1.

VJEBE IZ KOLEGIJA UVOD U KONTROLING

07.11.2012.

Zadatak 1. Upravljake veliine


Za poduzede koje proizvodi jedan proizvod poznati su sljededi podatci za razdoblje: Vrijednosti
Proizvedena i prodana koliina proizvoda 9000 komada
Koliina angairanih imbenika (jedne vrste imbenika) 4000 komada
Prodajna cijena po komadu 6 eura
Vrijednost po vrsti angairanog imbenika 3 eura
Imovina (uloeni kapital) 90000 eura
Vlastiti kapital (nominalno) 30000 eura
Tui kapital (nominalno) 70000 eura
Kamatna stopa za tui kapital 10% godinje
Dobitak 4800 eura

Izraunajte za promatrano razdoblje: Rjeenja:
1) Produktivnost 9000/4000=2,25 komad/ komad
2) Ekonominost
(9000*6)/ (4000*3)=4,5 (bez
dimenzija)
3) Isplativost vlastitog ulaganja (4800*100)/30000=16%
4) Isplativost ukupnog ulaganja ((4800+7000)*100):100000=11,8%





Zadatak 2. Pokazatelji prodaje


U planu prodaje mogu se uzeti u obzir primjerice sljedede mjerne veliina
(pokazatelji)
to oznaava svaki od navedenih
pokazatelja?
promet poduzeda*100/ promet gospodarske grane trini udjel
promet jedne skupine proizvoda*100/ ukupni promet poduzeda struktura prometa
promet sa stalnim kupcima*100/ ukupni promet poduzeda zadovoljstvo kupaca
promet/ broj narudaba veliina narudaba
povedanje cijena*100/ povedanje trokova poravnanje (usklaivanje) trokova
fiksni trokovi podijeljeni s 1- (varijabilni jedinini trokovi) i to u odnosu na
odreeni proizvod najmanji promet
broj reklamacija kupaca*100/ broj isporuenih proizvoda ili obavljenih usluga uestalost teta




Zadatak 3. Pokazatelji proizvodnje


Pri planiranju proizvodnje u obzir se mogu uzeti primjerice sljedede mjerne
veliine (pokazatelji):
to oznaava svaki od navedenih
pokazatelja?
dugotrajna materijalna imovina/ bilanna svota intenzitet dugotrajne imovine
aktualna vrijednost strojeva postrojenja u proizvodnji/ plade u proizvodnji stupanj automatizacije
sati proizvodnje*100/ kapaciteti u satima stupanj iskoritenosti
ostvareni uinak*100/ planirani uinak stupanj zaposlenosti
koliina robe s grekom*100/ ukupna koliina proizvodnje kvota otpada
vradena koliina*100/ ukupna koliina proizvedenog kvaliteta proizvodnje







4. Bilanni i financijski pokazatelji


U planiranje bilance i financiranja u obzir se mogu uzeti primjerice sljedede
mjerne veliine (pokazatelji)
to oznaava svaki od navedenih
pokazatelja?
vlastiti kapital*100/ ukupni kapital stopa vlastitog kapitala
tui kapital*100/ vlastiti kapital stupanj zaduenosti
tui kapital minus likvidna sredstva (novani tok (cash flow)) trajanje razduivanja (u godinama)
dugotrajna imovina/= vlastiti i tui dugoroni kapital stupanj pokrida dugotrajne imovine
novani tok (cash flow)/ investiranje u dugotrajnu imovinu snaga unutarnjeg financiranja
trina vrijednost vlastitog kapitala minus vrijednost nematerijalne imovine
knjigovodstvena vrijednost
vlastitog kapitala (tangible net
worth)



5. Globalni pokazatelji

U poslovnom sustavu ranog upozorenja zahtijeva se prema mogunosti odustati od visoko agregiranih
pokazatelja, budui da odstupanja postaju vidljiva tek kada nie agregirani podatci pokau znatna
odstupanja.

Pokaite ispravnost tih zahtjeva na primjeru sustava pokazatelja "return on investment" uz koritenje podataka:

Pojedinani indikatori (u tisudama eura) t0 t1 t2
ukupan promet 10000 11000 12100
smanjenje prihoda 200 220 242
promjene u zalihama 600 100 -200
ostala vlastita proizvodnja rasporeena u aktivu 50 55 60
ukupan troak 10350 10860 11634
izravni trokovi 5180 4900 4500
dugotrajna imovina 1000 1500 2490
materijal (sirovine, pomodni i proizvodni) 400 450 1750
poluproizvodi 600 650 500
gotovi proizvodi 200 150 100
ostale beskamatne obveze 100 100 100
neutralni (ne poslovni) rezultat 700 760 1000
kapital 100 200 400
REZULTATI:

Privremeni rezultati (u tisudama eura) t0 t1 t2
uinak se izraunava kao (ukupan promet-
smanjenje prihoda+promjene u zalihama+ostala
vlastita proizvodnja rasporeena u aktivu) 10450 10935 11718
-troak (zadan u zadatku, ne izraunava se!) 10350 10860 11634
= poslovni rezultat 100 75 84
+ kamate na tui kapital 100 200 400
ukupan rezultat (EBIT) 200 275 484

Privremeni rezultati (u tisudama eura) t0 t1 t2
obrtni kapital (working capital) se izraunava kao
(materijal+poluproizvodi+gotovi proizvodi) 1000 1250 2350
+dugotrajna imovina 1000 1500 2490
=investirani kapital 2000 2750 4840

Komponenta ROI-a t0 t1 t2
profitna mara (u%) se izraunava kao
(EBIT*100)/Ukupan promet (200*100)/10000=2, 0 (275*100)/11000=2,5 (484*100)/12100=4,0
obrtaj investiranog kapitala se izraunava kao
ukupan promet/investirani kapital (10000/2000)=5,0 (11000/2750)=4,0 (12100/4840)=2,5

Rezultat: ROI kao vrni pokazatelj ostaje s po 10% jednak, jer se profitna mara i obrtaj investiranog kapitala kredu
upravo obrnuto. Kako se moe vidjeti, neki od prethodnih pokazatelja se djelomice bitno mijenjaju.