Revue des Réformes Economiques et Intégration En Economie Mondiale Vol… N°..

Année
EISSN 2600- 6502

CAMELS ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار‬

- ‫ دراسة حالة بنك السالم الجزائري‬-
*‫بختي عمارية‬
، 3 ‫ جامعة الجزائر‬، ‫طالبة دكتوراه‬
amaria18net@yahoo.fr :

14/06/2018 :‫تاريخ القبول‬ 06/03/2018 :‫تاريخ االستالم‬

:‫ملخص‬
‫ لتقييم أداء البنوك اإلسالمية حيث تضمنت إطار نظري يتضمن ماهية البنوك اإلسالمية و خصائصها و كذا عموميات حول‬CAMELS ‫تناولت هده الورقة معيار‬
‫ الذي يتم من خالله الكشف عن نقاط الضعف و القوة يف أداء البنوك مع األخذ بعني االعتبار‬CAMELS ‫تقييم األداء يف البنوك كما مت تسليط الضوء على معيار‬
‫ حيث مت تطبيق هذا املعيار على بنك السالم باعتباره احد البنوك اإلسالمية الناشطة يف االقتصاد اجلزائري خالل فرتة املمتدة ما ين‬، ‫الطبيعة املميزة للبنوك اإلسالمية‬
‫ إال أن‬، ‫ وخلصت الدراسة إىل أن للبنك يتمتع مبالءة جيدة متكنه من مواجهة املخاطر اليت تواجهه و حيقق أرباح جيدة تضمن له االستمرارية‬، 1126 ‫ اىل‬1122
.‫أداءه غري مرضي فيما يتعلق بالسيولة مما يتوجب عليه اختاذ إجراءات فورية لتقوية مركز السيولة يف البنك ملواجهة االلتزامات الفورية‬

. ‫ املالءة اجليدة‬، ‫ البنوك اإلسالمية‬، ‫ تقييم األداء‬، CAMELS ‫ معيار‬:‫المفتاحية‬ ‫الكلمات‬

JEL Classification: E42

Abstract :
This paper tackled the CAMELS standard for evaluating the performance of Islamic banks. It included a
theoretical framework which includes (about) the nature of Islamic banks and their characteristics and
generalities about performance evaluation in banks. The light also highlighted the CAMELSstandard,
which reveals weaknesses and strength in the performance of banks with Considering the distinctive
nature of Islamic banks, this standard was applied to Al Salam Bank as one of the Islamic banks active in
the Algerian economy during the period from 2011 to 2015, where it has been shown that the bank has a
good solvency that enables it to face the risks it faces and achieve good profits included for Continuity,
and his performance is unsatisfactory with regard to liquidity and by taking immediate action to
strengthen the liquidity position of the bank to meet the immediate obligations.
Key Words: standard CAMELS, performance evaluation, Islamic banks, good solvency

JEL Classification: E42

 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫تمهيـد‪:‬‬
‫يشكل البنوك حجر األساس يف اقتصاد الدول املتقدمة و النامية على حد السواء ‪،‬فهي تقوم بالربط بني وحدات االقتصادية ذات‬
‫الفائض املايل و ووحدات االقتصادية صاحبة العجز مما جيعلها تلعب دورا هاما يف تنمية و تطوير التمويل و االستثمار ‪ ،‬و البنوك‬
‫اإلسالمية شأهنا شأن باقي البنوك تسعى اىل حتقيق التنمية االقتصادية أال اهنا تسعى اىل حتقيق رضى عقائدي فيما يتعلق بتعامالت‬
‫االقتصادية للمجتمعات ذات العقيدة اإلسالمية مما جعلها تتبىن فلسفة عمل بنك ي ذات طبيعة مميزة قائمة على تطبيق أحكام الشريعة‬
‫اإلسالمية ‪ ،‬أال أن هذا التميز مل جيعلها يف غىن عن املخاطر بل بالعكس متاما امنا اكسبها خماطر إضافية بسبب استخدامها لصيغ متويليه‬
‫‪ ،‬فكان البد من البحث عن مؤشرات و معايري لكشف نقاط الضعف و القوة يف أدائها و معرفة درجة تصنيفها ‪ ،‬و من بني املعايري‬
‫احلديثة معيار ‪. CAMELS‬‬
‫مشكلة البحث ‪ :‬و بناءا على ما سبق ميكن صياغة اإلشكالية الرئيسية التالية‪ :‬كيف يتم تقييم أداء البنوك اإلسالمية باستخدام معيار‬
‫‪ CAMELS‬؟‬
‫و لإلجابة على اإلشكال السابق نقوم بطرح األسئلة الفرعية التالية‪:‬‬
‫ما املقصود بالبنوك اإلسالمية ؟ ما املقصود بتقييم األداء ؟ فيما يتمثل معيار ‪ CAMELS‬؟‬
‫كيف يتم تقييم األداء يف البنوك اإلسالمية وفقا ملعيار ‪ CAMELS‬؟‬
‫فرضية البحث ‪ :‬تتمثل فرضية هذه الورقة البحثية فيما يلي ‪:‬‬
‫يتم تقييم أداء البنوك اإلسالمية وفقا ملعيار ‪. CAMELS‬‬
‫أهمية الدراسة ‪ :‬وتتمثل أمهية هذه الدراسة يف تسليط الضوء على موضوع يف غاية األمهية و املتمثل يف إمكانية تكييف معيار‬
‫‪ CAMELS‬حىت يصبح صاحلا لتقييم أداء البنوك اإلسالمية‬
‫محاور البحث ‪ :‬لإلجابة على هذه اإلشكالية ارتأينا تقسيم هذه الورقة البحثية إىل احملاور التالية‪:‬‬
‫أوال‪ :‬حتديد اإلطار املفاهيمي لتقييم األداء يف البنوك اإلسالمية ‪.‬‬
‫ثانيا‪ :‬نظام ‪ : CAMELS‬مفهومه‪ ،‬أمهيته و مؤشراته ‪.‬‬
‫ثالثا ‪ :‬اإلطار التطبيقي ملعيار ‪ CAMELS‬على بنك السالم اجلزائر‪.‬‬

‫أوالً‪ :‬تحديد اإلطار ألمفاهيمي لتقييم األداء في البنوك اإلسالمية‬

‫سيتم التطرق يف هدا الباب إىل مفهوم تقييم األداء البنكي و األهداف اليت يرنو اليها من خالل هذه العملية إضافة إىل مفهوم البنوك‬
‫اإلسالمية و فلسفة عملها كمايلي ‪:‬‬

‫‪ .1‬مفهوم تقييم األداء البنكي ‪ :‬قبل حتديد مفهوم تقييم األداء البد من الوقوف على مصطلح األداء و حتديد مفهومه كمايلي ‪:‬‬

‫‪ 1.1‬مفهوم األداء ‪ :‬هو انعكاس لكيفية استخدام املؤسسة للموارد املالية و البشرية و استغالهلا بكفاءة و فعالية بصورة جتعلها قادرة‬
‫على حتقيق أهدافها ‪ ، 1‬و يرتكز مفهوم األداء على عنصرين مها الكفاءة و الفعالية ‪ ،‬فالكفاءة تتمثل يف القدرة علي أداء األشياء‬
‫بطريقة صحيحة ‪ ,‬ومن مثة فهي تعتمد علي مفهوم املدخالت واملخرجات فالنظام الكفء هو الذي يتمكن من حتقيق خمرجات تفوق‬
‫‪ ،‬اما الفعالية و هي القدرة على حتقيق النشاط املرتقب و الوصول إىل النتائج املرتقبة ‪ ،‬فهي بذلك معيار‬ ‫‪2‬‬
‫املدخالت املستخدمة‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫يعكس درجة حتقيق األهداف املرجوة ‪.‬و مها متالزمان يكمالن بعضهما البعض اال أهنما ال يعوضان بعضهما البعض ( ال ميكن تعوض‬
‫احدمها باألخر فالكفاءة تركز على طريقة حتقيق اهلدف من حيث التكلفة و الرحبية و الوقت ‪ ،‬اما الفعالية فرتكز على اهلدف ( النتائج )‬
‫حبد ذاته مبعىن أخر أن الكفاءة تعين اجناز العمل بشكل صحيح اما الفعالية فتتمثل يف اجناز العمل الصحيح ‪.‬‬

