Uputstvo za korištenje predložaka u Excelu

Verzija 1.0

Sarajevo, januara 2021.

Sadržaj

Osnovne informacije o predlošcima ............................................................................................................. 2

Parametri finansijskog izvještaja („JIB+“)...................................................................................................... 4
Kontrolni broj ................................................................................................................................................ 5
Osnovni podaci o pravnom licu..................................................................................................................... 5
Obrasci finansijskog izvještaja..................................................................................................................... 10
Popunjavanje bilješki uz finansijske izvještaje ............................................................................................ 11
Kontrola finansijskog izvještaja na web stranici ......................................................................................... 14
Procedura sastavljanja izvještaja ................................................................................................................ 14
Ostale napomene ........................................................................................................................................ 15

1
Osnovne informacije o predlošcima
• Predlošci za 2020. godinu podržavaju:
o unos osnovnih podataka o pravnom licu i finansijskom izvještaju;
o unos računovodstvenih podataka u propisane obrasce;
o usporedbu štampanih i obrazaca u elektronskom formatu;
o štampanje obrazaca.
• Kompatibilni su s verzijama Excela od Excela 2007, LibreOffice i Excelom iz paketa Office 365.
• Omogućuju jednostavnije učitavanje osnovnih podataka o pravnom licu i parametara
finansijskog izvještaja uz pomoć „JIB+“ barkoda
• Mehanizam barkodova kontrolnih brojeva omogućuje provjeru istovjetnosti štampane i
elektronske verzije izvještaja.
• Skeniranjem barkodova na šalterima Finansijsko-informatičke agencije1 ubrzava se i
pojednostavljuje cijeli proces zaprimanja, obrade i zaključivanja finansijskih izvještaja.

Prvo otvaranje predloška i unos prve vrijednosti u bilo koji obrazac mogu trajati do 30 sekundi.

Da bi predložak funkcionisao, treba:

1. Instalirati BarCode39 font sa web stranice https://fia.ba/bs/content/609/obrasci-za-elektronsku-

predaju-finansijskih-izvjestaja. Otvoriti fajl BarCode39.ttf i pokrenuti „Install“.

Ilustracija 1. Instaliranje fonta za prikaz barkodova

Za operativni sistem Windows 7 ili stariji treba kopirati fajl fonta u folder C:\Windows\Fonts.

2. Instalirati Excel ili drugu srodnu aplikaciju (npr. LibreOffice);

3. Omogućiti automatsku kalkulaciju formula (Ilustracija 2 i Ilustracija 3):
Microsoft Excel: File -> Options -> Formulas

1
U nastavku teksta: Agencija

2
 Ilustracija 2. Kako omogućiti automatsku kalkulaciju formula (Microsoft Excel)

LibreOffice Calc: Data -> Calculate -> AutoCalculate

Ilustracija 3. Kako omogućiti automatsku kalkulaciju formula (LibreOffice Calc)

U novim predlošcima treba pripremati i zaostale izvještaje za izvještajne godine prije 2020. godine.

Ako koristite LibreOffice ili drugi alat srodan Excelu, spremite dokument u XLSX formatu, jer je to
jedini format koji se može učitati u RFI aplikaciju.

Zabranjeno je mijenjati nazive radnih listova i strukturu (broj sheetova) u predlošcima!

3
Parametri finansijskog izvještaja („JIB+“)
„JIB+“ je zapis u obliku broja i barkoda, koji sadrži parametre neophodne za prepoznavanje konkretnog
izvještaja u registru. Nalazi se na listu s osnovnim podacima, i služi za brzo učitavanje ovih parametara
kod predaje izvještaja na šalterima FIA-e. Pravilno generisan JIB+ ima tačno 23 cifre.

Parametri „JIB+“:

• JIB
• izvještajna godina
• tip izvještaja (redovni, vanredni, stečaj...)
• period izvještavanja (godišnji ili polugodišnji)
• datum sastavljanja izvještaja

Ilustracija 4. Za ispravno popunjen JIB+ treba unijeti zaokružene podatke

4
Ako se izostavi bilo koji parametar, „JIB+“ neće biti ispravan, a učitavanje izvještaja u registar neće biti
moguće! Treba provjeriti jesu li popunjeni svi parametri za JIB+ u listu OsnPodaci.

