Professional Documents
Culture Documents
01 Számlatükör PM 2012
01 Számlatükör PM 2012
125. zemkrn kvli ingatlanok 1251. Jlti ingatlanok 1252. Laktelepi ingatlanok 1253. Lakpletek 1254. Polgri vdelem ingatlanai 1259. Egyb zemkrn kvli ingatlanok 126. Ingatlanokhoz kapcsold vagyoni rtk jogok 127. Ingatlanok rtkhelyesbtse 128. Ingatlanok terven felli rtkcskkense s annak visszarsa 129. Ingatlanok terv szerinti rtkcskkense
15. TENYSZLLATOK
151. Tenyszllatok 152. Igsllatok 153. Egyb llatok 157. Tenyszllatok rtkhelyesbtse 158. Tenyszllatok terven felli rtkcskkense s annak visszarsa 159. Tenyszllatok terv szerinti rtkcskkense
17-19. BEFEKTETETT PNZGYI ESZKZK 17. TULAJDONI RSZESEDST JELENT BEFEKTETSEK (RSZESEDSEK)
171. Tarts rszeseds kapcsolt vllalkozsban 172. Egyb tarts rszeseds 177. Rszesedsek rtkhelyesbtse 179. Rszesedsek rtkvesztse s annak visszarsa
223. Fenntartsi anyagok 224. ptsi anyagok 225. Egy ven bell elhasznld anyagi eszkzk 226. Trgyi eszkzk kzl tsorolt anyagok 227. Egyb anyagok 228. Anyagok rklnbzete 229. Anyagok rtkvesztse s annak visszarsa
25. KSZTERMKEK
251-257. Ksztermkek 258. Ksztermkek kszletrtk-klnbzete 259. Ksztermkek rtkvesztse s annak visszarsa
268. Bels (egysgek, tevkenysgek kztti) tads-tvtel technikai szmla 269. Kereskedelmi ruk rtkvesztse s annak visszarsa
3. szmlaosztly Kvetelsek, rtkpaprok, pnzgyi eszkzk s aktv idbeli elhatrolsok 31. KVETELSEK RUSZLLTSBL S SZOLGLTATSBL (VEVK)
311. Belfldi kvetelsek (forintban) 312. Belfldi kvetelsek (devizban) 315. Belfldi kvetelsek rtkvesztse s annak visszarsa 316. Klfldi kvetelsek (forintban) 317. Klfldi kvetelsek (devizban) 318. Klfldi kvetelsek rtkvesztse s annak visszarsa
34. VLTKVETELSEK
341. Belfldi vltkvetelsek 345. Belfldi vltkvetelsek rtkvesztse s annak visszarsa 346. Klfldi vltkvetelsek 349. Klfldi vltkvetelsek rtkvesztse s annak visszarsa
3658. Egyb cmen kapott kvetelsek 366. Rszesedsekkel, rtkpaprokkal kapcsolatos kvetelsek 367. Hatrids, opcis s swap gyletekkel kapcsolatos kvetelsek 368. Klnfle egyb kvetelsek 3681. Bizomnyosi gylettel kapcsolatos elszmolsok 3683. Import beszerzsek fja 3684. Adsok 3685. Biztostintzettel szembeni kvetelsek 3686. Barter gylet elszmolsi szmla 3687. rfolyam-klnbzetek elszmolsi szmla 3688. Ki nem emelt egyb kvetelsek 369. Egyb kvetelsek rtkvesztse s annak visszarsa
37. RTKPAPROK
