MITJANS DE PAGAMENT I COBRAMENT

FORMES I MITJANS DE PAGAMENT

Els mitjans de pagament i cobrament són formes de tramitar els imports que es generen en les
factures de compravenda entre clients i proveïdors.

- Pagament al comptat: el mateix dia que es lliura la mercadería

o Diners en efectiu
o Targetes bancaries
o Xecs
o Transferències bancaries
- Pagament ajornat: pagament a crèdit, més tard. (pot ser a curt o llarg termini)
o Lletra de canvi
o Rebut domiciliat
o Pagaré

REBUT
És el document que emet la persona que cobra un import i que lliura a qui la paga, com a justificant.

Document que acredita el pagament efectuat

Emissor: persona que rep els diners (lliurador)

Receptor: persona que paga (lliurat)

Contingut: dades identificadores del document (nº del rebut, lloc i data)
dades de la persona o entitat que lliura els diners
dades de la persona que rep els diners
dades de l’operació (quantitat de diners i concepte)

PAGAMENT AL COMPTAT, EN EFECTIU

El comprador paga en el mateix moment que rep la mercaderia i el venedor té disponibles aquests
diners al moment.

Límit: 2.500€

TARGETA BANCÀRIA
Són conegudes com els diners de plàstic.

Dos tipus:

Targeta de crèdit. Pagament ajornat, liquidació mensual.

Targeta de dèbit. Pagament al comptat.
Hi ha grans magatzems i centres comercials que fan les seves pròpies targetes que permeten ajornar
el pagament però et cobren interès.

Targetes de dèbit i de crèdit

XEC
És una ordre de pagament. L’emet el client al seu proveïdor, que és qui el cobra. El signa el client
com a emissor.

Persones
Emissor = lliurador
Entitat bancària = lliurat
Receptor = prenedor

Contingut
- Pagui’s per aquest xec a...
- Nom del lliurador: empresa emissora del xec
- Nom del prenedor: nominatiu o qui el porti
- Quantitat a pagar en lletres i nombres
- Nom del lliurat i sucursal (banc on s’ha de cobrar)
- Lloc i data d’emissió (en lletres)
- Signatura

Tipus de xec
- Segons el prenedor:
o Xec al portador o a qui el porti: es paga a qualsevol persona que el presenti a
cobrament
Ex. Pagui’s a qui el porti
o Xec nominatiu. Es paga a la persona que figura en el xec o a una altra a la seva
ordre
 Cal tenir present el XEC NO A LA ORDEN (només el podrà cobrar la
persona que hi figura)
Ex. Pagui’s a Pere Prat Mur
- Xec conformat. Assegurat que hi ha fons. Darrere hi ha text
- Xec barrat o per ingressar en compte. Porta dues barres transversals a davant amb el text:
o Per abonar en compte
o Banc i cia
- Xec bancari. L’expedeix el banc a sol·licitud del client. Garanteix el pagament ja que el
banc retira els diners en el moment que fa el xec.

Característiques
- Pagament del xec: des del dia que s’emet i en el lloc d’emissió (a la vista)
- Endós del xec: es pot fer servir per pagar a una altra persona diferent del prenedor. Cal
firmar-lo darrere i ara és aquest que el pot anar a cobrar.
- Impagament del xec: es pot reclamar davant de notari i exercir el dret de cobrament
- Protest del xec: nom que rep la reclamació de l’impagament.
 - Prescripció del xec: 6 mesos.
- Equivocació de l’import: preval l’import en lletres

TRANSFERÈNCIA BANCÀRIA
És un mitjà de pagament/cobrament pel qual el titular d’un compte en una entitat financera ordena
que, amb càrrec als seus fons, es transfereixi una quantitat de diners al compte d’una altra persona

El client ordena a l’entitat bancària que passi una quantitat de fons del seu compte al compte del
proveïdor.

Hi ha despeses = comissions bancàries

Tipus de transferència:

- Transferència interna = traspàs de fons: Entre dos comptes de la mateixa entitat i l’ordenant
és titular dels dos comptes
- Transferència externa: Els comptes estant en dos entitats diferents

LLETRA DE CANVI***
Concepte: “El títol que obligar a pagar al seu venciment, en un lloc determinat, una certa quantitat
de diners a la persona primerament indicada en el document o, a l’ordre d’aquesta, a una altra
persona que també s’hi designa”

El proveïdor és l’encarregat de cobrar aquesta lletra, és qui inicia aquest procés. Ha de tenir
l’autorització prèvia del client per a que li giri una lletra. Aquest el porta al seu banc, que serà
l’encarregat de cobrar-la al client en el seu venciment.

Persones:

- Lliurador (proveïdor). Emissor (normalment venedor)

- Lliurat (client). Persona que rep l’ordre de pagament (normalment comprador). Quan el
lliurat accepta pagar l’import es diu acceptant.
- Prenedor o tenidor (banc). Persona que té el dret de cobrament (normalment entitat
bancària on es deixa la lletra per cobrar-la).
- Endossant i endossatari. Quan hi ha endós. Prenedor passa a ser l’endossant i el nou
prenedor es diu endossatari, que és ara la persona que pot anar a cobrar la lletra. L’endós ha
de contar en el revers de la lletra.
- Avalador. Persona que garanteix el pagament en la lletra si no ho fa el principal obligat a
pagar.

Esquema
Proveïdor  Banc  Client
ven. 50.000€ 60 dies data fact.
 Consideracions vàries
- Imprès oficial amb un impost inclòs en el preu (Impost d’actes jurídics documentats )
segons l’ import i el venciment
- Es pot impedir l’endós de la lletra s’hi s’indica amb el text: NO A L’ORDRE
- L’acceptació de la lletra implica que el lliurat es compromet a pagar la lletra quan arribi el
seu venciment.
- Presentació al cobrament i protest: El tenidor haurà de presentar la lletra al cobrament el
dia del seu venciment. En cas d’ impagament cal exercir davant de notari l’acció de protest
(8 dies hàbils següents). Si no es fa en aquests terminis es perd el dret de cobrament de la
lletra. Llavors la lletra es retornada al tenidor que li lliura, en un màxim de vuit dies hàbils,
al lliurador o endossant.

Quan la lletra era “sense despeses” el tenidor l’ha d’enviar, en un temps màxim de vuit dies
des de la data de presentació al cobrament, al lliurador o endossant per tal de què exerceixi
el dret de protest.

PAGARÉ
És una promesa de pagament

Elements personals (persones que hi intervenen):

- Signant: persona que emet el pagaré = obligat a pagar
- El beneficiari o tenidor: persona que rebrà l’import del pagaré
- L’endossant: persona, diferent al signat, que fa circular el pagaré mitjançant endós.
- L’avalador: persona que garanteix el pagament

Contingut:

- La paraula: pagaré
- L’expressió: Em comprometo a pagar per aquest pagaré a...
- Data de venciment: Dia a partir del qual es pot anar a cobrar.
- Data d’emissió de pagaré
- Entitat bancària i número de compte on anar a cobrar
- Nom del beneficiari o tenidor (no es pot emetre al portador)

REBUT DOMICILIAT
L’emet el proveïdor. és molt habitual en grans empreses. Consisteix en que, el mateix dia de cada
mes, es passa el rebut a l’empresa client i se’l cobra.