CODIGO

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 Nomenclatura Contable
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Caja chica
Bancos
Caja Y Bancos
EXIGIBLE
Clientes(Deudores comerciales)
Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Intereses por cobrar
Comisiones por cobrar
Corresponsales (deudor)
IVA por cobrar
IVA Retenciones Por Compensar
IVA Conforme Constancias de Exención
ISO por acreditar
Anticipo a proveedores
Anticipo sobre compras
Anticipo Sobre Sueldos
Deudores (Varios)
Deudores Empleados
Documentos por cobrar a corto plazo
Cuenta promesa
ISR retenido por acrediar sobre ventas
ISR retenido por acreditar sobre rentas de capital
ISR Trimestral por Acreditar
Seguros pagados por anticipado
Sueldos pagados por anticipado
Bonificaciones pagas por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Comisiones pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Publicidad pagada por anticipado
Propaganda pagada por anticipado
REALIZABLE
Mercaderia
Materia Prima
Articulo en proceso
Articulos Terminados
Mercaderia o materia prima en transito
Mercaderia o materia primas enviadas en aduanas
Material de empaque (existencia)
Mercaderias Enviadas en Consignación
Papelería y utiles (existencia)
Repuestos y accesorios (existencia)
Grasas y aceites (existencia)
Utiles y enseres (existencia)
Envases retornables
Especies fiscales
Valores mobiliarios a corto plazo
Inversiones a corto plazo
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles
Edificios
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Vehículos
Vehiculos de Reparto
Equipo de Computación
Herramientas
Porcelana
Cristaleria (existencia)
Mantelria
Cubierto
Arboles
Frutales
Semovientes
Reproductores de raza
Machos y hembras( menos depreciacion acumulada )
Marcas y Patentes
Derecho de Llave
Crédito Mercantil
Fama del Negocio
Derechos Literarios
Formulas
Conseciones (menos amortizacion acumulada)
Gastos de Organización
Gastos de Instalación
Inversiones a Largo Plazo
Valores Mobiliario a Largo Plazo
CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO
Provisión Para Cuentas Incobrables
Depreciación Acumulada Construcción
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación acumulada equipo de Computación
Depreciación Acumulada Inmuebles
Depreciación Acumulada Herramientas
Depreciación Acumulada Maquinaria
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada Cristalería
Depreciación Acumulada Vehículos
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto
Amortización Acumulada Derecho de Llave
Amortización Acumulada Marcas y Patentes
Amortización Acumulada Crédito Mercantil
Amortización Acumulada Gastos de Organización
Amortización Acumulada Gastos de Instalación
Amortización Acumulada Gastos de Constitución
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Acreedores
Acreedores por prendas en garantía per contra
Alquileres cobrados por anticipado
Alquileres percibidos no devengados
Alquileres por pagar
Anticipo de clientes
Anticipo sobre ventas
Bonos emitidos
Bono 14 por pagar
Comisiones cobradas por anticipado
Comisiones percibidas no devengadas
Comisiones por pagar
Comitentes por Mercaderías
Corresponsales (acreedor)
Cuentas
Cuentas por
por pagar
pagar no comerciales
(esta cuenta es sinónimo de acreedores)
Cuotas Laborales
Cuotas Laborales por Pagar
Descuentos Judiciales
Dividendos por pagar
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Documentos Descontados
Documentos por Cobrar Descontados
Donativos Por Pagar
Efectos descontados
Efectos endosados
Efectos por pagar a corto plazo
Estimación para cuentas incobrables
Estimación para cuentas malas
Estimación para cuentas dudosas