‫ومن خالل ما سبق ميكن إعطاء تعريف شامل لألداء يتمثل يف قدرة املنظمة على حتقيق النتائج مطابقة لألهداف املسطرة مع مراعاة‬
‫األمثلية يف استخدام املوارد املتاحة ‪.‬‬

‫‪ 1.1‬مفهوم تقييم األداء ‪ :‬عبارة عن قياس مدى جناح الوحدات يف حتقيق أهدافها احملددة مسبقا‪ 3‬من خالل الوقوف على مدى‬
‫‪4‬‬
‫كفاءة استخدام املوارد املتاحة بطريقة رشيد حتقق عائدا أكرب و بتكاليف أقل و بنوعية جيد‬

‫‪ .1‬أهداف تقييم األداء ‪ :‬إن حتليل الكشوفات سوف يساعد يف تقدمي نتائج متكن من حتديد نقاط القوة والضعف وفرص االستثمار‪،‬‬
‫كما تقدم معلومات للمستثمرين و الدائنني وغريهم‪ ،‬و ذلك حبساب املؤشرات و النسب املالية اليت تساعد على حتديد الكفاءة و‬
‫الفعالية‪ ،‬كما أهنا تقوم بتفسري العالقة بني املتغريات بشكل يسمح باستخراج النتائج بشكل أسهل ‪ ، 5‬اذ هتدف عملية تقييم األداء‬
‫‪6‬‬
‫إىل حتقيق جمموعة من األهداف ‪:‬‬
‫‪ ‬تقييم مدى حتمل املسؤولني للمسؤوليات املخولة هلم‪.‬‬
‫‪ ‬تشخيص اجملاالت اليت تكون حباجة إىل إجراءات تصحيحية والعمل على معاجلتها ‪.‬‬
‫‪ ‬التأكد من أن املسؤولني يتحفزون حنو حتقيق األهداف املخطط هلا من قبل‪.‬‬
‫‪ ‬التمكني من إجراء املقارنات بني أداء خمتلف األقسام داخل املؤسسة لتحديد اجملاالت اليت جترى فيها حتسينات ‪.‬‬
‫‪ ‬الكشف عن موطن اخللل والضعف يف نشاط الوحدة االقتصادية وإجراء حتليل شامل هلا وبيان مسبباهتا و ذلك هبدف و ضع‬
‫‪7‬‬
‫احللول الالزمة هلا وتصحيحها ‪.‬‬

‫‪8‬‬
‫‪ .3‬أركان تقييم األداء ‪ :‬ترتكز عملية تقييم األداء على أركان هي ‪:‬‬

‫‪. 3.3‬وجود أهداف مسبقا ( معايير ) ‪ :‬عملية تقييم األداء ال توجد إال حيث توجد أهداف حمددة مسبقا ‪ ،‬و قد تكون يف صورة‬
‫خطة او سياسة او معيار او منط ‪ ،‬فاللوائح املالية و قوانني ربط املوازنة و ما تتضمنه من قواعد و ضوابط ‪ ،‬كذلك التكاليف النمطية و‬
‫معدالت األداء املعيارية ‪ ،‬أهداف حمددة مسبقا يتم على أساسها عملية تقييم األداء‬

‫‪.3.3‬قياس األداء الفعلي ‪ :‬يتم قياس األداء الفعلي عادة باالعتماد على ما توفره النظم احملاسبية و األساليب اإلحصائية من بيانات و‬
‫معلومات و جيب توفر عاملني مدربني للقيام هبذه األعمال مع استخدام اآلالت املستحدثة مىت كان ذلك مناسبا لسرعة عرض النتائج‬
‫القياس او التقدير و اختاذ القرارات اخلاصة هبا‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫‪.3.3‬مقارنة األداء الفعلي بالمعايير ‪ :‬يتم مقارنة األداء احملقق باملعايري لتحديد االحنرافات سواء كانت اجيابية او سلبية ولتمكني اإلدارة‬
‫من التنبؤ بالنتائج املستقبلية و جعلها قادرة على جماهبة األخطاء قبل وقوعها من اجل اختاذ اإلجراءات الالزمة اليت حتول دون وقوعها ‪.‬‬

‫‪.3.3‬اتخاذ القرارات المناسبة لتصحيح االنحرافات ‪ :‬ان اختااذ القارار لتصاحيح احناراف ماا يتوقاف علاى البياناات و املعلوماات املتاحاة‬
‫عاان األهااداف احملااددة مساابقا و قياااس األداء الفعلااي ‪ ،‬و مقارنااة ذلااك األداء احملقااق باهلاادف املخطااط لاادلك فااان حتلياال االحن اراف وبيااان‬
‫أساابابه يساااعدان علااى تقاادير املوقااف واختاااذ الق ارار املناسااب الااذي جيااب ان يكااون يف الوقاات املناسااب و حمااددا بوضااوح نااوع التصااحيح‬
‫املطلوب ‪ ،‬أخدا يف االعتبار مجيع الظروف احمليطة بالقرار‪.‬‬

‫‪.3‬البنوك اإلسالمية ‪ :‬مفهومها فلسفة عملها ‪ :‬تسليط الضوء على مفهوم البنوك االسالمية و مميزاهتا ‪:‬‬

‫‪.3.3‬مفهوم البنوك اإلسالمية ‪ :‬هي مؤسسات مالية تؤدي األعمال البنك ية و التمويلية يف إطار أحكام الشريعة اإلسالمية ‪ 9‬او هو‬
‫مؤسسات نقدية تقوم باإلعمال و اخلدمات املالية و البنك ية و جذب املوارد النقدية و توظيفها توظيفا فعاال يكفل منوها و حتقيق‬
‫‪ ،‬و ترجع أمهية وجود‬ ‫‪10‬‬
‫أقصى عائد منها و مبا حيقق أهداف التنمية االقتصادية و االجتماعية يف إطار أحكام الشريعة اإلسالمية‬
‫‪11‬‬
‫البنوك اإلسالمية إىل مايلي ‪:‬‬

‫‪ ‬تلبية رغبة اجملتمعات اإلسالمية يف إجياد قنوات للتعامل البنك ي بعيدا عن استخدام أسعار الفائدة ‪.‬‬
‫‪ ‬إجياد جمال لتطبيق فقه املعامالت يف األنشطة البنك ية ‪.‬‬
‫‪ ‬تعد البنوك اإلسالمية التطبيق العملي ألسس االقتصاد اإلسالمي ‪.‬‬
‫‪12‬‬
‫‪.3.3‬فلسفة عمل البنوك اإلسالمية ‪ :‬تقوم فلسفة عمل البنوك اإلسالمية على عدد من القواعد و األسس من أمهها ‪:‬‬

‫‪ ‬منع التعامل بالفائدة أخذا أو اعطاءا ‪.‬‬

‫‪ ‬مبدأ الغنم بالغرم اي املشاركة يف الربح و اخلسارة ‪.‬‬
‫‪ ‬مبدأ النقود ال تلد نقود أي أن النقود ال تنمو إال بفعل استثمارها و أن هذا االستثمار يكون معرضا للمخاطر ‪ ،‬ويف ضوء ذلك‬
‫فان نتيجة االستثمار قد تكون رحبا آو خسارة ‪.‬‬
‫‪ ‬التعامل بصيغ التمويل اإلسالمية من مشاركة و مضاربة و املراحبة بيع السلم و غريها من صيغ التمويل ‪.‬‬
‫‪ ‬توجيه املدخرات اىل اجملاالت اليت ختدم التنمية االقتصادية و االجتماعية ‪.‬‬

‫ثانيا ‪ :‬نظام ‪ : CAMELS‬مفهومه و أهميته و مؤشراته ‪.‬‬

‫‪ ،‬و يعترب نظام ‪CAMELS‬‬ ‫‪13‬‬

‫يعد اختيار و تركيب مؤشرات األداء من أهم مراحل عملية تقييم األداء‪ ،‬و ركيزة رئيسية من ركائزها‬
‫إحدى معايري اإلنذار املبكر للتنبؤ باألزمات و من أهم األساليب احلديثة الفعالة لتقييم أداء البنوك و حتديد مدى قوة مركزها املايل و‬
‫فعالية تسيريها البنكي ‪ ،‬استخدم ألول مرة يف الواليات املتحدة منذ عام ‪ 9191‬حيث ظل البنك اإلحتياطي الفدرايل يقوم بتصنيف‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫مت إستبدال مؤشر ‪ CAMEL‬مبمؤشر ‪CAMELS‬‬ ‫املصارف ‪ 14‬من خالل استخدام معيار ‪ ، CAMEL‬و يف سنة ‪1996‬‬
‫‪15‬‬
‫الذي يأخذ بعني اإلعتبار املخاطر املنتظمة و بذلك فال "‪ "S‬ميثل املكون السادس و هو احلساسية إجتاه السوق‪.‬‬

