Quiz PPH OP

JAWABAN SOAL 1 PPh PASAL 22 :
KURS
COST
INSURANCE
FREIGHT
CIF
BEA MASUK
BEA MASUK TAMBAHAN
NILAI IMPORT
PPN IMPORT
TOTAL
UDS
600,000
15,000
50,000
665,000
20% X Rp. 7315.000.000
5% X Rp. 7315.000.000
10% X Rp. 8.851.150.000
PPh PASAL 22 (API)
2.50% X Rp. 8.851.150.000
PPh PASAL 22 (NON API)
7.50% X Rp. 8.851.150.000
JURNAL
PEMBELIAN IMPORT
PREPAID PPh PASAL 22
PPN IMPORT
BANK
Rp
Rp
Rp
JURNAL (NON API)

PEMBELIAN IMPORT
PPN IMPORT
BANK
Rp
Rp
Rp
9,143,750,000
228,593,750
914,375,000
Rp 10,286,718,750
9,143,750,000
685,781,250
914,375,000
Rp 10,743,906,250
Rp
11,000
11,000
11,000
11,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
6,600,000,000
165,000,000
550,000,000
7,315,000,000
1,463,000,000
365,750,000
9,143,750,000
914,375,000
10,058,125,000
Rp
228,593,750
Rp
685,781,250
JAWABAN SOAL 2 PPh PASAL 23 & PASAL 4 (2)

A
PPh PASAL 23 ATAS JASA PEMASANGAN MESIN

DASAR PENGENAAN PAJAK
PPN KELUARAN
TOTAL
JASA PEMSANGAN MESIN
100
X 385,000,000
110
10%
2% X
JURNAL
PIUTANG USAHA
PENDAPATAN JASA
PPN KELUARAN
B
378,000,000
7,000,000
PPh PASAL 4(2) ATAS BUNGA DEPOSITO

BUNGA DEPOSITO
15% X
JURNAL
BANK
PPh PASAL 4 (2)
PENDAPATAN BUNGA
C
350,000,000
150,000,000
127,500,000
22,500,000
PPh PASA 4 (2) ATAS HADIAH

HADIAH
JURNAL
BANK
PPh PASAL 4 (2)
PENDAPATAN HADIAH
15% X
120,000,000
102,000,000
18,000,000
350,000,000
35,000,000
385,000,000
7,000,000
350,000,000
35,000,000
22,500,000
150,000,000
18,000,000
120,000,000
JAWABAN SOAL 4 PPh PASAL 21

A.
Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji

Gaji sebulan
Tunjangan Makan
26 x
Tunjangan Transport
26 x
Tunjangan Hadir
26 x
Tunjangan Jabatan
Premi jaminan kecelakaan kerja
1.74% x
Premi jaminan kematian
0.30% x
Premi jaminan Pelayanan Kesehata
6% x
Penghasilan bruto sebulan
Pengurang
Biaya Jabatan :
5% x
Iuran Jaminan Hari Tua :
2% x
Iuran Pensiun
Rp
Rp
Rp
250,000
300,000
350,000
Rp
Rp
Rp
30,000,000
30,000,000
30,000,000
Rp
Rp
67,012,000
30,000,000
Penghasilan neto sebulan

Penghasilan neto setahun 12 x Rp. 41.408.000
PTKP setahun (K/3)
Untuk WP sendiri
Tambahan karena menikah
Tambahan untuk 3 anak
Rp
Rp
Rp
500,000
600,000
100,000
Rp
Rp
Rp
24,300,000
2,025,000
6,075,000
Rp
Rp
Rp
Rp
2,500,000
30,000,000
62,500,000
77,203,200
Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun
PPh Pasal 21 terhutang setahun (tarif)

5% x Rp. 50.000.000
15% x Rp. 200.000.000
25% x Rp. 250.000.000
30% x Rp. 257.344.000
PPh Pasal 21 terhutang setahun
Apabila pegawai yang bersangkutan belum memiliki NPWP maka jumlah PPh Pasal 21 yang harus dipotong
adalah sebesar 120% x Rp. 172.203.200 =
B.
Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji serta Bonus + THR

Penghasilan bruto disetahunkan (12 x Rp. 67.012.000)
Bonus
THR
Total Penghasilan bruto disetahunkan
Pengurang
Biaya Jabatan :
5% x Rp. 628.896.000 = Rp. 31.4
Iuran Jaminan Hari Tua setahun : 2 % x (Rp. 20.000.000 x 12)
Iuran Pensiun setahun
(12 x Rp. 100.000)
Rp
Rp
Rp
6,000,000
7,200,000
1,200,000
Penghasilan neto disetahunkan

PTKP setahun (K/2)
Untuk WP sendiri
Tambahan karena menikah
Tambahan untuk 2 anak
Rp
Rp
Rp
24,300,000
2,025,000
6,075,000
Rp
Rp
Rp
Rp
2,500,000
30,000,000
62,500,000
113,203,200
Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun
PPh Pasal 21 terhutang setahun (tarif)

5% x Rp. 50.000.000
15% x Rp. 200.000.000
25% x Rp. 250.000.000
30% x Rp. 379.369.000
PPh Pasal 21 terhutang atas Gaji, Tunjangan2, dan Bonus serta THR setahun
adalah sebesar 120% x Rp. 208.203.200 =
Perhitungan PPh Pasal 21 atas Bonus + THR

