi setiap
stor secara tahunan.
iv. Melaksanakan tindakan pelupusan secara berterusan.
v. Melantik Jawatankuasa Penyiasat untuk menyiasat kes-kes
kehilangan sebelum tindakan hapuskira dilaksanakan.
vi. Mewujudkan Jawatankuasa Pengurusan Aset Kementerian
(JKPAK) dan mengadakan mesyuarat sekurang-kurangnya sekali
dalam tempoh tiga(3) bulan.
vii. Mengemukakan penyata-penyata/laporan/data-data kepada
Perbendaharaan selaras dengan PP-TPS, SPP dan peraturan-
peraturan berkaitan pengurusan stor dan aset seperti berikut:-

(a) Sijil Verifikasi Stok (Kew.300-T) pada tiap-tiap enam (6)

bulan sekali;
(b) Sijil Tahunan Pemeriksaan Stok/Inventori (Kew. 300-W)
pada awal tahun tidak lewat dari bulan Mac;
(c) Laporan Verifikasi Stok (kew. 300-U1) tidak lewat dari
hari terakhir bulan berikutnya;
(d) Kadar Pusingan Stok (Kew. 300-N) pada akhir tahun;
(e) Salinan Minit Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset
Kementerian setiap tiga (3) bulan sekali;
(f) Maklumat mengenai nilai harta modal dan inventori
dikemukakan kepada Perbendaharaan pada akhir Februari
(PP-TPS)
(g) Laporan Suku Tahun Pelupusan (SPP Bil. 3/2002)
(h) Laporan Suku Tahun Hapuskira (SPP Bil. 3/2002)

4
 Lampiran II
(PP Bil. 8 Tahun 2004)

LAPORAN SUKU TAHUN JAWATANKUASA PENGURUSAN KEWANGAN

DAN AKAUN DI PERINGKAT KEMENTERIAN/JABATAN
KEPADA PERBENDAHARAAN MALAYSIA
TAHUN …………………
-----------------------------------------------------------------------------------------------------

1. Kementerian/Jabatan

2. Kekerapan Mesyuarat

Laporan Suku Tahun Bilangan Mesyuarat Tarikh Mesyuarat

Pertama (Berakhir pada 31 Mac )

Kedua (Berakhir pada 30 Jun)
Ketiga (Berakhir pada 30 September)
Keempat (Berakhir pada 31 Disember)

3. Ringkasan Perbincangan dan Keputusan Mesyuarat:

I) PENGURUSAN BAJET

A) Ringkasan Laporan Pengesanan Perbelanjaan Mengurus pada: (31/3), (30/6), (30/9),

(31/12) (potong yang tidak berkenaan)

Tambahan/ Jumlah Jumlah Baki selepas

Peruntukan Jumlah
Kod & Nama Program Kurangan Peruntukan Perbelanjaan perbelanjaan sebenar
Diluluskan Tanggungan
Peruntukan Dipinda Sebenar & tanggungan
a b c = a+b d e f = c - (d+e) g = f/c
RM RM RM RM RM RM *%

Jumlah Besar

* Peratusan berbanding dengan peruntukan dipinda.

Nyatakan tindakan untuk menyelesaikan masalah :-

(i) Perbelanjaan melebihi peruntukan : RM…………
Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(ii) Perbelanjaan tanpa peruntukan : RM…………

Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(iii) Perbelanjaan kurang 50 % daripada peruntukan di akhir tahun : RM………

Penjelasan : ……………………………………………………………………………………

1
 B) Ringkasan Laporan Pengesanan Perbelanjaan Pembangunan pada: (31/3), (30/6), (30/9),
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)

Tambahan/ Jumlah Jumlah

Peruntukan Jumlah Baki selepas perbelanjaan sebenar &
Butiran & Tajuk Kurangan Peruntukan Perbelanjaan
Diluluskan Tanggungan tanggungan
Peruntukan Dipinda Sebenar
a b c = a+b d e f = c - (d+e) g = f/c
RM RM RM RM RM RM *%

Jumlah Besar

* Peratusan berbanding dengan peruntukan dipinda.