Estimación para cuentas de difícil cobro
Ganancia Antes del Impuesto y la Reserva Legal
Ganancia Despues del Impuesto y la Reserva Legal
Hipotecas
Hipotecas a Corto Plazo
IGSS por pagar
IGSS laboral por Pagar
Impuestos y contribuciones por pagar
Impuesto Unico Sobre Inmuebles
Impuesto Unico sobre inmuebles por pagar
Impuesto sobre la Renta por pagar
Intereses percibidos no devengados
Intereses Cobrados por Anticipado
Intereses por Pagar
ISR Por Pagar
ISR Por Pagar Sobre Compras
ISR Retenido Por Pagar Sobre Facturas Especiales
ISR Por Pagar Sobre Rentas de Capital
ISR Retenido Por Pagar sobre Sueldos
IVA Retenido Por Pagar Sobre Facturas Espedciales
IVA debitable
IVA por debitar
IVA por pagar
IVA (acreedor)
Productos percibidos no devengados
Proveedores
Prestaciones Laborales Por Pagar
Prestamos Bancarios a Corto Plazo
Provisión para Prestaciones Laborales
Reserva Legal
Reserva para cuentas incobrables
Reserva para cuentas malas
Reserva para cuentas morosas
Reserva para cuentas de difícil cobro
Retenciones laborales
Retención del impuesto sobre la renta
Ventas Por Realizar
Sueldos por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
Acreedores Hipotecarios
Acreedores a largo plazo
Bonos emitidos
Bono 14 por
Cuentas por pagar
pagar comerciales
(esta cuenta es sinónimo de proveedores)
Cuotas patronales por pagar
Dividendos no retirados o no pagados
Documentos endosados
Documentos por pagar a largo plazo
Efectos por pagar a largo plazo
Hipotecas largo plazo
Préstamos Bancarios a Largo Plazo
Proveedores
Reserva para indemnizaciones
CAPITAL
Patrimonio Neto
Capital Social
Capital Autorizado
Capital No Pagado
Acciones por Suscribir
Suscriptores de Acciones
Pérdidas Acumuladas
Pérdida
Pérdida del ejercicio de activos o
en negociación
(pérdida de capital)
Reserva Legal
Superávit acumulado
Utilidad del ejercicio
Capital Donado
Deficit Acumulado
Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital
Utilidades Retenidas
Resultado de Ejercicios Anteriores
Reserva Estatuaria
Reserva Contractual
CUENTAS DE ORDEN
Acreedores por prendas en garantía per contra
Comitentes por mercaderías
Documentos endosados
Mercaderías enviadas en consignación
Mercaderías recibidas en consignación
Prendas en garantía
Ventas por realizar
GANANCIA
Alquileres cobrados
Alquileres ganados
Alquileres producto
Alquileres devengados
Alquileres percibidos
Artículos terminados final
Comisiones percibidas
Comisiones ganadas
Comisiones producto
Comisiones devengadas
Créditos recuperados
Descuentos sobre compras
Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima
Descuentos percibidos
Devoluciones y rebajas sobre compras
Dividendos percibidos
Dividendos ganados
Donativos percibidos
Ganancia en negociación de activos o
(Ganancia de capital)
Ganancia en venta de activos
Intereses devengados
Intereses ganados
Intereses Percibidos o producto
Inventario final de mercaderías
Inventario final de artículos terminados
Mercaderías final
Premios de lotería
Primas sobre acciones
Recuperación de créditos
Regalías percibidas
Sobrantes de caja
Ventas
PERDIDA
Aguinaldos
Aguinaldos de administración
Aguinaldos sala de ventas
Alquileres
Alquiler de oficinas
Alquiler sala de ventas
Alquileres Vencidos
Amortización crédito mercantil
Amortización derecho de llave
Amortización gastos de constitución
Amortización gastos de instalación sala de ventas
Amortización gastos de instalación de administración
Amortización gastos de instalación de oficina
Amortización gastos de organización
Amortización marcas y patentes de administración
Amortización de pérdidas acumuladas
Amortización de pérdida de ejercicios anteriores
Amortización renombre comercial
Amortización de patentes