PPH Pasal 21 atas Bonus + THR adalah
Rp. 172.203.200 - Rp. 208.203.200
PPH Pasal 21 atas Bonus + THR adalah
Rp. 206.643.200 - Rp. 249.843.840
JURNAL
BIAYA BONUS & THR
HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS & THR
HUTANG BONUS & THR
Rp
120,000,000
HUTANG BONUS & THR

BANK
84000000

BANK
36000000
JURNAL APABILA TIDAK MEMILIKI NPWP

BIAYA BONUS & THR
HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS &THR
HUTANG BONUS & THR
Rp
120,000,000
HUTANG BONUS & THR

BANK
Rp
76,800,000

BANK
Rp
43,200,000
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
30,000,000
6,500,000
7,800,000
9,100,000
12,000,000
522,000
90,000
1,000,000
67,012,000
Maksimal
Maksimal
Rp
1,200,000
Rp 65,812,000
Rp 789,744,000
Rp 32,400,000
Rp 757,344,000
Rp 172,203,200
us dipotong
Rp 206,643,840
Rp 804,144,000
Rp 100,000,000
Rp 20,000,000
Rp 924,144,000
Maksimal
Rp 14,400,000
Rp 909,744,000
Rp 32,400,000
Rp 877,344,000
Rp 208,203,200
us dipotong
Rp 249,843,840
Rp
36,000,000
us dipotong
Rp
43,200,000
Rp
Rp
36,000,000
84,000,000
Rp
84,000,000
Rp
36,000,000
Rp
Rp
43,200,000
76,800,000
Rp
76,800,000
Rp
43,200,000
RADEN MAS BEY

LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014
(Rp)
KETERANGAN
KOMERSIAL
KOREKSI
POSITIF
PENJUALAN
30,000,000,000
HARGA POKOK PENJUALAN (HPP)
14,500,000,000
LABA KOTOR
15,500,000,000
BIAYA OPERASI & UMUM

BIAYA GAJI, UPAH & TUNJANGAN
BIAYA BAHAN BAKAR
BIAYA PERBAIKAN ASET
BIAYA TRAINING / PELATIHAN KARYAWAN
BIAYA MAKAN KARYAWAN
BIAYA PENGOBATAN KARYAWAN
BIAYA PPh PASAL 21 YANG DIBAYAR PEMBERI KERJA
BIAYA REKREASI KARYAWAN
BIAYA ALAT TULIS / KEBUTUHAN KANTOR
BIAYA PERJALANAN DINAS
BIAYA REKENING LISTRIK, AIR, TELP / FAX, & INTERNET
BIAYA CUTI PEGAWAI
BIAYA SANKSI BUNGA & DENDA ADMIN PAJAK
BIAYA PEMASARAN / IKLAN / PROMOSI
BIAYA PBB, BEA METERAI DAN STNK
BIAYA PPh PASAL 25
BIAYA ENTERTAINMENT / JAMUAN
BIAYA CADANGAN PIUTANG TAK TERTAGIH
BIAYA STP PPH PASAL 25 (POKOK)
BIAYA TRANSPORTASI / DISTRIBUSI
BIAYA SUMBANGAN BENCANA GUNUNG KELUD
BIAYA SUMBANGAN PARTAI POLITIK
BIAYA SUMBANGAN HUT RI
BIAYA PENYUSUTAN
2,500,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
300,000,000
500,000,000
200,000,000
150,000,000
650,000,000
725,000,000
350,000,000
150,000,000
200,000,000
1,350,000,000
200,000,000
1,100,000,000
400,000,000
150,000,000
100,000,000
900,000,000
300,000,000
200,000,000
50,000,000
575,000,000
TOTAL BIAYA OPERASI & UMUM
0
500,000,000
200,000,000
150,000,000
150,000,000
200,000,000
1,100,000,000
400,000,000
150,000,000
100,000,000
200,000,000
50,000,000
87,500,000
13,150,000,000
LABA USAHA
PENDAPATAN / BIAYA DILUAR USAHA
DEVIDEN DARI PT. ADIL MAKMUR (KEPEMILIKAN 20%)
HADIAH UNDIAN MANDIRI
PENDAPATAN BUNGA DEPOSITO DARI BCA
PENDAPATAN SEWA MESIN DARI PT. JATUH BANGUN
PENDAPATAN SEWA GEDUNG DARI PT. UNTUNG TERUS
PENDAPATAN BUNGA DARI PT. MAJU MUNDUR
100,000,000
50,000,000
2,350,000,000
400,000,000
200,000,000
100,000,000
250,000,000
300,000,000
100,000,000
TOTAL PENDAPATAN / BIAYA DILUAR USAHA
1,350,000,000
LABA BERSIH
3,700,000,000
PENDAPATAN DARI PEKERJAAN

SUAMI
ISTRI
ISTRI (RESTORAN)
948,600,000
629,600,000
2,000,000,000
3,578,200,000
TOTAL PENDAPATAN BERSIH DALAM NEGERI

PENDAPATAN DARI LUAR NEGERI
PENDAPATAN DARI CANADA
PENDAPATAN DARI JERMAN
7,278,200,000
2,000,000,000
1,000,000,000
3,000,000,000
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
10,278,200,000
3,437,500,000
PERHITUNGAN PPh PASAL 21

PEKERJAAN RADEN MAS BEY SEBAGAI PRESIDEN DIREKTUR
75,000,000
13
975,000,000
PEKERJAAN ISTRI SEBAGAI DIREKTUR KEUANGAN
50,000,000
13
650,000,000
LABA FISKAL
12,715,700,000
KOMPENSASI KERUGIAN
2,934,700,000
LABA FISKAL SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN
9,781,000,000
PTKP
K/I/2
81,000,000
PKP
9,700,000,000
PPh TERHUTANG
5%
15 %
25 %
30 %
50,000,000
200,000,000
250,000,000
9,200,000,000
=
=
=
=
2,500,000
30,000,000
62,500,000
2,760,000,000
PPh TERHUTANG
KREDIT PAJAK YANG DIOPTONG PIHAK III
PPh
PPh
PPh
PPh
PASAL
PASAL
PASAL
PASAL
21
22
23
24
347,057,500
250,000,000
20,000,000
688,659,794
PPh YNAG MASIH HARUS DIBAYAR SENDIRI

KREDIT PAJAK DIBAYAR SENDIRI
PPh PASAL 25
STP PPh PASAL 25 (POKOK)
1,100,000,000
100,000,000
KURANG BAYAR (PPh PASAL 29)
PPh PASAL 22 (1,5%) ATAS PENJUALAN KE BUMD

PPh PASAL 22 IMPORT MEMILIKI API (2,5%)
10,000,000,000
4,000,000,000
=
=
TOTAL PPh PASAL 22
PPh PASAL 23 (SEWA 2%)

PPh PASAL 23 (BUNGA 15%)
250,000,000
250,000,000
100,000,000
TOTAL PPh PASAL 23
=
=
5,000,000
15,000,000
20,000,000
PERHITUNGAN PENYUSUTAN
20 TH
150,000,000
100,000,000
KOMERSIAL
GEDUNG
4,000,000,000
200,000,000
8 TH
KENDARAAN
2,000,000,000
250,000,000
4 TH
INVENTARIS
500,000,000
125,000,000
PENYUSUTAN
575,000,000
OREKSI
NEGATIF
FISKAL
30,000,000,000
14,500,000,000
15,500,000,000
2,500,000,000
700,000,000
650,000,000
600,000,000
300,000,000
0
0
0
650,000,000
725,000,000
350,000,000
0
0
1,350,000,000
200,000,000
0
0
0
0
900,000,000
300,000,000
0
0
487,500,000
9,712,500,000
5,787,500,000
400,000,000
200,000,000
100,000,000
300,000,000
0
0
0
250,000,000
0
100,000,000
350,000,000
6,137,500,000
948,600,000
629,600,000
2,000,000,000
3,578,200,000
9,715,700,000
2,000,000,000
1,000,000,000
3,000,000,000
1,000,000,000
12,715,700,000
6,000,000
18,000,000
2,400,000
948,600,000
30,375,000
918,225,000
220,467,500
6,000,000
12,000,000
2,400,000
629,600,000
24,300,000
605,300,000
126,590,000
347,057,500
2,855,000,000
PERHITUNGAN KREDIT PAJAK PPh PASAL 24
40%
2,000,000,000
2,855,000,000
9,700,000,000
10%
1,000,000,000
2,855,000,000
9,700,000,000
1,305,717,294
588,659,794
588,659,794
294,329,897
100,000,000
688,659,794
1,549,282,706
1,200,000,000
349,282,706
FISKAL
20 TH
4,000,000,000
200,000,000
8 TH
1,000,000,000
1,000,000,000
300,000,000
200,000,000
125,000,000
62,500,000
75,000,000
25,000,000
4 TH
YANG DIPERBOLEKAN
487,500,000
50%
50%
800,000,000
100,000,000
TAH
KETERANGAN
PENJUALAN
LABA KOTOR
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
LABA USAHA
DEVIDEN (KEPEMILIKAN 20%)
SEWA
BUNGA DEPOSITO
LABA BERSIH
USAHA DARI LUAR NEGERI

LABA USAHA NETTO DARI USA
LABA UAHA NETTO DARI JERMAN
TOTAL
SPT PPN YANG DILAPORKAN 2014

PAJAK KELUARAN
PAJAK MASUKAN
KURANG BAYAR
GAJI DAN UPAH

GAJI UPAH TUNJANGAN
PEMBERIAN SEMBAKO (NATURA)
BIAYA BAHAN BAKAR

SEDAN
BIAYA YANG DIPERBOLEHKAN 50%
PERBAIKAN KENDARAAN SEDAN
SEDAN
BIAYA YANG DIPERBOLEHKAN
BIAYA PERJALANAN DINAS
UNTUK KELUARGA
JAMUAN ENTERTAINMENT
TIDAK ADA BUKTI
PERHITUNGAN PENYUSUTAN
20 TH
8 TH
4 TH
PENYUSUTAN
LABA FISKAL
KOMPENSASI KERUGIAN 2013
PKP
PAJAK PENGHASILAN
4,800,000,000 x
32,000,000,000
8,100,000,000
1,215,000,000
dengan fasilitas
tanpa fasilitas
PPh terutang
PPH 22 KE BUMD
PPH 22 API
1.5%
CIF
BEA MASUK
TAMBAHAN
NILAI IMPORT
PPH 22
TARIF PAJAK USA 10%

TARIF PAJAK JERMAN 40%

10%
1,500,000,000
8,100,000,000
40%
500,000,000
8,100,000,000
PPH 23
ROYALTI
700,000,000
SEWA MESIN PROD
300,000,000
PT. ARTHA JAYA

LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMB
(Rp)
KETERANGAN
GAJI, UPAH & TUNJANGAN

TUNJANGAN PENGOBATAN
TUNJANGAN MAKAN
TUNJANGAN PAJAK
BAHAN BAKAR KENDARAAN
PERBAIKAN KENDARAAN
TRAINING / PELATIHAN KARYAWAN
MAKAN KARYAWAN
PENGOBATAN KARYAWAN
PPh PASAL 21 YANG DIBAYAR PEMBERI KE
REKREASI KARYAWAN
ALAT TULIS / KEBUTUHAN KANTOR
PERJALANAN DINAS
REKENING LISTRIK, AIR, TELP / FAX, & IN
BUNGA PINJAMAN BANK MANDIRI
DENDA BUNGA PAJAK
PEMASARAN / IKLAN / PROMOSI
PBB, BEA METERAI DAN STNK
PPh PASAL 25
ENTERTAINMENT / JAMUAN
SANSKI DENDA ADMIN PAJAK
ROYALTI/PATEN
TRANSPORTASI / DISTRIBUSI
KOMERSIAL
1,550,000,000
500,000,000
300,000,000
200,000,000
900,000,000
850,000,000
600,000,000
300,000,000
500,000,000
200,000,000
150,000,000
650,000,000
750,000,000
350,000,000
150,000,000
50,000,000
1,350,000,000
200,000,000
1,100,000,000
400,000,000
50,000,000
700,000,000
600,000,000
SEWA MESIN PRODUKSI

SUMBANGAN GUNUNG KELUD
SUMBANGAN PARTAI POLITIK
HADIAH HUT RI
HADIAH PEMBELI PRODUK
SUMBANGAN BENCANA LONGSOR
KONSULTAN PAJAK DAN KAP
CADANGAN PIUTANG TAK TERTAGIH
PENYUSUTAN AKTIVA TETAP
LAIN-LAIN
USAHA
(KEPEMILIKAN 20%)
(KEPEMILIKAN 40%)
POSITO
DILUAR USAHA
HA NETTO DARI USA

A NETTO DARI JERMAN
300,000,000
100,000,000
200,000,000
50,000,000
50,000,000
100,000,000
100,000,000
150,000,000
600,000,000
150,000,000
200,000,000
400,000,000
300,000,000
100,000,000
1,500,000,000
500,000,000
3,200,000,000
1,450,000,000
1,750,000,000
UNJANGAN
SEMBAKO (NATURA)
1,550,000,000
50,000,000
1,500,000,000
IPERBOLEHKAN 50%
200,000,000
100,000,000
IPERBOLEHKAN
300,000,000
150,000,000
750,000,000
25,000,000
725,000,000
RTAINMENT
400,000,000
150,000,000
250,000,000
GEDUNG
4,000,000,000
KENDARAAN
2,000,000,000
INVENTARIS
600,000,000
9,200,000,000
1,100,000,000
ENSASI KERUGIAN
8,100,000,000
8,100,000,000
8,100,000,000
1.215.000.000 x 25% x 50%

6.885.000.000 x 25%
KREDIT PAJAK
PPH 22
PPH 22 IMPOR
PPH 24
PPH 23
75,000,000.00
97,500,000.00
265,625,000.00
111,000,000.00
PPH YANG DIBAYAR SENDIRI

KREDIT PAJAK YANG DIBAYAR SENDIRI
PPH PASAL 25
STP PPH PASAL 25 (POKOK)
KURANG BAYAR PPH 29
1,100,000,000
100,000,000
5,000,000,000
300,000
20%
75,000,000
10,000
2.5%
200,000,000
GAN KREDIT PAJAK PPh PASAL 24

1,873,125,000
1,873,125,000
105,000,000
6,000,000
111,000,000
HA JAYA
LABA RUGI
IR 31 DESEMBER 2014
p)
KOMERSIAL
KOREKSI
POSITIF
NEGATIF
31,000,000,000 1,000,000,000
14,500,000,000
16,500,000,000
50,000,000
100,000,000
150,000,000
500,000,000
200,000,000
150,000,000
25,000,000
50,000,000
1,100,000,000
150,000,000
50,000,000
200,000,000
50,000,000
50,000,000
100,000,000
150,000,000
75,000,000
150,000,000
14,200,000,000
2,300,000,000
200,000,000
100,000,000
100,000,000
1,000,000,000
3,300,000,000
2,000,000,000
5,300,000,000 4,300,000,000
32,000,000,000
400,000,000
KOMERSIAL
200,000,000
20 TH
4,000,000,000
250,000,000
8 TH
150,000,000
4 TH
1,200,000,000
800,000,000
400,000,000
200,000,000
600,000,000
1,215,000,000
6,885,000,000
151,875,000
1,721,250,000
1,873,125,000
549,125,000
1,324,000,000
0
1,200,000,000
124,000,000
3,000,000,000
600,000,000
300,000,000
3,900,000,000
97,500,000.00
YANG DIPERBOLEKAN
346,875,000
150,000,000
150,000,000
115,625,000
200,000,000
115,625,000
350,000,000
265,625,000
FISKAL
32,000,000,000
14,500,000,000
17,500,000,000
1,500,000,000
500,000,000
300,000,000
200,000,000
800,000,000
700,000,000
600,000,000
300,000,000
0
0
0
650,000,000
725,000,000
350,000,000
150,000,000
0
1,350,000,000
200,000,000
0
250,000,000
0
700,000,000
600,000,000
300,000,000
100,000,000
0
0
0
0
100,000,000
0
525,000,000
0
0
10,900,000,000
6,600,000,000
0
400,000,000
200,000,000
0
600,000,000
7,200,000,000
1,500,000,000
500,000,000
2,000,000,000
9,200,000,000
FISKAL
200,000,000
150,000,000
50,000,000
100,000,000
25,000,000
525,000,000
50%
50%
75,000,000
TAH
KETERANGAN
PENJUALAN
LABA KOTOR
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
LABA USAHA
ROYALTI
SEWA KENDARAAN
SEWA GEDUNG
HADIAH UNDIAN
BUNGA DEPOSITO
LABA BERSIH