371. Rszeseds kapcsolt vllalkozsban 3711. Rszeseds anyavllalatban 3712. Rszeseds lenyvllalatban 3713. Rszeseds kzs vezets vllalkozsban 3714. Rszeseds trsult vllalkozsban 3719. Kapcsolt vllalkozsban lv rszesedsek rtkvesztse s annak visszarsa 372. Egyb rszesedsek 3721. Eladsra vsrolt egyb rszesedsek 3729. Egyb rszesedsek rtkvesztse s annak visszarsa 373. Sajt rszvnyek, sajt zletrszek 3731. Visszavsrolt sajt rszvnyek, sajt zletrszek 3739. Sajt rszvnyek, sajt zletrszek rtkvesztse 374. Forgatsi cl, hitelviszonyt megtestest rtkpaprok 3741. Eladsra vsrolt, hitelviszonyt megtestest rtkpaprok 3742. Eladsra vsrolt diszkont rtkpaprok 3749. Forgatsi cl, hitelviszonyt megtestest rtkpaprok rtkvesztse s annak visszarsa 379. rtkpapr elszmolsi szmla
38. PNZESZKZK
381. Pnztr 3811. Pnztr-szmla 3812. Elektronikus pnzeszkzk 382. Valutapnztr 3821. Valutapnztr-szmla 3829. Valuta rfolyam-klnbzeti szmla 383. Csekkek 384. Elszmolsi bettszmla 385. Elklntett bettszmlk 3851. Kamatoz bettszmlk 3852. Elklntett pnzeszkzk ktvnykibocstsbl 3853. Beruhzsi clra elklntett pnzeszkzk 3854. Fejlesztsi clra elklntett pnzeszkzk 3855. Egyb clra elklntett pnzeszkzk 3856. Laksptsi bettszmla 3857. Elklntett laksptsi cl pnzeszkzk 3858. Lakspts ton lv pnzeszkzei 386. Devizabett-szmla 3861. Devizabett-szmla 3862. Klfldn vezetett devizabett-szmla 3868. Egyb devizabett-szmla 3869. Devizabett rfolyam-klnbzeti szmla 389. tvezetsi szmla
393. Halasztott rfordtsok 3931. Tartozs-tvllalsok miatti rfordtsok elhatrolsa 3932. Deviza-ktelezettsgek rfolyamvesztesgnek elhatrolsa 399. A kvetels-jelleg aktv idbeli elhatrolsok rtkvesztse s annak visszarsa
42. CLTARTALKOK
421. Cltartalk a vrhat ktelezettsgekre 422. Cltartalk a jvbeni kltsgekre 424. rfolyamvesztesg idbeli elhatrolsa alapjn kpzett cltartalk 429. Egyb cltartalk
10
432. Htrasorolt ktelezettsgek egyb rszesedsi viszonyban lv vllalkozssal szemben 433. Htrasorolt ktelezettsgek egyb gazdlkodval szemben
11
454-456. Rvid lejrat ktelezettsgek 454. Szlltk 4541. Belfldi anyag- s ruszlltk 4542. Klfldi anyag- s ruszlltk 4543. Belfldi szolgltatsok 4544. Klfldi szolgltatsok 4549. Nem szmlzott szlltsok, szolgltatsok 455. Beruhzsi szlltk 4551. Belfldi beruhzsi szlltk 4552. Klfldi beruhzsi szlltk 4559. Nem szmlzott beruhzsi szlltk 456. Faktoring tartozsok 457. Vlttartozsok 458. Rvid lejrat ktelezettsgek kapcsolt vllalkozssal szemben 4581. Rvid lejrat ktelezettsgek anyavllalattal szemben 4582. Rvid lejrat ktelezettsgek lenyvllalattal szemben 4583. Rvid lejrat ktelezettsgek kzs vezets vllalkozssal szemben 4584. Rvid lejrat ktelezettsgek trsult vllalkozssal szemben 459. Rvid lejrat ktelezettsgek egyb rszesedsi viszonyban lv vllalkozssal szemben 461-479. Egyb rvid lejrat ktelezettsgek 461. Trsasgi ad elszmolsa 462. Szemlyi jvedelemad elszmolsa 463. Kltsgvetsi befizetsi ktelezettsgek 464. Kltsgvetsi befizetsi ktelezettsgek teljestse 465. NAV Vmigazgatsi elszmolsi szmla 4651. Vmkltsgek s egyb vmterhek elszmolsi szmla 4652. Import-beszerzs utn fizetend ltalnos forgalmi ad elszmolsi szmla 4653. NAV Vmigazgatsggal kapcsolatos egyb elszmolsok 466. Elzetesen felszmtott ltalnos forgalmi ad 4661. Beszerzsek elzetesen felszmtott fja 4662. Arnyostssal megosztand elzetesen felszmtott fa 467. Fizetend ltalnos forgalmi ad 468. ltalnos forgalmi ad pnzgyi elszmolsi szmla