‫‪.1‬مفهوم معيار ‪ : SCAMELS‬هو عبارة عن منوذج مايل يستخدم لتقييم األداء يف البنوك‪ ،‬مكون من سبعة عناصر‪ ،‬حيث يهتم‬
‫كل عنصر من عناصر النموذج بقياس األداء املايل للبنوك بشكل منفرد ‪ ، 16‬و أداة إشراف لتقومي سالمة البنك و حتديد البنوك اليت‬
‫تتطلب إشرافا و اهتماما خاصا ‪ ، 17‬و بذلك يكون احد وسائل الرقابة املباشرة اليت تتم عن طريق الرقابة امليدانية ويهتم بأخذ أكثر‬
‫من مقياس ليعكس الواقع احلقيقي ملوقف البنك لالعتماد عليه يف القرارت الرقابية ‪ ، 18‬حيتوي على جمموعة مؤشرات جتميعية تتمثل يف‪:‬‬
‫‪CAPITAL ADEQUACY‬‬ ‫(‪)C‬‬ ‫كفاية رأس املال‬ ‫أوال ‪:‬‬

‫‪ASSET QUALITY‬‬ ‫(‪)A‬‬ ‫نوعية املوجودات‬ ‫ثانيااا ‪:‬‬

‫‪MANAGEMENT‬‬ ‫(‪) M‬‬ ‫كفاءة اإلدارة‬ ‫ثالثااا ‪:‬‬

‫‪EARNINGS‬‬ ‫(‪)E‬‬ ‫جودة األرباح‬ ‫رابعا ‪:‬‬

‫‪LIQUIDITY‬‬ ‫(‪)L‬‬ ‫السيولة‬ ‫خامسا ‪:‬‬

‫‪SENSITIVITY‬‬ ‫(‪)S‬‬ ‫حتميل احلساسية ملخاطر السوق‬ ‫سادسا ‪:‬‬

‫‪19‬‬
‫و نظرا للطبيعة املميزة للبنوك اإلسالمية قام الباحثون بإضافة معيار سابع يتالءم وهذه الطبيعة متثل يف ‪:‬‬
‫‪Shariaa Compliant‬‬ ‫السالمة الشرعية (‪)S‬‬ ‫سابعا ‪:‬‬

‫‪SCAMELS‬‬ ‫بالتايل ميكن ان تصبح الطريقة يرمز هلا بالرمز‬

‫‪SCAMELS‬‬ ‫‪CAMELS‬‬

‫‪:‬‬ ‫‪20‬‬
‫‪.1‬أهمية نظام ‪ : SCAMELS‬يعترب نظام مؤشر سريع لإلملام باملوقف املايل ألي بنك ‪ ،‬كما انه يساهم يف‬
‫‪ ‬التقييم املستمر لنظم املؤسسات البنك ية يف شكل إطار أو هيكل رمسي للتقييم سواء عند الفحص أو بني فرتات الفحص‪.‬‬
‫‪ ‬التعرف على املؤسسات أو املواقع داخل املؤسسات اليت تكون فيها مشاكل أو حيتمل وقوعها يف مشاكل‪.‬‬
‫‪ ‬املساعدة يف حتديد أولويات الفحص والتخصيص األمثل للموارد اإلشرافية والتخطيط املسبق للفحص‪.‬‬
‫‪ ‬توجيه االهتمام والتوقيت السليم من قبل املشرفني على البنوك‪.‬‬
‫‪21‬‬
‫‪.3‬مميزات النظام ‪ : SCAMELS‬يتميز معيار ‪ SCAMELS‬مبجموعة من املميزات املتمثلة يف ‪:‬‬

‫‪ ‬تصنيف البنوك وفق معيار موحد‪.‬‬

‫‪ ‬توحيد أسلوب كتابة التقارير‪.‬‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫‪ ‬اختصار زمن التقييم بالرتكيز على ستة بنود رئيسة وعدم تشتيت اجلهود يف تقييم بنود غري ضرورية‪.‬‬
‫‪ ‬االعتماد على التقييم الرقمي أكثر من األسلوب اإلنشائي يف كتابة التقارير مما يقلل من حجم التقارير ويزيد يف‬
‫مصداقيتها‪.‬‬
‫‪ .4‬مؤشرات النظام ‪ :‬يتكون معيار ‪ SCAMELS‬من سبعة معايري او مؤشرات تتمثل يف ‪:‬‬

‫‪. 1.4‬كفاية رأس المال ‪ :‬يقصد بكفاية رأس املال الطرق اليت يستعملها مالكو البنك و إدارته لتحقيق نوع من التوازن بني املخاطر‬
‫اليت يتوقعها البنك من جهة و حجم رأس املال من جهة أخرى‪ ،‬و منه ميكن التعرف على مالئمة البنك و قدرته على حتمل اخلسائر‬
‫احملتملة ‪ ، 22‬اذ يعترب خط الدفاع األول للبنك يف حال تعرضه خلسارة جراء توظيفه ( نشاطه ) الذي ال خيلو من املخاطر ‪ ،‬و من بني‬
‫املؤشرات اليت سوف نعتمد عليها يف دراستنا التطبيقية مؤشر الذي يقيس نسبة رأس املال إىل متوسط األصول ‪.‬‬
‫‪ . 1.4‬نوعية الموجودات ‪ :‬يشري هذا املؤشر إىل جودة األصول حيث تظهر األصول أوجه استخدام البنك ملوارده و هي متثل‬
‫العمليات اليت ميارسها البنك كدائن‪ ،‬و أول ما يالح على هذه األصول هو تفاوهتا تفاوتا كبريا فيما بينها سواء أكان ذلك من حيث‬
‫‪23‬‬
‫السيولة أي سهولة التحويل إىل نقود أم من حيث األرباح أي املقدر على إغالل اإليراد‬

‫نسبة التصنيف املرجح = خمصصات‪(/‬حقوق امللكية ‪ +‬خمصصات )‬

‫تقيس هذه النسبة قدرة املخصصات على تغطية املخاطر حبيث كلما كانت مرتفعة كلما كان دل ذلك على كفاية قدرة املخصصات‬
‫املوجهة للقروض املتعثرة إىل حقوق امللكية ما يعكس رشادة سياسة منح االئتمان املتعبة من قبل البنك ‪.‬‬

‫نسبة إمجايل التصنيف = إمجايل القروض املتعثرة ‪ ( /‬حقوق امللكية ‪ +‬املخصصات )‬

‫تقيس هذه النسبة إمجايل القروض املتعثرة إىل حقوق امللكية و املخصصات ‪ ،‬و كلما كانت هذه النسبة منخفضة كلما كان أفضل‬
‫فذلك يعكس األداء اجليد إلدارة االئتمان و مع فرص منو قوية للبنك‬

‫‪ . 3.4‬كفاءة اإلدارة ‪ :‬وهي عبارة عن عنصر مهم من عناصر النموذج تقيس قدرة اإلدارة واإلجراءات اإلدارية و املسؤولني اإلداريني‬
‫على حتديد املخاطر وقياسها والسيطرة عليها‪ 24،‬و سنستخدم نسبة املصاريف التشغيلية اىل إمجايل األصول املنتجة و تقيس هذه النسبة‬
‫املصاريف املتحققة عن كل وحدة نقدية واحدة مستثمرة يف األصول و بالتايل كلما اخنفضت هذه النسبة دل ذلك على كفاءة إدارته يف‬
‫توظيف املوارد املتاحة له يف استثمارات جمدية و ذات تكاليف منخفضة أي اخنفاض التكاليف الناجتة عن ختصيص األموال و استثمارها‬
‫يعد يف صاحل البنك ‪.‬‬
‫‪25‬‬
‫‪ . 4.4‬جودة األرباح ‪ :‬عبارة عن مقياس يقيس كمية العوائد واجتاهاهتا‪ ،‬كما حيدد العوامل اليت ميكن هلا أن تؤثر يف جودة العوائد‪،‬‬
‫‪26‬‬
‫ومن اهم النسب املالية املتعارف عليها لقياس الرحبية هي ‪:‬‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫العائد على حقوق امللكية ‪ :‬يقيس معدل الربح الصايف الذي جينيه املسامهون من استثمار أمواهلم يف البنك و مبعىن أخر هو مردود‬
‫خماطرهتم يف توظيف أمواهلم يف البنك ‪ ،‬و كلما ارتفعت هذه النسبة دل على كفاءة البنك يف توظيف أمواله ‪.‬‬

