S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------

1 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK
11 IMMATERIÁLIS JAVAK
111 Alapítás-átszervezés aktívált értéke
30
1111 Alapítás-átszervezés aktivált értéke Eszköz mozgás
1118 Alapítás-átszerv. akt.ért. tervenf. écs.
1119 Alapítás-átszerv. akt.ért. terv sz. écs. Amortizáció
112 Kísérleti fejlesztés aktívált értéke
40
1121 Kisérleti fejlesztés aktivált értéke Eszköz mozgás
1128 Kisérleti fejleszt. akt.ért. tervenf.écs
1129 Kisérleti fejleszt. akt.ért. terv sz.écs Amortizáció
113 Vagyoni értékû jogok
50
1131 Vagyoni értékû jogok Eszköz mozgás
1138 Vagyoni értékû jogok tervenf. écs.
1139 Vagyoni értékû jogok terv sz.értékcsökk. Amortizáció
114 Szellemi termékek
60
1141 Szellemi termékek Eszköz mozgás
1148 Szellemi termékek tervenfelüli écs.
1149 Szellemi termékek terv sz. értékcsökk. Amortizáció
115 Üzleti vagy cégérték
70
1151 Üzleti vagy cégérték Eszköz mozgás
1158 Üzleti vagy cégérték tervenfelüli écs.
1159 Üzleti vagy cégérték terv sz.értékcsökk. Amortizáció
117 Immateriális javak értékhelyesbítése
90 90
12 INGATLANOK, KAPCS. VAGYONI ÉRT. JOGOK
121 Földterület Eszköz mozgás
110
122 Telek, telkesítés Eszköz mozgás
110
123 Épületek,épületrészek,tulajdoni hányadok
110
1231 Épületek Eszköz mozgás
1238 Épületek terven felüli értékcsökkenése
1239 Épületek terv szerinti értékcsökkenése Amortizáció
124 Egyéb építmények
110
1241 Egyéb építmények Eszköz mozgás
1248 Egyéb építmények terven felüli écs.
1249 Egyéb építmények terv szerinti écs. Amortizáció
125 Üzemkörön kivüli ingatlanok, épületek
110
1251 Üzemkörön kivüli ingatlanok, épületek Eszköz mozgás
1258 Üzemkörön kivüli ingatl. terven f. écs.
1259 Üzemkörön kivüli ingatl. terv.sz.écs. Amortizáció
126 Ingatlanhoz kapcs. vagyoni ért. jogok
110
1261 Ingatlanhoz kapcs. vagyoni ért. jogok Eszköz mozgás
1268 Ingatlanhoz kapcs.v.ért.jog tervenf.écs
1269 Ingatlanhoz kapcs.v.ért.jog terv.sz.écs. Amortizáció
127 Ingatlanok értékhelyesbítése
170 170
13 MÜSZAKI BERENDEZÉSEK, GÉPEK, JÁRMÜVEK
131 Termelõ gépek, berendezések, gyártóeszk.
120
1311 Termelõ gépek, berendezések, gyártóeszk. Eszköz mozgás
1318 Termelõ gépek, berendezések terven f.écs
1319 Termelõ gépek, berendezések terv sz. écs Amortizáció
132 Termelésben résztvevõ jármûvek
120
1321 Termelésben résztvevõ jármûvek Eszköz mozgás
1328 Termelésben résztv.jármûvek terven f.écs
1329 Termelésben résztv.jármûvek terv sz.écs Amortizáció
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
137 Müszaki gépek,felsz,járm. értékhelyesb.
170 170
14 EGYÉB BERENDEZÉSEK, FELSZ., JÁRMÜVEK
141 Üzemi berendezések, gépek,felszerelések
130
1411 Üzemi gépek, berendezések, felszerelések Eszköz mozgás
1418 Üzemi gépek, berendezések terven f. écs.
1419 Üzemi gépek, berendezések terv sz. écs. Amortizáció
142 Egyéb jármûvek
130
1421 Egyéb jármûvek Eszköz mozgás
1428 Egyéb jármûvek terven felüli értékcsökk.
1429 Egyéb jármûvek terv sz. értékcsökkenése Amortizáció
143 Irodai, igazgatási berendezések
130
1431 Irodai, igazgatási berendezések Eszköz mozgás
1438 Irodai, igazgatási ber. terven f. écs.
1439 Irodai, igazgatási ber. terv sz. écs. Amortizáció
144 Üzemkörön kivüli berendezések, felsz.
130
1441 Üzemkörön kivüli berendezések, felsz. Eszköz mozgás
1448 Üzemkörön kivüli berend. terven f. écs.