12
469. Helyi adk elszmolsi szmla 4691. ptmnyad elszmolsi szmla 4692. Telekad elszmolsi szmla 4693. Kommunlis ad elszmolsi szmla 4694. Idegenforgalmi ad elszmolsi szmla 4695. Helyi iparzsi ad elszmolsi szmla 4696. Gpjrmad elszmolsi szmla 4697. Klfldi gpjrmad elszmolsi szmla 4699. Egyb helyi ad elszmolsi szmla 471. Jvedelemelszmolsi szmla 4711. Keresetelszmolsi szmla 4712. Trsadalombiztostsi ellts 4713. Egyb kifizetsek elszmolsa 472. Fel nem vett jrandsgok 473. Trsadalombiztostsi ktelezettsg 474. Elklntett alapokkal kapcsolatos fizetsi ktelezettsgek 4741. Kzponti mszaki fejlesztsi hozzjruls 4742. Elszmolsra kapott pnzeszkzk 4743. Krnyezetvdelmi termkdj fizetsi ktelezettsg 4749. Egyb befizetsi ktelezettsgek az elklntett alapokba 475. Vagyonkezel szervezetekkel szemben ktelezettsgek 476. Egyb rvid lejrat ktelezettsgek a munkavllalkkal s tagokkal szemben 4761. Krtrts 4762. Bri letilts 4763. OTP-elszmols 4764. Levont szakszervezeti dj 4765. Magnnyugdj-pnztri befizetsi ktelezettsgek 477. Hatrids, opcis s swap gyletekkel kapcsolatos ktelezettsgek 478. Rszesedsekkel, rtkpaprokkal kapcsolatos ktelezettsgek 479. Klnfle rvid lejrat ktelezettsgek 4791. Biztost intzetekkel szembeni ktelezettsgek 4792. Hitelezk 4793. tvllalt ktelezettsgek 4794. Beszerzsi rba beletartoz elrt egyb ktelezettsgek 4795. Egyb rvid lejrat elrt ktelezettsgek
13
49. VI MRLEGSZMLK
491. Nyitmrleg szmla 492. Zrmrleg szmla 493. Trgyvi adzott eredmny elszmolsa 494. Elz vi adzott eredmny elszmolsa
14
15
5295. Hirdets, reklm, propaganda kltsgek 5296. Oktats s tovbbkpzs kltsgei 5297. Vagyonvdelemmel, rz-vd szolglattal kapcsolatos kltsgek 5298. Tagsgi djak 5299. Ki nem emelt egyb ignybevett szolgltatsok kltsgei
16
5595. Tallmnyi dj, szabadalom vtelra s hasznostsi dja, az jtsi dj s ezekkel kapcsolatos kzremkdi djak 5596. Fizetett szerzi, ri s ms jogvdelmet lvez munkk djai s ezekkel kapcsolatos kzremkdi djak 5597. Fizetett sztndjak 5598. Reprezentcis kltsgek, tkezsi hozzjruls 5599. Munkltat ltal fizetett magnnyugdj-pnztri tagdj kiegszts, munkavllalkkal kapcsolatos biztostsi djak
56. BRJRULKOK
561. Nyugdjbiztostsi s egszsgbiztostsi jrulk 562. Egszsggyi hozzjruls 563. Munkaer-piaci jrulk 564. Szakkpzsi hozzjruls 565. Egyb hozzjruls
17
59/85.