‫العائد على األصول ‪ :‬يقيس مدى كفاءة إدارة البنك يف استخدام و إدارة املوجودات ‪ ،‬أي قدرة البنك على استخدام أصوله يف توليد‬
‫األرباح و كلما ارتفعت كانت الرحبية البنك أفضل و مردود اإلستثمار فيه أكثر جدوى و بالنتيجة يكون أداؤه أفضل ‪.‬‬

‫العائد على الودائع ‪ :‬تقيس قدرة البنك على إستخدام األموال املودعة لديه يف توليد األرباح و مقدار الربح املتحقق عن كل وحدة نقدية‬
‫مستخدمة منها ‪ ،‬و تعترب من أهم املؤشرات املستخدمة من قبل املودعني للمقارنة بني البنوك ‪.‬‬

‫‪ . 4.4‬السيولة ‪ :‬عبارة عن قدرة البنك على مقابلة إلتزاماته من تلبية رغبات املودعني للسحب من ودائعهم‪ ،‬و أيضا تلبية رغبات‬
‫اإلئتمان من قروض و سلفيات ‪ ، 27‬و من خالل هذا املعيار البد من معرفة القدرة على حتويل بعض املوجودات إىل نقد جاهز خالل‬
‫و من بني أهم املؤشرات املستخدمة لقياس السيولة جند ‪:‬‬ ‫‪28‬‬
‫فرتة قصرية دون خسارة مهمة‬

‫نسبة التمويل على الودائع = ( أرصدة النقدية ‪ +‬أصول شبه نقدية ) ‪ /‬أمجايل الودائع‬

‫حيث تعكس هذه النسبة قدرة البنك على مواجهة طلبات السحب من خالل الربط بني النقد املتاح لدى البنك و بني إمجايل الودائع‬
‫املتوقع سحبها من قبل مودعيها ‪.‬‬

‫نسبة التمويل إىل إمجايل األصول =أصول السائلة ‪ /‬إمجايل األصول‪.‬‬

‫و تستخدم هذه النسبة ملعرفة قدرة البنك على تسديد التزاماته اعتمادا على أصوله السائلة ‪.‬‬

‫‪ . 1.4‬درجة الحساسية لمؤشرات المخاطر السوقية ‪ :‬ان تقييم احلساسية ملخاطر السوق ال يعتمد على نسب أساسية مثل العناصر‬
‫األخرى لنظام ‪ CAMELS‬امنا يتوقف على مكونات امليزانية العمومية و األنشطة اليت تتضمنها و بالتايل فان هذا البند حيتاج اىل‬
‫عناصر من املدققني يتمتعون خبربة و كفاءة فنية عالية ‪ ، 29‬ورغم ان البنوك اإلسالمية ال تتعامل بالفائدة اال أهنا تتأثر بتقلباهتا نتيجة‬
‫تواجدها يف بيئة بنك ية قائمة على سعر الفائدة ‪ ،‬و من أهم املؤشرات واليت سنعتمد عليها يف قياس درجة احلساسية مؤشر إمجايل‬
‫األصول ‪.‬‬ ‫األصول جمموع األصول احلساسة ألسعار الفائدة على إمجايل‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫‪ .4.4‬السالمة الشرعية ‪ :‬ترتبط سالمة املعامالت البنك ية اإلسالمية من اجلانب الشرعي إرتباطا وثيقا هبيئات الرقابة الشرعية وذلك‬
‫من خالل الرقابة الفاعلة والفعالة على ما يقوم به البنك من معامالت‪ ،‬وكما هو بالنسبة لباقي عناصر تقييم األداء من كفاية رأس املال‬
‫أصول وسيولة ورحبية ‪ ...‬فإن العديد من الباحثني ومن بينهم الدكتور رفيق يونس املصري يرون ضرورة تطبيق جمموعة من املعايري يتم‬
‫‪31‬‬
‫على أساسها تقييم أداء هيئات الرقابة الشرعية ‪ ، 30‬و من بني هذه املعايري جند ‪:‬‬
‫أ‪.‬معايير شكلية ‪ :‬من بني أهم املعايري شكلية لتقييم أداء هيئات الرقابة الشرعية جند ‪:‬‬

‫‪ ‬وجود هيئة رقابة شرعية من عدمه ‪.‬‬

‫‪ ‬عدد أعضاء هيئة الرقابة الشرعية ‪.‬‬
‫‪ ‬شكل هيئة الرقابة الشرعية فهناك عدة أشكال منها ‪ :‬مستشار شرعي ‪ ،‬هيئة رقابة شرعية مستقلة تعينها اجلمعية العامة او‬
‫جهاز رقابة شرعية مستقل عن اجلمعية العمومية للمسامهني ‪ ...‬اخل ‪.‬‬
‫‪ ‬كيفية اختيار و تعيني أعضاء اهليئة ‪.‬‬

‫ب‪ .‬معايير موضوعية ‪ :‬من بني أهم املؤشرات موضوعية مرتبطة بعمل اهليئة فيمكن توضيحها يف اجلدول املوايل‪:‬‬

‫الجدول رقم (‪ : ) 10-10‬المؤشرات الموضوعية لقياس السالمة الشرعية في البنوك ‪.‬‬

‫المعنى‬ ‫المعيار‬
‫جيب ان تكون الفتوى الشرعية و ليست حيلة من احليل لتسهيل عمل البنك اإلسالمي ‪.‬‬ ‫معيار الشروعية احلقيقية‬
‫جيب أن ال تكون الفتوى ذات تكلفة عالية حبيث تنقص من كفاءة البنك و تنافسيته‬ ‫معيار الكفاءة ( كلفة املعامالت )‬
‫ان تكون الفتوى مقبولة لدى اجلمهور الذي حياول دائما ان يقارن بني املنتجات التقليدية و‬ ‫معيار القبول لدى اجلمهور‬
‫اإلسالمية ‪.‬‬
‫من باب عدم جواز األجر على الفتوى فيفرتض ان يكون اجر املفيت من عند هيئة مستقلة‪.‬‬ ‫معيار األجر على الفتوى و‬
‫االستقاللية‬
‫يعين أن يكون هليئة الرقابة الشرعية مصداقية ومسعة طيبة لدى اجلمهور‬ ‫معيار املصداقية‬
‫المصدر ‪ :‬شوقي بورقبة ‪ :‬طريها يقة ‪ CAMELS‬في تقييم اداء البنوك االسالمية ‪ ،‬مجلة جامعة ملك عبد العزيز ‪ ،‬ص ‪. 10‬‬