Nyatakan tindakan untuk menyelesaikan masalah :-

(i) Perbelanjaan melebihi peruntukan : RM………..
Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(ii) Perbelanjaan tanpa peruntukan : RM…………

Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(iii) Perbelanjaan kurang 50 % daripada peruntukan di akhir tahun : RM………..

Penjelasan : ……………………………………………………………………………………

C) Kedudukan bil-bil tertunggak (tidak termasuk bayaran pukal) sehingga: (31/3), (30/6), (30/9)
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)

>30 < 60 > 60 < 90

Jenis Bil/ Perbelanjaan Bilangan Amaun > 90 hari AP 58A*
hari hari
RM RM RM RM RM

(a) Mengurus

(b) Pembangunan

Jumlah Besar

* Bil-bil yang memerlukan pembayaran di bawah AP 58A

Huraikan tindakan yang diambil untuk menyelesaikan bil-bil tertunggak :-

…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………

2
 D) Senarai semakan pengurusan perbelanjaan (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak
(i) Merancang dan membuat persediaan bagi pengagihan
peruntukan tahun baru khususnya waran kecil (bagi
laporan 30/9 dan 31/12 sahaja)

(ii) Menyemak dan memastikan setiap Program/Aktiviti

menyelenggara rekod pencapaian output dipersetujui
dalam Perjanjian Program bagi perbelanjaan mengurus.

(iii) Mengkaji prestasi perbelanjaan keseluruhan

Kementerian/Jabatan dan mengesan
kekurangan/kelebihan peruntukan

(iv) Meneliti perancangan untuk menggunakan

lebihan bagi menampung kurangan secara
agihan semula dan pindah peruntukan

(v) Memastikan semua Laporan Perbelanjaan Suku

Tahun (perbelanjaan mengurus) dikemukakan
kepada Perbendaharaan Malaysia (Bahagian
Belanjawan) dalam tempoh yang ditetapkan

(vi) Membuat pemeriksaan mengejut/random bagi

memastikan perbelanjaan diuruskan mengikut
peraturan yang ditetapkan seperti:

(a) Perbelanjaan yang dilakukan adalah selaras

dengan kelulusan yang telah diperolehi

(b) Perbelanjaan yang dibuat mematuhi tatacara

perolehan yang ditetapkan

(c) Perbelanjaan disokong dengan

dokumen-dokumen yang lengkap

(d) Bil dibayar dalam tempoh satu bulan

(e) Laporan kelewatan bayaran bil dikemukakan

ke Perbendaharaan setiap bulan

II) PENGURUSAN PERAKAUNAN

A) Senarai semakan pengurusan perakaunan (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak
(i) Menyemak dan mengesahkan buku vot
diselenggarakan mengikut Tatacara Penyelenggaraan
Buku Vot dengan betul dan kemas kini

(ii) Menyemak dan mengesahkan penyata penyesuaian

buku vot dengan penyata perbelanjaan terperinci
Jabatan Akauntan Negara(JAN) dibuat tiap-tiap
bulan

(iii) Menyemak penyata perbelanjaan bulanan/tahunan

telah disahkan

3
 II) PENGURUSAN PERAKAUNAN (samb.)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak
(iv) Menyemak dan mengesahkan akaun Panjar Wang Runcit,
Panjar Seperduabelas dan Panjar Tiga Perduabelas
diuruskan mengikut Arahan Perbendaharaan dan
peraturan yang ditetapkan seperti berikut:

(a) Penyata Pengesahan Baki Akaun Panjar

disediakan

(b) Penyata Penyesuaian bagi baki mengikut rekod

rekod pemegang panjar (kecuali Panjar Wang
Runcit) dan baki mengikut penyata JAN/Bank
disediakan tiap-tiap bulan

(c) Sijil Perakuan Panjar, Sijil Bank dan dokumen

sokongan dikemukakan untuk diaudit

(d) Pemeriksaan mengejut telah dilaksanakan

mengikut AP 309

(v) Menyemak dan mengesahkan Kumpulan Wang Amanah/

Akaun Amanah/ Akaun Deposit diuruskan dengan betul dan
kemas kini mengikut peraturan yang ditetapkan seperti
berikut:

(a) Penyata Penyesuaian bagi baki mengikut rekod

pegawai pengawal dengan baki mengikut penyata
penyata JAN/Bank disediakan tiap-tiap bulan

