Professional Documents
Culture Documents
Beskattningsår
Namn Person-/organisationsnummer
1 6
4 Nedsättning av egenavgifter
8.1 Inkomst där skatt och socialavgifter
4.1 Regionalt nedsättningsbelopp ska betalas i Sverige (arbetsgivare/
50
4314-50-1 1 (6)
Person-/organisationsnummer
10.3 Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och 14.2 Hyreshus: tomtmark, bostäder
hemresor under uppförande
17 Övriga upplysningar
web 02
sv
Skatteverkets inläsningscentral
Datum Namnteckning PD
4314
FE 4800
205 76 Malmö
Telefonnummer Namnförtydligande
SKV
4314-50-2 2 (6)
Allmänna upplysningar till preliminär inkomstdeklaration 1
Preliminär inkomstdeklaration 1 används av fysiska Hur beräknas den debiterade preliminärskatten?
personer och dödsbon, t.ex. enskild näringsidkare och Skatteverket räknar fram debiterad preliminärskatt utifrån den
fysisk person som är delägare i handelsbolag. Andra preliminära inkomstdeklaration du själv lämnat in, enligt
juridiska personer än dödsbon, t.ex. aktiebolag, ska tillgängliga uppgifter, eller enligt en schablonregel. På det
använda Preliminär inkomstdeklaration 2. beslut som du fått från Skatteverket framgår det hur den
Denna blankett används för ändrad beräkning av debiterad debiterade preliminärskatten beräknats. Dina senaste beslut
preliminärskatt d.v.s. F-skatt och särskild A-skatt. Om du visas i e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration och på
startar eller övertar en verksamhet ska du i stället ansöka "Mina sidor".
om F-skatt på www.verksamt.se eller på blanketten
Företagsregistrering (SKV 4620). När ska den debiterade preliminärskatten betalas?
Den debiterade preliminärskatten ska betalas med lika stora
Skyldighet att lämna preliminär inkomstdeklaration belopp varje månad under tiden februari - januari. För den
I vissa fall är du som är godkänd för F-skatt eller betalar som bedriver näringsverksamhet endast under en del av
särskild A-skatt skyldig att lämna preliminär inkomst- året och det finns särskilda skäl, t.ex. utpräglat säsongs-
deklaration. arbete, kan Skatteverket besluta att skatten endast ska
Om skillnaden mellan den preliminära och den slutliga betalas i anslutning till de månader verksamheten bedrivs.
skatten är betydande är du skyldig att lämna en ny prelimi- Betalning av skatten ska vara bokförd på Skatteverkets
när inkomstdeklaration. Med betydande skillnad menas en bankgirokonto senast på förfallodagen, som är den 12 varje
skillnad mellan den preliminära och slutliga skatten på cirka månad utom i augusti och januari, då den 17 är förfallodag.
30 procent, dock lägst ett prisbasbelopp (för aktuellt år). Det För den som har en momsomsättning på minst 40 miljoner
gäller också om räkenskapsåret har lagts om utan Skatte- kronor är den 12 förfallodag också i augusti.
verkets tillstånd och då ska den preliminära inkomstdeklara-
tionen ha kommit in till Skatteverket senast en månad före
beskattningsårets ingång.
Den preliminära inkomstdeklarationen ska i ovanstående fall
ha kommit in till Skatteverket inom 14 dagar från det att
deklarationsskyldigheten uppkom alternativt förhållandena
ändrades. När mindre än en månad återstår av
beskattningsåret behöver deklarationen inte lämnas.
kation av intäkter och kostnader kan göras på Hjälpblankett - inte överstiga inkomsten. På det pensionssparande du drar
Preliminär resultatberäkning (SKV 4315). Om det beräknade av ska särskild löneskatt på pensionskostnader betalas. Fyll
överskottet är lägre än överskottet vid beskattningen året före därför i underlaget i ruta 1.6.
beskattningsåret eller lägre än överskottet enligt tidigare
lämnad preliminär inkomstdeklaration för beskattningsåret, Underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader,
sv
schablonavdrag på www.skatteverket.se/egenavgifter.