Ilustracija 5. Slučaj s neispravnim „JIB+“ unosom

Kontrolni broj
Nalazi se na većini obrazaca u donjem desnom uglu prve stranice obrasca. Kalkuliše se automatski, i
reflektuje i najmanju promjenu u računovodstvenim podacima na obrascu, ili tekstualnim podacima koji
se unose na pojedine obrasce u nadležnosti Agencije.

Ilustracija 6. Kontrolni broj

Na šalterima Agencije kontrolni broj se koristi za usporedbu štampane i elektronske verzije obrazaca,
odnosno osigurava da su odštampani obrasci istovjetni onima u predlošku na CD-u. Veoma je važno da
se nakon štampanja obrasca predložak snimi na CD bez naknadnog mijenjanja sadržaja.

Obrasci kod kojih se elektronska i štampana verzija ne podudaraju ne mogu biti primljeni i obrađeni.

Osnovni podaci o pravnom licu

List OsnPodaci sadrži osnovne podatke o pravnom licu i parametre finansijskog izvještaja, neophodne za
učitavanje u RFI. Obavezno se štampa i predaje uz izvještaj.

Na ovom listu, neobavezna polja su bijele boje. Obavezna polja su istaknuta narandžastom bojom
(popunjavaju se direktno), plavom bojom (sadrže liste za izbor) ili sivom bojom (s formulama koje
kalkulišu sadržaj, i popunjavaju se automatski).

5
 Ilustracija 7. Vrste polja u predlošku

Nakon popunjavanja obaveznog polja, boja s polja se gubi.

Obavezna polja iste boje se nalaze i u drugim obrascima:

- Godišnji izvještaj o poslovanju (GodIzvjPosl): obavezne rubrike su istaknute narandžastom

bojom. Ako u nekoj rubrici nema podataka, dovoljno je unijeti napomenu „Nema podataka.“ ili
upisati crticu „-„.

Ilustracija 8. Obavezne rubrike u Godišnjem izvještaju o poslovanju (GodIzvjPosl)

6
U obavijesti o razvrstavanju, podatak o veličini pravnog lica se povlači s lista OsnPodaci.

Ilustracija 9. Obavezne rubrike u Obavijesti o razvrstavanju (ObavijRazvrst)

Ilustracija 10. Obavezna rubrika u Izjavi o neaktivnosti (IzjNeakt)

Sljedeća polja (obojena u sivo) se učitavaju automatski:

o šifra opštine, na osnovu odabrane opštine/grada;

o opis djelatnosti, na osnovu unesene šifre djelatnosti;

7
Iznos naknade za obradu finansijskih izvještaja se kalkuliše u pozadini, na osnovu odabranog tipa
izvještaja.

Datumi se unose u formatu datuma s računara.

Kod tipičnog formata datuma, tačka nakon godine se ne unosi.

Ilustracija 11. Tipični format datuma (dan.mjesec.godina)

Ilustracija 12. Slučaj drugačijeg formata datuma na sistemskom satu (godina/mjesec/dan)

Nazivi banaka na listu OsnPodaci su sortirani abecedno.

Ilustracija 13. Popis banaka

Računovođe i revizorska društva su sortirani abecedno po prezimenu, odnosno nazivu društva.

8
 Ilustracija 14. Popis računovođa

Predložak prikazuje rubrike za računovođu ili rubrike za revizorsko društvo, zavisno od odabranog tipa
izvještaja.

Ilustracija 15. Odabir računovođe

Ilustracija 16. Odabir revizorskog društva (samo za revizorske izvještaje)

Nedostajući računovođa ili revizorsko društvo se prijavljuju telefonom, prema uputama u predlošku.

Preporučujemo računovođama i revizorskim društvima da unesu e-mail adresu, jer će na tu adresu

moći dobiti informacije o nedostacima u obradi zaprimljenog izvještaja.

