BÀI TẬP CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN

VỀ CHÍNH SÁCH VÀ HỆ THỐNG

QUẢN LÝ THUẾ

Biên soạn: Hoàng Đình Vui

Lưu ý: Sinh viên phải độc lập 100% làm bài không được trao đổi với người khác.

Bài tập về chính sách thuế và quản lý thuế

Chính sách và hệ thống quản lý thuế
Các nhận định dưới là đúng hay sai, giải thích?
Stt Nhận định Đúng/sai, giải thích?
1 Cá nhân cư trú (theo Luật thuế TNCN) kinh
doanh qua facebook không phải nộp bất cứ
khoản thuế nào.
2 Cơ quan thuế kê khai và xác định số thuế
phải nộp giúp người nộp thuế.
3 Khi tổ chức có hành vi kê khai dẫn đến sai
số thuế phải nộp thì không bị xử phạt.
4 Hành vi trốn thuế chỉ bị xử phạt vi phạm
hành chính.
5 Người nộp thuế sẽ được cập một mã số
thuế.
6 Tất cả các tổ chức đều phải kê khai và nộp
thuế GTGT theo tháng.
7 Tất cả các công ty đều phải nộp tờ khai thuế
TNDN và nộp tiền thuế TNDN từng quý.
8 Cá nhân ký hợp đồng hợp tác với Công ty
TNHH Grab taxi, khi nhận thu
nhập/thưởng được chia từ hợp đồng không
phải nộp bất cứ khoản thuế nào.
9 Mức phạt chậm nộp tiền thuế từ ngày
01/01/2018 là: 0,05%/ngày.
10 Cá nhân kinh doanh hàng hóa qua facebook
không phải nộp bất cứ khoản thuế nào.

Các loại thuế phải nộp của cá nhân và tổ chức

Bà An, cá nhân cư trú, có hoạt động cho thuê tài sản (văn phòng, kho bãi) có doanh thu trên 300
trđ/năm, bà sẽ phải kê khai nộp các loại thuế sau:
Thuế Đánh dấu x
VAT Value Add Tax
TNDN CNN, VOA, BBC, VTV
TNCN
TTĐB
Tài nguyên
Bảo vệ môi trường
Nhà thầu
Lệ phí môn bài hàng năm
Công ty TNHH An An, thành lập tháng 7/2018, kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn marketing sẽ phải
kê khai sẽ kê khai và nộp các loại thuế sau:
Thuế Đánh dấu x
VAT
TNDN
 TNCN
TTĐB
Tài nguyên
Bảo vệ môi trường
Nhà thầu
Lệ phí môn bài hàng năm
Tra cứu thông tin người nộp thuế
a. Truy cập vào trang thông tin người nộp thuế ở địa chỉ dưới và hoàn thành bảng thông tin
dưới khi biết mã số thuế của công ty là 0303237311-001.

http://tracuunnt.gdt.gov.vn
(Chọn tab Thông tin người nộp thuế, nhập mã số thuế và mã xác nhận, sau đó bấn nút tra cứu)

Tên công ty/tổ chức

Địa chỉ
Cơ quan quản lý thuế
Số CMND/thẻ căn cước của người đại diện
Ngày thành lập công ty

b. Tra cứu và hoàn thành bảng thông tin về người nộp thuế có số CMND: 121591136 tại địa chỉ

http://tracuunnt.gdt.gov.vn
(Chọn tab Thông tin người nộp thuế TNCN, nhập mã số thuế và mã xác nhận, sau đó bấn nút tra cứu)

Tên người nộp thuế

Mã số thuế
Cơ quan quản lý thuế
c. Tra cứu thông tin phát hành hóa đơn của mã số thuế: 0303237311-001 từ ngày 01/01/2009
đến 31/12/2018 tại địa chỉ:
http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn
(Chọn Thông tin thông báo phát hành hóa đơn=> Hóa đơn=>Tổ chức, cá nhân)
Ngày phát Loại hóa đơn Mẫu số Ký hiệu Từ số đến số Ngày bắt
hành đầu sử dụng

Phạt chậm nộp thuế

Ngày 20/12/2018, doanh nghiệp nộp tiền thuế GTGT của kỳ tính thuế tháng 9/2018 là 100 trđ. Doanh
nghiệp có phải nộp thêm phần thuế chậm nộp không? Số tiền bị phạt chậm nộp là bao nhiêu?

Có bị phạt chậm nộp không? Vì sao?