(b) Senarai baki individu bagi Akaun Deposit dan Akaun

Amanah disediakan/dikemaskini

(c) Kumpulan Wang Amanah, Akaun Amanah dan

Akaun Deposit mestilah tidak berbaki debit pada
bila-bila masa

(d) Penyata Tahunan bagi Kumpulan Wang Amanah/

Penyata Terimaan dan Bayaran Akaun Amanah
perlu disediakan dan dikemukakan untuk diaudit

(vi) Menyemak dan mengesahkan pendahuluan diri/pelbagai:

(a) Daftar pendahuluan diri/pelbagai dikemaskini dan

lengkap

(b) Senarai pendahuluan diri/pelbagai yang belum

menerima kelulusan disediakan

(c) Senarai pegawai yang masih belum membayar balik

pendahuluan disediakan

(d) Tindakan mengutip balik/potongan gaji

dilaksanakan

4
 B) Kedudukan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah di bawah Seksyen 9 & Seksyen 10 Akta Acara
Kewangan 1957) pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)

Kumpulan Wang Tambahan/ Jumlah dikeluarkan

Peruntukan Perbelanjaan Jumlah Aktif/Tidak
Amanah/Akaun Amanah Kurangan Mengikut Suku Baki Akaun
Diluluskan Sebenar Tanggungan Aktif
(Senaraikan) Peruntukan Tahun semasa
RM RM RM RM RM RM *%

* Peratusan berbanding dengan peruntukan sebenar.

C) Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman di bawah Akaun Kumpulan Wang Amanah (selain daripada
pinjaman kenderaan, perumahan dan komputer) pada : (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan)

> 3 tahun
Jenis Pinjaman < 1 tahun 1 - 3 tahun (Dari tahun ………. hingga
tahun semasa)
RM RM RM

Jumlah Besar

Tindakan untuk mengutip tunggakan bayaran balik pinjaman :-

(i)
(ii)
(iii)
(iv)

D) Kedudukan Baki Pendahuluan yang belum selesai sehingga: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan)

> 3 tahun
Jenis Pendahuluan < 1 tahun 1 - 3 tahun (Dari tahun ………. hingga
tahun semasa)
RM RM RM

a) Pendahuluan Diri

b) Lain-lain Pendahuluan

Jumlah Besar

Tindakan untuk mengutip baki pendahuluan yang belum selesai :-

(i)
(ii)
(iii)
(iv)

5
 III) PENGURUSAN PUNGUTAN DAN TUNGGAKAN HASIL

A) Senarai semakan pengurusan hasil (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak

(i) Menyemak dan mengesahkan hasil dikutip

dalam tempoh ditetapkan

(ii) Menyemak dan mengesahkan semua kutipan

dibankkan dengan segera mengikut AP 78

(iii) Menyemak dan mengesahkan penyata

penyesuaian buku tunai dengan penyata
hasil terperinci Jabatan Akauntan
Negara (JAN)

(iv) Menyemak dan mengesahkan buku-buku resit,

lesen dan lain-lain yang belum digunakan
disimpan di tempat yang berkunci dengan
selamat mengikut AP 66 (a)

(v) Menyemak dan mengesahkan Penyata Akaun

Belum Terima disediakan dan dikemukakan
kepada Jabatan Akauntan Negara mengikut
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/86

B) Kedudukan Tunggakan Hasil pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)

> 3 tahun
Jenis Hasil < 1 tahun 1-3 tahun (Dari tahun ………. hingga tahun
semasa)
RM RM RM

Jumlah Besar

Tindakan untuk mengutip tunggakan hasil :-

(i)
(ii)
(iii)
(iv)

6
 IV) PENGURUSAN ASET & STOR

A) Senarai semakan pengurusan aset & stor (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak

(i) Melaksanakan pemeriksaan secara mengejut/

random ke atas daftar aset dan rekod stor berikut
bagi memastikan ketepatan maklumat dan tiada
sebarang kekurangan
(a) Daftar Harta Modal (Kew 312)

(b) Daftar Inventori (Kew 313)

(c) Kad kawalan stok (Kew 300 - J3)

(d) Kad Petak (Kew 300 - J4)

(e) Tindakan pelupusan atau hapuskira

diambil ke atas barang-barang usang /
tidak bergerak.