3 (6)
Upplysningar till blanketten 1 - 7
Ökning/minskning av expansionsfond, rutorna 1.8 6 Tjänst - Inkomster och skatt hittills under året
och 1.9 Lön och förmåner, Pensioner, Arbetsskadelivränta m.m.,
Om du gör avdrag för avsättning till expansionsfond ska du Sjukpenning m.m., Kostnadsersättningar, rutorna 6.1 - 6.5
betala expansionsfondsskatt på avsättningen. Fyll i under- I rutorna 6.1, 6.2 och 6.5 ska du fylla i de löner inklusive
laget i ruta 1.8. Expansionsfondsskatten är 22 % på underla- förmåner, pensioner samt kostnadsersättningar du har haft
get. Om expansionsfonden minskas ska ett belopp som mot- hittills under året, d.v.s. t.o.m. månaden innan du lämnar
svarar nedsättningen tas upp till beskattning i näringsverk- in din preliminära inkomstdeklaration. I ruta 6.4 ska du fylla i
samheten. Du kommer då att tillgodoräknas expansions- din sjukpenning, föräldrapenning, A-kassa och liknande
fondsskatt med 22 % av beloppet. Fyll i underlaget i ruta 1.9. ersättningar du har haft hittills under året. I ruta 6.3 ska du
fylla i egen arbetsskadelivränta och vårdbidrag du har haft
Underlag för avkastningsskatt på pensionskostnader, hittills under året.
ruta 1.10
Om skuldposten Avsatt till pensioner eller liknande finns i Lämna övriga upplysningar om du har utländsk pension. Se
balansräkningen, ska du fylla i skatteunderlaget för avkast- mer vid ruta 7.3.
ningsskatt i ruta 1.10. Skatteunderlaget beräknas i två steg. Om du har förmån från din arbetsgivare för rot-/rutarbete
Först beräknas kapitalunderlaget som är pensionsskuldens ska hela förmånens värde ingå i den summa du fyller i under
belopp vid beskattningsårets ingång. Skatteunderlaget får lön i ruta 6.1 respektive ruta 7.2. Under "Övriga upplysningar"
du sedan genom att multiplicera kapitalunderlaget med den bör du då också fylla i hur stor förmånen är.
genomsnittliga statslåneräntan året före beskattningsåret.
Avdragen skatt, ruta 6.6
Skatteunderlaget avrundas till närmast lägre hundratal.
I ruta 6.6 ska du fylla i den skatt som dragits från ersätt-
Skatten är 15 % av skatteunderlaget.
ningarna i rutorna 6.1 - 6.4. Rutan måste fyllas i om du fyllt
i belopp i någon av rutorna 6.1 - 6.4.
2 Inkomster i näringsverksamhet där social-
avgifter/skatt betalas av annan, rutorna 2.1 - 2.3 7
Tjänst - Inkomster resten av året
Om du inte är godkänd för F-skatt är uppdragsgivaren Inkomsten avser tiden, ruta 7.1
skyldig att betala socialavgifter och skatt vid utbetalning av Här fyller du i tiden som inkomsten avser. Endast månad
ersättning för arbete. Om du är godkänd för F-skatt och även ska anges. Skriv månaderna med siffror, t.ex. 1 mars -
har A-skatt, men inte åberopar att du är godkänd för F-skatt 31 december skrivs 03 - 12.
i uppdraget, ska uppdragsgivaren också betala socialavgifter
Lön och förmåner, ruta 7.2
och skatt vid utbetalning av ersättning för arbete. I ruta 2.1
Här fyller du i beräknad lön för resten av året. Tänk på att ta
fyller du i bruttoinkomst som ingår i överskott av närings-
med värdet av skattepliktiga förmåner som t.ex. bilförmån,
verksamhet och där socialavgifter/skatt betalats av annan.
kostförmån och traktamente samt bilersättning utöver
I ruta 2.2 fyller du i kostnader som belöper på dessa
schablonen och ersättning för resor till och från arbetet.
inkomster. Skatteavdraget fyller du i ruta 2.3.
Även sjöinkomst och semesterersättning från semesterkassa
ska fyllas i här.
3 Allmänna avdrag (näringsverksamhet), ruta 3.1
Underskott av aktiv nystartad näringsverksamhet får i vissa Pensioner inkl. utländska pensioner, ruta 7.3
fall dras av. Avdrag får göras under de fem första åren och Här fyller du i beräknad pension för resten av året, t.ex.
med högst 100 000 kr per år. Du får inte göra större avdrag allmän pension, efterlevandepension och tjänstepension.