Số tiền thuế để tính chậm nộp phạt

Mức phạt

Từ ngày/đến ngày

Số tiền chậm nộp

Phạt chậm nộp thuế TNDN
Hãy tra cứu và đọc quy định về nộp thuế TNDN tại Điều 17 Thông tư số 151/2014/TT-BTC (dường dẫn:
http://moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx?ItemID=29156).

Tại Công ty TNHH A có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Kỳ tính thuế năm 2017, doanh nghiệp
đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 60 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh
nghiệp phải nộp theo quyết toán là 140 triệu đồng. hãy cho biết:

Số thuế TNDN phải nộp thêm (quyết toán- tạm nộp)

Số tiền tính nộp chậm: Nộp thêm – 20% quyết toán

Bị phạt chậm nộp thuế từ ngày – đến ngày (giả định nộp
ngày 31/03/2018)

Mức phạt chậm nộp

Số tiền chập nộp

Năm tài chính đầu tiên

Công ty TNHH Hoàng Ân thành lập ngày 05/06/2018 theo giấy đăng ký doanh nghiệp, năm tài chính
công ty đăng ký từ 01/04 – 31/03 hàng năm. Hãy cho biết năm tài chính đầu tiên bắt đầu từ ngày nào
đến ngày nào? Và hạn chót nộp báo cáo thuế quý đầu tiên là ngày nào?
Năm tài chính đầu tiên bắt đầu từ ngày…đến ngày

Thời hạn nộp thuế quý đầu tiên

Thời hạn nộp tờ khai thuế
Tại Công ty TNHH ABC, hãy cho biết thời hạn nộp tờ khai/tiền thuế thuế sau:
Tờ khai Ngày hết hạn

Tờ khai thuế GTGT khấu trừ quý 4/2018

Báo cáo tình hình hóa đơn BC/26 quý 4/2018

Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tiền lương tiền công quý 4/2018

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho năm tài chính 2018 kết thúc ngày 31/12/2018

Tờ quyết toán thuế TNCN năm 2018

Báo cáo tài chính năm 2018 kết thúc ngày 31/12/2018

Tiền lệ phí môn bài năm 2019

Tờ khai thuế nhà thầu thanh toán ngày 02/05/2019

Tại Công ty TNHH XZY, hãy cho biết thời hạn nộp tờ khai thuế/tiến thuế sau:
Tờ khai Ngày hết hạn

Tờ khai thuế GTGT khấu trừ tháng 12/2018

Báo cáo tình hình hóa đơn BC/26 tháng12/2018

Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tiền lương, tiền công tháng 12/2018
 Hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho năm tài chính 2018 kết thúc ngày 31/03/2019

Tờ quyết toán thuế TNCN năm 2018

Báo cáo tài chính năm 2018 kết thúc ngày 31/03/2019

Tiền lệ phí môn bài năm 2019

Kê khai bổ sung thuế
Doanh nghiệp đã nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm tài chính 2018 kết thúc ngày 31/12/2018.
Đến ngày 02/05/2019, doanh nghiệp phát hiện đã kê khai thiếu doanh thu tính thuế trong kỳ tính
2016, việc khai thiếu này ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế phải nộp. Hãy cho biết cách xử lý tình
huống này?