6. szmlaosztly Kltsghelyek, ltalnos kltsgek 61. JAVT-KARBANTART ZEMEK KLTSGEI 62. SZOLGLTATST VGZ ZEMEK (EGYSGEK) KLTSGEI 63. GPKLTSG 64-65. ZEMI IRNYTS LTALNOS KLTSGEI 66. KZPONTI IRNYTS LTALNOS KLTSGEI 67. RTKESTSI, FORGALMAZSI KLTSGEK 68. ELKLNTETT EGYB LTALNOS KLTSGEK
681. Alapts-tszervezs kltsgei 682. Alap- s alkalmazott kutats sajt kltsgei 683. Vllalkozsba adott alap- s alkalmazott kutats kltsgei 684. Ksrleti fejleszts sajt kltsgei 685. Vllalkozsba adott ksrleti fejleszts kltsgei 686. Kutats-ksrleti fejleszts ltalnos s kzvetett kltsgei 687. Kutats-ksrleti fejleszts elszmolt rtkcskkense 688. Garancilis javts kltsgei 689. Egyb elklntett kltsgek
18
7. szmlaosztly Tevkenysgek kltsgei 71-75. TEVKENYSGEK KLTSGEI 71-74. TERMELS KLTSGEI 75. SZOLGLTATS KLTSGEI 76. KLTSGHELYEK TERMELSI KLTSGEI 77-78. FORGALOMBAHOZATAL KLTSGEI 79. TEVKENYSGEK KLTSGEINEK TVEZETSE
(elsdlegesen kltsgnem-elszmols esetn) 791. Sajt termels kszletek elszmolsa 792. Sajt elllts eszkzk elszmolsa 793. rtkestett sajt termels kszletek elszmolsa 794. Sajt termels kszletek felhasznlsnak elszmolsa 795. Kzvetlenl rtkestsknt elszmolt tevkenysgek kzvetlen kltsgeinek elszmolsa
19
8. szmlaosztly rtkests elszmolt nkltsge s rfordtsok 81-83. SZMLACSOPORTOK az sszkltsg eljrssal kszl eredmnykimutatshoz 81. ANYAGJELLEG RFORDTSOK
811. Anyagkltsg 812. Ignybe vett szolgltatsok rtke 813. Egyb szolgltatsok rtke 814. Eladott ruk beszerzsi rtke 815. Eladott (kzvettett) szolgltatsok rtke
83. RTKCSKKENS 81-85. SZMLACSOPORTOK a forgalmi kltsg eljrssal kszl eredmnykimutatshoz 81-82. BELFLDI RTKESTS KZVETLEN KLTSGEI
811. Belfldi rtkests elszmolt kzvetlen nkltsge 812. Belfldi rtkests eladott ruk beszerzsi rtke 813. Belfldi rtkests eladott (kzvettett) szolgltatsok rtke
20
863. Mrleg-fordulnap eltt bekvetkezett esemnyeknek az zleti vhez kapcsold rfordtsai 8631. Kresemnyekkel kapcsolatos fizetsek, fizetend sszegek 8632. Brsgok, ktbrek, fekbrek, ksedelmi kamatok, krtrtsek 8633. Klfldn, klfldi telephelyen fizetett, fizetend nyeresgad 8634. Kltsgek (rfordtsok) ellenttelezsre adott tmogats, juttats 8635. Termkplya-szablyozshoz kapcsold fizetsek 864. Utlag adott kzvetve kapcsold pnzgyileg rendezett engedmny 865. Cltartalk kpzse 8651. Cltartalk-kpzs a vrhat ktelezettsgek fedezetre 8652. Cltartalk-kpzs a jvbeni kltsgekre 8653. Cltartalk-kpzs egyb cmen 866. rtkveszts, terven felli rtkcskkens 8661. Kszletek elszmolt rtkvesztse 8662. Kvetelsek elszmolt rtkvesztse 8663. Immaterilis javak elszmolt terven felli rtkcskkense 8664. Trgyi eszkzk elszmolt terven felli rtkcskkense 867. Adk, illetkek, hozzjrulsok 8671. Kltsgvetssel elszmolt adk, illetkek, hozzjrulsok 8672. nkormnyzatokkal elszmolt adk, illetkek, hozzjrulsok 8673. Elklntett alapokkal elszmolt adk, illetkek, hozzjrulsok 8674. Rfordtsknt elszmolt fogyasztsi ad, jvedki ad 869. Klnfle egyb rfordtsok 8691. Behajthatatlan kvetels lert sszege 8692. Hinyz, megsemmislt, llomnybl kivezetett immaterilis javak, trgyi eszkzk knyv szerinti rtke 8693. Hinyz, megsemmislt, llomnybl kivezetett kszletek knyv szerinti rtke 8694. Kereskedelmi ruk vesztesgjelleg leltrrtkelsi klnbzete
