BUDAPESTI CORVINUS EGYETEM

PÉNZÜGYI SZÁMVITEL TANSZÉK

ÜLÉSREND
NÉV______________________________________
Terem OSZLOP SOR
NEPTUN KÓD______________________________

A SZÁMVITEL ALAPJAI
első negyedéves zárthelyi mintadolgozat

Ahol szükséges, ott a mellékszámításokat ki is kell jelölni! Nem elegendő csak a végeredmények
leírása!

Zsebszámológép használata ajánlott, de szöveg tárolására alkalmas gépet nem szabad használni.

Zsebszámológépen és írószeren kívül más eszköz a vizsgához nem szükséges. Mobiltelefon még a
hallgató közelében sem lehet (kikapcsolva a lezárt táskában a helye)!

Kidolgozási idő: 100 perc

Sok sikert kívánunk!

Kérjük vegye figyelembe, hogy a vizsgán kevesebb idő áll rendelkezésére. Így a feladatok
„terjedelme” is arányosan csökken!

Perc Max. Elért Osztályzatok

FELADATOK
(kb.) pont pont (végső pont szerint)
1. Woodo Wanda 70 35 0 – 50 (1) elégtelen
2. X-Ray Xavér 20 20 51 – 62 (2) elégséges
3. Teszt 10 5 63 – 74 (3) közepes
--- 75 – 86 (4) jó
--- 87 – (5) jeles
---
Összesen 100 60

Értékelte: ____________________________________________

Leadott lapok száma: ____________ darab lap

1.
Woodo Wanda II. – „the producer“
Woodo Wanda 2012. február 1-jén céget alapított, amely különféle okkult termékek kereskedésével, egy okkult
termék (szerelmi kötés) gyártásával és jóslási szolgáltatással is foglalkozik. A következő gazdasági események
dokumentálására került sor az alapítás és 2012. április 30. között.
1. Wanda saját cégének bankszámlát nyitott. Egyfelől a cég rendelkezésére bocsátott
4 000 eFt-ot, másfelől a cég tulajdonába adta a nemrég örökölt telkét, amelyre egy okkult
kiképzőközpont felépítését tervezi a közeljövőben. A telek értéke 2 000 eFt. Alapításkor, a tervezett
termelésre gondolva, 1 000 eFt anyag is a cég tulajdonába került.
2. Wanda beszerzett Vajákos Vilma nagykereskedőtől 30 kg fiatalító krémet későbbi fizetésre, 40 eFt/kg-
ért. A szóban forgó termék kapcsán Vilma +25% áfát hárított át.
3. Wanda a tervei megvalósítása érdekében hitel felvételét tervezi. Be is nyújtotta számlavezető
bankjához hitelkérelmét. A hitelkérelem 40 000 eFt-ról szólt.
4. Wanda kifizette Vilma számlájának (2. pont) a felét banki átutalással. Egyidejűleg jelezte, hogy a
fiatalító krémre 5% engedményt kér, mert annak béta-karotin tartalma nem a standardoknak
megfelelő. Vilma az engedményt azonnal megadta, követelését csökkentette.
5. Wanda saját terméke a szerelmi kötés ital. Emellett – külső szakértő igénybevétele mellett – jóslási
szolgáltatást is nyújt. Az időszaki közvetlen költségeiről és a központi adminisztráció kapcsán felmerült
költségekről következő feladást készült el:
Szerelmi kötés Jóslási szolgáltatás Központi irányítási
Összesen
termelése termelése költségek
Anyagfelhasználás 300 - - 300
Bér 100 100 200 400
Bérjárulék (30%) … … …
Igénybevett szolg. 80 70 100 250
Összesen
Kiegészítő információk:
 A bérjárulék 30% és a bérekből 20% jövedelemadót kell levonni.
 Az igénybevett szolgáltatásokat külső felektől vette Wanda igénybe. A szolgáltatások
számlázott árát +25% áfa is terhelte.
(Tegye teljessé a közvetlen költségekről szóló feladást!)
6. A szerelmi kötésből 1 000 liter készült el. A befejezetlen termelés értéke 10 eFt. A raktárravétel
megtörtént.
7. Wanda értékesített a Negyvenen Túliak Társaságának 10 kg krémet. A krémet a Társaság átvette.
Wanda a krémért 140 eFt/kg-ot számlázott. Az értékesítést még +25% áfa terheli.
8. Wanda eladott a Háziasszony Szövetségnek 200 liter szerelmi kötést 1 eFt/liter áron, amely az áfát
még nem tartalmazta. A Szövetség kérte, hogy az italt Wanda szállítsa ki telephelyükre. A kiszállítást
külső vállalkozó végezte, aki 20 eFt + 25% áfát számlázott a szolgáltatásáért.
9. Wanda a jóslási szolgáltatásért 400 eFt-ot számlázott készpénzben. Ez már tartalmazta a 25% áfát.
10. A Fogyasztóvédelmi Hivatal megbüntette Wandát, mivel a megállapították, hogy a szerelmi kötés
értékesítése engedélyköteles tevékenység, azonban Wanda nem folyamodott engedélyért. A bírság
összege 30 eFt (áfa nem terheli), amelyet Wanda azonnal átutalt.
11. A Háziasszonyok Szövetsége visszaküldte a részére értékesített termékek 10%-át, mert az ital nem a
megrendelt gránátalma-maracujás ízben érkezett. Az italokat Wanda visszavette.
12. Wanda régi álma várt valóra, mert megérkezett az a sportautó amit négy hónapja rendelt meg
magáncélokra. Wanda az autó ellenértékét saját pénzéből rendezte.
13. Wanda kifizette a bértartozását (5. pont). Ugyanezen a napon befolyt a Háziasszonyok Szövetségétől
180 eFt.
14. Megérkezett a termék raktár bérleti díjáról szóló számla 100 eFt + 25% áfa.
15. Wanda megállapította, hogy az 1. – 14. események miatt mennyi áfát kell rendeznie
(fizetnie/visszaigényelnie) a költségvetéssel. A összeg pénzügyi rendezése is megtörtént.
16. Wanda az igényelt hitelt (3. pont) megkapta. A 40 000 eFt-ot a folyószámlán jóváírták. A hitel
visszafizetését 2013. januárjában kell megkezdeni. A hitel 2013-ben visszafizetendő része 10 000 eFt, a
fennmaradó részt 2014-b4n vagy azt követően kell visszaadni.
17. A bank megterhelte Wanda folyószámláját 50 eFt hitelkamattal.
-2- [F]
FELADATOK:
1. Könyvelje a 1 – 17. gazdasági eseményeket számlasorosan! Az 1. és 2. eseményt idősorosan is könyvelje,
ehhez a naplót Ön szerkessze meg!
2. Vezesse a készletek és a vevők analitikákat! (A többi analitikára nincs szükség).
3. Állapítsa meg a főkönyvi számlák egyenlegét!
4. Tegye teljessé a főkönyvi kivonat fejrovatát és a megadott két számlánál egészítse ki táblázatot (csak erre
a két számlára)! Tegye teljessé a forgalmi kimutatás fejrovatát (ide számlát ne rakjon be!)
5. Zárja a költségszámlákat, majd állítsa össze az átfogó eredménykimutatást az adózás előtti eredményig!
(A sémát tegye teljessé!)