Artículos terminados inicial
Bonificación de administración
Bonificación sala de ventas
Bono 14
Bono 14 sala de ventas
Bono 14 administración
Combustibles y Lubricantes
Combustibles y lubricantes consumidos sala de ventas
Combustibles y lubricantes consumidos administración
Comisiones gasto
Comisiones
Comisiones sobre ventas
Compras
Compras de mercaderías
Correo, teléfono y telégrafos
Cuentas de difícil cobro
Cuentas dudosas
Cuentas incobrables
Cuentas malas
Cuotas patronales administración
Cuotas patronales sala de ventas
Depreciación construcción de oficina
Depreciación construcción sala de ventas
Depreciación edificios oficinas
Depreciación edificios sala de ventas
Depreciación inmuebles fábrica
Depreciación mobiliario y equipo oficina
Depreciación mobiliario y equipo sala de ventas
Depreciación de cristalería
Depreciación vehículos de Reparto
Depreciación vehículos oficina
Depreciación vehículos sala de ventas
Depreciación Equipo de Computación
Descuentos concedidos
Descuentos sobre acciones
Descuentos sobre ventas
Devoluciones y rebajas sobre ventas
Donativos
Donativos pagados
Energía eléctrica de oficina
Energía eléctrica sala de ventas
Faltante de caja
Fletes sobre compras
Gastos diversos de administración
Gastos diversos sala de ventas
Gastos Generales
Gastos misceláneos de oficina
Gastos misceláneos sala de ventas
Gastos publicitarios
Gastos sobre compras
Grasas y aceites consumidos sala de ventas
Impuesto Único Sobre Inmuebles Sala de Ventas
ISR Sobre Ganancias de Capital
IDP (Impuesto a la Distribución de Petroleo crudo y Combustibles Derivados del Petroleo
Impuestos aduanales sobre compras
Impuestos y contribuciones administración
Impuestos y contribuciones sala de ventas
Impuesto Sobre la Renta
Impuestos Unico sobre inmuebles
Impuestos Unico sobre inmuebles sala de ventas
Impuestos Unico sobre inmuebles oficina
Indemnizaciones administración
Indemnizaciones sala de ventas
Intereses gasto
Inventario inicial de mercaderías
Inventario inicial de artículos terminados
Material de empaque consumido
Mercaderías inicial
Multas y recargos
Papelería
Pérdida enynegociación
Útiles Consumidos
de activos o
(pérdida de capital)
Pérdida en venta de activos
Prestaciones laborales de administración
Prestaciones laborales sala de ventas
Primas de seguro vencidas
Primas de seguro vencidas administración
Primas de seguro vencidas sala de ventas
Propaganda
Publicidad
Regalías
Reparación y mantenimiento de vehículos
Mantenimiento y Reparación de Edificio
Seguros vencidos
Seguros vencidos de administración
Seguros vencidos sala de ventas
Sueldos de administración
Sueldos Sala de ventas
Sueldos de vendedores
Suministros consumidos de oficina
Suministros consumidos sala de ventas
Timbre de prensa
Utiles y enseres consumidos
Viáticos
COSTO DE PRODUCCION
Aguinaldos de fábrica
Alquiler de fábrica
Amortización gastos de instalación de fábrica
Artículos en proceso final
Artículos en proceso inicial
Bonificación de fábrica
Bono 14 de fábrica
Combustibles y lubricantes consumidos fábrica
Compras de materia prima
Cuotas patronales fábrica
Depreciación construcción de fábrica
Depreciación edificios fábrica
Depreciación inmuebles fábrica
Depreciación herramientas
Depreciación maquinaria
Depreciación mobiliario y equipo fábrica
Depreciación vehículos de fábrica
Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima
Energía eléctrica de fábrica
Flestes sobre compras de materia prima
Fuerza motriz fábrica
Gastos diversos de fábrica
Gastos misceláneos de fábrica
Gastos sobre compras de materia prima
Grasas y aceites consumidos fábrica
Impuestos aduanales sobre compras de materia prima
Impuestos y contribuciones fábrica