21
872-873. Fizetend kamatok s kamatjelleg rfordtsok 8721. Klcsnk, hitelek kapcsolt vllalkozsnak fizetend kamata 8722. Klcsnk, hitelek egyb fizetend kamata 8723. rtkpaprok utn kapcsolt vllalkozsnak fizetend kamat 8724. rtkpaprok utn egyb fizetend kamat 8725. Htrasorolt ktelezettsgek utn kapcsolt vllalkozsnak fizetend kamat 8726. Htrasorolt ktelezettsgek utn egyb fizetend kamat 8727. Befektetsi jegyek eladsakor, bevltsakor realizlt vesztesg 8731. Kapcsolt vllalkozsnl valdi penzis gyletek kamatrfordtsa 8732. Egyb valdi penzis gyletek kamatrfordtsa 8733. Kapcsolt vllalkozsnl kamatfedezeti gyletek vesztesge 8734. Egyb kamatfedezeti gyletek vesztesge 874. Rszesedsek, rtkpaprok, bankbettek rtkvesztse 8741. Tulajdoni rszesedst jelent befektetsek rtkvesztse 8742. Hitelviszonyt megtestest rtkpaprok rtkvesztse 8743. Tarts bankbettek rtkvesztse 8746. Tulajdonosi rszesedst jelent befektetsek visszart rtkvesztse 8747. Hitelviszonyt megtestest rtkpaprok visszart rtkvesztse 8748. Tarts bankbettek visszart rtkvesztse 875-879. Pnzgyi mveletek egyb rfordtsai 875. Forgeszkzk kztt kimutatott 8751. Tulajdoni rszesedst jelent befektets rtkestsnek rfolyamvesztesge 8752. Hitelviszonyt megtestest rtkpaprok rtkestsnek, bevltsnak rfolyamvesztesge 8753. Diszkont rtkpapr rtkestsnek, bevltsnak rfolyamvesztesge 8754. Hitelviszonyt megtestest rtkpapr trlesztsekor realizlt rfolyamvesztesg 876. tvltskori, rtkelskori rfolyamvesztesg 8761. Deviza- s valutakszletek forintra tvltsnak rfolyamvesztesge 8762. Klfldi pnzrtkre szl eszkzk s ktelezettsgek pnzgyileg rendezett rfolyamvesztesge 8763. Klfldi pnzrtkre szl eszkzk s ktelezettsgek mrleg-fordulnapi rtkelsnek sszevont rfolyamvesztesge 877. Egyb rfolyamvesztesgek, opcis djak 8771. Nvrtk felett vsrolt rtkpapr bekerlsi rtke s nvrtke kztti klnbzetbl az elhatrolt vesztesg 8772. Nem fedezeti cl elszmolsi gyletek elszmolt vesztesge 8773. Nem kamatfedezeti cl, egyb fedezeti gyletek elszmolt vesztesge
22
8774. Vsrolt eladsi opcirt fizetett opcis dj 8775. Le nem hvott vteli opcirt fizetett opcis dj 8776. Bekerlsi rtkben figyelembe nem vett, lehvott vteli opci opcis dja 878. Vsrolt kvetelsekkel kapcsolatos rfordtsok 8781. Behajthatatlan vsrolt kvetels lert sszege 8782. Vsrolt kvetels be nem folyt sszege 8783. Vsrolt kvetels rtkestsnek vesztesge 879. Egyb pnzgyi rfordtsok 8791. Pnzgyi rendezshez kapcsold adott rengedmny 8792. Kzs zemeltets megtrtend kzs kltsge 8793. Kzs zemeltets tadott nyeresge 8794. Egyesls mkdsi kltsgeinek megtrtett sszege
23
9. szmlaosztly rtkests rbevtele s bevtelek 91-92. BELFLDI RTKESTS RBEVTELE 93-94. EXPORTRTKESTS RBEVTELE 96. EGYB BEVTELEK