18. A nyereségadó mértéke, az adózás előtti eredmény 10%-a. (Kivételesen NE kerekítésen eFt-ra!)

6. Tegye teljessé az átfogó eredménykimutatást, figyelembe véve a 18. eseményt! Könyvelje is le a 18.
eseményt!
7. Állítsa össze a saját tőke változás kimutatását a szóban forgó időszakra! (A sémát tegye teljessé!)
8. Állapítsa meg, hogy mi lehetne a kivét maximális összege! (Kivét ténylegesen nem történt.)
9. Készítse el Woodo Wanda vállalkozásának mérlegét! (A sémát tegye teljessé!)

-3- [F]
 Főkönyvi számlák a könyveléshez:
Szerelmi kötés késztermék Szerelmi kötés
Telek (E) ELÁBÉ (R)
(E) termelése (K)

Szerelmi kötés befejezetlen Jóslási szolgáltatás Értékesített késztermék

Áruk (E)
term. (E) termelése (K) közv. ráf. (R)

Értékesített szolgáltatás
Anyagok (E) Jegyzett tőke (F)
közv. ráf. (R)

Központi irányítás Adminisztratív

Vevők (E) Bértartozás (F)
költségei (K) ráfordítások (R)

Bankszámla (E) Adó és járuléktartozás (F) Kiszállítási költség (K) Értékesítési ráfordítások (R)

Pénztár (E) Szállítók (F) Bérleti díj költség (K) Árbevétel (B)

Előzetes áfa Hiteltartozás (hosszú) (F) Eredmény elszámolása (F) …. ráfordítás (R)

Fizetendő áfa Hiteltartozás (rövid) (F) Pénzügyi ráfordítás (R)

Eredményt terhelő adó

Áfa pénzügyi rendezése Eredménytartalék (F)
ráfordítás (R)

-4- [F]
Analitikus nyilvántartások:

........ analitikus nyilvántartása, szerelmi kötés (befejezett)

Sor- Mennyiség Egységár Készlet Egységár
Esemény Érték Érték
szám (l) (eFt/l) egyenleg (l) (eFt/l)

