财务分析指标公式大全

盈利能力
营业盈利能力
营业毛利
营业毛利率：营业毛利率 =
营业收入净额
净利润
销售净利率：销售净利率 =
营业收入净额
利润总额
成本费用利润率：成本费用利润率 =
成本费用总额

资产盈利能力
利润总额
流动资产利润率：流动资产利润率 =
流动资产平均余额
利润总额
固定资产利润率：固定资产利润率 =
固定资产平均余额
利润总额
总资产利润率：总资产利润率 =
总资产平均余额

总资产净利率：
净利率 营业收入净额 净利润
总资产净利率 = = ×
总资产平均余额 总资产平均余额 营业收入净额

= 总资产周转率× 销售净利率

总资产报酬率：总资产报酬率 = 利润总额+利息支出
总资产平均余额

资本盈利能力
利润总额
所有者权益利润率：所有者权益利润率 =
所有者权益平均额
期末所有者权益总额
资本保值增值率：资本保值增值率 =
期初所有者权益总额
净利润
净资产收益率：净资产收益率 =
净资产平均额

净资产收益率（因素分析）：
 净资产收益率
负债总额
= 总资产报酬率+ 总资产报酬率− 负债利息率 × 净资产

× 1 − 所得税税率

上市公司资本盈利能力分析指标
本期净利润
每股收益：每股收益 =
流通在外的普通股的加权平均数

市盈率：市盈率 = 每股市价
每股收益

普通股权益报酬率：普通股权益报酬率 = 净利润−优先股股利
普通股权益平均额

所有者权益总额−优先股权益
每股净资产：每股净资产 = 普通股流通股数

市净率：市净率 = 普通股每股市价
普通股每股净资产
每股股利：
普通股每股股利 股利收益率 每股股利 每股收益
股票获利率：股票获利率 = = = ×
普通股每股市价 市盈率 每股收益 每股市价

营运能力分析
流动资产营运能力
营业收入净额
流动资产周转率：流动资产周转率 =
流动资产平均余额

流动资产周转天数 = 365

流动资产周转率

存货周转率：存货周转率 = 营业收入净额
存货平均余额

存货周转天数 = 365

存货周转率
营业收入净额
应收账款周转率：应收账款周转率 =
应收账款平均余额

应收账款周转天数 = 365

应收账款周转率

固定资产营运能力
营业收入净额
固定资产周转率：固定资产周转率 =
固定资产平均余额
 固定资产周转天数 = 365

总资产营运能力 固定资产周转率

总资产周转率：总资产周转率 = 营业收入净额
总资产平均余额

总资产周转天数 = 365

总资产周转率

偿债能力
短期偿债能力
流动比率：流动比率 = 流动资产
流动负债

速动比率：速动比率 = 速动资产
流动负债

现金比率：现金比率 = 货币资金
流动负债

货币资金+现金等价物
现金比率 = 流动负债
长期偿债能力
从盈利能力角度分析
利息保证倍数：利息保证倍数 = 息税前正常营业利润
利息支出总额

债务本息保证倍数：债务本息保证倍数 = 息税前营业利润 + 折旧
利息额 + 本金额 / 1− 所得税税率
息税前营业利润 + 折旧 + 租赁费用
固定费用保证倍数：固定费用保证倍数 =
利息总额 + 租赁费用 + 本金额 / 1− 所得税税率
从资产规模角度分析
资产负债率：资产负债率 = 负债总额
资产总额

所有者权益比率：所有者权益比率 = 所有者权益 = 1 − 资产负债率

资产总额
负债总额
产权比率（净资产负债率）：净资产负债率 =
所有者权益总额

增长能力
股东权益增长率：
股东权益增长率 = 本期股东权益增加额 净利润 + 股东新增投资− 支付股东股利
= 股东权益期初余额
股东权益期初余额
净利润+ 股东的净支付
= = 净资产收益率+ 股东净投资率
股东权益期初余额
3 年末股东权益 三年前年末股东权益
三年资本平均增长率 = −1

资产增长率：资产增长率 = 本期资产增加额
资产期初余额
本期营业收入增加额
销售增长率：销售增长率 =
上期营业收入净额

收益增长率
净利率增长率：净利率增长率 = 本期净利润增加额
上期净利润

营业利润增长率：营业利润增长率 = 本期营业利润增加额
上期营业利润

三年利润平均增长率：三年利润平均增长率 3=年末利润总额 三年前年末利润总额

−1
附表二：

各项财务指标的计算公式
注：（1）上述指标计算以公司财务报表数据为准。
（2） EBITDA=利润总额+利息支出（列入财务费用的利息支出）+折旧+摊销。

（3） EBITDA/利息支出=EBITDA/(列入财务费用的利息支出+资本化利息支出)。
（4） 报告期利息支出=列入财务费用的利息支出+资本化利息支出。

（5） 非筹资性现金流量净额=经营性现金流量表+投资性现金流量净额。