1449 Üzemkörön kivüli berend. terv sz. écs. Amortizáció
147 Egyéb gépek,felsz,járm. értékhelyesbítés
170 170
15 TENYÉSZÁLLATOK
151 Tenyészállatok
140
1511 Tenyészállatok Eszköz mozgás
1518 Tenyészállatok terven felüli écs.
1519 Tenyészállatok terv szerinti écs. Amortizáció
152 Igásállatok
140
1521 Igásállatok Eszköz mozgás
1528 Igásállatok terven felüli értékcsökk.
1529 Igásállatok terv szerinti értékcsökk. Amortizáció
153 Egyéb állatok
140
1531 Egyéb állatok Eszköz mozgás
1538 Egyéb állatok terven felüli értékcsökk.
1539 Egyéb állatok terv szerinti értékcsökk. Amortizáció
157 Tenyészállatok értékbelyesbítése
170 170
16 BERUHÁZÁSOK, FELúJÍTÁSOK
150
161 Befejezetlen beruházások
1611 Befejezetlen beruházások
1612 Befejezetlen beruházások
162 Felújítások
168 Beruházások terven felüli értékcsökk.
17 BEFEKTETETT Pü.I ESZKÖZÖK RÉSZESEDÉSEK
171 Tartós részesedés kapcs. vállalkozásban
190
172 Egyéb tartós részesedés
210
177 Részesedések értékhelyesbítése
250 250
179 Részesedések értékvesztése, visszaírása
1791 Tart.részesedés kapcs.váll. értékvesztés
190 190
1792 Egyéb tartós részesedés értékvesztése
210 210
18 HITELVISZONYT MEGTESTESÍTÖ ÉRTÉKPAPÍROK
240
181 Államkötvények
182 Kapcsolt vállalkozások értékpapírjai
183 Egyéb vállalkozások értékpapírjai
184 Tartós diszkont értékpapírok
189 Értékpapírok értékvesztése, visszaírása
19 TARTÓSAN ADOTT KÖLCSÖNÖK
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
191 Tartósan adott kölcsönök kapcs. váll.
200
192 Tartósan adott kölcsön egyéb rész.váll.
220
193 Egyéb tartósan adott kölcsönök
230
195 Tartós bankbetétek kapcs. váll.-ban
200
196 Tartós bankbetétek egyéb rész. váll.-ban
220
197 Egyéb tartós bankbetétek
230
198 Pénzügyi lízing miatti tartós követelés
230
199 Tartósan adott kölcsönök értékvesztése
1991 Tart.adott kölcs.kapcs.váll. értékveszt.
200 200
1992 Tart.adott kölcs.egyéb váll.értékveszt
220 220
1993 Egyéb tartósan adott kölcs.értékvesztés
230 230
1995 Tart.bankbetét kapcs.váll.értékvesztés
200 200
1996 Tart.bankbetét egyéb váll.értékvesztés
220 220
1997 Egyéb tartós bankbetétek értékvesztése
230 230
1998 Pénzügyi lízing miatti köv.értékvesztés
230 230

2 KÉSZLETEK
21 ANYAGOK
280
211 Nyers- és alapanyagok
22 ANYAGOK
280
221 Segédanyagok
222 Üzem- és fütöanyagok
223 Fenntartási anyagok
224 Építési anyagok
225 Egy éven belül elhaszn. anyagi eszközök
226 Egyéb anyagok
227 Tárgyi eszközök közül átsorolt anyagok
228 Anyagok árkülönbözete
229 Anyagok értékvesztése, visszaírása
23 BEFEJEZETLEN TERMELÉS ÉS FÉLKÉSZTERMÉKEK
290
231 Befejezetlen termelés
235 Félkész termékek
238 Félkész termékek készletérték különbözet
239 Beflen termelés,félkész term. értékveszt
24 NÖVENDÉK, HÍZÓ,-ÉS EGYÉB ÁLLATOK
300
241 Növendékállatok
242 Hízóállatok
243 Egyéb állatok
246 Bérbevett állatok
248 Állatok készletérték különbözete
249 Állatok értékvesztése, visszaírása
25 KÉSZTERMÉKEK
310
251 Késztermékek
258 Késztermékek készletérték különbözete
259 Késztermékek értékvesztése, visszaírása
26 ÁRUK
320
261 Áruk beszerzési áron
262 Áruk elszámoló áron
263 Áruk árkülönbözete
264 Áruk eladási áron
265 Áruk árrése
266 Idegen helyen tárolt, bizományosi áruk
267 Tárgyi eszközök közül átsorolt áruk
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
268 Belsö átadás-átvétel ütközõ számla
269 Ker. áruk értékvesztése, visszaírása
27 KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK
320
271 Közvetített szolgáltatások
279 Közvetített szolgáltatások értékvesztése
28 BETÉTDÍJAS GÖNGYÖLEGEK
320
281 Betétdíjas göngyölegek
288 Betétdíjas gyöngyölegek árkülönbözete
289 Betétdíjas gyöngyölegek értékvesztése

3 KÖVETELÉSEK,PÉNZÜGYI ESZK,AKTÍV IDÖB.ELH