V) PENYEDIAAN DAN PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN OLEH BADAN-BADAN BERKANUN

A) Laporan mengenai Penyediaan dan Pembentangan Penyata Kewangan dan Laporan Tahunan
Badan-badan Berkanun:
Mengikut PP 15/94 dan Surat Pek. Am 1/95 atau mana-mana pekeliling yang berkuatkuasa

Nama Badan Berkanun

Tarikh Yang Tindakan/Keputusan

Perkara Tarikh Sebenar
Ditetapkan mesyuarat

(a) Penyediaan Laporan Ringkas kepada 31 Jan

Kabinet

(b) Mengemukakan Penyata Kewangan kepada 30 April

Ketua Audit Negara

(c) Menghantar Memorandum Jemaah 31 Okt.

Menteri bersama-sama Penyata Kewangan
yang diaudit dan Laporan Tahunan kepada
Kabinet

(d) Pembentangan Laporan Tahunan dan Sebelum

Penyata Kewangan yang diaudit kepada Disember
Parlimen

7
 VI) PERTANYAAN AUDIT

A) Laporan mengenai pertanyaan Unit Audit Dalam bagi suku tahun pertama \ kedua \
ketiga \ keempat (potong yang tidak berkenaan)
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)

Isu-isu Cadangan Penyelesaian Kedudukan Semasa

(a) Isu-isu Semasa

(dalam suku tahun laporan ini)

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

(b) Isu-isu yang belum selesai

(sebelum suku tahun laporan ini)

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

8
 B) Laporan mengenai pertanyaan Jabatan Audit Negara
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)

Isu-isu Cadangan Penyelesaian Kedudukan Semasa

(a) Isu-isu Semasa

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

(b) Laporan Ketua Audit Negara bagi

tahun ___________ yang belum
selesai

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

9
 VII) LATIHAN

A) Laporan mengenai latihan Kumpulan Pengurusan dan Kumpulan Sokongan yang terlibat dengan
kerja-kerja kewangan dan akaun

Bilangan pegawai yang telah

*Bilangan pegawai perlu hadir
hadir
Jenis-jenis Kursus/Latihan
Kumpulan Kumpulan Kumpulan Kumpulan
Pengurusan Sokongan Pengurusan Sokongan

(a) Kursus Akauntabiliti dalam Pengurusan Kewangan

(b) Kursus Pengurusan Kewangan dan Akaun

(c) Kursus Pengurusan Terimaan Hasil Kerajaan

(d) Kursus Pengurusan Perbelanjaan dan Bayaran Kerajaan

(e) Kursus Pengurusan Amanah dan Deposit

(f) Kursus Pengurusan Sistem Pendahuluan/Pinjaman

(g) Kursus Asas Perakaunan

(h) Kursus Pengurusan Perakaunan Gaji (Payroll)

(i) Kursus Penyelenggaraan Buku Vot

(j) Kursus Penyelenggaraan Akaun Panjar

(k) Kursus Sistem Belanjawan Ubahsuai

(l) Kursus Pengurusan Aset dan Stor

(m) Kursus Pemahaman Akaun Awam

(n) Kursus Pengurusan Perolehan Kerajaan

(o) Kursus Pengurusan Kehilangan, Hapuskira

dan Pelupusan

(p) Kursus Penyesuaian Akaun Hasil, Amanah

dan Deposit, Vot dan Bank

(q) Kursus Perakaunan Terimaan, Perbelanjaan

dan Bayaran

(r) Kursus eSPKB

(s) Kursus e-Perolehan

(t) Lain-lain Kursus

* Nota : Ditentukan oleh Bahagian Sumber Manusia

10
 VIII) PELAKSANAAN JPKA DI PERINGKAT PTJ/BADAN BERKANUN PERSEKUTUAN
(meliputi semua PTJ Jabatan Persekutuan dan Cawangan Badan Berkanun Persekutuan di peringkat negeri
dan daerah)