Impuestos Unico sobre inmuebles fábrica
Indemnizaciones fábrica
Inventario inicial de artículos en proceso
Inventario final de artículos en proceso
Inventario inicial de materia prima
Inventario final de matería prima
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Materia prima inicial
Materia prima final
Materia prima estropeada
Materia prima inservible
Materia prima destruida
Material de empaque consumido fábrica
Prestaciones laborales fábrica
Primas de seguro vencidas fábrica
Reparación y mantenimiento de maquinaria
Repuestos y accesorios consumidos
Seguros vencidos de fábrica
Suministros consumidos fábrica
Nomenclatura Contable
10000 ACTIVO
1000 ACTIVO CORRIENTE
1100 DISPONIBLE
1101 Caja
1102 Caja chica
1103 Bancos
1104 Caja Y Bancos
1200 EXIGIBLE
1201 Clientes(Deudores comerciales)
1202 Otras cuentas por cobrar a corto plazo
1203 Intereses por cobrar
1204 Comisiones por cobrar
1205 Corresponsales (deudor)
1206 IVA por cobrar
1207 IVA Retenciones Por Compensar
1208 IVA Conforme Constancias de Exención
1209 ISO por acreditar
1210 Anticipo a proveedores
1211 Anticipo sobre compras
1212 Anticipo Sobre Sueldos
1213 Deudores (Varios)
1215 Documentos por cobrar a corto plazo
1216 Cuenta promesa
1217 ISR retenido por acrediar sobre ventas
1218 ISR retenido por acreditar sobre rentas de capital
1219 ISR Trimestral por Acreditar
1220 Seguros pagados por anticipado
1221 Sueldos pagados por anticipado
1222 Bonificaciones pagas por anticipado
1223 Alquileres pagados por anticipado
1224 Comisiones pagadas por anticipado
1225 Intereses pagados por anticipado
1226 Publicidad pagada por anticipado
1227 Propaganda pagada por anticipado
1300 REALIZABLE
1301 Mercaderia
1302 Materia Prima
1303 Articulo en proceso
1304 Articulos Terminados
1305 Mercaderia o materia prima en transito
1306 Mercaderia o materia primas enviadas en aduanas
1307 Material de empaque (existencia)
1308 Mercaderias Enviadas en Consignación
1309 Papelería y utiles (existencia)
1310 Repuestos y accesorios (existencia)
1311 Grasas y aceites (existencia)
1312 Utiles y enseres (existencia)
1313 Envases retornables
1314 Especies fiscales
1315 Valores mobiliarios a corto plazo
1316 Inversiones a corto plazo
1400 ACTIVO NO CORRIENTE
1401 Inmuebles
1402 Edificios
1403 Maquinaria
1404 Mobiliario y Equipo
1405 Vehículos
1406 Vehiculos de Reparto
1407 Equipo de Computación
1408 Herramientas
1409 Porcelana
1410 Cristaleria (existencia)
1411 Mantelria
1412 Cubierto
1413 Arboles
1414 Frutales
1415 Semovientes
1416 Reproductores de raza
1417 Machos y hembras( menos depreciacion acumulada )
1418 Marcas y Patentes
1419 Derecho de Llave
1420 Crédito Mercantil
1421 Fama del Negocio
1422 Derechos Literarios
1423 Formulas
1424 Conseciones (menos amortizacion acumulada)
1425 Gastos de Organización
1426 Gastos de Instalación
1427 Inversiones a Largo Plazo
1428 Valores Mobiliario a Largo Plazo
2100 CUENTAS REGULARIZADORAS DE ACTIVO
2101 Provisión Para Cuentas Incobrables
2102 Depreciación Acumulada Construcción
2103 Depreciación Acumulada Edificios
2104 Depreciación acumulada equipo de Computación
2105 Depreciación Acumulada Inmuebles
2106 Depreciación Acumulada Herramientas
2107 Depreciación Acumulada Maquinaria
2108 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
2109 Depreciación Acumulada Cristalería
2110 Depreciación Acumulada Vehículos
2111 Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto
2112 Amortización Acumulada Derecho de Llave
2113 Amortización Acumulada Marcas y Patentes
2114 Amortización Acumulada Crédito Mercantil
2115 Amortización Acumulada Gastos de Organización
2116 Amortización Acumulada Gastos de Instalación
3000 PASIVO
3100 PASIVO CORRIENTE