....... analitikus nyilvántartása, fiatalító krém

Sor- Mennyiség Egységár Készlet Egységár
Esemény Érték Érték
szám (kg) (eFt/kg) egyenleg (kg) (eFt/kg)

Vevők analitikus nyilvántartása, Negyvenen Túliak Társasága

Sor- Növekedés Csökkenés
Esemény Egyenleg
szám (Tartozik) (Követel)

Vevők analitikus nyilvántartása, Háziasszonyok Szövetsége

Sor- Növekedés Csökkenés
Esemény Egyenleg
szám (Tartozik) (Követel)

Főkönyvi kivonat, 2012. április 30-ra

Számla neve
Áruk
Szállítók
...
(Emlékszik? CSAK ezt a két számlát és a fejrovatot kell kitöltenie, a többit NEM!)

Forgalmi kimutatás, 2012. április 30-ra

Számla neve
...
(Emlékszik? Ide számla most nem kell!)

-5- [F]
Időszak végi kimutatások:
Eredménykimutatás,
2012. április 30-án végződő 3 hónapra (eFt)
Megnevezés 2012.
Értékesítés árbevétele
Közvetlen ráfordítások
__________________________
Adminisztratív ráfordítások
Értékesítési ráfordítások
Egyéb bevételek/ráfordítások
__________________________
Pénzügyi bevételek/ráfordítások
__________________________
Eredményt terhelő adó
Adózott eredmény
Egyéb átfogó eredmény
Teljes átfogó eredmény

Nyereségadó számítása:

Saját tőke változás kimutatás

2012. április 30. napján végződő 3 hónapra (eFt)
Jegyzett tőke ___________________ Összesen
Nyitó 0 0 0
___________________
Átfogó eredmény
Osztalék/kivét 0 0
Záró

A kivét maximális összege:

Mérleg, 2012. április 30. (eFt)

Eszközök Ápr. 30. Források Ápr. 30.
Befektetett eszközök Saját tőke
Ingatlanok Jegyzett tőke
Forgóeszközök ___________________
Készletek Kötelezettségek
Követelések ___________________
Bankszámla Rövid lejáratú kötelezettségek
___________________
Szállítók
Adótartozások
Összesen Összesen

-6- [F]
2. X-Ray Xavér
A Xavér több éve foglalkozik röntgenhez használatos reagensek előállításával. A gyakornok, a Zrt. 2012. december 31-én végződő üzleti éve kapcsán, a
következő, eredményszámlák zárása előtti, de véglegesnek szánt összesítő ellenőrző kimutatást állította össze (adatok forintban):
___________________________, 2012. december 31. napjára

Ssz. Számla neve

Tartozik Követel Tartozik Követel Tartozik Követel
1 Szoftverek 10 000 5 000 3 000 12 000
2 Reagens készítő gépek 20 000 2 000 18 000
3 Csomagológép 9 000 2 000 1 000 10 000
4 Irodabútorok 5 000 2 000 3 000
5 Irodai számítógép 2 000 4 000 500 5 500
6 Elkészült reagensek 80 000 197 000 175 000 102 000
7 Befejezetlen termelés 7 000 7 000 0
8 Vevőkövetelések 17 000 200 000 179 000 38 000
9 Készpénz 500 37 000 36 500 1 000
10 Bankbetét 38 500 209 000 189 000 58 500
11 Jegyzett tőke 20 000 20 000
12 Tartalék 70 000 35 000 35 000
13 Banki hitel 60 000 60 000
14 Szállítótartozás 45 000 90 000 110 000 65 000
15 Előzetesen felszámított áfa 40 000 76 000 2 000 114 000
16 Fizetendő áfa 90 000 1 000 100 000 189 000
17 Áfa pénzügyi rendezése 85 000 5 000 80 000
18 Bértartozás 4 000 37 000 40 000 7 000
19 Nyereségadó tartozás 6 900
20 Reagens termelési költsége 200 000 197 000 3 000
21 Közvetett költségek 45 000 45 000 0
22 Értékesítés közvetlen ráfordításai 175 000 0 175 000
23 Adminisztratív ráfordítások 25 000 25 000
24 Értékesítési ráfordítások 20 000 20 000
25 Egyéb bevételek 5 000 5 000
26 Egyéb ráfordítások 7 000 7 000
27 Kapott kamatok bevétele 1 200 1 200
28 Fizetett kamatok ráfordítása 200 200
29 Nyereségadó ráfordítás 6 900
30 Értékesítés árbevétele 5 000 295 000 290 000
ÖSSZESEN 229 000 229 000 1 462 100 1 462 100 672 200 672 200

-7- [F]
A következő információk relevánsak:
1. A cég reagens termelésen kívül más tevékenységet nem folytat.
2. A tartalék csökkenése egyetlen tranzakcióra, egy évközi kivétre (osztalékfizetésre) vezethető vissza.
3. A banki hitel 1/6-a a következő évben esedékes, a fennmaradó rész éven túl.
4. A késztermék raktárravételek rendben megtörténtek.