Suku Tahun 1 Suku Tahun 2 Suku Tahun 3 Suku Tahun 4

Badan Badan Badan Badan
PTJ PTJ PTJ PTJ
Berkanun Berkanun Berkanun Berkanun

Bilangan

Bilangan yang telah menubuhkan

Jawatankuasa

Bilangan mesyuarat diadakan

Bilangan yang telah serahkan

Laporan Suku Tahun kepada
Kementerian

ix) ULASAN PENGERUSI MENGENAI PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN DAN AKAUN

DI PERINGKAT KEMENTERIAN/JABATAN

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………..………..………………..……… Tarikh: ……………………………

( Tandatangan Pengerusi)

11
 Lampiran III
(PP Bil. 8 Tahun 2004)

LAPORAN SUKU TAHUN JAWATANKUASA PENGURUSAN KEWANGAN

DAN AKAUN DI PERINGKAT PTJ/ BADAN BERKANUN
TAHUN …………………
-----------------------------------------------------------------------------------------------------

1. PTJ/Badan Berkanun

2. Kekerapan Mesyuarat

Laporan Suku Tahun Bilangan Mesyuarat Tarikh Mesyuarat

Pertama (Berakhir pada 31 Mac )

Kedua (Berakhir pada 30 Jun)
Ketiga (Berakhir pada 30 September)
Keempat (Berakhir pada 31 Disember)

3. Ringkasan Perbincangan dan Keputusan Mesyuarat:

I) PENGURUSAN BAJET

A) Ringkasan Laporan Pengesanan Perbelanjaan Mengurus pada: (31/3), (30/6), (30/9),

(31/12) (potong yang tidak berkenaan)

Tambahan/ Jumlah Jumlah Baki selepas

Peruntukan Jumlah
Kod & Nama Program Kurangan Peruntukan Perbelanjaan perbelanjaan sebenar
Diluluskan Tanggungan
Peruntukan Dipinda Sebenar & tanggungan

a b c = a+b d e f = c - (d+e) g = f/c

RM RM RM RM RM RM *%

Jumlah Besar

* Peratusan berbanding dengan peruntukan dipinda.

Nyatakan tindakan untuk menyelesaikan masalah :-

(i) Perbelanjaan melebihi peruntukan : RM…………
Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(ii) Perbelanjaan tanpa peruntukan : RM…………

Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(iii) Perbelanjaan kurang 50 % daripada peruntukan di akhir tahun : RM………

Penjelasan : ……………………………………………………………………………………
 B) Ringkasan Laporan Pengesanan Perbelanjaan Pembangunan pada: (31/3), (30/6), (30/9),
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)

Tambahan/ Jumlah Jumlah

Peruntukan Jumlah Baki selepas perbelanjaan sebenar &
Butiran & Tajuk Kurangan Peruntukan Perbelanjaan
Diluluskan Tanggungan tanggungan
Peruntukan Dipinda Sebenar
a b c = a+b d e f = c - (d+e) g = f/c
RM RM RM RM RM RM *%

Jumlah Besar

* Peratusan berbanding dengan peruntukan dipinda.

Nyatakan tindakan untuk menyelesaikan masalah :-

(i) Perbelanjaan melebihi peruntukan : RM………..
Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(ii) Perbelanjaan tanpa peruntukan : RM…………

Tindakan : ……………………………………………………………………………………

(iii) Perbelanjaan kurang 50 % daripada peruntukan di akhir tahun : RM………..

Penjelasan : ……………………………………………………………………………………

C) Kedudukan bil-bil tertunggak (tidak termasuk bayaran pukal) sehingga: (31/3), (30/6), (30/9)
(31/12) (potong yang tidak berkenaan)

>30 < 60 > 60 < 90

Jenis Bil/ Perbelanjaan Bilangan Amaun > 90 hari AP 58A*
hari hari
RM RM RM RM RM

(a) Mengurus

(b) Pembangunan

Jumlah Besar

* Bil-bil yang memerlukan pembayaran di bawah AP 58A

Huraikan tindakan yang diambil untuk menyelesaikan bil-bil tertunggak :-

…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………

2
 D) Senarai semakan pengurusan perbelanjaan (untuk diisi oleh Pegawai Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak
(i) Merancang dan membuat persediaan bagi pengagihan
peruntukan tahun baru khususnya waran kecil (bagi
laporan 30/9 dan 31/12 sahaja)

(ii) Menyemak dan memastikan setiap Program/Aktiviti

menyelenggara rekod pencapaian output dipersetujui
dalam Perjanjian Program bagi perbelanjaan mengurus.

(iii) Mengkaji prestasi perbelanjaan keseluruhan

Kementerian/Jabatan dan mengesan
kekurangan/kelebihan peruntukan

(iv) Meneliti perancangan untuk menggunakan

lebihan bagi menampung kurangan secara
agihan semula dan pindah peruntukan

(v) Memastikan semua Laporan Perbelanjaan Suku

Tahun (perbelanjaan mengurus) dikemukakan
kepada Perbendaharaan Malaysia (Bahagian
Belanjawan) dalam tempoh yang ditetapkan

(vi) Membuat pemeriksaan mengejut/random bagi

memastikan perbelanjaan diuruskan mengikut
peraturan yang ditetapkan seperti:

(a) Perbelanjaan yang dilakukan adalah selaras

dengan kelulusan yang telah diperolehi

(b) Perbelanjaan yang dibuat mematuhi tatacara

perolehan yang ditetapkan

(c) Perbelanjaan disokong dengan

dokumen-dokumen yang lengkap

(d) Bil dibayar dalam tempoh satu bulan

(e) Laporan kelewatan bayaran bil dikemukakan

ke Perbendaharaan setiap bulan

II) PENGURUSAN PERAKAUNAN

A) Senarai semakan pengurusan perakaunan (untuk diisi oleh Pegawai Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak
(i) Menyemak dan mengesahkan buku vot
diselenggarakan mengikut Tatacara Penyelenggaraan
Buku Vot dengan betul dan kemas kini

(ii) Menyemak dan mengesahkan penyata penyesuaian

buku vot dengan penyata perbelanjaan terperinci
Jabatan Akauntan Negara(JAN) dibuat tiap-tiap
bulan

(iii) Menyemak penyata perbelanjaan bulanan/tahunan

telah disahkan

3
 II) PENGURUSAN PERAKAUNAN (samb.)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak
(iv) Menyemak dan mengesahkan akaun Panjar Wang Runcit,
Panjar Seperduabelas dan Panjar Tiga Perduabelas
diuruskan mengikut Arahan Perbendaharaan dan
peraturan yang ditetapkan seperti berikut:

(a) Penyata Pengesahan Baki Akaun Panjar

disediakan

(b) Penyata Penyesuaian bagi baki mengikut rekod

rekod pemegang panjar (kecuali Panjar Wang
Runcit) dan baki mengikut penyata JAN/Bank
disediakan tiap-tiap bulan

(c) Sijil Perakuan Panjar, Sijil Bank dan dokumen

sokongan dikemukakan untuk diaudit

(d) Pemeriksaan mengejut telah dilaksanakan

mengikut AP 309

(v) Menyemak dan mengesahkan Kumpulan Wang Amanah/

Akaun Amanah/ Akaun Deposit diuruskan dengan betul dan
kemas kini mengikut peraturan yang ditetapkan seperti
berikut:

(a) Penyata Penyesuaian bagi baki mengikut rekod

pegawai pengawal dengan baki mengikut penyata
penyata JAN/Bank disediakan tiap-tiap bulan

(b) Senarai baki individu bagi Akaun Deposit dan Akaun

Amanah disediakan/dikemaskini

(c) Kumpulan Wang Amanah, Akaun Amanah dan

Akaun Deposit mestilah tidak berbaki debit pada
bila-bila masa

(d) Penyata Tahunan bagi Kumpulan Wang Amanah/

Penyata Terimaan dan Bayaran Akaun Amanah
perlu disediakan dan dikemukakan untuk diaudit

(vi) Menyemak dan mengesahkan pendahuluan diri/pelbagai:

(a) Daftar pendahuluan diri/pelbagai dikemaskini dan

lengkap

(b) Senarai pendahuluan diri/pelbagai yang belum

menerima kelulusan disediakan

(c) Senarai pegawai yang masih belum membayar balik

pendahuluan disediakan

(d) Tindakan mengutip balik/potongan gaji

dilaksanakan

4
 B) Kedudukan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah di bawah Seksyen 9 & Seksyen 10 Akta Acara
Kewangan 1957) pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)

Kumpulan Wang Tambahan/ Jumlah dikeluarkan

Peruntukan Perbelanjaan Jumlah Aktif/Tidak
Amanah/Akaun Amanah Kurangan Mengikut Suku Baki Akaun
Diluluskan Sebenar Tanggungan Aktif
(Senaraikan) Peruntukan Tahun semasa
RM RM RM RM RM RM *%

* Peratusan berbanding dengan peruntukan sebenar.

C) Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman di bawah Akaun Kumpulan Wang Amanah (selain daripada
pinjaman kenderaan, perumahan dan komputer) pada : (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan)

> 3 tahun
Jenis Pinjaman < 1 tahun 1 - 3 tahun (Dari tahun ………. hingga
tahun semasa)
RM RM RM

Jumlah Besar

Tindakan untuk mengutip tunggakan bayaran balik pinjaman :-

(i)
(ii)
(iii)
(iv)

D) Kedudukan Baki Pendahuluan yang belum selesai sehingga: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12)
(potong yang tidak berkenaan)

> 3 tahun
Jenis Pendahuluan < 1 tahun 1 - 3 tahun (Dari tahun ………. hingga
tahun semasa)
RM RM RM

a) Pendahuluan Diri

b) Lain-lain Pendahuluan

Jumlah Besar

Tindakan untuk mengutip baki pendahuluan yang belum selesai :-

(i)
(ii)
(iii)
(iv)

5
 III) PENGURUSAN PUNGUTAN DAN TUNGGAKAN HASIL

A) Senarai semakan pengurusan hasil (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak

(i) Menyemak dan mengesahkan hasil dikutip

dalam tempoh ditetapkan

(ii) Menyemak dan mengesahkan semua kutipan

dibankkan dengan segera mengikut AP 78

(iii) Menyemak dan mengesahkan penyata

penyesuaian buku tunai dengan penyata
hasil terperinci Jabatan Akauntan
Negara (JAN)

(iv) Menyemak dan mengesahkan buku-buku resit,

lesen dan lain-lain yang belum digunakan
disimpan di tempat yang berkunci dengan
selamat mengikut AP 66 (a)

(v) Menyemak dan mengesahkan Penyata Akaun

Belum Terima disediakan dan dikemukakan
kepada Jabatan Akauntan Negara mengikut
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/86

B) Kedudukan Tunggakan Hasil pada: (31/3), (30/6), (30/9), (31/12) (potong yang tidak berkenaan)

> 3 tahun
Jenis Hasil < 1 tahun 1-3 tahun (Dari tahun ………. hingga tahun
semasa)
RM RM RM

Jumlah Besar

Tindakan untuk mengutip tunggakan hasil :-

(i)
(ii)
(iii)
(iv)

6
 IV) PENGURUSAN ASET & STOR

A) Senarai semakan pengurusan aset & stor (untuk diisi oleh Setiausaha Bahagian Kewangan/jawatan bersamaannya)

Perkara Tindakan telah diambil Catatan

Ya Tidak

(i) Melaksanakan pemeriksaan secara mengejut/

random ke atas daftar aset dan rekod stor berikut
bagi memastikan ketepatan maklumat dan tiada
sebarang kekurangan
(a) Daftar Harta Modal (Kew 312)

(b) Daftar Inventori (Kew 313)

(c) Kad kawalan stok (Kew 300 - J3)

(d) Kad Petak (Kew 300 - J4)

(e) Tindakan pelupusan atau hapuskira

diambil ke atas barang-barang usang /
tidak bergerak.

V) PENYEDIAAN DAN PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN OLEH BADAN-BADAN BERKANUN

A) Laporan mengenai Penyediaan dan Pembentangan Penyata Kewangan dan Laporan Tahunan
Badan-badan Berkanun:
Mengikut PP 15/94 dan Surat Pek. Am 1/95 atau mana-mana pekeliling yang berkuatkuasa

Nama Badan Berkanun

Tarikh Yang Tindakan/Keputusan

Perkara Tarikh Sebenar
Ditetapkan mesyuarat

(a) Penyediaan Laporan Ringkas kepada 31 Jan

Kabinet

(b) Mengemukakan Penyata Kewangan kepada 30 April

Ketua Audit Negara

(c) Menghantar Memorandum Jemaah 31 Okt.