31 KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLL.- SZOLGÁLTATÁSBÓL Vevõ
350 850
311 Belföldi követelések Vevõ
315 Belföldi követelések értékvesztése
316 Külföldi követelések Vevõ
319 Külföldi követelések értékvesztése
32 KÖVETELÉSEK KAPCS.VÁLLALKOZÁSSAL SZEMBEN
321 Követelések kapcs.vállalkozással szemben
360
325 Jegyzett, de be nem fiz.tõke kapcs. váll
560
329 Kapcs. váll. szembeni köv. értékvesztése
360 360
33 KÖV. EGYÉB RÉSZ.VISZ. LÉVõ VÁLL. SZEMBEN
331 Köv. egyéb rész.visz. lévõ váll. szemben
370
332 Jegyzett, de be nem fiz.tõke egyéb.rész
560
339 Egyéb rész.v. váll. köv. értékvesztése
370 370
34 VÁLTÓKÖVETELÉSEK
380
341 Váltókövetelések
349 Váltókövetelések értékvesztése
35 ADOTT ELÖLEGEK
351 Immateriális javakra adott elõlegek Adott elõleg
80
352 Beruházásokra adott elõlegek Adott elõleg
160
353 Készletekre adott elõlegek Adott elõleg
330
358 Jegyzett, de még be nem fizetett tõke
560
359 Adott elõlegek értékvesztése, visszaírás
3591 Imm.javakra adott elõlegek értékvesztése
80 80
3592 Beruházásokra adott elölegek értékveszt.
160 160
3593 Készletekre adott elölegek értékvesztése
330 330
36 EGYÉB KÖVETELÉSEK
361 Munkavállalókkal szembeni követelés
390
362 Költségvetési kiutalási igények
363 Ktgvetési kiutalási igények teljesítése
364 Rövid lej. kölcsönadott pénzeszközök
390
365 Vásárolt és kapott követelések
390
366 Munkavállalókkal szembeni elszámolások
390
3661 Étkezési jegyek
3662 Közteherjegy
368 Különféle egyéb követelések
390
3681 Különféle egyéb követelések
3682 Közösségi áfa könyveléshez átvez. számla
3683 Elõleg áfa könyveléséhez átv. számla
369 Egyéb követelések értékvesztése
390
37 ÉRTÉKPAPÍROK
371 Részesedés kapcsolt vállalkozásban
410
372 Egyéb részesedés
420
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
373 Saját részvények, saját üzletrészek
430
374 Forgatási célú hitelv. m. értékpapírok
440
379 Értékpapírok értékvesztése
3791 Részesedés kapcs.váll. értékvesztése
410 410
3792 Egyéb részesedés értékvesztése
420 420
3793 Saját részvények, üzletrészek ért.veszt.
430 430
3794 Forgatási célú értékpapírok értékvesztés
440 440
38 PÉNZESZKÖZÖK
381 Pénztárak Pénztár
460
3811 Pénztár számla Pénztár
3815 Elektronikus pénzeszközök Pénztár
382 Valuta pénztár Pénztár
460
3821 Valutapénztár számla Pénztár
384 Elszámolási betétszámla Bank
470
3841 Elszámolási betétszámla Bank
385 Elkülönített betétszámlák Bank
470
3851 Elkülönített betétszámla Bank
386 Deviza betétszámla Bank
470
389 Átvezetési számla
470 470
3891 Bank-pénztár forgalom átvezetési számla
3892 Bank-bank forgalom átvezetési számla
39 AKTÍV IDÖBELI ELHATÁROLÁS
391 Bevételek aktív idõbeli elhatárolása
490
392 Költségek, ráfordítások aktív idõbeli e.
500
393 Halasztott ráfordítások
510
399 Aktív idõbeli elhat. értékvesztése
490 490

4 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)