‫و يتم تقييم أداء البنك بناء على تقدير درجة كل مؤشر من املؤشرات املكونة لنظام ‪ ، SCAMELS‬حيث تتدرج هذه‬
‫الدرجات تنازليا من (‪ ) 1‬إىل (‪ ) 5‬و يتم استخالص التقييم النهائي للبنك استنادا إىل متوسط هذه املؤشرات من خالل املتوسط‬
‫احلسايب لدرجات عناصر التقييم حبيث يتم ترتيب البنك وفقا للنتيجة احملصل عليها و اليت ستكون حمصورة بني أعلى تقدير و الذي‬
‫سيأخذ القيمة (‪ ) 1‬اىل ادىن تقدير و الذي سيأخذ القيمة ( ‪ )5‬عرب مخسة مستويات ‪ ،‬اذ يرتاوح حيث يشري التقدير ‪ 1‬او ‪2‬‬
‫اىل سالمة البنك اما التقدير ‪ 3‬فيشري إىل أن البنك يعاين من بعض أوجه الضعف اليت جيب تصحيحها اما التقديرات ‪ 4‬و ‪ 5‬فتشري اىل‬
‫‪32‬‬
‫ان البنك يعاين او يواجه مشكالت مع توقع حدوث عجز قريب‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫ثالثا ‪ :‬اإلطار التطبيقي لمعيار ‪ CAMELS‬على بنك السالم الجزائري ‪:‬‬
‫‪.1‬التعريف ببنك السالم ‪ :‬يعترب بنك السالم اجلزائر بنك مشويل يعمل طبقا للقوانني اجلزائرية ‪ ،‬و وفقا ألحكام الشريعة اإلسالمية يف‬
‫كافة تعامالته ‪ ،‬و قد مت إنشاؤه بتعاون جزائري إمارايت ‪ ،‬أسس بتاريخ ‪ 6880/80/80‬و قد مت اعتماده من قبل بنك اجلزائر يف‬
‫سبتمرب ‪ 6880‬كبنك جتاري برأس مال قدره ‪ 2.6‬مليار دينار جزائري ‪ ،‬ليبدأ مزاولة نشاطه مستهدفا تقدمي خدمات بنك ية مبتكرة‬
‫بتاريخ ‪ 68‬أكتوبر ‪ 6880‬و قد مت رفع رأس ماله سنة ‪ 6882‬إىل ‪ 18‬مليار دينار جزائري ‪ ،‬يضم ‪ 80‬فروع عرب احناء اجلزائر ‪ :‬فرع‬
‫دايل إبراهيم ‪ ،‬فرع باب الزوار ‪ ،‬فرع القبة ‪ ،‬فرع البليدة ‪ ،‬فرع وهران ‪ ،‬فرع قسنطينة ‪ ،‬كما يطمح ( يتطلع ) إىل افتتاح فروع أخرى‬
‫جديدة على مستوى عدة مدن من بينها واليات عنابة وباتنة وبسكرة و ورقلة والعاصمة ‪ ،‬حيث يسعى البنك إىل فتح ‪ 11‬فرع هناية‬
‫‪33‬‬
‫سنة ‪.6810‬‬
‫‪34‬‬
‫‪.1.1‬منتجات و خدمات البنك ‪ :‬يسعى البنك إىل تقدمي جمموعة منتجات و خدمات مبتكرة مما صاغته الصريفة املعاصرة منها ‪:‬‬
‫أ‪.‬عمليات التمويل ‪:‬بنك السالم ‪ -‬اجلزائر ميول املشاريع اإلستثمارية ‪ ،‬و كافة احتياجات املستثمرين يف جمال اإلستغالل ‪ ،‬و‬
‫اإلستهالك عن طريق عدة صيغ متويلية منها‪:‬املشاركة ‪ ،‬املضاربة ‪ ،‬اإلجارة ‪ ،‬املراحبة ‪ ،‬اإلستصناع ‪ ،‬السلم ‪ ،‬البيع بالتقسيط ‪ ،‬البيع األجل‬
‫‪ ...‬اخل‬
‫ب‪.‬التجارة الخارجية ‪:‬بنك السالم ‪ -‬اجلزائر ‪ ،‬يعمل على تنفايذ تاعامالت التجارية الدولية ‪ ،‬من خالل تقدمي خدمات سريعة ّ‬
‫وفعالة‬
‫من وسائل الدفع على املستوى الدويل ‪ :‬العمليات املستنديّة و التعهدات و خطابات الضمان البنكية‪.‬‬
‫ج‪.‬اإلستثمار و اإلدخار‪ :‬يقدم البنك سلسلة من االستثمارات و اخلدمات املالية و ذلك عن طريق اكتتاب سندات اإلستثمار‪،‬‬
‫فتح دفرت التوفري( أمنييت ) ‪ ،‬حسابات اإلستثمار ‪ .....‬اخل‬
‫د‪.‬الخدمات أخرى ‪:‬يضع بنك السالم ‪ -‬اجلزائر حتت عمالئه ‪ ،‬خدمات تتوافق و معايري بنك ية معاصرة و تقنيات عاملية مبتكرة‬
‫أمهها ‪ :‬خدمة حتويل األموال عن طريق أدوات الدفع اآليل ‪ ،‬اخلدمات البنك ية عن بعد " السالم مباشر "‪ ،‬خدمة اإلمييل سويفت "‬
‫سويفيت " ‪ ،‬بطاقة الدفع اإللكرتونية " آمنة " ‪ ،‬خدمة الدفع عرب األنرتنت "‪ ..... "E-Amina‬اخل‬

‫‪.2‬تحليل و تقييم بنك السالم حسب معيار‪:‬‬

‫‪ .1.2‬تحليل مؤشر مالءة( كفاية رأس المال ) ‪ :‬تعرب كفاية رأس املال عن األمان الذي حيتفظ به البنك لتوفري احلماية للموعيني ‪ ،‬اذ‬
‫يتضح من خالل اجلدول رقم ( ‪: ) 29-20‬‬
‫الجدول رقم ( ‪ : ) 21-21‬تحليل مؤشر المالءة بنك السالم _ الجزائر خالل الفترة ‪1211-1211‬‬
‫‪3132‬‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪2014‬‬ ‫‪2013‬‬ ‫‪2012‬‬ ‫‪2011‬‬
‫مؤشر كفاية رأس المال (‬
‫‪33,22‬‬ ‫‪19,85‬‬ ‫‪25,50‬‬ ‫‪29,94‬‬ ‫‪55,27‬‬ ‫‪47,72‬‬
‫‪)%‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫التصنيف الجزئي‬
‫‪6/6‬‬ ‫متوسط التصنيف‬
‫‪1‬‬ ‫التصنيف اإلجمالي‬
‫الجزائر ‪.‬‬ ‫المصدر ‪ :‬إعداد الباحثة انطالقا من التقارير المالية لبنك السالم‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫حسب النتائج احملصل عليها من خالل اجلدول أعاله و حصول بنك السالم على التصنيف (‪ )9‬فذلك يعين ان البنك حيقق أداء قوي‬
‫لإلرباح و منو جيد لألصول كما أن إدارة البنك متتع خبربة جيدة يف متابعة مسارات أعمال البنك ية و حتليل املخاطر املتعلقة هبا و حتديد‬
‫املستويات املناسبة لرأس املال الالزم هلا ‪.‬‬
‫‪ .1.1‬تحليل مؤشر جودة األصول بنك السالم _ الجزائر ‪ :‬سيتم يف هذا الفرع حتليل كل من نسبة التصنيف املرجح و نسبة‬
‫إمجايل التصنيف ‪:‬‬
‫الجدول رقم ( ‪ : ) 21-21‬تحليل مؤشر جودة األصول بنك السالم _ الجزائر خالل الفترة ‪1211-1211‬‬
‫نسبة اجمالي التصنيف‬ ‫التصنيف المرجح‬
‫السنوات‬
‫النسبة ( ‪) %‬‬ ‫درجة التصنيف‬ ‫النسبة ( ‪) %‬‬ ‫درجة التصنيف‬

‫‪1,6‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0,93‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6811‬‬

‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪4,59‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6816‬‬

‫‪9,82‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪10,92‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪6812‬‬

‫‪10,74‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪11,94‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪6811‬‬

‫‪17,89‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪15,18‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪6815‬‬

‫‪2412‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪9,31‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪6810‬‬

‫‪1‬‬ ‫‪6‬‬ ‫التصنيف اإلجمالي‬

‫‪6‬‬ ‫التصنيف الكلي لجودة األصول‬

‫المصدر ‪ :‬إعداد الباحثة انطالقا من التقارير المالية لبنك السالم الجزائر‬

‫من خالل اجلدول يتضح أن بنك السالم حصل على التصنيف رقم (‪ )0‬على الرغم من ان هذا التصنيف مرضي بالنسبة جلودة‬
‫األصول البنك إال انه يشهد نقاط ضعف يف بعض العوامل السابقة‪ ،‬فاإلدارة قادرة على معاجلة نقاط الضعف بنفسها‪ ،‬و من بني‬
‫نقاط الضعف بوجود حجم من األصول املتعثر ‪ ،‬إضافة إىل خسائر يف األصول ال تتجاوز ‪ 10 %‬من جمموع الرأمسال‪ ،‬كما انه يتصف‬
‫ببعض الضعف يف املؤشرات التالية‪:‬‬