3101 Acreedores
3102 Acreedores por prendas en garantía per contra
3103 Alquileres cobrados por anticipado
3104 Alquileres percibidos no devengados
3105 Alquileres por pagar
3106 Anticipo de clientes
3107 Anticipo sobre ventas
3108 Bonos emitidos
3109 Bono 14 por pagar
3110 Comisiones cobradas por anticipado
3111 Comisiones percibidas no devengadas
3112 Comisiones por pagar
3113 Comitentes por Mercaderías
3114 Corresponsales (acreedor)
3115
3116 Cuentas
Cuentas por
por pagar
pagar no comerciales
(esta cuenta es sinónimo de acreedores)
3117 Cuotas Laborales
3118 Cuotas Laborales por Pagar
3119 Descuentos Judiciales
3120 Dividendos por pagar
3121 Documentos por Pagar a Corto Plazo
3122 Documentos Descontados
3123 Documentos por Cobrar Descontados
3124 Donativos Por Pagar
3125 Efectos descontados
3126 Efectos endosados
3127 Efectos por pagar a corto plazo
3128 Estimación para cuentas incobrables
3129 Estimación para cuentas malas
3130 Estimación para cuentas dudosas
3131 Estimación para cuentas de difícil cobro
3132 Ganancia Antes del Impuesto y la Reserva Legal
3133 Ganancia Despues del Impuesto y la Reserva Legal
3134 Hipotecas
3135 Hipotecas a Corto Plazo
3136 IGSS por pagar
3137 IGSS laboral por Pagar
3138 Impuestos y contribuciones por pagar
3139 Impuesto Unico Sobre Inmuebles
3140 Impuesto Unico sobre inmuebles por pagar
3141 Impuesto sobre la Renta por pagar
3142 Intereses percibidos no devengados
3143 Intereses Cobrados por Anticipado
3144 Intereses por Pagar
3145 ISR Por Pagar
3146 ISR Por Pagar Sobre Compras
3147 ISR Retenido Por Pagar Sobre Facturas Especiales
3148 ISR Por Pagar Sobre Rentas de Capital
3149 ISR Retenido Por Pagar sobre Sueldos
3150 IVA Retenido Por Pagar Sobre Facturas Espedciales
3151 IVA debitable
3152 IVA por debitar
3153 IVA por pagar
3154 IVA (acreedor)
3155 Productos percibidos no devengados
3156 Proveedores
3157 Prestaciones Laborales Por Pagar
3158 Prestamos Bancarios a Corto Plazo
3160 Reserva Legal
3161 Reserva para cuentas incobrables
3162 Reserva para cuentas malas
3163 Reserva para cuentas morosas
3164 Reserva para cuentas de difícil cobro
3165 Retenciones laborales
3166 Retención del impuesto sobre la renta
3167 Ventas Por Realizar
3168 Sueldos por pagar
3200 PASIVO NO CORRIENTE
3201 Acreedores Hipotecarios
3202 Acreedores a largo plazo
3203 Bonos emitidos
3204
3205 Bono 14 por
Cuentas por pagar
pagar comerciales
(esta cuenta es sinónimo de proveedores)
3206 Cuotas patronales por pagar
3207 Dividendos no retirados o no pagados
3208 Documentos endosados
3209 Documentos por pagar a largo plazo
3210 Efectos por pagar a largo plazo
3211 Hipotecas largo plazo
3212 Préstamos Bancarios a Largo Plazo
3213 Proveedores
3214 Reserva para indemnizaciones
3300 CAPITAL
3301 Patrimonio Neto
3302 Capital Social
3303 Capital Autorizado
3304 Capital No Pagado
3305 Acciones por Suscribir
3306 Suscriptores de Acciones
3307 Pérdidas Acumuladas
3308
3309 Pérdida
Pérdida del ejercicio de activos o
en negociación
(pérdida de capital)
3310 Reserva Legal
3311 Superávit acumulado
3312 Utilidad del ejercicio
3313 Capital Donado
3314 Deficit Acumulado
3315 Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital
3316 Utilidades Retenidas
3317 Resultado de Ejercicios Anteriores
3318 Reserva Estatuaria
3319 Reserva Contractual
4100 CUENTAS DE ORDEN
4101 Acreedores por prendas en garantía per contra
4102 Comitentes por mercaderías
4103 Documentos endosados
4104 Mercaderías enviadas en consignación
4105 Mercaderías recibidas en consignación
4106 Prendas en garantía
4107 Ventas por realizar
5100 GANANCIA
5101 Alquileres cobrados
5102 Alquileres ganados
5103 Alquileres producto