41 SAJÁT TÖKE
411 Jegyzett tõke
540
412 Tõketartalék
570 570
413 Eredménytartalék Eredménytartalék
580 580
4131 1995 elõtti ereménytartalék Eredménytartalék
4132 1995. és késõbbi évek eredménytartaléka Eredménytartalék
414 Lekötött tartalék
590 590
417 Értékelési tartalék
600 600
419 Mérleg szerinti eredmény Mérleg szerinti eredmény
610 610
42 CÉLTARTALÉKOK
421 Céltartalék várható kötelezettségre
630
422 Céltartalék a jövõbeni költségekre
640
424 Árfolyamveszteség elhat. céltartalék
650
429 Egyéb céltartalék
650
43 HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK
431 Hátrasorolt köt. kapcs. váll. szemben
680
432 Hátrasorolt köt. egyéb rész. váll. sz.
690
433 Hátrasorolt köt. egyéb gazd. szemben
700
44 HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
441 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
720
442 Átváltoztatható kötvények
730
443 Tartozások kötvénykibocsátásból
740
444 Beruházási és fejlesztési hitelek
750
445 Egyéb hosszú lejáratú hitelek
760
446 Tartós köt. kapcs. vállalkozással sz.
770
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
447 Tartós köt. egyéb rész. váll. szemben
780
448 Pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelez.
790
449 Egyéb hosszú lej. kötelezettségek
790
45 RÖVID LEJÁRATú KÖTELEZETTSÉGEK
451 Rövid lejáratú kölcsönök
810
4511 Rövid lejár. átváltoztatható kötvények
820
4512 Egyéb rövid lejáratú kölcsönök
452 Rövid lejáratú hitelek
830
453 Vevõktõl kapott elõlegek Kapott elõleg
840
454 Szállítók Szállító
350 850
455 Beruházási szállítók Szállító
350 850
456 Faktoring tartozások
850
457 Váltótartozások
860
458 Rövid lejáratú köt. kapcs. váll. szemben
870
459 Rövid lejáratú köt. egyéb rész.váll. sz.
880
46 EGYÉB RÖVID LEJÁRATú KÖTELEZETTSÉGEK
461 Társasági adó és osztalékadó elszámolás
390 890
4611 Társasági adó tárgyév Társasági adó átvezetés
4612 Társasági adó elõzõ évek
4615 Egyszerüsített vállalkozási adó
4616 Társas vállalkozás különadója
462 Személyi jövedelemadó elszámolása
390 890
4621 Munkáltatói levont szja
4622 Kifizetõi szja
4623 Osztalék forrásadója
46231 Osztalék forrásadója
46232 Osztalék ered.tart. terh. 10%-os adója
46233 Osztalék tagi kölcsön után 10%-os adója
46234 Osztalék elõleg forrásadója
4624 Árfolyamnyereségbõl levont szja
4625 Földbérbeadásból sz. jöv. levont szja
4626 Magánszemélyhez nem köthetõ egyéb köt.
46261 Társasháznak fiz. jöv. levont forrásadó
46262 Egyéb jogcímen levont szja
462621 Egyéb jogcímen levont szja
462622 Kisösszegû kifizetésekbõl levont szja
46263 Kifizetõt terhelõ szja-k
462631 Rep., üzleti ajándék utáni 54%-os szja
462632 Természetbeni jutt. utáni 54%-os szja
462633 Cégautó adó
462634 Más, a kifizetõt terhelõ szja
462635 Külföldi magánszemélytõl levont szja
462636 Kamatjövedelem utáni 20%-os szja
462637 Adóköt. béren kivüli jutt. 54%-os szja
462638 Telefon használat utáni 54%-os szja
4627 Magánszemélytõl levont különadó 4%
4628 Munkáltatói szja elszámolás különbözete
4629 Személyi jövedelem adó befizetése
463 Költségvetési befizetési kötelezettségek
4630 Vállalkozói járulék
4631 Munkavállalói járulék
46311 Munkavállalói járulék 1%
46312 Munkavállalói járulék 1,5%
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
4632 Munkaadói járulék
46321 Munkaadói járulék
46322 Munkaadói járulék term. hozzájár. után
46323 Munkaadói járulék cégautó adóhoz kapcs.
46324 Egyéb szem.hez nem köthetõ munkaadói jár
4633 Szakképzési hozzájárulás
4634 Innovációs járulék
4635 Kulturális járulék
4636 Környezetvédelmi termékdíj
4637 Egészségügyi hozzájárulások
46371 Egészségügyi hozzájárulás tételes
463711 Eho tételes teljes munkaidöben fogl.
463712 Eho tételes részmunkaidöben fogl.
46372 Egészségügyi hozzájárulás százalékos
463721 Eho százalékos repr,ajándék nélkül
463722 Eho százalékos repr, üzleti ajándék
463723 Levont 4% egészségügyi hozzájárulás
463724 Levont 14% egészségügyi hozzájárulás
463725 Levont 25% egészségügyi hozzájárulás
4638 Rehabilitációs hozzájárulás
4639 Egyéb befizetési kötelezettségek
46391 Egyszerûsített közteherviselési hjár
463911 EKHO 20 %
463912 EKHO 11 %
463913 EKHO 11.1 %
463914 EKHO 15 %
464 Költségvetési befizetési köt.teljesítése
4640 Vállalkozói járulék befizetése
4641 Munkavállalói járulék befizetése
4642 Munkaadói járulék befizetése
4643 Szakképzési hozzájárulás befizetése
4644 Innovációs járulék befizetése
4645 Kulturális járulék befizetése
4646 Környezetvédelmi termékdíj befizetése
4647 Egészségügyi hozzájárulások befizetése
4648 Rehabilitációs hozzájárulás befizetése
4649 Egyéb kötelezettségek befizetése
46491 Egysz. közteherviselési hjár befiz.
465 Vám- és Pénzügyõrség elszámolási számla
390 890
466 Elõzetesen felszámított ált.forgalmi adó Beszerzés
4661 Elõzetesen felszámított áfa Beszerzés
4662 Arányosítással megosztott áfa Arányos. megosz. áfa
467 Fizetendõ általános forgalmi adó Felszámított
468 Áfa pénzügyi elszámolási számla
469 Önkormányzati adók elszámolási számla
4691 Építmény adó elszámolási számla
390 890
4692 Telek adó elszámolási számla
390 890
4693 Kommunális adó elszámolási számla
390 890
4694 Idegenforgalmi adó elszámolási számla
390 890
4695 Iparûzési adó elszámolási számla
390 890
4696 Gépjármû súlyadó elszámolási számla
390 890
4699 Egyéb önkorm. adók, illetékek elsz. sz.
390 890
47 RÖVID LEJÁRATú KÖTELEZETTSÉGEK
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
471 Jövedelem elszámolási számla
390 890
472 Fel nem vett járandóságok
390 890
473 Társadalombiztosítási kötelezettség
4731 Nyugdíjbiztosítási alap járulékai
390 890
47311 Foglalkoztató nyugdíjbizt. járuléka 18%
47312 Biztosított nyugdíjjáruléka 8,5%
47313 Biztosított nyugdíjjáruléka 0,5 %
47314 Gyes, gyed utáni nyugdíjjárulék 8,5%
47315 Gyes, gyed utáni nyugdíjjárulék 0,5%
47316 Felszolgálási díj nybizt.járulék 15%
47317 Foglalkoztató nyugdíjbizt. járuléka 21%
473171 Foglalkoztató nyugdíjbizt. jár. 21%
473172 Foglalk. nybizt. jár. term.hozzájár. 21%
47319 Nyugdíjbiztosítási járulékok befizetése
4732 Egészségbiztosítási alap járulékai
390 890
47321 Foglalkoztató egészségbizt.járuléka 11%
47322 Biztosított egészségbizt. járuléka 4%
47323 Társas vállalkozók baleseti járuléka
47324 Foglalkoztató egészségbizt.járuléka 11%
473241 Foglalkoztató egészségbizt.járuléka 7%
473242 Foglalkoztató egészségbizt.járuléka 4%
47325 Biztosított egészségbizt. járuléka 6%
473251 Biztosított egészségbizt. járuléka 4%
473252 Biztosított egészségbizt. járuléka 2%
47326 Társas vállalkozó eü. szolg.járuléka
473261 Társas vállalkozó eü. szolg. jár. 10%