‫‪ ‬يشهد البنك إجتاهات سلبية يف مستوى اإلئتمان والقروض اليت فات موعد تسديدها و اليت مت متديدها أو يف مستوى‬
‫خمصصات اخلسائر املكونة ملواجهتها‪.‬‬
‫‪ ‬توجد ضعف يف معايري إدارة االئتمان واإلجراءات الرقابية اخلاصة به‪.‬‬
‫‪ ‬إخنفاض عائد األصول غري اإلئتمانية و الذي ينجم عنه بعض األخطار دون أن يشكل هتديد باخلسائر‪.‬‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫‪ .3.1‬تحليل مؤشر اإلدارة لبنك السالم الجزائري ‪ :‬لقياس جودة اإلدارة يف بنك السالم سنعتمد على مؤشر نسبة املصاريف‬
‫التشغيلية إىل اإليرادات التشغيلية كما هو موضح يف اجلدول املوايل ‪:‬‬
‫‪3132‬‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪2014‬‬ ‫‪2013‬‬ ‫‪2012‬‬ ‫‪2011‬‬
‫نسبة المصاريف التشغيلية إلى اإليرادات‬
‫‪60,37‬‬ ‫‪52,06‬‬ ‫‪42,83‬‬ ‫‪45,25‬‬ ‫‪42,87‬‬ ‫‪42,75‬‬
‫التشغيلية ( ‪) %‬‬

‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫التصنيف الجزئي‬

‫‪8/6‬‬ ‫متوسط التصنيف‬
‫‪2‬‬ ‫التصنيف اإلجمالي‬
‫المصدر ‪ :‬إعداد الباحثة انطالقا من التقارير المالية لبنك السالم الجزائر‬

‫من خالل التصنيف (‪ )9‬و الذي يعكس قوة معدل األداء املايل يف مجيع اجملاالت مع الفهم املالئم و القدرة على االستجابة للمتغريات‬
‫يف البيئة االقتصادية مع مراعاة االلتزام بعمليات التخطيط و دقة تنفيذ السياسات و اإلجراءات و الضوابط الرقابية الفعالة يف جمال‬
‫العمل‪.‬‬

‫‪ .4.1‬تحليل مؤشر ربحية بنك السالم _ الجزائر ‪ :‬تنظر اإلدارة إىل األرباح كأحد العناصر اهلامة لضمان استمرارية أداء البنك‪،‬‬
‫فهي تتأثر بشكل مباشر مبدى جودة األصول‪ ،‬وملعرفة رحبية البنك نقوم حبساب النسب التالية‪ :‬معدل العائد على األصول ‪ ،‬معدل‬
‫العائد على حقوق امللكية معدل ‪ ،‬العائد على متوسط األصول ‪.‬‬

‫الجدول رقم ( ‪ : ) 24-21‬تحليل مؤشر ربحية بنك السالم _ الجزائر خالل الفترة ‪1211-1211‬‬
‫معدل العائد على متوسط‬ ‫معدل العائد على حقوق‬ ‫معدل العائد على إجمالي‬
‫األصول‬ ‫الملكية‬ ‫األصول‬ ‫السنوات‬
‫(‪)%‬‬ ‫النسبة‬ ‫درجة التصنيف‬ ‫(‪)%‬‬ ‫النسبة‬ ‫درجة التصنيف‬ ‫(‪)%‬‬ ‫النسبة‬ ‫درجة التصنيف‬

‫‪3,62‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪8,98‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3,62‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6811‬‬

‫‪5,43‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪11,17‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3,42‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6816‬‬

‫‪3,5‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪12,50‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3,20‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6812‬‬

‫‪3,65‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪13,48‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3,80‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6811‬‬

‫‪0,78‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2,90‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪0,74‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪6815‬‬

‫‪2,31‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪7,55‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2.03‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6810‬‬

‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫التصنيف اإلجمالي‬

‫التصنيف الكلي‬
‫‪6‬‬
‫لتحليل الربحية‬

‫المصدر ‪ :‬إعداد الباحثة انطالقا من التقارير المالية لبنك السالم الجزائر‬

 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫حبصول بنك السالم على التصنيف ( ‪ ) 0‬كما هو موضح يف اجلدول أعاله ما جيعل البنك قادر على توفري دخل كايف لتلبية متطلبات‬
‫احتياطيات الالزمة و توفري منو رأس املال و دفع حصص أرباح معقولة إال انه قد يشهد اجتاهات سلبية تبدأ باالعتماد على الدخل‬
‫االستثنائي لزيادة األرباح الصافية مما يتطلب قدرة على التخطيط و الرقابة على العمليات البنك ية كما يتوجب على اإلدارة دراسة نقاط‬
‫الضعف دون رقابة تنظيمية و تكون نسبة الرحبية ما بني ‪ % 2.90‬و ‪. % 9‬‬
‫‪ .0.0‬تحليل مؤشر سيولة بنك السالم الجزائر ‪ :‬يعترب عنصر السيولة من العناصر األساسية املكونة لنظام التقييم‪ ،‬فالبعض يعتربونه‬
‫أحد أهم األسباب املؤدية لعدم قدرة البنوك على الوفاء بالتزاماهتا و من بني املؤشرات املستخدمة لتحليل سيولة نستخدم ما يلي ‪ :‬نسبة‬
‫التمويل إىل الودائع ‪ ،‬نسبة التمويل إمجايل األصول ‪.‬‬

‫الجدول رقم ( ‪ : ) 24-21‬تحليل مؤشر سيولة بنك السالم _ الجزائر خالل الفترة ‪1211-1211‬‬
‫نسبة التمويل إجمالي األصول‬ ‫نسبة التمويل الى الودائع‬
‫السنوات‬
‫النسبة ( ‪) %‬‬ ‫درجة التصنيف‬ ‫النسبة ( ‪) %‬‬ ‫درجة التصنيف‬

‫‪55,27‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪131,43‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6811‬‬

‫‪61,65‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪125,34‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6816‬‬

‫‪69,60‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪144,25‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6812‬‬

‫‪62,10‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪146,32‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6811‬‬

‫‪52,41‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪109,58‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6815‬‬

‫‪55,32‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪101,00‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6810‬‬

‫‪2‬‬ ‫‪5‬‬ ‫التصنيف اإلجمالي‬

‫‪4‬‬ ‫التصنيف الكلي لتحليل السيولة‬

‫المصدر ‪ :‬إعداد الباحثة انطالقا من التقارير المالية لبنك السالم الجزائر‬

‫من خالل النتائج احملصل عليها للبنك ما جعله حيصل على التصنيف (‪ )4‬وبذلك يشهد البنك مشاكل سيولة حادة مما يتطلب رقابة‬
‫تنظيمية فورية قوية و لذلك جيب أن تتخذ إجراءات فورية لتقوية مركز السيولة لضمان تلبية البنك الحتياجاته احلالية ‪ ،‬كما جيب أن يقوم‬
‫البنك بالتخطيط املكثف للتعامل مع احتياجات السيولة قصرية األجل و غري متوقعة ‪.‬‬

‫‪ .1.1‬تحليل مؤشر حساسية البنك السالم الجزائري لمخاطر السوق‪ :‬لدراسة حساسية بنك السالم سنعتمد على نسبة األصول‬
‫احلساسة إىل إمجايل األصول كما هو موضح يف اجلدول املوايل ‪:‬‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫الجدول رقم ( ‪ : ) 21-21‬مؤشر حساسية بنك السالم خالل الفترة ‪1211-1211‬‬
‫‪3132‬‬ ‫‪2015‬‬ ‫‪2014‬‬ ‫‪2013‬‬ ‫‪2012‬‬ ‫‪2011‬‬
‫نسبة األصول الحساسة إلى‬
‫‪55,72‬‬ ‫‪52,62‬‬ ‫‪62,28‬‬ ‫‪69,76‬‬ ‫‪61,83‬‬ ‫‪55,60‬‬
‫إجمالي األصول ( ‪) %‬‬

‫‪6‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6‬‬

‫التصنيف الجزئي‬
‫‪2/0‬‬
‫متوسط التصنيف‬
‫‪6‬‬
‫التصنيف اإلجمالي‬

‫المصدر ‪ :‬إعداد الباحثة انطالقا من التقارير المالية لبنك السالم الجزائر‬

‫حبصول البنك على التصنيف (‪ )0‬يكون لديه القدرة على التحكم يف خماطر السوق بدرجة مقبولة كما أن صايف أرباحه قادرة إىل حد‬
‫ما على مواجهة التغريات العكسية ألسعار الفائدة ‪.‬‬
‫‪ 4.1‬سالمة الشرعية في بنك السالم ‪ :‬ميتلك بنك السالم اجلزائر هيئة فتوى و الرقابة شرعية متخصصة يف ‪:‬‬