Tóm tắt quy định về kê khai bổ sung

theo TT 156

Công việc cần thực hiện khi kê khai bổ

sung trong tình huống này

Thực hành cài phần mềm hỗ trợ kê khai thuế và tờ khai quý khi không phát
sinh
Công ty TNHH…..(Họ và tên đầy đủ của sinh viên), địa chỉ 12 Nguyễn Văn Bảo,
P.4, Gò Vấp, Tp.HCM (Chi Cục thuế Gò Vấp quản lý), mã số thuế 0303237311-
0xx (xx là số thứ tự của sinh viên trên danh sách) thành lập ngày 01/02/2018; vốn
điều lệ 20 tỷ; năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/04 đến ngày 31/03, kê khai thuế
GTGT khấu trừ; lĩnh vực kinh doanh: nhập khẩu và phân phối điều hòa nhiệt
độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống.
Yêu cầu:
▪ Tải và cài đặt các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK, iTax viewer,
CutePDF writer, HT QTTNCN?
▪ Lập Tờ khai lệ phí môn bài khi thành lập? (Vào mục Phí-Lệ phí=> Tờ khai lệ phí
môn bài- 01/MBAI (NĐ139/2016=>Nhập vốn điều lệ cột thứ [4]).
▪ Lập thông báo phát hành hóa đơn GTGT đặt in mẫu 01GTKT3/001, ký hiệu
AU/18P, từ số 1-2.000, Công ty in có mã số thuế 0303237311 (Trường Đại học
Công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh), ngày lập phát hành thông báo
15/07/2018? (Vào mục Hóa đơn=>Thông báo phát hành hóa đơn (TB01/AC)=> Chọn
Mã loại hóa đơn => Mẫu số=> Ký hiệu=>Từ số: đến số=> Ngày bắt đầu sử dụng, chọn
ngày sau ngày phát hành 2 ngày=> Tên và mã số thuế công ty in hóa đơn=> Nhập
người đại diện pháp luật).
▪ Lập các tờ khai thuế phải nộp quý đầu tiên? Giả định không có phát sinh
doanh thu/chi phí có hóa đơn VAT; trả thu nhập.
o Vào mục Thuế giá trị gia tăng=> 01/GTGT Tờ khai thuế GTGT khấu trừ=>
Chọn quý kê khai=> Dánh dấu vào vào mục [21] không phát sinh=> Ghi=>Kết
xuất XML
o Vào mục Thuế thu nhập cá nhân=>05/KK-TNCN Tờ khai thuế TNCN khấu
trừ thuế TNCN (TT92/2015)
 o Vào mục Hóa đơn => Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/CA), lưu ý
nhập số hóa đơn đã phát hành vào cột [8] và [9] chứ không phải cột số dư đầu
ky.
o Vào mục Thuế TTĐB=> Tờ khai thuế TTĐB (TT195/2016), lưu ý chọn không
phát sinh giá trị tính thuế TTĐB trong kỳ.
▪ Lập tờ khai đăng ký mã số thuế TNCN?
o Mở Phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN=> Đăng ký thuế=>Đăng ký thuế
qua cơ quan chi trả (Lưu ý: Số hiệu tập không được trùng với số lần trước đã
nộp)
▪ In tờ khai thuế:
o Cách 1: Mở file XML bằng phần mềm iTax viewer, sau đó chọn máy in có kết
nối với máy tính;
o Cách 2: Mở file XML bằng phần mềm iTax viewer =>chọn lệnh in =>chọn máy
in ảo cute PDF writer, để lưu file PDF, sau đó in hoặc chuyển qua email.
Kết thúc.
Phần mềm và website để kê khai và nộp thuế
Tên phần mềm Công dụng/hướng dẫn

Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Lập tờ khai thuế+ Báo cáo tài chính định dạng XML
(HTKK) ▪ Tải file cài đặt từ web gdt.gov.vn (nhấp vào
banner HTKK)
▪ Cài đặt phần mềm
▪ Khai báo thông tin ban đầu về doanh nghiệp
(nhớ chỉnh Unikey để gõ được tiếng Việt)

Phần mềm iTax viewer Xem file và in XML

▪ Tải về máy: nhantokhai.gdt.gov.vn
▪ Cài đặt phần mềm
▪ Mở tờ khai XML
▪ In tờ khai XML

HT QTTNCN (Hỗ trợ quyết Đăng ký mã số thuế TNCN cho người lao động (Thu
toán thu nhập cá nhân) nhập từ tiền lương/tiền công)
▪ Tải phần mềm: tncnonline.com.vn
▪ Cài đặt phần mềm
▪ Tạo file XML đăng ký mã số thuế TNCN cho
người lao động
▪ Nộp và tra cứu kết quả đăng ký mã số thuế
TNCN tại tncnonline.com.vn

Phần mềm Cute PDF writer
Tạo máy in ảo: tạo các file pdf để gửi qua email/nộp
thuế
▪ Tải phần mềm: tncnonline.com.vn
▪ Cài đặt phần mềm
▪ Thiết lập máy in mặc định là Cute PDF writer
▪ Sử dụng iTax Vevier để mở tờ khai
XML=>Chọn in tờ khai=> Chọn máy in ảo Cute
PDF writer=> Đặt tên và lưu lại => Kết quả là
file PDF

Nộp tiền thuế điện tử/trực tiếp Tại trang nopthue.gdt.gov.vn (đăng ký tài khoản
tại Kho bạc ngân hàng và có chữ ký số Token)

Nộp và tra cứu tờ khai đã nộp Tại trang nhantokhai.gdt.gov.vn hoặc web của bên
thứ ba

Quyết toán thuế TNCN: Tại trang thuedientu.gdt.gov.vn

không có chữ ký số