473262 Társas vállalkozó eü. szolg. jár. 16%
473263 Társas vállalkozó eü. szolg. jár. 9%
47327 Foglalkoztató egészségbizt. járuléka 8%
473271 Foglalkoztató egészségbizt. járuléka 5%
4732711 Foglalkoztató egészségbizt. járuléka 5%
4732712 Foglalk. egbizt. jár. term. hozzájár. 5%
473272 Foglalkoztató egészségbizt. járuléka 3%
4732721 Foglalkoztató egészségbizt. járuléka 3%
4732722 Foglalk. egbizt. jár. term. hozzájár. 3%
47328 Biztosított egészségbizt. járuléka 7%
473281 Biztosított egészségbizt. járuléka 4%
473282 Biztosított egészségbizt. járuléka 3%
47329 Egészségbiztosítási járulékok befizetése
4733 START-kártyás fogl. utáni járulék
390 890
47331 START-kártyás fogl. utáni járulék 15%
47332 START-kártyás fogl. utáni járulék 25 %
47339 START-kártyás fogl. utáni járulék befiz.
474 Elkülönített alapokkal kapcs. fiz. köt
390 890
475 Magánnyugdíjpénztárak befiz. kötelezetts
390 890
475101 Aegon Magyarország Önk. és Magánp. tagd.
475102 Allianz Hungária Nyugdíjpénztári tagdíj
475103 Aranykor Nyugdíjpénztári tagdíj
475104 UNIQA és Egyesült Közszolg. Ny.p tagdíj
475105 Budapest Magánnyugdíjpénztári tagdíj
475106 Winterthur Önk. és Magánpénztári tagdíj
475107 Dimenzió Magánnyugdíjpénztíri tagdíj
475108 Életút Elsõ Orsz. Nyugdíjpénztári tagdíj
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
475109 Erste Bank Orsz. Önk. és Mnyp tagdíj
475110 Évgyûrûk Magánnyugdíjpénztári tagdíj
475111 Honvéd Önk. és Magánnyug.pénztári tagdíj
475112 ING Magánnyugdíjpénztári tagdíj
475113 MKB Nyugdíjpénztári tagdíj
475114 OTP Magánnyugdíjpénztári tagdíj
475115 Postás Magánnyugdíjpénztári tagdíj
475116 Premium Magánnyugdíjpénztári tagdíj
475117 Questor Magánnyugdíjpénztári tagdíj
475118 Vasutas Önk. és Magánny.pénztári tagdíj
475119 VIT Nyugdíjpénztári tagdíj
475901 Aegon Magyaro. Önk. és magánp.tagdíj bef
475902 Allianz Hungária Nyugdíjp. tagdíj befiz.
475903 Aranykor Nyugdíjpénztári tagdíj befiz.
475904 UNIQA és Egyesült Közszolg.mnyp t. befiz
475905 Budapest Magánnyugdíjpénztári tagdíj bef
475906 Winterthur Önk. és Magánp. tagdíj befiz.
475907 Dimenzió Magánnyugdíjpénztári tagdíj bef
475908 Életút Elsõ Orsz. Nyugdíjp. tagdíj befiz
475909 Erste Bank Orsz. Nyugdíjp. tagdíj befiz.
475910 Évgyûrûk Magánnyugdíjpénztári tagdíj bef
475911 Honvéd Önk. és Magánnyugdíjp. tagdíj bef
475912 ING Magánnyugdíjpénztári tagdíj befizet.
475913 MKB Nyugdíjpénztári tagdíj befizetése
475914 OTP Magánnyugdíjpénztári tagdíj befizet.
475915 Postás Magánnyugdíjpénztári tagdíj befiz
475916 Premium Magánnyugdíjpénztári tagdíj bef.
475917 Questor Magánnyugdíjpénztári tagdíj bef.
475918 Vasutas Önk. és Magánpénztári tagdíj bef
475919 VIT Nyugdíjpénztári tagdíj befizetése
476 Egyéb rövid lej.kötelezettség munkaváll. Jövedelem elszámolási számla
390 890
477 Fogl.által különadóként megfiz.jár.több
390 890
479 Egyéb befizetési kötelezettségek
390 890
4791 Alapítókkal szembeni kötelezettségek
4799 Egyéb befizetési kötelezettségek
48 PASSZÍV IDÖBELI ELHATÁROLÁS
481 Bevételek passzív idõbeli elhatárolása
910
482 Költségek,ráford. passzív idõbeli elhat.
920
483 Halasztott bevételek
930
49 ÉVI MÉRLEG SZÁMLÁK
491 Nyitómérleg számla Nyitó mérleg számla
492 Zárómérleg számla Záró mérlegszámla
493 Adózott eredmény elszámolása Adózott eredmény

