‫السنـــــــــــة الجامعيـــــــة‪0201/0202 :‬‬ ‫جــــامعـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــة باتنــــــــــــة ‪1‬‬

‫السنة األولى ل‪-‬م – د اقصاد‪ ،‬تجارة‪ ،‬تسيير‬ ‫كلية العلوم االقتصادية والتجارية وعلوم التسيير‬
‫مقيــــــــــاس‪ :‬محاسبــــــة عامــــــــــــة‪1‬‬ ‫قســــــــــم‪ :‬التعليـــــــــــــــم األساســـــــــــــــي‬

‫السلسلة الثانية في مقياس محاسبة مالية‪1‬‬

‫التمرين األول‬
‫إليك الجدول التالي الذي يمثل مجموعة من التدفقات التي تحص إحدى المؤسسات‬
‫تدفق مالي‬ ‫تدفق حقيقي‬ ‫العملية‬ ‫الرقم‬
‫دفع مبلغ فاتورة مشتريات سابقة نقدا إلى المورد عمار‪.‬‬ ‫‪01‬‬
‫إخراج تموينات مختلفة (زيوت وشحوم) من المخزن إلى الورشة‪.‬‬ ‫‪02‬‬
‫تسديد الزبون محمد مبلغ الفاتورة رقم‪ 75‬بشيك بنكي‪.‬‬ ‫‪03‬‬
‫سحب مبلغ من الصندوق ووضعه في الحساب الجاري البريدي‪.‬‬ ‫‪04‬‬
‫شراء بضاعة واستالمها بمخازن المؤسسة‪.‬‬ ‫‪05‬‬
‫صيانة الشاحنة التي تملكها المؤسسة من طرف الميكانيكي حامد‪.‬‬ ‫‪06‬‬
‫المطلوب‪ :‬إكمال الجدول بوضع )‪ (X‬في الخانة الصحيحة‬
‫التمرين الثاني‪:‬‬
‫قامت المؤسسة الصناعية الكوثر لألثاث العصري بالعمليات التالية‪:‬‬
‫‪ -1‬اشترت خشب بمبلغ ‪ 022222‬دج من مؤسسة الفتح للخشب‪ ،‬سددت المبلغ بشيك بنكي‪.‬‬
‫‪ -0‬صيانة آلة بمبلغ ‪ 0522‬دج من طرف الميكانيكي محمود‪ ،‬وسدد المبلغ نقدا‪.‬‬
‫‪ -3‬توزيع إعالن من طرف مصلحة المستخدمين على مصالح المؤسسة تذكرهم بأن أخر أجل إليداع ملفات الترشح لرئيس مصلحة‬
‫التموين هو ‪ 17‬أكتوبر‪.‬‬
‫‪ -4‬استلم قسم اإلنتاج من المخزني ما قيمته ‪ 022222‬دج من مادة الخشب‪.‬‬
‫‪ -7‬استلم المخزني ‪ 02‬طاوالت من قسم اإلنتاج تكلفة إنتاج الطاولة الواحدة ‪ 17222‬دج‪.‬‬
‫‪ -0‬استلمت من الزبون ساعد طلبية لشراء ‪ 12‬طاوالت‪.‬‬
‫‪ -5‬باعت ‪ 12‬طاوالت للزبون ساعد بـ ‪ 10222‬دج للطاولة‪ ،‬استلمت المبلغ بشيك بريدي‪،‬‬
‫‪ -0‬دفعت مصاريف اإلشهار بقيمة ‪ 5072‬دج نقدا إلى مؤسسة الدعاية واإلشهار‪،‬‬
‫‪ -9‬سحبت مبلغ ‪ 02222‬دج من البنك ووضعته في الصندوق‪.‬‬
‫المطلوب‪:‬‬
‫‪-1‬صنف العمليات السابقة إلى تدفقات معلومات وتدفقات اقتصادية وإلى تدفقات داخلية وخارجية وذلك وفق الجدول التالي‪:‬‬
‫تدفقات اقتصادية‬ ‫تدفقات معلومات‬ ‫رقم‬
‫العملية‬
‫خارجي‬ ‫داخلي‬ ‫العملية‬
‫خارجي‬ ‫داخلي‬
‫مالي‬ ‫حقيقي‬ ‫حقيقي‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬
‫‪10‬‬