Az összesítő-ellenőrző kimutatás áttekintése közben megállapítanak egy egyértelmű hibát/hiányosságot.

FELADATOK:
1. Állapítsa meg, hogy a gyakornok milyen összesítő-ellenőrző kimutatást készített és ennek megfelelően egészítse ki a fejlécét!
2. Mutasson rá az egyértelműen hibás egyenlegre és korrigálja a hibát! (Innentől kezdve a korrigált egyenlegekkel dolgozzon.)
3. Készítse el a kimutatás alapján az eredménykimutatást! A séma hiányzó sorait Ön pótolja!
4. Egy Ön által szerkesztett naplóban végezze el idősorosan az eredményszámlák zárását! (Új összesítő-ellenőrző kimutatást nem kell készítenie.)
5. Készítse el a saját tőke változás kimutatást!
6. Készítse el a vállalkozás mérlegét!

-8- [F]
 Eredménykimutatás, 2012. december 31-én végződő időszak
MEGNEVEZÉS eFt
Értékesítés nettó árbevétele
Közvetlen ráfordítások

Működési eredmény
Pénzügyi bevételek/ráfordítások

Egyéb átfogó eredmény

Saját tőke változás kimutatása, 2012. december 31. (eFt)

Megnevezés Jegyzett tőke Tartalékok Összesen
Nyitó 5 000 600 5 600
Tőkebevonás
Átfogó eredmény 150 150
Osztalék/kivét
Összesen

Mérleg, 2012. december 31. (eFt)

Eszközök Jan. 01. Dec. 31. Források Jan. 01. Dec. 31.
Befektetett eszközök Saját tőke
Tárgyi eszközök Jegyzett tőke
Immateriális eszközök Tartalékok

Forgóeszközök Kötelezettségek
Hosszú lejáratú
Készletek
hitel, kölcsön
Rövid lejáratú
Vevők
hitel, kölcsön
Szállítók
Bankszámla Adótartozás
Készpénz Bértartozás
Összesen Összesen
3.
Tesztfeladatok

Karikázza be a helyes megoldást! Egy kérdésen belül több helyes válasz is lehet és az is lehetséges, hogy nincs
helyes válasz az adott kérdésen belül. Mindösszesen ÖT helyes válasz van. Összesen öt helyen „oszthat ki“
karikát. A helytelen jelölésért pontlevonás nincs, de ha minden ötödiken túli jelölésért levonunk egy pontot.

1. A kérésre (felszólításra) visszafizetendő (kapott) kölcsönt…

a. a hosszú lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni.
b. a rövid lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni.
c. a hosszú vagy a rövid lejáratú kötelezettségek között kell kimutatni, attól függően, hogy
várhatóan mikor kell visszafizetni.
d. a saját tőkében kell kimutatni, mert lehet, hogy soha nem kell visszafizetni.
e. nem szabad a mérlegben kimutatni.

2. A számviteli elszámolásokban árbevételként kell kimutatni azt, ha…

a. azt, ha kamatot kapunk.
b. eladunk egy teherautót, ha a tevékenységünk teherautó forgalmazás.
c. eladunk egy teherautót, mint élelmiszer kiskereskedelmi lánc.
d. könyvelési szolgáltatásért pénzt szedünk számviteli szolgáltató cégként.
e. ha kamatot kapunk a banktól.

3. Melyik megállapítás helyes?

a. Könyvelni csak szabályszerűen kiállított bizonylat alapján szabad.
b. A bizonylatot mindenképpen külső fél állítja ki (saját részünkre bizonylatot kiállítani nem
szabad).
c. A bizonylaton kell hogy legyen pecsét.
d. Összesítő-ellenőrző kimutatás a mérleg és az eredménykimutatás.
e. A kettős könyvvitel alapjait a XVIII. században egy orosz matematikus Lobacsevszkij fektette le.

4. A gépesített számviteli rendszerek (számviteli természetű) előnye…

a. az automatikus teljeskörűség.
b. az, hogy automatikusan jelez minden hibát.
c. a biztosan pontos számítások.
d. az, hogy automatikusan képesek a bizonylatokat emberi beavatkozás nélkül teljeskörűen
feldolgozni.
e. az, hogy lehet a számítógépen játszani is.

***VÉGE A DOLGOZATNAK***

-10- [F]