5 KÖLTSÉGNEMEK
51 ANYAGKÖLTSÉG
90
511 Vásárolt anyagok költségei
5111 Alapanyagok költségei
5112 Segédanyagok költségei
5113 Üzem- és fütöanyagok költségei
512 Egy éven belül elhaszn. anyagi eszközök
513 Egyéb anyagköltség
5131 Nyomtatvány, irodaszer beszerzés
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
5132 Víz, csatornadíjak
5133 Tisztítószerek költségei
5139 Egyéb anyag költségek
519 Anyagköltség megtérülés
52 IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI
100
521 Szállítási, rakodási költség
522 Bérleti díjak
523 Javítási, karbantartási költségek
524 Hirdetés, reklám-propaganda költség
525 Oktatási, továbbképzési költségek
526 Utazási- és kiküldetési költségek
527 Postai, távközlési költségek
528 Szakkönyv, folyóirat, napilap beszerzés
529 Egyéb igénybevett szolgáltatások ktg-ei
5291 Vásár, kiállítás, rendezvény költségek
5292 Fénymásolás, sokszorosítás költsége
5293 Számviteli, könyvvizsálói szolg. díja
5294 Érdekvédelmi szervezetek tagdíja
5295 Foglalkozás eü. szolgálat díja
5296 Takarítás, szemétszállítás díja
5297 Szakértöi, pályázati díj
5298 Vagyonvédelmi szolgáltatás díja
5299 Egyéb igénybe vett szolgáltatás
53 EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI
110
531 Hatósági igazgatási díjak (illetékek)
532 Pénzügyi szolg-i díjak, bankköltségek
533 Biztosítási díjak
54 BÉRKÖLTSÉG
150
541 Munkavállalók munkabér költsége
5411 Alapbérek, törzsbérek
5412 Kiegészítõ fizetések
5413 Bérpótlékok
5414 Prémiumok
5415 Jutalmak
5416 13. és további havi fizetések
5417 Egyéb bérek
542 Megbízási díjak bérköltség terhére
543 Tagok személyes közr. ellenértéke
55 SZEMÉLYI JELLEGû EGYÉB KIFIZETÉSEK
160
551 Személyi jellegû kifizetések
5511 Betegszabadság
5512 Költségtérítések
55121 Gépkocsi költségtérítések
55122 Munkábajárási költségtérítések
55123 Napidíjak
55129 Egyéb költségtérítések
5513 Fizetett hozzájárulások
55131 Étkezési hozzájárulás
55132 Albérleti, szállás hozzájárulás
55133 Üdülési hozzájárulás
55134 Önkéntes kölcs.bizt.pénztári befizetések
55135 Biztosított javára kötött biztosítások
5514 Végkielégítés
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
552 Jóléti és kulturális költségek
553 Természetbeni juttatások
5531 Reprezentációs költségek
5532 Üzleti ajándékozás költségei
5533 Egyéb természetbeni juttatások
554 Egyéb személyi jellegû kifizetések
5541 Szerzõi jogdíj
5549 Egyéb személyi jellegû kifizetések
555 Magánnyugdíjpénztári tagdíjak, hozzájár.
556 Foglalkoztatót terhelõ táppénz hjárulás
557 Kifizetõt terhelõ személyi jövedelemadó
5571 Természetbeni juttatások 44 % szja
5572 Cégautó után fizetendõ szja
5573 Társasházaknak fiz. jöv. levont szja
56 BÉRJÁRULÉKOK
170
561 Társadalombiztosítási járulék
5611 Nyugdíjbiztosítási járulék
5612 Egészségbiztosítási járulék
5613 START-kártyás fogl. utáni járulék
562 Egészségügyi hozzájárulás
5621 Egészségügyi hozzájárulás tételes
5622 Egészségügyi hozzájárulás százalékos
563 Munkaadói járulék
564 Szakképzési hozzájárulás
565 Rehabilitációs hozzájárulás
566 Egyszerûsített közteherviselési hjár
567 Fogl. által különadóként megfiz.jár.több
568 Közteherjegy
57 ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS
190
571 Terv szerinti értékcsökkenés lineáris
572 Terv szerinti egyösszegû (kisértékûek)
58 AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE
581 Saját term. készletek állományváltozása
40 40
582 Saját elõállítási eszközök aktivált ért.
50
59 KÖLTSÉGNEM ÁTVEZETÉSI SZÁMLA Költségnem átvezetõ számla
591 Anyagköltség átvezetési szla
592 Igénybevett szolg. átvezetési szla
593 Egyéb szolgáltatások átvezetési szla
594 Bérköltség átvezetési szla
595 Személyi jell. kif. átvezetési szla
596 Bérjárulékok átvezetési szla
597 Értékcsökkenési leírás átvez. szla

8 AZ ÉRTÉKESÍTÉS ÖNKÖLTS. ÉS RÁFORDÍTÁSOK

81 ANYAGJELLEGÛ RÁFORDÍTÁSOK
811 Anyagköltség
90
812 Igénybevett szolgáltatások értéke
100
813 Egyéb szolgáltatások értéke
110
814 Eladott áruk beszerzési értéke
120
815 Eladott (közvetített) szolg. értéke
130
82 SZEMÉLYI JELLEGû RÁFORDÍTÁSOK
821 Bérköltség
150
822 Személyi jellegü egyéb kifizetések
160
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
823 Bérjárulékok
170
83 ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS
190
86 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK
200
861 Értékesített eszk.imm.javak nytsz értéke
862 Ért.átruházott követelések könyvsz. ért.