‫‪ -0‬بين من خالل مخططات أنواع التدفقات االقتصادية الخاصة بالعمليات التي قامت بها مؤسسة الكوثر لألثاث العصري‪ ،‬مع تحليل‬
‫كل تدفق إلى مصدر واستخدام‪.‬‬
 ‫التمرين الثالث‪0 :‬ـ سجل العمليات الموالية التي تأثر بها حساب صندوق مؤسسة الشروق التجارية في أحد طرفيه على الشكل‬
‫الكالسيكي‪ ،‬مع تحديد رصيد الصندوق بعد تاريخ ‪.0215/24/05‬‬
‫‪0‬ـ (أنجز حساب الصندوق على شكل حرف ‪.)T‬‬
‫‪ :0215/24/21‬رصيد حساب الصندوق مدين بمبلغ ‪ 09142‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/20‬تسديد مصايف الهاتف نقدا بمبلغ ‪ 7112‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0215/24/24‬دفع نقدا مصاريف نقل وشحن بضاعة بمبلغ ‪ 4222‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/27‬شراء مواد تنظيف نقدا بمبلغ ‪ 3722‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215 /24/20‬بيع بضاعة نقدا بمبلغ ‪ 30002‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/25‬شراء بضاعة بصك للخزينة بمبلغ ‪ 32222‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/20‬باعت (تنازلت) عن أثاث مكتب نقدا بمبلغ ‪ 10022‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/12‬سحب مبلغ ‪ 01222‬دج من البنك ووضعه في الصندوق‪.‬‬
‫‪ :0215/24/10‬دفع تسبـيق نقدا للمورد علي بمبلغ ‪ 3222‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0215/24/14‬تحصيل مبلغ نقدا من الزبون أحمد بمبلغ ‪ 0722‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/17‬تسديد نقدا فاتورة كهرباء بمبلغ ‪ 13222‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0215/24/10‬تسديد نقدا لرسوم ضريبية بمبلغ ‪ 5342‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/07‬تحصيل (قبض) نقدا قيمة كمبيالة ‪ 0072‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0215/24/00‬سددت مصاريف االشهار بشيك بنكي بمبلغ ‪ 9702‬دج‪.‬‬
‫‪ :0215/24/05‬دفع نقدا مستحقات المورد علي ‪ 7432‬دج‪.‬‬
‫التمرين الرابع‪:‬‬
‫سجل العمليات التالية في حـ‪ /‬البنك (جدول ذو الخانة المزدوجة أو المشتركة) مع ترصيده في نهاية الشهر وفتحه في ‪.0210/10/21‬‬
‫‪ :0210/11/20‬رصيد البنك مدين مبلغ ‪ 022222‬دج‪.‬‬
‫‪ :0210/11/23‬استالم شيك من أحد العمالء بمبلغ ‪010222‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0210/11/27‬تزويد الحساب البريدي للمؤسسة بشيك بمبلغ ‪ 022222‬دج‬
‫‪ : 0210/11/20‬دفع بشيك المستحق من الرسم على القيمة المضافة على الشهر المنصرم بـ ‪ 74322‬دج‪.‬‬
‫‪ :0210/11/29‬شراء بضاعة نقدا بمبلغ ‪ 141222‬دج‪.‬‬
‫‪ :0210/11/11‬بلغت مصاريف مسك الحساب البنكي بالكشف المرسل ‪ 922‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0210/11/17‬تسديد بشيك فاتورة الحيازة على معدات وأدوات بمبلغ ‪ 437222‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0210/11/10‬إشعار من البنك يفيد أن فوائد السندات بلغت ‪ 71922‬دج‪.‬‬
‫‪ :0210/11/00‬دفع بشيك تسبيق للعمال يقدر بـ ‪ 302222‬دج‪.‬‬
‫‪ :0210/11/07‬بيع بضاعة بشيك بريدي بمبلغ ‪ 042222‬دج‪.‬‬
‫‪ :0210/11/05‬دفع بشيك بنكي قيمة كمبيالة بـ ‪ 09422‬دج‪ ،‬وقبض تسبيق من أحد العمالء بشيك بنكي بمبلغ ‪ 41022‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0210/11/00‬إيداعات نقدية لتزويد الحساب البنكي بـ ‪ 007222‬دج‪.‬‬
‫‪ : 0210/11/31‬تسديد بشيك المصاريف التالية‪ :‬كهرباء بـ ‪ 11472‬دج‪ ،‬الهاتف بـ ‪ 9172‬دج‪ ،‬إشهار بـ ‪ 19422‬دج‪.‬‬
‫التمرين الخامس‪:‬‬
‫رصّد الحسابات التالية مع إظهار طبيعة الرصيد‪.‬‬
‫م ‪ 104‬حـ‪ /‬الموردون د‬ ‫‪2180‬حـ‪/‬معدات النقل‬ ‫‪ 144‬حـ‪ /‬الزبائن‬ ‫م ‪ 53‬حـ ‪/‬الصندوق د‬ ‫م ‪ 512‬حـ‪ /‬البنك د‬
‫‪917000 520000‬‬ ‫‪570000‬‬ ‫‪54000 618000‬‬ ‫‪85000 726000‬‬ ‫‪290000 780000‬‬
‫‪380000‬‬ ‫‪60400‬‬ ‫‪95700‬‬ ‫‪179000 340000‬‬
‫‪92000‬‬ ‫‪151000‬‬

‫األستاذ‪ /‬شارف خوجة الطيب‬