NÉV: ………………………………….

Pontszám/Érdemjegy: …………………………………

1. feladat
Egy Kft üzleti év eredményének a megállapításához a következőket ismerjük.
 A felhasznált anyagok, igénybe vett szolgáltatások és egyéb szolgáltatások értéke
összesen 54.600.000 Ft.
 Értékcsökkenési leírási költsége 8.400.000 Ft.
 Az alkalmazottak bére és járuléka 45.000.000 Ft.
 Az összes termelési költség 25%-a, közvetett költség.
 Elkészült az időszak alatt 90.000 db termék, amelyeknek önköltsége: 900 Ft/db
 Eladtak az időszak alatt 82.000 db terméket. Eladási ár: 2.500 Ft/db.
 Részvényeket 500.000 Ft árfolyamnyereséggel értékesített a vállalat.
 Hitel tartozására 250.000 Ft kamatot fizetett.
 A biztosítótól 250.000 Ft kártérítést kapott.
 Piaci érték csökkenése miatt 150.000 Ft értékvesztést számolt el a készleteire.
 A vállalat ajándékba más vállalatnak egy gépi eszközt adott át. Az átadott eszköz
könyvelésében szereplő értéke: 700.000 Ft.

A vállalkozás nem rendelkezett nyitó késztermék készlettel az időszak elején. Befejezetlen

termelése az év elején és végén nem volt. Költségei csak a termék előállítás miatt keletkeztek.
A vállalat társasági adó hatálya alá tartozik, az adó 9%, az adóalap módosító tételek összevont
egyenlege: 0 Ft. A tulajdonosok az adózott eredmény 50%-át osztalékként veszik ki.

Feladat:
Állapítsa meg a vállalkozás adózott eredményét az összköltségeljárással, valamint az üzemi,
üzleti tevékenység eredményét forgalmi költség eljárással!

Számítások:

Termelési költség összesen:

Értékesítés nettó árbevétele:

Értékesítés közvetlen költsége:

Értékesítés közvetett költsége:

Aktivált saját teljesítmények értéke:

Fizetendő társasági adó:

Fizetendő osztalék:
 Egyszerűsített éves beszámoló összköltség eljárású eredmény kimutatása
Tárgyév
A tétel száma, megnevezése E K
eFt
I Értékesítés nettó árbevétele
II Aktivált saját teljesítmények értéke
III Egyéb bevételek
IV Anyagjellegű ráfordítások
V Személy jellegű ráfordítások
VI Értékcsökkenési leírás
VII Egyéb ráfordítások
A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE
VIII Pénzügyi műveletek bevételei
IX Pénzügyi műveletek ráfordításai
B PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE
C ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY
X Adófizetési kötelezettség
D ADÓZOTT EREDMÉNY

Egyszerűsített éves beszámoló forgalmi költség eljárású eredmény kimutatása

Tárgyév
A tétel száma, megnevezése E K
eFt
I Értékesítés nettó árbevétele
II Értékesítés közvetlen költségei
III Az értékesítés bruttó eredménye
IV Az értékesítés közvetett költségei
V Egyéb bevételek
VI Egyéb ráfordítások
A ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE
2. feladat
Éves beszámolót készítő vállalkozásunk üzleti év végi főkönyvi kivonatából a Tárgyi eszközök
mérlegértékének megállapításához az alábbiakat ismerjük:
Számla Számla elnevezése Egyenleg
szám Ft

121. Telek 30.000.000

126. Üzemépületek 50.000.000
129. Üzemépületek terv szerinti értékcsökkenése …………………
131. Termelőgépek 57.000.000
1391. Termelőgépek terv szerinti értékcsökkenése …………………
141. Berendezések, felszerelések 13.500.000
149. Berendezések, felszerelések terv szerinti értékcsökkenése …………………
161. Befejezetlen beruházások …………………

Kiegészítő információk a vállalkozás Számviteli politikájából:

 Az Üzemépületeket 25 évre tervezték leírni, lineáris leírás módszerével. Jelenleg még

15 év van hátra a használatukból.

 A Termelőgépek értékcsökkenését degresszív módon, az évek száma összegének

módszerével tervezték leírni, 7 év alatt. A tervezett maradványérték 1.000.000 Ft. A
tervezett használatból már 4 év eltelt.

 A Berendezések, felszerelések értékcsökkenését maradványérték nélkül, a nettó érték

alapján, évente 40% állandó kulccsal 5 év alatt tervezik leírni, a mérleg készítésekor
átlagosan 2 évesek.

 A folyamatban lévő beruházáshoz egy számla érkezett, ami 27% áfával együtt
9.525.000 Ft tartozást mutat.

Feladatok:
1. A megadott adatok és kiegészítő információk alapján számítsa ki a hiányzó egyenlegeket!
2. Töltse ki a mellékelt Éves beszámolóból a Tárgyi eszközöket részletező sorokat!

Tétel Mérlegsor megnevezése Előző év Korr. Tárgyév

szám e Ft e Ft e Ft
A. Befektetett eszközök
II. Tárgyi eszközök
1. Ingatlanok és ingatlanokhoz
kapcsolódó vagyoni értékű jogok
2. Műszaki gépek, berendezések,
járművek
3. Egyéb berendezések, felszerelések,
járművek
4. Tenyészállatok
5. Beruházások, felújítások
6. Beruházásokra adott előlegek
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése