PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificad

de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

1 101
1 102
1 103
1 104
1 105
1 106
1 107
1 111
1 112
1 113
1 121
1 122
1 123
1 131
1 132
1 133
1 141
1 142
1 143
1 149
1 161
1 162
1 163
1 164
1 165
1 166
1 167
1 169
1 171
1 173
1 174
1 175
1 176
1 179
1 181
1 182
1 183
1 184
1 185
1 189
1 191
1 192
1 193
1 194
1 195
2 201
2 211
2 215
2 221
2 222
2 231
2 235
2 241
2 251
2 252
2 253
2 261
2 262
2 271
2 272
2 273

2 274

2 275
2 276
2 277
2 278
2 279
2 281
2 284
2 285
2 286
2 291
2 292
2 293
2 294
2 295
2 296
2 297
2 298
3 301
3 302
3 303
3 304
3 308
3 311
3 312
3 313
3 321
3 322
3 323
3 330
3 331
3 332
3 333
3 334
3 335
3 336
3 337
3 338
3 339
3 341
3 342
3 343
3 344
3 345
3 347
3 349
3 351
3 352
3 361
3 362
3 363
3 364
3 365
3 366
3 367
3 371
3 372
3 373
3 381
3 382
3 391
3 392
3 393
3 394
3 395
3 396
3 398
4 401
4 402
4 403
4 405
4 406
4 409
4 411
4 413
4 415
4 417
4 419
4 421
4 422
4 423
4 424
4 431
4 432
4 433
4 434
4 441
4 442
4 451
4 452
4 453
4 454
4 455
4 456
4 461
4 464
4 465
4 466
4 467
4 469
4 471
4 472
4 473
4 474
4 475
4 476
4 477
4 479
4 481
4 482
4 483
4 484
4 485
4 486
4 487
4 489
4 491
4 492
4 493
4 494
4 495
4 496
4 497
5 501
5 502
5 511
5 512
5 521
5 522
5 523
5 561
5 562
5 563
5 564
5 565
5 571
5 572
5 573
5 581
5 582
5 583
5 584
5 585
5 589
5 591
5 592
6 601
6 602
6 603
6 604
6 609
6 611
6 612
6 613
6 614
6 621
6 622
6 623
6 624
6 625
6 627
6 628
6 629
6 631
6 632
6 633
6 634
6 635
6 636
6 637
6 638
6 639
6 641
6 642
6 643
6 644
6 645
6 651
6 652
6 653
6 654
6 655
6 656
6 658
6 659
6 661
6 662
6 671
6 672
6 673
6 674
6 675
6 676
6 677
6 678
6 679
6 681
6 682
6 683
6 684
6 685
6 686
6 687
6 688
6 689
6 691
6 692
6 693
6 694
6 695
7 701
7 702
7 703
7 704
7 709
7 711
7 712
7 713
7 714
7 715
7 721
7 722
7 723
7 724
7 725
7 731
7 741
7 751
7 752
7 753
7 754
7 755
7 756
7 757
7 759
7 761
7 762
7 771
7 772
7 773
7 774
7 775
7 776
7 777
7 778
7 779
7 781
7 791
7 792
8 801
8 811
8 812
8 813
8 821
8 831
8 841
8 851
8 881
8 882
8 891
8 892
9 90
9 91
9 92
9 941
9 951
9 97
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Otros equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Fondos sujetos a restricción
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Activos financieros – Acuerdo de compra
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos terceros
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Tributos por acreditar-IGV compras
Otras cuentas por cobrar diversas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos relacionadas
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Mercaderías - inventario
Productos terminados
Inventario de servicios terminados
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases
Embalajes
Activo No Cte Disp Venta - Propiedades de inversión
Activo No Cte Disp Venta - Propiedad, planta y equipo
Intangibles