9
Obrasci finansijskog izvještaja
Predlošci za 2020. godinu sadržavaju samo propisane obrasce2, nad kojima se provodi odgovarajuća
kontrola forme i sadržaja3. Obrasci Statistički aneks godišnjeg računovodstvenog izvještaja (samo za
preduzeća), Godišnji izvještaj o investicijama, Izvještaj o obračunatim i uplaćenim vodnim naknadama
i Izvještaj o obračunatom i uplaćenom posebnom porezu/naknadi za zaštitu od prirodnih i drugih
nesreća obavezno se predaju samo u papirnom formatu, a njihov sadržaj se ne validira niti učitava u
registar. Ostali obrasci se i dalje mogu predati na šalter Agencije, ali neće biti validirani ni učitani u
registar, već samo zaprimljeni i ovjereni.

Obrasci se popunjavaju prema uputama iz Pravilnika o metodologiji za provođenje formalno-pravne,

računske i logičke kontrole finansijskih izvještaja („Službene novine Federacije BiH“, broj 103/18, 93/19 i
76/20).

Podaci neophodni za zaglavlja i završne dijelove obrazaca se prenose automatski u obrasce. Pojedini
osnovni podaci ili parametri izvještaja su preneseni s lista OsnPodaci u druge obrasce (veličina pravnog
lica, izvještajna godina, interval izvještavanja i sl.).

Ilustracija 17. Prenos osnovnih podataka u obrasce

2
Prema Pravilniku o sadržaju i formi finansijskog izvještavanja društava za osiguranje, investicionih fondova, privrednih
društava, banaka i drugih finansijskih organizacija, i Pravilniku o finansijskom izvještavanju i godišnjem obračunu budžeta u
Federaciji BiH
3
Pravilnik o metodologiji za provođenje formalno-pravne, računske i logičke kontrole finansijskih izvještaja („Službene novine
Federacije BiH“, broj 103/18, 93/19 i 76/20)

10
Sve računovodstvene vrijednosti po AOP pozicijama u kolonama i redovima se moraju unijeti ručno –
predložak ne sadrži kalkulacije po redovima ili kolonama.

Pojedini obrasci se međusobno isključuju – popunjava se, štampa i prilaže samo jedan od njih, zavisno
od odabrane metode obračuna gotovinskog toka, odnosno poslovnog rezultata.

Vrsta pravnog lica Obrasci koji se međusobno isključuju

Privredna društva Gotovinski tok – direktna metoda; Gotovinski tok – indirektna metoda
Privredna društva, banke, Odluka o prijedlogu raspodjele dobiti; Odluka o prijedlogu za pokriće
fondovi, osiguranja gubitka

Kod svih obveznika predaje finansijskih izvještaja obrazac IzjNeakt se štampa samo u slučaju kada
pravno lice nije imalo drugih promjena, osim uplate obaveznog depozita. U tom slučaju štampaju se
samo listovi OsnPodaci i list IzjNeakt, a drugi obrasci se ne štampaju.

Kod popunjavanja predloška ne preporučuje se kopiranje vrijednosti iz vanjskog izvora (copy-paste),

jer građa i raspored kolona u vanjskom izvoru i predlošku nije uvijek isti.

Popunjavanje bilješki uz finansijske izvještaje

Bilješke se mogu prenijeti u Excelov predložak na više načina, od kojih ovdje predstavljamo dva. U oba
slučaja treba otključati list Bilješke prije umetanja bilješki preko Review -> Unprotect Sheet.

Prvi način: selektovati jednu po jednu stranicu sadržaja u Wordu, a zatim zapamtiti taj sadržaj sa Ctrl+C,
pa u Excelovom predlošku zalijepiti kao sliku (Paste Special -> Picture (Enhanced Metafile). Slike treba
slagati jednu ispod druge u obrascu Bilješke (Ilustracija 18).

Ilustracija 18.