5104 Alquileres devengados
5105 Alquileres percibidos
5106 Artículos terminados final
5107 Comisiones percibidas
5108 Comisiones ganadas
5109 Comisiones producto
5110 Comisiones devengadas
5111 Créditos recuperados
5112 Descuentos sobre compras
5113 Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima
5114 Descuentos percibidos
5115 Devoluciones y rebajas sobre compras
5116 Dividendos percibidos
5117 Dividendos ganados
5118
5119 Donativos percibidos
Ganancia en negociación de activos o
(Ganancia de capital)
5120 Ganancia en venta de activos
5121 Intereses devengados
5122 Intereses ganados
5123 Intereses Percibidos o producto
5124 Inventario final de mercaderías
5125 Inventario final de artículos terminados
5126 Mercaderías final
5127 Premios de lotería
5128 Primas sobre acciones
5129 Recuperación de créditos
5130 Regalías percibidas
5131 Sobrantes de caja
5132 Ventas
6100 PERDIDA
6101 Aguinaldos
6102 Aguinaldos de administración
6103 Aguinaldos sala de ventas
6104 Alquileres
6105 Alquiler de oficinas
6106 Alquiler sala de ventas
6108 Amortización crédito mercantil
6109 Amortización derecho de llave
6110 Amortización gastos de constitución
6111 Amortización gastos de instalación sala de ventas
6112 Amortización gastos de instalación de administración
6113 Amortización gastos de instalación de oficina
6114 Amortización gastos de organización
6115 Amortización marcas y patentes de administración
6116 Amortización de pérdidas acumuladas
6117 Amortización de pérdida de ejercicios anteriores
6118 Amortización renombre comercial
6119 Amortización de patentes
6120 Artículos terminados inicial
6121 Bonificación de administración
6122 Bonificación sala de ventas
6123 Bono 14
6124 Bono 14 sala de ventas
6125 Bono 14 administración
6126 Combustibles y Lubricantes
6127 Combustibles y lubricantes consumidos sala de ventas
6128 Combustibles y lubricantes consumidos administración
6129 Comisiones gasto
6130 Comisiones
6131 Comisiones sobre ventas
6132 Compras
6133 Compras de mercaderías
6134 Correo, teléfono y telégrafos
6135 Cuentas de difícil cobro
6136 Cuentas dudosas
6137 Cuentas incobrables
6138 Cuentas malas
6139 Cuotas patronales administración
6140 Cuotas patronales sala de ventas
6141 Depreciación construcción de oficina
6142 Depreciación construcción sala de ventas
6143 Depreciación edificios oficinas
6144 Depreciación edificios sala de ventas
6145 Depreciación inmuebles fábrica
6146 Depreciación mobiliario y equipo oficina
6147 Depreciación mobiliario y equipo sala de ventas
6148 Depreciación de cristalería
6149 Depreciación vehículos de Reparto
6150 Depreciación vehículos oficina
6151 Depreciación vehículos sala de ventas
6152 Depreciación Equipo de Computación
6153 Descuentos concedidos
6154 Descuentos sobre acciones
6155 Descuentos sobre ventas
6156 Devoluciones y rebajas sobre ventas
6157 Donativos
6158 Donativos pagados
6159 Energía eléctrica de oficina
6160 Energía eléctrica sala de ventas
6161 Faltante de caja
6162 Fletes sobre compras
6163 Gastos diversos de administración
6164 Gastos diversos sala de ventas
6165 Gastos Generales
6166 Gastos misceláneos de oficina
6167 Gastos misceláneos sala de ventas
6168 Gastos publicitarios
6169 Gastos sobre compras
6170 Grasas y aceites consumidos sala de ventas
6171 Impuesto Único Sobre Inmuebles Sala de Ventas
6172 ISR Sobre Ganancias de Capital
6173 IDP (Impuesto a la Distribución de Petroleo crudo y Combustibles Derivados del Petroleo
6174 Impuestos aduanales sobre compras
6175 Impuestos y contribuciones administración
6176 Impuestos y contribuciones sala de ventas
6177 Impuesto Sobre la Renta
6178 Impuestos Unico sobre inmuebles
6179 Impuestos Unico sobre inmuebles sala de ventas
