Lembar Kerja Akuntansi Sukuk

1. Jurnal

Tangga Akuntansi Penerbit (PT. Ghaniyya) Akuntansi Investor (PT. ABC)

l
1 Jan Dr. Kas 49.735.000.000 Dr. Investasi sukuk mudharabah 50.000.000.000
2018
Cr. Sukuk Ijarah 49.735.000.000

1 Jan No Entry Dr. Biaya Amortisasi 100.000

2018 Cr. Investasi Sukuk Ijarah 100.000

31 Des Dr. Beban jasa lain 200.000.000. No Entry

2020 Cr. Kas 200.000.000

31 Des Dr. Beban Imbalan hasil sukuk 10.000.000.000 Dr. Piutang Imbal Hasil 10.000.000.000
2020
Cr. Utang Imbal Hasil 10.000.000.000 Cr. Pendapatan Imbal Hasil 10.000.000.000

31 Des Dr. Utang Imbal Hasil 10.000.000.000 Dr. Kas 10.000.000.000

2010
Cr. Kas 10.000.000.000 Cr. Piutang Imbal Hasil 10.000.000.000

31 Des Dr. Biaya Penerbitan Sukuk 11.041.666,67 No Entry

2020
Cr. Sukuk Ijarah 11.041.666,67

31 Des Dr. Beban Imbal Hasil Sukuk 10.000.000.000 Dr. Piutang Imbal Hasil 10.000.000.000

Cr. Utang Imbal Hasil 10.000.000.000 Cr. Pendapatam Imbal Hasil 10.000.000.000

31 Des Dr. Utang Imbal Hasil 10.000.000.000 Dr. Kas 10.000.000.000

2021
Cr. Kas 10.000.000.000 Cr. Piutang Imbal Hasil 10.000.000.000
31 Des Dr. Biaya Penerbitan Sukuk 11.041.666,67 No Entry
2020
Cr. Sukuk Ijarah 11.041.666,67

31 Des Dr. Sukuk Ijarah 50.000.000.000 Dr. Kas 25.000.000.000

2021
Cr. Kas 50.000.000.000 Cr. Investasi Sukuk Ijarah 25.000.000.000

Tanggal Akuntansi Penerbit (PT. Barokah) Akuntansi Investor (PT. Amanah)

1 Jan Dr. Kas 50.000.000.000 Dr. Investasi Sukuk Mudharabah 50.000.000.000

2020 Cr. Sukuk Mudharabah 50.000.000.000 Cr. Kas 50.000.000.000

1 Jan No Entry Dr. Biaya Amortisasi 2.400.000

2018
Cr. Investasi Sukuk Mudharabah 2.400.000

1 Jan Dr. Biaya Dibayar Di Muka 500.000.000 No Entry

2018
Cr. Kas 500.000.000

1 Jan Dr. Biaya Jasa Lain 500.000.000 No Entry

2018
Cr. Kas 500.000.000

31 Des Dr. Kas 10.000.000.000 No Entry

2018
Cr. Pendapatan 100.000.000.000

31 Des Dr. Beban Imbalan Hasil Sukuk 3.000.000.000 Dr. Piutang Imbal Hasil 3.000.000.000
2018
Cr. Utang Imbal Hasil 3.000.000.000 Cr. Pendapatan Imbal Hasil 3.000.000.000

1 Jan Dr. Utang Imbal Hasil 3.000.000.000 Dr. Kas 3.000.000.000

2019
Cr. kas 3.000.000.000 Cr. Piutang Imbal Hasil 3.000.000.000
1 Jan Dr. Biaya Emisi 250.000.000 No Entry
2019
Cr. Biaya Di Bayar Di Muka 250.000.000

31 Des Dr. Kas 12.000.000.000 No Entry

2019
Cr. Pendapatan 12.000.000.000

31 Des Dr. Beban Imbal Hasil Sukuk 3.600.000.000 Dr. Piutang Imbal Hasil 3.600.000.000
2019
Cr. Utang Imbal Hasil 3.600.000.000 Cr. Pendapatan Imbal Hasil 3.000.000.000

1 Jan Dr. Utang Imbal Hasil 3.600.000.000 Dr. Kas 3.600.000.000

2020
Cr. Kas 3.600.000.000 Cr. Piutang Imbal Hasil 3.600.000.000

1 Jan Dr. Biaya Emisi 250.000.000 No Entry

2020
Cr. Biaya Dibayar Dimuka 250.000.000

31 Des Dr. Sukuk Mudharabah 50.000.000.000 Dr. Kas 50.000.000.000

2020
Cr. Kas 50.000.0000.000 Cr. Investasi Sukuk Mudharabah

50.000.000.000
2. Ledger

LEDGER (Dalam )

Kas
COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
1 Jan Penerbitan Sukuk 500.000.000 1 Jan 2018 Biaya Emisi 500.000.000
2018 Pengakuan Pendapatan 10.000.000.0 1 Jan 2018 Biaya lain-lain 500.000.000
31 Des Pengakuan Pendapatan 00 1 Jan 2019 Imbal Hasil 3.000.000.000
2019 12.000.000.0 1 Jan 2020 Imbal Hasil 3.600.000.000
31 Des 00 31 Des Pengembalian 50.000.000.00
2019 2020 Dana Sukuk 0

Total 72.000.000.0 Total 57.600.000.00

00 0
Saldo 14.400.000.00 Saldo
0

Beban jasa lain

COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
1 Jan Beban Jasa 500.000.000
2018
 Total 500.000.000 Total 0
Saldo 500.000.000 Saldo

Beban imbal hasil sukuk

COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
31 Des Beban Imbal Hasil 3.000.000.00
2018 Beban Imbal Hasil 0
31 Des 3.600.000.00
2019 0

Total 6.000.000.00 Total

0
Saldo 6.000.000.000 Saldo

Biaya emisi
COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
1 Jan Amortisasi 250.000.000
2019 Amortisasi 250.000.000
1 Jan
2020
 Total 500.000.000 Total 0
Saldo 500.000.000 Saldo

Pendapatan
COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
31 Des Pendapatan Sukuk 10.000.000.0
2018 Pendapatan Sukuk 00
31 Des 12.000.000.0
2019 00

Total 0 Total 22.000.000.0

00
Saldo Saldo 22.000.000.000

Sukuk mudharabah
 COA:
Debet Kredit
Tgl Keterangan Jumlah T Keterangan Jumlah
gl
31 Des Pengembalian Sukuk 50.000.000.0 1 Jan 2018 Penerbitan Sukuk 50.000.000.0
2020 00 00

Total 50.000.000.0 Total 50.000.000.0

00 00
Saldo 0 Saldo

4. Laporan Laba Rugi

PT Barokah
Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2020 (Dalam )
Keterangan Jumlah

● Pendapatan:
Pendapatan sukuk 22.000.000.000

● Beban:
Beban jasa lain 500.000.000
Beban imbal hasil sukuk 6.600.000.000
Biaya emisi 500.000.000

● Laba / Rugi (Pendapatan – Beban) 14.400.000.000

 4. Laporan Posisi Keuangan

PT Barokah
Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 2020

Aktiva Passiva
Keterangan Jumlah Keterangan Jumlah
kas 14.400.000.000 Sukuk mudharabah 0
Laba berjalan 14.400.000.000

Jumlah Aktiva 14.400.000.000 Jumlah Pasiva 14.400.000.000