863 Az üzleti évhez kapcs. ráfordítások
8632 Bírság, kötbér, kés.kamat, kártérítés
86321 Önellenõrzési pótlék
86322 Késedelmi pótlék
86323 Adójellegû bírságok
86324 Késedelmi kamatok
86325 Kártérítések
86326 Kötbérek
864 Utólag adott pü. rendezett engedmény
865 Céltartalék képzése
8651 Céltartalékképzés várh.kötelezettségekre
8652 Céltartalékképzés jövõbeni költségekre
8653 Céltartalékképzés egyéb címen
866 Elszámolt értékvesztés, tervenf. értékcs
8661 Készletek elszámolt értékvesztése
210
8662 Követelések elszámolt értékvesztése
210
8663 Immat. javak elszámolt tervenf. écs.
8664 Tárgyi eszk. elsz. tervenf. értékcsökk.
867 Adók, illetékek, hozzájárulások
8671 Állami ktgvetéssel elsz.adók,illetékek
86711 Kulturális járulék
86712 Innovációs járulék
86713 Környezetvédelmi termékdíj
86714 T.eszk. ellenérték arányában megoszt.áfa
86715 Ktg-ek ellenérték arányában megoszt.áfa
86719 Egyéb ktgvetéssel elsz. adók, illetékek
8672 Önkormányzattal elsz. adók, illetékek
86721 Építmény adó
86722 Telek adó
86723 Kommunális adó
86724 Idegenforgalmi adó
86725 Helyi iparûzési adó
86726 Gépjármû súlyadó
8673 Elkülön.alapokkal elsz. adók, illetékek
8674 Fogyasztási adó, jövedéki adó
869 Különféle egyéb ráfordítások
8691 Behajhatatlan követelés leírt összege
8692 Hiányzó,megsem.kivez,immat.teszk ksz.ért
8693 Hiányzó,megsem.kivez,készletek ksz.ért.
87 PÉNZÜGYI MÜVELETEK RÁFORDÍTÁSAI
871 Befektetett püi. eszk. árf.vesztesége
330
8711 Bef.püi eszk. árf. veszt. kapcs. váll.
340
8712 Bef.püi eszk. árf.veszt. egyéb váll.
872 Fizetendõ kamatok, kamatjell. ráford.
350
8721 Kapcsolt váll.-nak fizetendõ kamatok
360
8722 Fizetendõ kamatok, kamatjell. ráford.
874 Részesedések,é.papírok,bankb. értékveszt
370
875 Forgóeszk. értékpapír árf.vesztesége
380
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
876 Átváltási, értékelési árfolyamveszteség
380
8761 Dev. és valutakészl. átváltási árf.veszt
8762 Köv.köt-ek pü. rendezett árfolyamveszt. Veszteség számla
8763 Fordulónapi ért. összevont árfolyamveszt
877 Egyéb árfolyamveszteségek, opciós díjak
380
878 Vásárolt köv. kapcs. ráfordítások
380
879 Egyéb pénzügyi ráfordítások
380
88 RENDKIVÜLI RÁFORDÍTÁSOK
430
881 Társaságban bevitt eszk. nytsz. értéke
887 Saját üzletrész nyilvántartási értéke
888 Tartozásátv. szerz. szerinti összege
889 Egyéb vagyoncsökk. rendkívüli ráfordítás
8891 Elengedett, leírt követelések
89 NYERESÉGET TERHELÖ ADÓK
200
891 Társasági adó Társasági adó elõírása
895 Egyszerüsített vállalkozói adó Társasági adó elõírása

9 AZ ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE, BEVÉTELEK

91 BELFÖLDI ÉRKÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE
10
911 Belföldi értékesítés árbevétele
92 BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE
10
921 Belföldi értékesítés árbevétele
93 EXPORT ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE
20
931 Export értékesítés árbev. EU tagországba
932 Export értékesítés árbev.nem EU tagorsz.
96 EGYÉB BEVÉTELEK
70
961 Ért.immat. javak, tárgyi eszk.bevétele
9611 Értékesített tárgyi eszközök bevétele
9612 Értékesített immat. javak bevétele
962 Ért,átruházott követelések elism.mértéke
963 Az üzleti évhez kapcs. egyéb bevételek
9631 Káreseményekkel kapcs.kapott bevételek
9632 Bírság, kötbér,késed.kamat címén kapott
9633 Behajthatatlan köv. kapott összegek
964 Utólag kapott pü. rendezett engedmény
965 Céltartalék felhasználása
9651 Várható köt. képzett céltartalék felh.
9652 Jövõbeni ktgre képzett céltartalék felh.
9653 Egyéb címen képzett céltartalék felhaszn
966 Értékvesztések visszaírása, tervenf.écs.
9661 Készletek visszaírt értékvesztése
80
9662 Követelések visszaírt értékvesztése
80
9663 Immat.javak visszaírt tervenf. écs.
9664 Tárgyi eszközök visszaírt tervenf. écs
967 Visszafiz. köt. nélkül kapott támogatás
9671 Állami ktgvetésbõl kapott támogatás
9672 Önkormányzattól kapott támogatás
9673 Elkülönített alapból kapott támogatás
968 Biztosító által visszaig. kártérítés ö.
969 Különféle egyéb bevételek
97 PÉNZÜGYI MÜVELETEK BEVÉTELEI
971 Kapott (járó) osztalék, részesedés
230
9711 Kapott osztalék, részesedés kapcs.váll.
240
 S z á m l a t ü k ö r

2 0 0 7
Szla Megnevezés Számla jellege
Tartozik Követel
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
9712 Kapott osztalék, részesedés egyéb váll.
972 Részesedések ért. árfolyamnyeresége
250
9721 Kapcs.váll-nak ért. részesedés árf.nyer.
260
9722 Egyéb váll-nak ért. részesedés árf.nyer.
973 Befekt. püi.eszk. kamatai, árf.nyeres.
270
9731 Bef.püi.eszk. kamatai, árf.nyer.kapcs.v.
280
9732 Bef.püi.eszk. kamatai, árf.nyer.egyéb.v.
974 Egyéb kapott kamatok,kamatjell.bevételek
290
9741 Kamatbevétel kapcsolt vállalkozástól
300
9742 Kamatbevétel egyéb vállalkozásoktól
9743 Kamatbevétel természetes személytõl
9744 Kamatbevétel pénzintézettõl
975 Forgóeszk. értékpapír árfolyamnyeresége
310
976 Átváltási, átértékeléskori árf.nyereség
310
9761 Dev. és valutakészletek átváltási árf.ny
9762 Köv,köt.-ek pü. rendezett árf.nyeresége Nyereség számla
9763 Fordulónapi ért.összevont árf.nyeresége
977 Egyéb árfolyamnyereségek, opciós bev.
310
978 Vás. követelésekkel kapcs. bevételek
310
979 Egyéb pénzügyi mûveletek bevételei
310
98 RENDKIVÜLI BEVÉTELEK
420
981 Társ.bevitt vtárgyak szerz.szerinti ért.
987 Visszavásárolt saját üzletrész névértéke
988 Tartozásátv. során átváll. köt. összege
989 Egyéb vagyonnöv. rendkívüli bevételek
9891 Elengedett,leírt köv. kapott összegek
9892 Elévült kötelezettség összege