1a.

Adózás előtti eredmény +

ebből: működésre kapott, pénzügyileg rendezett támogatás,
1b. Korrekciók az adózás előtti eredményben +
1. Korrigált adózás előtti eredmény (1a+1b) +
2. Elszámolt amortizáció +
3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás +
4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +
5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +
6. Szállítói kötelezettség változása +
7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása +
8. Passzív időbeli elhatárolások változása +
9. Vevőkövetelés változása +
10. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása +
11. Aktív időbeli elhatárolások változása +
12. Fizetett adó (nyereség után) -
13. Fizetett osztalék, részesedés -
II. Befektetési cash flow (14-18. sorok)
14. Befektetett eszközök beszerzése -
15. Befektetett eszközök eladása +
16. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése,
megszüntetése, beváltása +
17. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek -
18. Kapott osztalék, részesedés +
III. Finanszírozási cash flow (19-26. sorok)
19. Részvénykibocsátás, tőkebevonás (tőkeemelés) bevétele +
20. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele +
21. Hitel és kölcsön felvétele +
22. Véglegesen kapott pénzeszköz +
23. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) -
24. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése -
25. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése -
26. Véglegesen átadott pénzeszköz -
IV. Pénzeszközök változása (I+II+III. sorok) +
27. Devizás pénzeszközök átértékelése +
V. Pénzeszközök mérleg szerinti változása (IV+27. sorok) +

Kiegészítő adatok a cash-flow kimutatás összeállításához:

1. Értékvesztések, terven felüli értékcsökkenés ill. azok visszaírása:
· Késztermékek értékvesztése piaci áresés következtében 3,500
· Árukészlet értékvesztése minőségromlás miatt 1,910
· Vevőkövetelések elszámolt értékvesztése 3,900
· Értékvesztés visszaírása a vevőkövetelések esetében - 900
· Sikertelen kísérleti fejlesztés miatt elszámolt terven felüli écs. 7,200
· Selejtezett egyéb berendezések nettó értéke 1,000
2. Befektetett eszközökkel kapcsolatos információk:
· Értékesített épület
eredeti bekerülési értéke 62,000
az értékesítésig elszámolt értékcsökkenés 18,000
az eladási ár (nettó) 79,000
áfa 21,330
bruttó 100,330
· Értékesített műszaki gépek
nettó értéke 22,000
eladási ára (nettó) 13,900
áfa 3,336
bruttó 17,236
· Apportba átadott egyéb berendezések
nettó értéke 5,715
a létesítési okirat szerinti értéke 7,100
· Immateriális javak beszerzésének értéke (nettó) 400
áfa 108
bruttó 508
(A vételár teljes egészében kifizetésre került)
· Tárgyi eszközök beszerzésének értéke (nettó) 90,000
áfa 24,300
bruttó 114,300
3. Adott kölcsönökre, hitelekre, kapott kölcsönökre vonatkozó adatok:
· A vállalkozás a tárgyévben összesen 20 000 EFt hitelt vett fel. 20,000
· A tárgyévben a vállalkozás további 1 200 EFt kölcsönt nyújtott hosszú lejáratra. 1,200
4. Egyéb kiegészítő adatok:
· A tárgyévben a vállalkozás 2 200 EFt-ot adott át véglegesen egy alapítványnak. 2,200
· A szállítói állományból beruházási szállító az előző évben (nettó) 2,000
áfa 540
bruttó 2,540
tárgyévben (nettó) 7,000
áfa 1,890
bruttó 8,890
· A vállalkozás tárgyévben osztalékelőleget nem fizetett.
· Az előző évben a nyitott kimenő számlák között befektetett eszközzel kapcsolatos
számla a fordulónapon nem volt.
A tárgyévben a műszaki gépek értékesítésének ellenértékéből még nem került
kiegyenlítésre 3000+áfa. 3,000
áfa 810

bruttó 3,810
· A vállalkozás mérlegében az ÁFA az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között
szerepel.
· A beszerzésekhez kapcsolódó ÁFA minden esetben levonható.
· Jóváhagyott osztalék, részesedés 26,610

Feladat:
Állítsa össze a vállalkozás cash-flow kimutatását!