11
Drugi način je da se prvo pripreme bilješke u jednom PDF dokumentu. Zatim se taj PDF dokument ugradi
u Excelov predložak kako slijedi:

• Popuniti rubriku Osnove mjerenja, npr. kopirati jednu rečenicu iz teksta s bilješkama, kako bi se
formirao kontrolni broj, ili upisati frazu “U nastavku…”.
• U tabu Insert pronaći opciju Object (ili Text -> Object), kao na Ilustraciji 19.

Ilustracija 19.

• Odabrati Create from file, pa dugmić Browse i odabrati bilješke u PDF-u (Ilustracija 20).

Ilustracija 20.

• U Excelu će se pojaviti ugrađeni dokument u PDF formatu (Ilustracija 21).

12
 Ilustracija 21.

Kad pripremate bilješke na drugi način, treba štampati bilješke u Excelu (dvije stranice, naslovna i
stranica s osnovama mjerenja), i uz to priložiti bilješke štampane iz PDF dokumenta.

13
Kontrola finansijskog izvještaja na web stranici
Prije predaje izvještaja na šalteru Agencije moguće je provjeriti ispravnost popunjenog Excelovog
predloška na web stranici Agencije (Ilustracija 22). Provjera se vrši na linku https://fia.ba/bs/kontrola-
finansijskih-izvjestaja, i omogućuje matematsku i logičku kontrolu podataka iz kolona koje se odnose
samo na tekuću godinu. Preporučujemo da se ova provjera provede prije štampanja obrazaca i prije
snimanja popunjenog predloška na CD. Kontrola na web stranici ne provodi lančanu kontrolu između
ovogodišnjeg i lanjskog izvještaja.

Ilustracija 22. Provjera izvještaja na web stranici Agencije

Procedura sastavljanja izvještaja

1. Redovni, izmijenjeni, vanredni, konsolidovani, stečaj, likvidacioni, statusne promjene
• Popuniti list OsnPodaci
• Popuniti računovodstvene podatke u obrascima
• Provjeriti unose
• Imenovati dokument u formatu <JIB.xlsx> i spasiti promjene, npr. „4200000000000.xlsx“.
• Odštampati osnovne podatke i obrasce.
• Snimiti popunjen predložak na CD.
2. Revizorski
• Dostavlja se isključivo na papiru. Operater popunjava i štampa list OsnPodaci, i prilaže ga uz
revizorski izvještaj u štampanoj formi, a zatim učitava u registar.
3. Izjava o neaktivnosti
• Popuniti i štampati list OsnPodaci.
• Popuniti i štampati list IzjNeakt (Izjava o neaktivnosti).
• Snimiti popunjen predložak na CD.

U svim slučajevima, nakon štampanja ne mijenjati sadržaj popunjenog predloška!

14
Ostale napomene
• Izvještajna godina je godina na koju se odnosi pripremljeni finansijski izvještaj. Za interval
izvještavanja 1.1.2020.-31.12.2020. izvještajna godina je 2020.
• Obavezni obrazac u koji nije upisana nijedna cifra (računajući i nulu) smatra se praznim, i takav
obrazac ne može biti prihvaćen. Ako nije bilo promjena u rubrikama obrasca, u njih treba unijeti
nulu na najmanje jednu odgovarajuću AOP poziciju, kako bi se generisao kontrolni broj na
obrascu.
• Ako se u radu s predloškom sadržaj na ekranu na bilo koji način iskrivi ili poremeti, treba uraditi
Zoom in/Zoom out.
• Na šalterima Agencije biće prihvatani:
o izvještaji priređeni u novim predlošcima Agencije, sa barkodovima na štampanim
obrascima;
o obrasci štampani kroz druge aplikacije i rukom popunjeni obrasci (tretiraće se kao ručni
unos uz cijenu obrade 90 KM).
• Prije popunjavanja predložaka preporučujemo da se unese nekoliko probnih vrijednosti, kako
biste se uvjerili da je kontrolni broj u predlošku funkcionalan. Takođe, nakon popunjavanja
osnovnih podataka treba provjeriti da li se oni ispravno prenose u zaglavlja i na krajeve obrazaca
u odgovarajuće rubrike.

15