Một công ty FDI tại Việt Nam chuyên kinh doanh xuất nhập khẩu có hoạt động kinh

doanh trong kỳ tính

thuế như sau:
- Nhập khẩu 45.000 đôi giày từ công ty mẹ với đơn giá trên hợp đồng là 65$/đôi. Công ty đã bán
42.000 đôi giày cho một công ty độc lập trong nước với giá chưa có thuế GTGT là 2,5 triệu
đồng/đôi; bán lẻ 8.000 đôi giày với giá bán chưa thuế GTGT là 3 triệu đồng/đôi.
- Xuất khẩu 5.000 áo Jacket cho một công ty liên kết với giá CIF 29$/chiếc, trong đó I&F = 4$/SP và
xuất khẩu 2.000 chiếc áo jacket cùng loại cho một công ty độc lập ở cùng quốc gia với công ty liên
kết với cùng phương thức vận chuyển với giá FOB 29$/chiếc.
Công ty mua trong kỳ 10.000 áo từ một công ty độc lập trong nước với giá chưa thuế GTGT là 450.000
đ/chiếc. (Trường hợp xuất khẩu đủ điều kiện để áp dụng phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập, thuế
suất thuế xuất khẩu 1%).
- Nhập khẩu 10.000 mắt kính từ một công ty độc lập với giá 40 $/cái. Công ty đã bán 7.000 cái cho
một công ty thương mại trong nước với giá bán chưa thuế GTGT 2.200.000đ/cái, chưa thu tiền; bán
cho các cửa hàng thời trang 2.000 cái với giá bán chưa thuế GTGT 2.500.000 đ/cái; bán lẻ 500 cái
với giá bán chưa thuế GTGT 3.200.000 đ/cái.
Các chi phí khác phát sinh trong kỳ tính thuế:
+ Tiền lương: 12.000 triệu đồng (trong đó có lương thời vụ không có đầy đủ chứng từ 150 triệu đồng).
+ Chi tiền thưởng: 100 triệu đồng (công ty không có quy định chế độ khen thưởng cụ thể)
+ Thanh toán lãi vay từ công ty liên kết để bổ sung vốn điều lệ theo mức thuế suất 20%/năm trên tổng giá
trị vay 2 triệu USD.
+ Khấu hao TSCĐ: 1.500 triệu đồng (trong đó có 200 triệu đồng là khấu hao của TSCĐ thuê hoạt động)
+ Chi phí thuê mặt bằng: 52.000 triệu đồng
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: 2500 triệu đồng (trong đó, 500 triệu đồng không có hóa đơn, chứng từ)
+ Chi phí quảng cáo trong nước là 620 triệu đồng; chi phí thuê công ty nước ngoài độc lập thiết kế
chương trình quảng cáo 500 triệu đồng.
+ Chi tạm nộp thuế TNDN trong kỳ 3.000 triệu đồng
+ Thuế GTGT đã nộp trong kỳ 500 triệu đồng
+ Chi xây dựng nhà tình nghĩa 200 triệu đồng (chứng từ đầy đủ và hợp pháp).
+ Chi phí khác 350 triệu đồng (chưa bao gồm thuế xuất khẩu phải nộp, chưa bao gồm I&F phát sinh trong
kỳ).
Biết rằng:
 Công ty nộp thuế GTGT thep phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho bằng phương pháp
nhập sau xuất trước
 Áo tồn kho đầu kỳ 1.000 cái, giá nhập kho 440.000 đồng/cái. Giày tồn kho đầu kỳ 5000 đôi, giá
vốn 1,2tr/ đôi. Mắt kính không có tồn kho đầu kỳ
 Giá mua giày từ một giao dịch độc lập có thể so sánh được là 60$/đôi.
 Thuế suất thuế nhập khẩu giày 5%, mắt kính 5%. Thuế suất thuế xuất khẩu 1%. Thuế suất thuế
GTGT các mặt hàng chịu thuế GTGT là 10%. Thuế suất thuế TNDN 20%. Tỷ giá tính thuế
20.000 VNĐ/USD.
 Lãi suất cơ bản của NHNN Việt Nam tại thời điểm tính thuế là 7%/năm.