Menteri bersama-sama Penyata Kewangan
yang diaudit dan Laporan Tahunan kepada
Kabinet

(d) Pembentangan Laporan Tahunan dan Sebelum

Penyata Kewangan yang diaudit kepada Disember
Parlimen

7
 VI) PERTANYAAN AUDIT

A) Laporan mengenai pertanyaan Unit Audit Dalam bagi suku tahun pertama \ kedua \
ketiga \ keempat (potong yang tidak berkenaan)
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)

Isu-isu Cadangan Penyelesaian Kedudukan Semasa

(a) Isu-isu Semasa

(dalam suku tahun laporan ini)

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

(b) Isu-isu yang belum selesai

(sebelum suku tahun laporan ini)

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

8
 B) Laporan mengenai pertanyaan Jabatan Audit Negara
(Sila gunakan kertas berasingan untuk memberikan penjelasan di bawah tajuk ini)

Isu-isu Cadangan Penyelesaian Kedudukan Semasa

(a) Isu-isu Semasa

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

(b) Laporan Ketua Audit Negara bagi

tahun ___________ yang belum
selesai

Kawalan Pengurusan

Analisis Belanjawan

Kawalan Terimaan

Kawalan Perbelanjaan

Perakaunan

Pengurusan Perolehan

Pengurusan Aset & Stor

Pelupusan & Hapuskira

Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah/
Akaun Deposit

9
 VII) LATIHAN

A) Laporan mengenai latihan Kumpulan Pengurusan dan Kumpulan Sokongan yang terlibat dengan
kerja-kerja kewangan dan akaun

Bilangan pegawai yang telah

*Bilangan pegawai perlu hadir
hadir
Jenis-jenis Kursus/Latihan
Kumpulan Kumpulan Kumpulan Kumpulan
Pengurusan Sokongan Pengurusan Sokongan

(a) Kursus Akauntabiliti dalam Pengurusan Kewangan

(b) Kursus Pengurusan Kewangan dan Akaun

(c) Kursus Pengurusan Terimaan Hasil Kerajaan

(d) Kursus Pengurusan Perbelanjaan dan Bayaran Kerajaan

(e) Kursus Pengurusan Amanah dan Deposit

(f) Kursus Pengurusan Sistem Pendahuluan/Pinjaman

(g) Kursus Asas Perakaunan

(h) Kursus Pengurusan Perakaunan Gaji (Payroll)

(i) Kursus Penyelenggaraan Buku Vot

(j) Kursus Penyelenggaraan Akaun Panjar

(k) Kursus Sistem Belanjawan Ubahsuai

(l) Kursus Pengurusan Aset dan Stor

(m) Kursus Pemahaman Akaun Awam

(n) Kursus Pengurusan Perolehan Kerajaan

(o) Kursus Pengurusan Kehilangan, Hapuskira

dan Pelupusan

(p) Kursus Penyesuaian Akaun Hasil, Amanah

dan Deposit, Vot dan Bank

(q) Kursus Perakaunan Terimaan, Perbelanjaan

dan Bayaran

(r) Kursus eSPKB

(s) Kursus e-Perolehan

(t) Lain-lain Kursus

* Nota : Ditentukan oleh Bahagian Sumber Manusia

10
 VIII) PELAKSANAAN JPKA DI PERINGKAT PTJ/BADAN BERKANUN PERSEKUTUAN
(meliputi semua PTJ Jabatan Persekutuan dan Cawangan Badan Berkanun Persekutuan di peringkat negeri
dan daerah)

Suku Tahun 1 Suku Tahun 2 Suku Tahun 3 Suku Tahun 4

Badan Badan Badan Badan
PTJ PTJ PTJ PTJ
Berkanun Berkanun Berkanun Berkanun

Bilangan

Bilangan yang telah menubuhkan

Jawatankuasa

Bilangan mesyuarat diadakan

Bilangan yang telah serahkan

Laporan Suku Tahun kepada
Kementerian

ix) ULASAN PENGERUSI MENGENAI PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN DAN AKAUN

DI PERINGKAT PTJ/BADAN BERKANUN

………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………

…………..………..………………..……… Tarikh: ……………………………

( Tandatangan Pengerusi)

11