6180 Impuestos Unico sobre inmuebles oficina
6181 Indemnizaciones administración
6182 Indemnizaciones sala de ventas
6183 Intereses gasto
6184 Inventario inicial de mercaderías
6185 Inventario inicial de artículos terminados
6186 Material de empaque consumido
6187 Mercaderías inicial
6188 Multas y recargos
6189
6190 Papelería
Pérdida enynegociación
Útiles Consumidos
de activos o
(pérdida de capital)
6191 Pérdida en venta de activos
6192 Prestaciones laborales de administración
6193 Prestaciones laborales sala de ventas
6194 Primas de seguro vencidas
6195 Primas de seguro vencidas administración
6196 Primas de seguro vencidas sala de ventas
6197 Propaganda
6198 Publicidad
6199 Regalías
6200 Reparación y mantenimiento de vehículos
6202 Seguros vencidos
6203 Seguros vencidos de administración
6204 Seguros vencidos sala de ventas
6205 Sueldos de administración
6206 Sueldos Sala de ventas
6207 Sueldos de vendedores
6208 Suministros consumidos de oficina
6209 Suministros consumidos sala de ventas
6210 Timbre de prensa
6211 Utiles y enseres consumidos
6212 Viáticos
6300 COSTO DE PRODUCCION
6301 Aguinaldos de fábrica
6302 Alquiler de fábrica
6303 Amortización gastos de instalación de fábrica
6304 Artículos en proceso final
6305 Artículos en proceso inicial
6306 Bonificación de fábrica
6307 Bono 14 de fábrica
6308 Combustibles y lubricantes consumidos fábrica
6309 Compras de materia prima
6310 Cuotas patronales fábrica
6311 Depreciación construcción de fábrica
6312 Depreciación edificios fábrica
6313 Depreciación inmuebles fábrica
6314 Depreciación herramientas
6315 Depreciación maquinaria
6316 Depreciación mobiliario y equipo fábrica
6317 Depreciación vehículos de fábrica
6318 Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima
6319 Energía eléctrica de fábrica
6320 Flestes sobre compras de materia prima
6321 Fuerza motriz fábrica
6322 Gastos diversos de fábrica
6323 Gastos misceláneos de fábrica
6324 Gastos sobre compras de materia prima
6325 Grasas y aceites consumidos fábrica
6326 Impuestos aduanales sobre compras de materia prima
6327 Impuestos y contribuciones fábrica
6328 Impuestos Unico sobre inmuebles fábrica
6329 Indemnizaciones fábrica
6330 Inventario inicial de artículos en proceso
6331 Inventario final de artículos en proceso
6332 Inventario inicial de materia prima
6333 Inventario final de matería prima
6334 Mano de obra directa
6335 Mano de obra indirecta
6336 Materia prima inicial
6337 Materia prima final
6338 Materia prima estropeada
6339 Materia prima inservible
6340 Materia prima destruida
6341 Material de empaque consumido fábrica
6342 Prestaciones laborales fábrica
6343 Primas de seguro vencidas fábrica
6344 Reparación y mantenimiento de maquinaria
6345 Repuestos y accesorios consumidos
6346 Seguros vencidos de fábrica
6347 Suministros consumidos fábrica
Recuerde
Que existe tres clases de Rentas y la que aplicamos en estos casos es el de:
Rentas de Actividades Lucrativas las cuales se dividen en dos Regímenes:
Régimen Sobre Las Utilidades de Actividades Lucrativas (Articulos 19 y 172 de la LAT). En la Factura emitida
aparece la leyenda "Sujeto Pagos Trimestrales". En este Regimen la Empresa debe calcular el Impuesto Sobre la
Renta Anual, sobre la Ganancia del Ejercicicio.-
Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas (Articulos 43 y 173 de la LAT) En l
factura emitida aparece la Leyenda "Sujeto a Retención Definitiva",
En este Régimen la Empresa el Impuesto sobre la Renta se calcula mensualmente y se hace a base de retenciones
cuando la compra o la venta es entre personas que lleven contabilidad completa.- por lo que no se calcula ISR ni
Reserva Legal.-