‫‪ ‬فحص العمليات اليت يقوم هبا البنك و التدقيق عليها و تقييم مدى التزام البنك بالفتاوى و القرارات الصادرة عن هيئة الفتوى‬
‫و الرقابة الشرعية و تقيد بأحكام و مبادئ الشريعة اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ ‬تقدمي تقارير كتابية اىل هيئة الفتوى و الرقابة الشرعية تتضمن نتيجة فحص عمليات البنك و التدقيق عليها و املقرتحات بشأن‬
‫ما جيب إجراؤه من تصحيحات و حتسينات‬
‫‪ ‬متابعة تنفيذ الفروع و اإلدارات املعنية للتوصيات املتعلقة باألمور الشرعية ‪.‬‬
‫‪ ‬تدريب املوظفني يف جمال التمويل اإلسالمي و توسيع معارفهم لتمكن من تقدمي أحسن خدمة لعمالء البنك ‪.‬‬

‫وتتكون اهليئة الفتوى و الرقابة الشرعية من أربعة أعضاء يرأسهم رئيس للهيئة تشرف على عمل املدقق الشرعي الذي يعترب احد أعضاء‬
‫اإلدارة التنفيذية و بذلك يكون بنك السالم مستويف معايري الشكلية ‪ :‬وجود هيئة مشرفة على مدقق شرعي و يتجاوز عدد أعضائها‬
‫الثالثة ما يضفي على صبغة الشرعية ‪ ،‬غري انه ما يؤخذ عليها ‪:‬‬

‫‪ ‬تعني أعضاء اهليئة يتم من طرف جملس اإلدارة األمر الذي حيد من استقالليتها يف اختاذ القرارت و من املفرتض أن يكون تعينها‬
‫من طرف اجلمعية العامة ‪.‬‬
‫‪ ‬ال يوجد مرجعية لفتاوي اهليئة مما جيعل فتواها تعتمد على االجتهاد الشخصي ‪.‬‬

‫و لألسباب اليت مت ذكرها آنفا جيعل سالمة الشرعية لألعمال اليت يقوم هبا البنك تتأثر بعدم وجود استقاللية اهليئة الشرعية كما جتدر‬
‫اإلشارة يف هذا الباب ان عدم وجود بيئة مصرفية مؤهلة لنشاط البنوك اإلسالمية يؤثر نوعا ما على سالمة الشرعية له ‪.‬‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫‪ .3‬التصنيف النهائي للبنك ‪ :‬بعد الدراسة املفصلة لكل مؤشر من نظام ‪ CAMELS‬و من خالل اجلدول رقم ( ‪ )20‬يتضح ان‬
‫بنك السالم قد حتصل على املتوسط تصنيف ‪ 0‬مما يعين ان اداء البنك سليم نسبيا مع وجود بعض القصور و سلبيات اليت جيب‬
‫معاجلتها‬
‫الجدول رقم (‪ : )21-23‬التصنيف النهائي للبنك‪.‬‬
‫مؤشر حساسية‬ ‫مؤشر جودة األصول مؤشر جودة اإلدارة مؤشر إدارة الرحبية مؤشر إدارة السيولة‬ ‫مؤشر مالءة‬

‫‪6‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪1‬‬ ‫التصنيف اجلزئي‬

‫‪16/0‬‬ ‫متوسط التصنيف‬

‫‪6‬‬ ‫التصنيف اإلجمالي‬

‫و من خالل تطبيق مؤشرات نظام ‪ CAMELS‬على بنك السالم اجلزائر توصلنا إىل النتائج التالية ‪:‬‬
‫* حيقق بنك السالم اجلزائر نسبة مالءة تفوق النسبة املطلوبة قانونا مما يدل على كفاية رأس مال البنك للمخاطر اليت يتعرض هلا و منه مت‬
‫تصنيف مالءة البنك بالتصنيف ‪.9‬‬
‫* حاز البنك على التصنيف ‪ 0‬فيما يتعلق جبودة أصوله مما يعين أن أداء البنك مرضي ‪.‬‬
‫*مت تصنيف رحبية البنك السالم اجلزائري بالتصنيف ‪ 0‬مما يعين أن البنك حيقق أرباح جيدة و يوفر دخل كايف لتحقيق متطلبات تكوين‬
‫االحتياطي الالزم لنمو رأس املال و توزيع أرباح املعقولة للمسامهني إال انه يعتمد على مصادر دخل استثنائية يف حتقيق األرباح و لديه رقابة على‬
‫النفقات و التكاليف‪.‬‬
‫*مت تصنيف سيولة البنك بالتصنيف ‪ 4‬مما يعين أن أداءه غري مرضي فيما يتعلق بالسيولة‪ ،‬لذلك جبب أن تتخذ إجراءات فورية لتقوية مركز‬
‫السيولة لضمان تلبية البنك الحتياجاته احلالية كما جيب أن يقوم البنك بالتخطيط املكثف للتعامل مع احتياجات السيولة قصرية املدى وغري‬
‫املتوقعة‪.‬‬
‫*حتصل البنك يف النهاية على التصنيف ‪ 0‬مما جيعل أداءه مرضي و يعين أن البنك يتمتع مبركز مايل سليم مع وجود بعض املشاكل حتت‬
‫السيطرة اال انه جيب عليه تطوير أدائه و حتسني تصنيفه ‪.‬‬
‫الخالصة ‪:‬‬

‫من خالل هذه الدراسة نستخلص انه ميكننا استخدام معيار ‪ SCAMELS‬لتقييم أداء البنوك اإلسالمية حبيث ميكنه أن يكون مقياس شامال و‬
‫مناسب لطبيعة البنوك اإلسالمية مع االجتهاد يف وضع مقاييس كمية لقياس السالمة الشرعية مع وضع تصنيف مناسب هلا و بذلك يصبح هذا‬
‫املعيار كامال لقياس و تقييم أداء البنوك اإلسالمية و بذلك يعترب إضافة جديدة تساهم يف إعطاء صورة شاملة حول وضعية البنوك اإلسالمية من‬
‫خالل الكشف عن نقاط القوة و الضعف فيها‪.‬‬

‫‪ -1‬الشيخ الداوي ‪ "،‬حتليل األسس النظرية ملفهوم األداء"‪ ،‬جملة الباحث‪ ،‬جامعة قاصدي مرباح‪ ،‬ورقلة‪ ،‬العدد السابع‪ 1121-1112،‬ص ‪.128‬‬

‫‪ -2‬ثابت عبد الرمحان إدريس ‪ ,‬كفاءة وجودة اخلدمات اللوجيستية ‪ ,‬الدار اجلامعية اإلسكندرية مصر ‪ 1111 ,‬ص‪145‬‬
‫‪ -3‬عوف حممود الكفراوي‪ "،‬الرقابة املالية"‪ ،‬مؤسسة الثقافة اجلامعية‪ ،‬اإلسكندرية‪ ،‬الطبعة الثانية‪ ، 2004 ،‬ص ‪.231‬‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫‪ -4‬جميد الكرخي‪"،‬تقومي األداء باستخدام النسب املالية"‪،‬دار املناهج للنشر و التوزيع‪ ،‬األردن‪ ،‬الطبعة األوىل ‪ 1111 ،‬ص ‪.31‬‬

‫‪ -5‬محزة حممود الزبيدي ‪ ،‬التحليل املايل إلغراض التقييم األداء و التنبؤ بالفشل ‪ ،‬دار الوراق للنشر و التوزيع األردن ‪ ،1111 ،‬ص‪.88.‬‬

‫‪ -6‬سحر طالل إبراهيم‪ ،‬تقومي بطاقة أداء الوحدات االقتصادية بإستعمال بطاقة األداء املتوازن‪ ،‬جملة كلية بغداد للعلوم االقتصادية اجلامعة‪ ،‬العدد اخلامس والثالثون ‪،‬‬
‫‪ ، 1123‬ص ‪.348‬‬
‫‪ -7‬جميد الكرخي ‪ ،‬مرجع سابق ص ‪.31‬‬
‫‪ -8‬الطيب بوحلية و عمر بومجعة ‪ :‬تقييم االداء املايل للبنك االسالمية دراسة تطبيقية على جمموعة من البنوك االسالمية للفرتة ( ‪ )1123-1112‬جملة اقتصاديات مشال‬
‫إفريقيا العدد الرابع عشر السداسي األول ‪ 1126‬جامعة شلف ‪ ،‬ص‪4-3‬‬
‫‪ -9‬حممود حسني الوادي و حسني حممد مسحان ‪ "،‬املصارف اإلسالمية ‪ ،‬دار املسرية عمان األردن ط‪ ، 1124 ، 8‬ص ‪.41‬‬