än summan av inkomst av tjänst och annan näringsverksam- Även sjukersättning, aktivitetsersättning och privata
het. Om näringsverksamheten uteslutande eller så gott som pensionsförsäkringar, andra livräntor än egen arbetsskade-
uteslutande avser litterär, konstnärlig eller därmed jämförlig livränta samt avgångsbidrag (AGB) ska fyllas i här.
verksamhet kan du under vissa förutsättningar göra avdrag
för underskott även om verksamheten inte är nystartad. Läs Om du har utländsk pension ska du under "Övriga upplys-
mer på www.skatteverket.se/underskott. ningar" fylla i vilken typ av pension du fått, från vilket land du
fått pensionen samt om du har betalat någon skatt på
pensionen i utlandet.
4
Nedsättning av egenavgifter, regionalt nedsätt-
ningsbelopp i stödområde, ruta 4.1 Arbetsskadelivränta, vårdbidrag m.m., ruta 7.4
Om du bedriver näringsverksamhet från fast driftställe i ett Här fyller du i beräknad egen arbetsskadelivränta och
stödområde (i huvudsak Norrlands inland), kan egenavgif- vårdbidrag för resten av året.
terna och arbetsgivaravgifterna sättas ned med 10 % av - varav lön och förmåner/pension/arbetsskadelivränta
avgiftsunderlaget. Om du dessutom gjort motsvarande av- från huvudutbetalare, ruta 7.5
drag från arbetsgivaravgifterna i arbetsgivardeklarationen Om du har fyllt i någon av rutorna 7.2 - 7.4, måste du fylla
får den sammanlagda nedsättningen av egenavgifterna och i ruta 7.5. Huvudutbetalaren är den arbetsgivare/utbetalare
arbetsgivaravgifterna inte överstiga 85 200 kr per år. För som betalar ut din högsta inkomst avseende inkomst av
delägare i handelsbolag får nedsättningen av arbetsgivar- tjänst inklusive förmåner och som gör skatteavdrag.
web 02
5
Du som har inkomst av näringsverksamhet har alltid en ka- inkomst från en utländsk arbetsgivare som inte gör skatte-
renstid innan du kan få sjukpenning. Du har alltid 7 dagars avdrag, ska du fylla i inkomsten i ruta 8.1 eller 8.2 istället.
4314
12
9 Övriga tjänsteinkomster Kapital
Hobbyinkomster, royalty m.m., ruta 9.1 Ränteinkomster, utdelningar m.m. som skatteavdrag
Här fyller du i dina inkomster av hobbyverksamhet efter att görs från, ruta 12.1
du gjort avdrag för kostnader och egenavgifter. Du kan göra Här fyller du i bland annat ränteinkomster från banker m.fl.
beräkningen på Skatteverkets blankett T2. Den hittar du på samt utdelningar på aktier där utbetalaren ska göra skatte-
www.skatteverket.se/hobby. avdrag.
Du ska här även fylla i om du har fått royalty eller andra Ränteinkomster, utdelningar m.m. som skatteavdrag
arvoden. Ta hjälp av blanketten Inkomst av tjänst i vissa fall inte görs från, ruta 12.2
(SKV 2050), för att räkna ut vilket belopp som ska fyllas i. Där Här fyller du i ränteinkomster från exempelvis privat-
hittar du även mer information om vilka inkomster som om- personer samt positiv räntefördelning. Utdelning från
fattas. Ersättning som betalas ut enligt socialavgiftsavtal ska fåmansbolag som ska redovisas under kapital ska anges här.
redovisas i ruta 8.1. Du ska då fylla i 2/3 av utdelningen. Schablonintäkter från
investeringsfonder och investeringssparkonto ska även fyllas i
Vissa inkomster från fåmansbolag, ruta 9.2 här. Läs mer om schablonintäkterna på
Här fyller du bland annat i återföring av uppskovsbelopp vid www.skatteverket.se/investeringssparkonto.