961. rtkestett immaterilis javak, trgyi eszkzk bevtele 962. rtkestett, truhzott (engedmnyezett) kvetelsek elismert rtke 963. A mrlegkszts idpontjig pnzgyileg rendezett, az zleti vhez kapcsold egyb bevtelek 9631. Kresemnyekkel kapcsolatosan kapott bevtelek 9632. Kapott brsgok, ktbrek, fekbrek, ksedelmi kamatok, krtrtsek 9633. Behajthatatlannak minstett s lert kvetelsekre kapott sszegek 9634. Kltsgek, rfordtsok ellenttelezsre kapott tmogats, juttats 9635. Termkplya-szablyozshoz kapcsoldan kapott sszegek 964. Utlag kapott kzvetve kapcsold pnzgyileg rendezett engedmny 965. Cltartalk felhasznlsa 9651. Vrhat ktelezettsgek fedezetre kpzett cltartalk felhasznlsa 9652. Jvbeni kltsgekre kpzett cltartalk felhasznlsa 9653. Egyb cmen kpzett cltartalk felhasznlsa 966. Visszart rtkveszts, terven felli rtkcskkens 9661. Kszletek visszart rtkvesztse 9662. Kvetelsek visszart rtkvesztse 9663. Immaterilis javak visszart terven felli rtkcskkense 9664. Trgyi eszkzk visszart terven felli rtkcskkense 967. Visszafizetsi ktelezettsg nlkl kapott tmogats, juttats 9671. Kltsgvetsbl kapott tmogats, juttats 9672. nkormnyzattl kapott tmogats, juttats 9673. Elklntett alapoktl kapott tmogats, juttats 968. Biztost ltal visszaigazolt krtrts sszege 969. Klnfle egyb bevtelek 9694. Kereskedelmi ruk nyeresgjelleg leltrrtkelsi klnbzete 9695. Negatv zleti vagy cgrtkbl az zleti vben lert sszeg
24
25
9753. Diszkont rtkpapr rtkestsnek, bevltsnak rfolyamnyeresge 9754. Hitelviszonyt megtestest rtkpapr trlesztsekor realizlt rfolyamnyeresg 976. tvltsi, rtkelsi rfolyamnyeresg 9761. Deviza- s valutakszletek forintra tvltsnak rfolyamnyeresge 9762. Klfldi pnzrtkre szl eszkzk s ktelezettsgek pnzgyileg rendezett rfolyamnyeresge 9763. Klfldi pnzrtkre szl eszkzk s ktelezettsgek mreg-fordulnapi rtkelsnek sszevont rfolyamnyeresge 977. Egyb rfolyamnyeresgek, opcis djbevtelek 9771. Nvrtk alatt vsrolt rtkpapr bekerlsi rtke s nvrtke kztti klnbzetbl az elhatrolt nyeresg 9772. Nem fedezeti cl elszmolsi gyletek elszmolt nyeresge 9773. Nem kamatfedezeti cl, egyb fedezeti gyletek elszmolt nyeresge 9774. Kirt opcirt kapott opcis dj 978. Vsrolt kvetelsekkel kapcsolatos bevtelek 9781. Vsrolt kvetelsek knyv szerinti rtkt meghalad sszegben befolyt bevtel 9782. Vsrolt kvetels rtkestsnek nyeresge 979. Egyb pnzgyi bevtelek 9791. Pnzgyi rendezshez kapcsold kapott rengedmny 9792. Kzs zemeltets kltsgeinek tterhelt sszege 9793. Kzs zemeltets tvett nyeresge 9794. Egyesls mkdsi kltsgeinek tterhelt sszege
26
989. Egyb vagyonnvekedssel jr rendkvli bevtelek 9891. Trts nlkl tvett eszkzk forgalmi, piaci rtke 9892. Ajndkknt, hagyatkknt kapott, fellelt eszkzk piaci rtke 9893. Hitelez ltal elengedett ktelezettsg rtke 9894. Vglegesen, fejlesztsi clra kapott tmogats 9895. Vglegesen tvett (kapott) nem fejlesztsi cl pnzeszkzk 9896. Elvlt ktelezettsg sszege
27