LABA USAHA NETTO DARI PERANCIS
LABA UAHA NETTO DARI BELANDA
TOTAL
20 TH
8 TH
4 TH
LABA FISKAL
PKP
PAJAK PENGHASILAN
4,800,000,000 x
48,000,000,000
9,720,000,000
972,000,000
dengan fasilitas
tanpa fasilitas
PPh terutang
KETERANGAN
10,000,000,000
7,800,000,000
1.50%
2.50%

10%
2,500,000,000
9,720,000,000
40%
1,500,000,000
9,720,000,000
15%
1,000,000,000
15%
600,000,000
100,000,000
100,000,000
100,000,000
2%
15%
15%
PT. REWEL
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMB
(Rp)
KETERANGAN

TUNJANGAN MAKAN
TUNJANGAN PPH 21
PERBAIKAN KENDARAAN
MAKAN KARYAWAN
PENGOBATAN MANAGER
PPh PASAL 26 DITANGGUNG PERUSAHAAN
REKREASI KARYAWAN
PERJALANAN DINAS
REKENING LISTRIK, AIR, TELP / FAX, & INTER
SANKSI DENDA BUNGA PAJAK
KERUGIAN PIUTANG TAK TERTAGIH
PPh PASAL 25
KOMERSIAL
3,650,000,000
1,000,000,000
500,000,000
300,000,000
6,000,000,000
1,200,000,000
600,000,000
200,000,000
500,000,000
300,000,000
250,000,000
800,000,000
850,000,000
600,000,000
500,000,000
300,000,000
1,000,000,000
200,000,000
880,000,000
600,000,000
ROYALTI/PATEN
BUNGA PINJAMAN BANK
SUMBANGAN
LAIN-LAIN
USAHA
(KEPEMILIKAN 30%)
(KEPEMILIKAN 20%)
NDARAAN
UNDIAN
EPOSITO
DILUAR USAHA
AHA NETTO DARI PERANCIS

HA NETTO DARI BELANDA
900,000,000
700,000,000
400,000,000
950,000,000
100,000,000
150,000,000
600,000,000
200,000,000
600,000,000
400,000,000
1,000,000,000
100,000,000
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
GEDUNG
4,000,000,000
KENDARAAN
2,000,000,000
INVENTARIS
600,000,000
12,625,000,000
2,905,000,000
PENSASI KERUGIAN
9,720,000,000
9,720,000,000
9,720,000,000
972.000.000 x 25% x 50%

8.748.000.000 x 25%
KREDIT PAJAK
PPH 22
PPH 22 IMPOR
PPH 24
PPH 23
150,000,000.00
195,000,000.00
606,250,000
272,000,000.00

PPH PASAL 25
880,000,000
100,000,000
kuraang BAYAR PPH 29
150,000,000 pph 22 bumd

195,000,000 impor
345,000,000
NGAN KREDIT PAJAK PPh PASAL 24

2,308,500,000
2,308,500,000
=
150,000,000 royalti
90,000,000 deviden
2,000,000 sewa kendaraan
15,000,000 hadiah undian
15,000,000 bunga depoito
272,000,000
WEL
ABA RUGI
R 31 DESEMBER 2015
p)
KOMERSIAL
46,000,000,000
KOREKSI
POSITIF
NEGATIF
2,000,000,000
24,000,000,000
22,000,000,000
650,000,000 1,000,000,000
3,600,000,000
200,000,000
500,000,000
300,000,000
250,000,000
160,000,000
50,000,000
120,000,000
100,000,000
200,000,000
200,000,000
880,000,000
300,000,000
300,000,000
150,000,000
75,000,000
120,000,000
24,230,000,000
-2,230,000,000
400,000,000
0
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,600,000,000
370,000,000
4,000,000,000
4,370,000,000
10,155,000,000 1,900,000,000
FISKAL
200,000,000
250,000,000
150,000,000
600,000,000
972,000,000
8,748,000,000
121,500,000
2,187,000,000
2,308,500,000
1,223,250,000
4,000,000,000
200,000,000
1,200,000,000
800,000,000
400,000,000
200,000,000
150,000,000
100,000,000
100,000,000
50,000,000
1,085,250,000
980,000,000
105,250,000
YANG DIPERBOLEKAN
593,750,000
250,000,000
250,000,000
356,250,000
600,000,000
356,250,000
606,250,000
FISKAL
48,000,000,000
24,000,000,000
24,000,000,000
4,000,000,000
1,000,000,000
500,000,000
300,000,000
2,400,000,000
1,000,000,000
600,000,000
200,000,000
0
0
0
640,000,000
800,000,000
480,000,000
400,000,000
100,000,000
800,000,000
200,000,000
0
300,000,000
2,400,000,000
6,000,000,000
3,600,000,000
400,000,000
200,000,000
128,000,000
96,000,000
640,000,000
160,000,000
900,000,000
700,000,000
400,000,000
650,000,000
100,000,000
0
525,000,000
80,000,000
0
17,075,000,000
6,925,000,000
600,000,000
0
1,000,000,000
100,000,000
0
0
0
1,700,000,000
8,625,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
4,000,000,000
12,625,000,000
50%
50%
50,000,000
25,000,000
525,000,000
TAH
KETERANGAN
PENJUALAN
LABA KOTOR
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
LABA USAHA
ROYALTI
SEWA KENDARAAN
SEWA GEDUNG
HADIAH UNDIAN
BUNGA DEPOSITO
LABA BERSIH