andelsbyte eller fördelning av kapitalvinst mellan tjänst och
kapital vid utdelning från fåmansbolag. Här ska du även fylla Återstående uppskovsbelopp för privatbostad, ruta 12.3
i om ett så kallat förbjudet lån ska beskattas. Den som fått uppskov med beskattning av kapitalvinst vid
försäljning av privatbostad (småhus eller bostadsrätt) ska
Andra tjänsteinkomster inkl. periodiskt understöd, betala en schablonintäkt på uppskovsbeloppet. Schablon-
ruta 9.3 intäkten är 1,67 % av uppskovsbeloppets storlek. Skatte-
Här fyller du i inkomster som inte är pensionsgrundande verket räknar ut schablonintäkten. Fyll därför i återstående
t.ex. utbetalningar från vinstandelsstiftelse och vissa ersätt- medgivet uppskovsbelopp.
ningar till idrottsmän. Om du får periodiskt understöd ska det
också fyllas i här. Överskott vid uthyrning av privatbostad, ruta 12.4
web 02
del av dina utgifter som är högre än 11 000 kr. Skatteverket Skattepliktig del av kapitalvinster, ruta 12.5
minskar automatiskt avdrag med detta belopp. Fyll därför i den Här fyller du i den beräknade skattepliktiga delen av din
50
totala beräknade resekostnaden. För resor med egen bil får kapitalvinst vid försäljning av t.ex. aktier, obligationer, villa,
du göra avdrag med 18:50 kr per mil. För resor med fritidshus och bostadsrätt.
4314
www.skatteverket.se/resortillochfranarbetet.
5 (6)
Upplysningar till blanketten 12 - 18
Ränteutgifter m.m., ruta 12.6 Hyreshus: lokaler, ruta 14.3, Industri- och elproduk-
Här fyller du i bland annat beräknade räntor på dina lån i tionsenhet, värmekraftverk, ruta 14.4, Elproduktions-
banker och kreditinstitut samt andra ränteutgifter. Tänk på enhet: vattenkraftverk, ruta 14.5, Elproduktionsenhet:
att bara ta med din andel av ränteutgifterna om du delar vindkraftverk, ruta 14.6
lånet med annan person. Även tomträttsavgäld, avdrag för För ovanstående slag av fastigheter är taxeringsvärdet
direkta utgifter för att förvärva eller bibehålla inkomster underlag för fastighetsskatt. Fyll därför i taxeringsvärdet.
liksom negativ räntefördelning ska fyllas i här.
Småhus/ägarlägenhet, ruta 14.7
Avdragsgill del av kapitalförluster, ruta 12.7 Här fyller du i underlag för fastighetsavgift för småhus och
Här fyller du i den beräknade avdragsgilla delen av kapital- småhus på lantbruk. Du fyller även i underlag för ägar-
förlust vid försäljning av t.ex. aktier, obligationer, villa, fritids- lägenhet som är uppförd samt fått ett värdeår och tillhörande
hus och bostadsrätt. tomtmark.
Investeraravdrag, ruta 12.8 Nybyggda bostadshus är undantagna från fastighetsavgift.
Du som har förvärvat andelar i ett företag av mindre storlek i Nybyggda hus med värdeår 2011 och tidigare får ingen
samband med företagets bildande, eller vid en nyemission, fastighetsavgift i fem år, sedan blir det halv avgift i fem år.
kan få göra ett investeraravdrag. Du kan få avdrag med Nybyggda hus med värdeår 2012 och senare får ingen
maximalt hälften av betalningen av andelarna och för att du fastighetsavgift i 15 år, därefter får de hel avgift.
ska kunna få investeraravdraget krävs att ett antal villkor är
Underlaget för fastighetsavgift för småhus, småhus på
uppfyllda. Läs mer om investeraravdrag på
lantbruk och ägarlägenheter är indexreglerat. Om
www.skatteverket.se/investeraravdrag.
taxeringsvärdet är lägre än det indexreglerade värdet så
utgör taxeringsvärdet underlaget för fastighetsavgiften.
