HURAIAN TOPIK

Definisi
Tujuan Penyata
Aliran Tunai
Maksud dan
Klasifikasi
Aliran Tunai
Penyediaan
Penyata
Aliran Tunai
Mengetahui
definisi & tujuan
penyata aliran
tunai
Menyediakan
penyata aliran
tunai
Memahami
maksud &
klasifikasi aliran
tunai
DEFINISI PENYATA ALIRAN TUNAI
Melaporkan penerimaan dan
pembayaran tunai
Melaporkan aliran tunai
masuk bersih dan aliran
tunai keluar bersih bagi setiap
aktiviti perniagaan
secara keseluruhan
KONSEP ASAS PENYATA ALIRAN TUNAI

PENYATA EKUITI
PEMILIK @
PENYATA PENDAPATAN
TERTAHAN

PENYATA
PENDAPATAN
LEMBARAN
IMBANGAN
(2 TARIKH)
KONSEP ASAS PENYATA ALIRAN TUNAI
Lembaran
Imbangan
(31 Dis 2004)
Penyata Pendapatan
Penyata Ekuiti Pemilik
Penyata Pendapatan Tertahan
Penyata Aliran Tunai
(bagi tahun berakhir 31 Dis 2005)
Lembaran
Imbangan
(31 Dis 2005)
TUJUAN & KEPENTINGAN
PENYATA ALIRAN TUNAI
Menjangkakan aliran tunai
masa hadapan
Menilai keputusan-keputusan
pihak pengurusan
Menentukan kemampuan
utk membayar dividen
kpd pemegang saham &
kemampuan membayar faedah
& pokok kpd pembiaya

Menunjukkan hubungan
antara untung bersih
dengan perubahan tunai
dalam perniagaan
MAKSUD & KLASIFIKASI ALIRAN TUNAI
Tunai +
Kesetaraan tunai

Baki pada
Awal tempoh
Tunai +
Kesetaraan tunai

Baki pada
Akhir tempoh

Aktiviti
Operasi


Aktiviti
Pembiayaan


Aktiviti
Pelaburan

NEXT
KESETARAAN TUNAI
Pelaburan yang boleh ditukarkan
kepada tunai & mempunyai risiko
penurunan nilai yang amat rendah
Overdraf juga sebahagiaan
daripada kesetaraan tunai
BACK
Merujuk kepada aliran tunai daripada urusniaga yang
memberi kesan kepada pendapatan bersih
AKTIVITI OPERASI
ALIRAN MASUK ALIRAN KELUAR
Untung bersih
Belanja susutnilai
Rugi atas jualan aset / pelaburan
Pengurangan aset semasa
kecuali tunai & kesetaraan
Penambahan liabiliti semasa
kecuali Nota Belum Bayar dan
Dividen Belum Bayar
Untung atas jualan aset /
pelaburan
Penambahan aset semasa
kecuali tunai & kesetaraan
Pengurangan liabiliti semasa
kecuali Nota Belum Bayar dan
Dividen Belum Bayar
Pendapatan bersih yang dilaporkan dalam tahun semasa ialah
RM 167,900. Belanja susutnilai tahunan bagi peralatan dan bangunan
berjumlah RM 41,300. Baki akaun aset semasa dan liabiliti semasa
pada awal dan akhir tempoh perakaunan adalah :

Akhir Tahun Awal Tahun
Tunai RM 27,900 RM 30,900
Akaun Belum Terima (bersih) 75,100 70,250
Inventori 120,400 110,900
Belanja Prabayar 5,800 6,000
Akaun Belum Bayar 67,200 65,300
Gaji Belum Bayar 7,150 7,950

Aliran Tunai Dari Aktiviti Operasi
Pendapatan Bersih RM 167,900
+ Belanja Susutnilai RM 41,300
- Penambahan ABT (4,850)
- Penambahan Inventori (9,500)
+ Pengurangan Belanja Prabayar 200
+ Penambahan ABB 1,900
- Pengurarangan Gaji Belum Bayar (800) 28,250

RM 196,150
NEXT
Merujuk kepada aliran tunai daripada urusniaga yang
memberi kesan kepada aset bukan semasa dan
pelaburan
AKTIVITI PELABURAN
ALIRAN MASUK
ALIRAN KELUAR
J ualan aset tetap
J ualan pelaburan yang bukan
kesetaraan tunai
Terimaan daripada bayaran
pinjaman diberi /
Nota Belum Terima

Pembelian aset tetap
Pembelian pelaburan yang
bukan kesetaraan tunai
Memberi pinjaman /
Nota Belum Terima
NEXT
Merujuk kepada aliran tunai daripada urusniaga yang
memberi kesan kepada ekuiti dan hutang perniagaan
AKTIVITI PEMBIAYAAN
ALIRAN MASUK ALIRAN KELUAR
Terbitan saham
Terbitan Nota Belum Bayar
Pinjaman
Terbitan Bon Belum Bayar


Persaraan saham
Pembayaran balik
Nota Belum Bayar
Pembayaran balik pinjaman
Pembayaran dividen
Persaraan Bon Belum Bayar

NEXT
Kaedah Langsung
Kaedah TidakLangsung
Hanya kaedah ini digunakan
Kaedah Tidak Langsung
NAMA PERNIAGAAN
PENYATA ALIRAN TUNAI (KAEDAH TIDAK LANGSUNG)
BAGI TEMPOH BERAKHIR

Aliran Tunai dari Aktiviti Operasi :
Untung bersih x
Item tidak melibatkan tunai:
Belanja susutnilai x
Rugi / Untung jualan aset / pelaburan x / (x)
Pengurangan / peningkatan aset semasa (kecuali tunai) x / (x)
Peningkatan / Pengurangan liabiliti semasa (kecuali
Nota Belum Bayar / Dividen Belum Bayar / Overdraf) x / (x) x
Aliran tunai bersih dari aktiviti operasi xx

Aliran Tunai dari Aktiviti Pelaburan :
Beli aset tetap / pelaburan (x)
Jual aset tetap / pelaburan x
Aliran tunai bersih dari aktiviti pelaburan xx

Aliran Tunai dari Aktiviti Pembiayaan :
Terbitan saham / Persaraan saham x / (x)
Terbitan bon belum bayar / Persaraan bon belum bayar x / (x)
Terbitan nota belum bayar / Persaraan nota belum bayar x / (x)
Membayar dividen / ambilan (x)
aliran tunai bersih dari aktiviti pembiayaan xx

Lebihan / (kurangan) tunai x
+ Baki tunai awal x
Baki tunai akhir x

FORMAT MENGIKUT FRS (AKTIVITI OPERASI)
Untung bersih sebelum cukai xxx
Pelarasan untuk :
Susutnilai xx
Rugi atas pelupusan aset tetap xx
Laba atas pelupusan aset tetap (xx)
Investment income (xx)
Belanja faedah xx
Operating profit before WC changes xxx
Penambahan ABT (xx)
Pengurangan Inventori xx
Pengurangan ABB (xx)
Cash generated from operations xxx
Faedah dibayar (xx)
Cukai dibayar (xx)
Net cash from operating activities xxx

NEXT
Aktiviti Operasi Aktiviti Pelaburan Aktiviti Pembiayaan
Aliran Tunai
dikelaskan
Memberi kesan
kepada
pendapatan
bersih
Memberi kesan
kepada
pelaburan
&
aset bukan semasa
Memberi kesan
kepada
ekuiti
&
hutang perniagaan
BELAJAR RAJIN-RAJIN
TAU !!!!!!