LABA USAHA NETTO DARI FRANCIS
TOTAL
LABA FISKAL
PKP
PAJAK TERUTANG
25% X
KREDIT PAJAK
PPH 22
PPH 22 IMPOR
PPH 24
PPH 23

PPH PASAL 25
KURANG BAYAR PPH 29

KETERANGAN
10,000,000,000
7,800,000,000
1.50%
2.50%

10%
2,500,000,000
10,140,000,000
40%
1,500,000,000
10,140,000,000
15%
1,000,000,000
15%
600,000,000
100,000,000
2%
15%
15%
100,000,000
100,000,000
PT. ENDEL
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESE
(Rp)
KETERANGAN
KOMERSIAL
N (HPP)

8,650,000,000
1,000,000,000
TUNJANGAN MAKAN
500,000,000
TUNJANGAN PPH 21
300,000,000
16,000,000,000
PERBAIKAN KENDARAAN
1,200,000,000
600,000,000
MAKAN KARYAWAN
200,000,000
PENGOBATAN MANAGER
500,000,000
300,000,000
REKREASI KARYAWAN
250,000,000
800,000,000
PERJALANAN DINAS
850,000,000
600,000,000
500,000,000
SANSKI DENDA DAN BUNGA
300,000,000
1,000,000,000
200,000,000
PPh PASAL 25
880,000,000
600,000,000
ROYALTI/PATEN
900,000,000
700,000,000
BUNGA PINJAMAN BANK
400,000,000
SUMBANGAN
LAIN-LAIN
AR USAHA
(KEPEMILIKAN 30%)
(KEPEMILIKAN 20%)
NDARAAN
UNDIAN
EPOSITO
YA DILUAR USAHA
AHA NETTO DARI FRANCIS

MPENSASI KERUGIAN
950,000,000
100,000,000
150,000,000
600,000,000
200,000,000
600,000,000
400,000,000
1,000,000,000
100,000,000
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
12,045,000,000
1,905,000,000
10,140,000,000
10,140,000,000
10,140,000,000
2,535,000,000
150,000,000.00
195,000,000.00
625,000,000.00
272,000,000
1,242,000,000.00
1,293,000,000.00
YAR SENDIRI
880,000,000
100,000,000
980,000,000
313,000,000.00
150,000,000.00
195,000,000.00

2,535,000,000
2,535,000,000
=
150,000,000 royalti
90,000,000 deviden

272,000,000
PT. ENDEL
AN LABA RUGI
AKHIR 31 DESEMBER 2015
(Rp)
KOMERSIAL
KOREKSI
POSITIF
NEGATIF
66,000,000,000 12,000,000,000
44,000,000,000
22,000,000,000
650,000,000
8,200,000,000
200,000,000
500,000,000
300,000,000
250,000,000
160,000,000
50,000,000
120,000,000
100,000,000
200,000,000
200,000,000
880,000,000
300,000,000
1,000,000,000
300,000,000
150,000,000
75,000,000
120,000,000
39,230,000,000
-17,230,000,000
400,000,000
0
0
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,600,000,000
-14,630,000,000
4,000,000,000
-10,630,000,000 24,755,000,000
1,900,000,000
YANG DIPERBOLEKAN
625,000,000
250,000,000
250,000,000
375,000,000
600,000,000
375,000,000
625,000,000
FISKAL
78,000,000,000
44,000,000,000
34,000,000,000
8,300,000,000
1,000,000,000
500,000,000
300,000,000
7,800,000,000
1,000,000,000
600,000,000
200,000,000
0
0
0
640,000,000
800,000,000
480,000,000
400,000,000
100,000,000
800,000,000
200,000,000
880,000,000
300,000,000
900,000,000
700,000,000
400,000,000
7,800,000,000
7,800,000,000
-
650,000,000
100,000,000
0
525,000,000
80,000,000
0
27,655,000,000
6,345,000,000
600,000,000
0
1,000,000,000
100,000,000
0
0
0
1,700,000,000
8,045,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
4,000,000,000
12,045,000,000
TAHUN
KETERANGAN
PENJUALAN
LABA KOTOR
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
LABA USAHA
ROYALTI
SEWA KENDARAAN
SEWA GEDUNG
HADIAH UNDIAN
BUNGA DEPOSITO
LABA BERSIH

TOTAL
LABA FISKAL
KOMPENSASI KERUGIAN
PKP
PAJAK TERUTANG
25% X
KREDIT PAJAK
PPH 22
PPH 22 IMPOR
PPH 24
PPH 23

PPH PASAL 25
KURANG BAYAR PPH 29

10,000,000,000
7,800,000,000
1.50%
2.50%

10%
2,500,000,000
32,925,000,000
40%
1,500,000,000
32,925,000,000
15%
1,000,000,000
15%
600,000,000
100,000,000
100,000,000
100,000,000
2%
15%
15%
PT. KIMIA FARMA

LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBE
(Rp)
KETERANGAN
KOMERSIAL

6,650,000,000
1,000,000,000
TUNJANGAN MAKAN
500,000,000
TUNJANGAN PPH 21
300,000,000
12,000,000,000
PERBAIKAN KENDARAAN
1,200,000,000
600,000,000
MAKAN KARYAWAN
200,000,000
PENGOBATAN MANAGER
500,000,000
300,000,000
REKREASI KARYAWAN
250,000,000
800,000,000
PERJALANAN DINAS
850,000,000
600,000,000
500,000,000
SANKSI DENDA & BUNGA
300,000,000
1,000,000,000
200,000,000
PPh PASAL 25
880,000,000
600,000,000
ROYALTI/PATEN
BUNGA PINJAMAN BANK
SUMBANGAN
LAIN-LAIN
R USAHA
(KEPEMILIKAN 30%)
(KEPEMILIKAN 20%)
NDARAAN
UNDIAN
EPOSITO
DILUAR USAHA
AHA NETTO DARI FRANCIS

900,000,000
700,000,000
400,000,000
950,000,000
100,000,000
150,000,000
600,000,000
200,000,000
600,000,000
400,000,000
1,000,000,000
100,000,000
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
32,925,000,000
0
PENSASI KERUGIAN
32,925,000,000
32,925,000,000
32,925,000,000
8,231,250,000
150,000,000.00
195,000,000.00
625,000,000
272,000,000
1,242,000,000.00
6,989,250,000.00
R SENDIRI
880,000,000
100,000,000
980,000,000
6,009,250,000.00
150,000,000.00
195,000,000.00

8,231,250,000
8,231,250,000
8,231,250,000
150,000,000 royalti
90,000,000 deviden
272,000,000
IA FARMA
LABA RUGI
HIR 31 DESEMBER 2015
Rp)
KOMERSIAL
KOREKSI
POSITIF
NEGATIF
86,000,000,000 12,000,000,000
44,000,000,000
42,000,000,000
650,000,000
2,200,000,000
200,000,000
500,000,000
300,000,000
250,000,000
160,000,000
50,000,000
120,000,000
100,000,000
200,000,000
200,000,000
880,000,000
300,000,000
1,000,000,000
300,000,000
150,000,000
75,000,000
120,000,000
33,230,000,000
8,770,000,000
400,000,000
0
0
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,600,000,000
11,370,000,000
4,000,000,000
15,370,000,000 18,755,000,000
1,900,000,000
YANG DIPERBOLEKAN
625,000,000
250,000,000
250,000,000
375,000,000
600,000,000
375,000,000
625,000,000
FISKAL
98,000,000,000
44,000,000,000
54,000,000,000
6,300,000,000
1,000,000,000
500,000,000
300,000,000
9,800,000,000
1,000,000,000
600,000,000
200,000,000
0
0
0
640,000,000
800,000,000
480,000,000
400,000,000
100,000,000
800,000,000
200,000,000
0
300,000,000
900,000,000
700,000,000
400,000,000
650,000,000
100,000,000
0
525,000,000
80,000,000
0
26,775,000,000
27,225,000,000
600,000,000
0
1,000,000,000
100,000,000
0
0
0
1,700,000,000
28,925,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
4,000,000,000
32,925,000,000
PT. BA
LAPORAN
TAHUN YANG BERAK
(
KETERANGAN
PENJUALAN
LABA KOTOR
BIAYA
BIAYA
BIAYA
TUNJANGAN MAKAN
BIAYA
TUNJANGAN PPH 21
BIAYA
BIAYA
PERBAIKAN KENDARAAN
BIAYA
BIAYA
MAKAN KARYAWAN
BIAYA
PENGOBATAN MANAGER
BIAYA
BIAYA
REKREASI KARYAWAN
BIAYA
BIAYA
PERJALANAN DINAS
BIAYA
BIAYA
BIAYA
SANKSI DENDA BUNGA PAJAK
BIAYA
BIAYA
BIAYA
PPh PASAL 25
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
ROYALTI/PATEN
BUNGA PINJAMAN BANK
SUMBANGAN
LAIN-LAIN

LABA USAHA
ROYALTY
SEWA KENDARAAN
SEWA GEDUNG
HADIAH UNDIAN
BUNGA DEPOSITO
LABA BERSIH

TOTAL
PT. BAYER (BUT)

LAPORAN LABA RUGI
HUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014
(Rp)
KOMERSIAL
76,000,000,000
44,000,000,000
32,000,000,000
7,650,000,000
1,000,000,000
500,000,000
300,000,000
10,000,000,000
1,200,000,000
600,000,000
200,000,000
500,000,000
300,000,000
250,000,000
800,000,000
850,000,000
600,000,000
500,000,000
300,000,000
1,000,000,000
200,000,000
880,000,000
600,000,000
KOREKSI
POSITIF NEGATIF
900,000,000
700,000,000
400,000,000
950,000,000
100,000,000
150,000,000
600,000,000
200,000,000
32,230,000,000
-230,000,000
600,000,000
400,000,000
1,000,000,000
100,000,000
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,600,000,000
2,370,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
4,000,000,000
6,370,000,000
FISKAL
EGATIF
76,000,000,000
44,000,000,000
32,000,000,000
7,650,000,000
1,000,000,000
500,000,000
300,000,000
10,000,000,000
1,200,000,000
600,000,000
200,000,000
500,000,000
300,000,000
250,000,000
800,000,000
850,000,000
600,000,000
500,000,000
300,000,000
1,000,000,000
200,000,000
880,000,000
600,000,000
900,000,000
700,000,000
400,000,000
950,000,000
100,000,000
150,000,000
600,000,000
200,000,000
0
32,230,000,000
-230,000,000
600,000,000
400,000,000
1,000,000,000
100,000,000
300,000,000
100,000,000
100,000,000
2,600,000,000
2,370,000,000
2,500,000,000
1,500,000,000
4,000,000,000
6,370,000,000
PT. ARTHA JAYA

LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014
(Rp)
KETERANGAN
KOMERSIAL
PENJUALAN
KOREKSI
POSITIF
4,200,000,000
###
LABA KOTOR
###

BIAYA
GAJI, U
BIAYA
TUNJANG
BIAYA
TUNJANG
BIAYA
TUNJANG
BIAYA
BAHAN B
BIAYA
PERBAIK
BIAYA
TRAININ
BIAYA
MAKAN
BIAYA
PENGOBA
BIAYA
PPh PASA
BIAYA
REKREAS
BIAYA
ALAT TU
BIAYA
PERJALA
BIAYA
REKENING
BIAYA
BUNGA P
BIAYA
DENDA B
BIAYA
PEMASAR
BIAYA
PBB, BE
BIAYA
PPh PASA
BIAYA
ENTERTA
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
BIAYA
SANSKI
ROYALTI/
TRANSPOR
SEWA ME
SUMBANG
SUMBANG
HADIAH
HADIAH
SUMBANG
KONSULT
CADANGA
PENYUSU
LAIN-LAI
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
LABA USAHA
###

DEVIDEN (KEPEM
###
DEVIDEN (KEPEM
###
SEWA
###
BUNGA DEPOSITO
###
TOTAL PENDAPATAN / BIAYA DILUA 1,000,000,000
LABA BERSIH

LABA USAHA NET
LABA UAHA NETT
###
###
###
TOTAL
2,000,000,000
###
YA
RUGI
DESEMBER 2014
KOREKSI
NEGATIF
FISKAL
4,200,000,000 42,000,000
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
0
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
0
###

Quiz PPH OP

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Quiz PPH OP

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

JAWABAN SOAL 1 PPh PASAL 22 :

PPh PASAL 22 (API)

2.50% X Rp. 8.851.150.000

PPh PASAL 22 (NON API)

7.50% X Rp. 8.851.150.000

JURNAL (NON API)

JAWABAN SOAL 2 PPh PASAL 23 & PASAL 4 (2)

PPh PASAL 23 ATAS JASA PEMASANGAN MESIN

JASA PEMSANGAN MESIN

PPh PASAL 4(2) ATAS BUNGA DEPOSITO

PPh PASA 4 (2) ATAS HADIAH

JAWABAN SOAL 4 PPh PASAL 21

Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji

Penghasilan neto sebulan

Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun

PPh Pasal 21 terhutang setahun (tarif)

Perhitungan PPh Pasal 21 atas Gaji serta Bonus + THR

Penghasilan neto disetahunkan

Penghasilan Kena Pajak (PKP) setahun

PPh Pasal 21 terhutang setahun (tarif)

Perhitungan PPh Pasal 21 atas Bonus + THR

HUTANG BONUS & THR

HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS & THR

JURNAL APABILA TIDAK MEMILIKI NPWP

HUTANG BONUS & THR

HUTANG PPh PASAL 21 ATAS BONUS & THR

RADEN MAS BEY

HARGA POKOK PENJUALAN (HPP)

BIAYA OPERASI & UMUM

TOTAL BIAYA OPERASI & UMUM

TOTAL PENDAPATAN / BIAYA DILUAR USAHA

PENDAPATAN DARI PEKERJAAN

TOTAL PENDAPATAN BERSIH DALAM NEGERI

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK

PERHITUNGAN PPh PASAL 21

PEKERJAAN ISTRI SEBAGAI DIREKTUR KEUANGAN

LABA FISKAL SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN

PPh YNAG MASIH HARUS DIBAYAR SENDIRI

KURANG BAYAR (PPh PASAL 29)

PPh PASAL 22 (1,5%) ATAS PENJUALAN KE BUMD

TOTAL PPh PASAL 22

PPh PASAL 23 (SEWA 2%)

TOTAL PPh PASAL 23

USAHA DARI LUAR NEGERI

SPT PPN YANG DILAPORKAN 2014

GAJI DAN UPAH

BIAYA BAHAN BAKAR

LABA FISKAL SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN

TARIF PAJAK USA 10%

PERHITUNGAN KREDIT PAJAK PPh PASAL 24

SEWA MESIN PROD

PT. ARTHA JAYA

GAJI, UPAH & TUNJANGAN

SEWA MESIN PRODUKSI

HA NETTO DARI USA

1.215.000.000 x 25% x 50%

PPH YANG DIBAYAR SENDIRI

KURANG BAYAR PPH 29

GAN KREDIT PAJAK PPh PASAL 24

USAHA DARI LUAR NEGERI

PERHITUNGAN KREDIT PAJAK PPh PASAL 24

GAJI, UPAH & TUNJANGAN

AHA NETTO DARI PERANCIS