‫‪ ،1121‬ص ‪.221‬‬ ‫ط‪، 1‬‬ ‫‪ -10‬حممد حممود العجلوين ‪ " ،‬البنوك اإلسالمية _إحكامها_مبادئها_تطبيقاهتا البنك ية" دار املسرية عمان األردن‬

‫‪ -11‬حممد عريقات حريب و سعيد مجعة عقل ‪ "،‬ادارة املصارف اإلسالمية _ مدخل حديث _ "‪ ،‬دار وائل للنشر و التوزيع ‪ ،‬عمان األردن ‪ ،‬ط‪ 1121 2‬ص ‪.211‬‬

‫‪ -12‬علي اجلبوري ‪ " ،‬ادارة املصارف اإلسالمية _ نظام مايل عادل _ " دار صفاء للنشر و التوزيع عمان االردن ‪ 1126‬ص ‪.11-22‬‬

‫‪ -13‬صالح الدين حسن السيسي‪،‬مرجع سبق ذكره ‪ ،‬ص ص‪.143-141.‬‬

‫‪ -14‬مالك الرشيد أمحد‪ -‬مقارنة بني معياري ‪ CAMEL‬و ‪ CAEL‬كأدوات حديثة للرقابة البنك ية‪ -‬جملة البنك ي‪ -‬العدد ‪ -1118 -38‬ص‪.2:‬‬

‫‪15‬‬
‫‪-Yakob Rubayah "Camel Rating Approach to Assess the Insurance Operator Financial Strength " Jurnal Ekonomi Malaysia, 2012‬‬
‫‪p:05.‬‬

‫‪ -16‬إمساعيل يامني و حممد الظهراوي ‪:‬اثر عناصر منوذج تقييم اداء البنوك ‪ CAMELS‬يف املخاطر االئتمانية اليت تواجهها البنوك التجارية األردنية املدرجة يف بورصة عمان لألوراق املالية ‪ ،‬جملة الزرقاء‬
‫للبحوث و الدراسات اإلنسانية ‪ ،‬اجمللد السادس عشر ‪ ،‬العدد الثالث ‪ 0290‬ص ‪.24‬‬
‫‪ ، CAMELS‬جملة جامعة تشرين للبحوث و‬ ‫‪ -17‬راغب الغصني و حممد نشوايت ‪ :‬تقومي االداء املايل للمصارف اإلسالمية و التقليدية االردنية باستخدام مؤشرات منوذج‬
‫الدراسات العلمية ‪ ،‬اجمللد ‪ ، 60‬العدد االول ‪ ،‬سنة ‪ ، 0294‬ص ‪643‬‬
‫‪ -18‬الطيب بوحلية و عمر بومجعة ‪ :‬تقييم االداء املايل للبنك اإلسالمية دراسة تطبيقية على جمموعة من البنوك اإلسالمية للفرتة ( ‪ )1123-1112‬جملة اقتصاديات مشال‬
‫إفريقيا العدد الرابع عشر السداسي االول ‪ 1126‬جامعة شلف ‪ ،‬ص‪4-3‬‬
‫‪ -19‬شوقي بورقبة ‪ " ،‬طريقة ‪ CAMELS‬لتقييم اداء البنوك اإلسالمية ‪ ،‬جملة الدارسات املالية و البنك ية ‪ ،‬جامعة سطيف ‪ ،‬جوان ‪ 0299‬ص ‪.906‬‬
‫‪ -20‬يوسف بوخلخال‪ "،‬أثر تطبيق نظام التقييم البنك ي األمريكي ‪ CAMELS‬على فعالية نظام الرقابة على البنوك التجارية"‪ ،‬جملة الباحث‪ ،‬جامعة قاصدي مرباح‪ ،‬ورقلة‪ ،‬العددة العاشر‪، 2012 ،‬‬
‫ص‪. 020‬‬

‫‪ -21‬عبد النيب إمساعيل الطوخي‪ ،‬التنبؤ املبكر باألزمات املالية باستخدام املؤشرات املالية القائدة‪ ،‬جملة جامعة أسيوط‪ ،‬مصر ‪ ، 2008 ،‬ص‪.8‬‬
‫‪ -22‬سعاد عبد الفتاح و أخرون‪ " ،‬قياس كفاية راس املال للمصارف األهلية"‪ ،‬جملة كلية بغداد للعلوم اإلقتصادية اجلامعة‪ ،‬كلية بغداد للعلوم االقتصادية‪ ،‬العراق‪ ،‬العدد الرابع و الثالثون‪، 2013 ،‬ص‬
‫‪.09‬‬
‫‪ ،‬اإلسكندرية‪، 2005 ،‬ص‪. 17‬‬ ‫‪ -23‬زينب عوض اهلل ‪ ،‬أسامة حممد الفويل ‪"،‬اقتصاديات النقود و التمويل"‪ ،‬دار اجلامعة اجلديد‬
‫‪ -24‬إمساعيل يامني و حممدالظهراوي ‪:‬اثر عناصر منوذج تقييم اداء البنوك ‪ CAMELS‬يف املخاطر االئتمانية اليت تواجهها البنوك التجارية االردنية املدرجة يف بورصة عمان لألوراق املالية ‪ ،‬جملة الزرقاء‬
‫للبحوث و الدراسات االنسانية ‪ ،‬اجمللد السادس عشر ‪ ،‬العدد الثالث ‪ 0290‬ص ‪.24‬‬
‫‪ -25‬إمساعيل يامني و حممد الظهراوي ‪ ،‬املرجع السابق ‪ ،‬ص ‪. 24‬‬
‫‪ -26‬جرب هشام ‪ :‬إدارة املصارف ‪ ،‬الشركة العربية املتحدة للتسويق ‪ ،‬القاهرة ‪ ، 0223 ،‬ص ‪.699-690‬‬
‫‪ -27‬عال نعيم عبد القادر و آخرون‪ "،‬مفاهيم حديثة يف إدارة البنوك"‪ ،‬دار البداية‪ ،‬عمان‪ ،‬ص ‪.990‬‬

‫‪ -28‬مفلح حممد عقل‪" ،‬مقدمة يف اإلدارة املالية و التحليل املايل"‪ ،‬دار املستقبل للنشر و التوزيع‪ ،‬الطبعة الثانية‪ ،‬عمان‪ ، 2000 ،‬ص‪.06-00‬‬
‫‪ -29‬موفق عباس ‪ :‬تقومي أداء املصارف مبوجب معايري ‪ ، CAMELS‬جملة دراسات حماسبية و املالية اجمللد السابع العدد ‪ 28‬الفصل االول لسنة ‪ 1121‬ص ‪.281‬‬
 ‫تقييم األداء للبنوك اإلسالمية باستخدام معيار ‪ CAMELS‬ص ص (‪)11-1‬‬
‫‪ -30‬شوقي بورقبة ‪ " ،‬طريقة ‪ CAMELS‬لتقييم أداء البنوك اإلسالمية ‪ ،‬جملة الدارسات املالية و البنك ية ‪ ،‬جامعة سطيف ‪ ،‬جوان ‪ 0299‬ص ‪.906‬‬
‫‪ -31‬عمارية خبيت و نصبة مسعود ة ‪ :‬هيئة الرقابة الداخلية الشرعية _ جتربة بنك ديب اإلسالمي _ ورقة حبث مقدمة إىل املؤمتر الدويل األول ‪ :‬إدارة البنوك اإلسالمية ‪ ،‬تونس ‪ ،‬ايام ‪ 04-06-00‬ديسمرب‬
‫‪ 0299‬ص‪.92‬‬
‫‪ -32‬طارق عبد العال محاد ‪ :‬تقييم اداء البنوك التجارية _ حتليل العائد و املخاطرة ‪ ،‬الدار اجلامعية مصر ‪ 9111‬ص ‪.924‬‬
‫‪ -33‬موقع بنك السالم ‪http://www.alsalamalgeria.com/?path=catalogue.produits.famille.3 :‬‬
‫‪ -34‬موقع بنك السالم ‪http://www.alsalamalgeria.com/?path=catalogue.produits.famille.3 :‬‬