Activos biológicos

Depreciación acumulada – Propiedades de inversión

Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Amortización acumulada – Intangibles
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Desvalorización acumulada
Existencias por recibir - Mercaderías
Existencias por recibir - Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Participaciones en acuerdos conjuntos
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Terrenos
Edificaciones
Construcciones en curso
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipo de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Unidades por recibir
Obras en curso
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
Desvalorización de propiedades de inversión
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Bienes de arte y cultura
Diversos
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Amortización acumulada
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Gobierno nacional (IGV, IR)
Certificados tributarios
Instituciones públicas ESSALUD, ONP
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Otros costos administrativos e intereses
Remuneraciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Accionistas ( socios, partícipes)
Directores
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
Costos de financiación por pagar
Préstamos con compromisos de recompra
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Otras cuentas por pagar diversas
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
Capital social
Acciones en tesorería
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Reducciones de capital pendientes de formalización
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Excedente de revaluación
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
Utilidades no distribuidas
Pérdidas acumuladas
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Costos vinculados con las compras
Mercaderías - Variación de existencias
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Remuneraciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Transporte, correos y gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Servicios básicos
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gobierno nacional
Gobierno regional
Gobierno local
Otros gastos por tributos
Gastos en deuda tributaria
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Perdida por Medicion de Act No Financ a VR - Activo realizable
Activo inmovilizado
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Participación en resultados de entidades relacionadas
Otros gastos financieros
Depreciación de propiedades de inversión
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de activos biológicos en producción
Amortización de intangibles
Valuación de activos
Deterioro del valor de los activos
Provisiones
Costo de venta de Mercaderías
Productos terminados
Servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Productos terminados
Servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Devoluciones sobre ventas
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Variación de envases y embalajes
Variación de inventarios de servicios
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Costos de financiación capitalizados
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Recuperación de cuentas de valuación
Enajenación de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otros ingresos de gestión
Activo realizable
Activo inmovilizado
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Participación en resultados de entidades relacionadas
Otros ingresos financieros
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
Margen comercial
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
Valor agregado
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Resultado de explotación
Resultado antes del impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
o 2019

TIPO DE CUENTA
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo

Activo

Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Pasivo
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Gastos por Naturaleza
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Ingresos
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
Cuentas analíticas o de explotación
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
52 CAPITALIZACIÓN EN TRÁMITES
522 Capitalizaciones en trámites 270,000.00
14 CUENTA POR COBRAR AL PERSONAL…
142 Accionistas ( o socios) 270,000.00
Por el registro de los aportes de capital

14 CUENTA POR COBRAR AL PERSONAL…

142 Accionistas ( o socios) 150,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVAL. DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes 150,000.00
Por el cobro parcial del capital

14 CUENTA POR COBRAR AL PERSONAL…

142 Accionistas ( o socios) 120,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVAL. DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes 120,000.00
Por el cobro restante del capital
Edificio 1 Val Libros Coeficiente Val Revaluado Revaluación
Costo 750,000 1.37 1,024,648 274,648
Deprec Acum- 395,000 1.37 - 539,648 - 144,648
Valor neto 355,000 1.37 485,000 130,000

Edificio 1 Val Libros Coeficiente Val Revaluado Revaluación

Costo 440,000 1.30 572,830 132,830
Deprec Acum- 175,000 1.30 - 227,830 - 52,830
Valor neto 265,000 1.30 345,000 80,000
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

332 Edificaciones 274,648

395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 144,648
571 Excedente de revaluación 130,000
Por la revaluación del edificio 1
----------------------------------x--------------------------------
571 Excedente de revaluación 38,350
491 Impuesto a la renta diferido 38,350
Por el impuesto diferido de la revaluación
----------------------------------x--------------------------------

332 Edificaciones 132,830

395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 52,830
571 Excedente de revaluación 80,000
Por la revaluación del edificio 2
----------------------------------x--------------------------------
571 Excedente de revaluación 23,600
491 Impuesto a la renta diferido 23,600
Por el impuesto diferido de la revaluación
----------------------------------x--------------------------------
Ingreso 130,000
Impuesto -38350
Neto 91,650