13 Utländsk försäkring - Avkastningsskatt,
rutorna 13.1 - 13.2 Om du är hälftenägare till en fastighet fyller du i halva
Om du äger eller har en utländsk kapitalförsäkring eller en taxeringsvärdet eller hälften av det indexreglerade värdet i
utländsk pensionsförsäkring kan du vara skyldig att betala rutan.
avkastningsskatt. I ruta 13.1 fyller du i skatteunderlag för För belopp och mer information se
avkastningsskatt på kapitalförsäkring och i ruta 13.2 fyller www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt.
du i skatteunderlag för avkastningsskatt på pensionsförsäk-
ring. Du kan läsa mer om hur du beräknar ditt skatteunderlag Tomt för småhus/ägarlägenheter och småhus/
på www.skatteverket.se/utlandskforsakring. ägarlägenheter under uppförande, ruta 14.8
För ovanstående slag av fastigheter är taxeringsvärdet
14 Underlag för fastighetsavgift/fastighetsskatt underlag för fastighetsskatt. Fyll därför i taxeringsvärdet.
Fastighetsavgift respektive fastighetsskatt ska betalas för
hela kalenderåret av den som är ägare till fastigheten den 15 Uppgift för sjömän
1 januari beskattningsåret. Antal sjödagar, närfart och fjärrfart, rutorna 15.1 och 15.2
Avgiftspliktiga fastigheter med bostäder som är färdigbyggda Om du har sjöinkomst får du ett sjöinkomstavdrag och en
får kommunal fastighetsavgift. Nybyggda bostadshus är skattereduktion. För att dessa ska bli rätt beräknade måste
befriade från fastighetsavgift. Fastigheter som inte innehåller du lämna uppgift om antalet dagar som sjöinkomsten avser
färdigbyggda bostäder får statlig fastighetsskatt. uppdelat på närfart respektive fjärrfart. Fyll i antalet dagar här.
Det indexreglerade värdet per lägenhet multipliceras med 16 Skattereduktion för fackföreningsavgift
antal lägenheter för att få fram det indexreglerade värdet för
Underlaget består av de fackföreningsavgifter som du har
fastigheten.
betalat under året. Om det sammanlagda underlaget
Underlaget för fastighetsavgift är indexreglerat. Om understiger 400 kr medges ingen skattereduktion.
taxeringsvärdet är lägre än det indexreglerade värdet så Skattereduktionen uppgår till 25 procent av underlaget. För
utgör taxeringsvärdet underlaget för fastighetsavgiften. 2018 kan du endast få skattereduktion för avgifter som du har
betalat från och med den 1 juli 2018.
För belopp och mer information se
www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt.
17 Övriga upplysningar
Hyreshus: bostäder, ruta 14.1 Här kan du lämna uppgifter som du bedömer är viktiga för
Här fyller du i underlag för fastighetsavgift för hyreshus, hanteringen av ditt ärende eller som du inte haft möjlighet att
bostäder. lämna någon annanstans. Ett exempel är om du tagit ut hel
ålderspension men inte uppnått pensionsålder och därför inte
Nybyggda bostadshyreshus och ägarlägenheter är befriade ska betala fulla egenavgifter.
från fastighetsavgift.
Ett annat exempel är om du har rätt till skattereduktion för
Bostadshyreshus och ägarlägenheter nybyggda 2011 eller sjuk-/aktivitetsersättning. Du fyller då i hur stor ersättning du
web 02
tidigare är helt befriade från kommunal fastighetsavgift de har fått eller beräknar att få under hela beskattningsåret. Är
första fem åren, och får halv avgift de därpå följande åren. ersättningen inkomstrelaterad (typkod 120) ska den även
Är de istället nybyggda 2012 eller senare är de helt befriade fyllas i som sjukpenning. Har du fått ersättningen i form av
från avgift de första 15 åren. garantiersättning (typkod 403) ska den istället fyllas i som
sv
18 Underskrift
Hyreshus: tomtmark, bostäder under uppförande, När du skriver under försäkrar du att de uppgifter du lämnat
4314
ruta 14.2 är riktiga och att du inte har utelämnat något. Lämna gärna
För hyreshus med bostäder under uppförande och obebyggda telefonnummer så att vi enkelt kan kontakta dig om vi har
tomter avsedda för hyreshus med bostäder eller lokaler är några frågor. Om du vill att vi, per telefon, ska kontakta
SKV
taxeringsvärdet underlag för fastighetsskatt. Fyll därför i någon annan kan du istället lämna dennes namn och
taxeringsvärdet. telefonnummer under övriga upplysningar.
6 (6)