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
NACEN
LAS CUENTAS DE ACTIVO DEBE
LAS CUENTAS DE PASIVO HABER
LAS CUENTAS DE PERDIDA O GASTOS DEBE
LAS CUENTAS DE GANANCIA O INGRESOS HABER
LAS CUENTAS DE PATRIMONIO HABER
LAS CUENTAS DE RESERVAS HABER
Las cuentas de Activo Aumentan con CARGO
Las cuentas de Activo Dismuyen con ABONO
Las cuentas de Pasivo Aumentan con ABONO
Las cuentas de Pasivo Dismuyen con CARGO
Todo lo que diga por Cobrar es ACTIVO
Todo lo que diga por Pagar es PASIVO
Todo Lo cobrado Por Anticipado es PASIVO
Todo Lo Pagado Por Anticipado es ACTIVO
AT). En la Factura emitida
cular el Impuesto Sobre la

s 43 y 173 de la LAT) En la

ce a base de retenciones
que no se calcula ISR ni

SALDO
DEUDOR Hipotecas PASIVO
ACREEDOR Q 50,000.00 Q 250,000.00
DEUDOR Q 200,000.00
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR

NACER EN EL HABER

VA REBAJARSE EN EL DEBE
 03. De los Suministros de Fábrica se consumieron Q. 4,000.00

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 3

Codigo Cuenta Contable Debe

6347 Suministros consumidos fábrica Q 4,000.00
Suministros de Fabrica

EXPLICACIÓN Q 4,000.00
0

Haber

Q 4,000.00

Q 4,000.00
Q -
56567890-1 Dormilandia
Dormilandia
 Balance de Saldos Inicial
( Cifras en quetzales )

1 Caja y bancos
2 Caja chica
3 Mercaderias
4 Mobiliario y equipo
5 Vehiculos de reparto
6 Gastos de organización
7 Capital social
8 Clientes
9 IVA (Acreedeor)
10 Sueldos de administracion
11 Sueldos de sala de ventas
12 Comisiones cobradas
13 Donativos
14 Cuotas patronales admin
15 Cuotas patronales sala de ventas
16 Compras
17 Prestamo bancario largo p
18 Papeleria y utiles
19 Proveedores
20 Documentos por cobrar a corto p
21 Ventas
22 Gastos sobre compras
23 Devoluciones y rebajas sobre ventas
24 Prestaciones laborales admin
25 Prestaciones laborales sala de ventas
26 Devoluciones y rebajas sobre compras
27 Bonificacion intencivo admin
28 Bonificacion incentivo sala ventas
29 Intereses gastos
30 Documentos descontados
31 Impuesto sobre la renta
32 Prestamos bancarios a corto plazo
33 Gastos varios admin
34 Gastos varios sala ventas
35 ISR retenido por pagas s/compras
36 ISR retenido por acreditar s/ventas
37 IGSS por pagar
38 Alquileres
39 ISR retenido por pagar s/rentas de capital
40
41
42
43
44
45

Guatemala, 27 de Septiembre de 2021

Maribel Pantuj
Contador General
Inicial

Q 88,203.13
Q 1,000.00
Q 74,720.00
Q 38,150.00
Q 178,340.00
Q 14,927.00
Q 100,000.00
Q 41,470.00
Q 11,342.50
Q 80,100.00
Q 70,200.00
Q 16,250.00
Q 15,000.00
Q 10,148.67
Q 8,894.34
Q 113,540.00
Q 64,000.00
Q 6,730.00
Q 49,845.00
Q 45,000.00
Q 539,527.63
Q 6,190.00
Q 4,840.00
Q 9,641.67
Q 8,450.00
Q 3,945.00
Q 9,000.00
Q 6,750.00
Q 12,922.50
Q 15,000.00
Q 26,521.32
Q 96,000.00
Q 2,780.00
Q 1,910.00
 Q 5,380.00
Q 980.00
Q 2,922.50
Q 28,000.00
Q 196.00

Q 904,408.63 Q 904,408.63

Q -

Armando Banquitos
Representante Legal
01. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los p
toda la maquinaria se le estima un valor de desecho de Q 38,800.00, e
industrial en Q 43,543.00, el cual está registrado en la cuenta respectiv
6,900.00, correspondiendo a la sala de ventas un 50%, a las oficinas u
estimo un valor de rescate de Q 5,000.00; un 40% corresponde para la
la fábrica. Al equipo de computación se le estimo un valor residual de

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza

Codigo Cuenta Contable

6315 Depreciación maquinaria
6151 Depreciación vehículos sala de ventas
6150 Depreciación vehículos oficina
6317 Depreciación vehículos de fábrica
6147 Depreciación mobiliario y equipo sala de ventas
6146 Depreciación mobiliario y equipo oficina
6316 Depreciación mobiliario y equipo fábrica
6152 Depreciación Equipo de Computación
6110 Amortización gastos de constitución
2107 Depreciación Acumulada Maquinaria
2110 Depreciación Acumulada Vehículos
2108 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
2104 Depreciación acumulada equipo de Computación
2117 Amortización Acumulada Gastos de Constitución

EXPLICACIÓN
 ortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que a
ho de Q 38,800.00, el 28 de abril de este año se compró una nueva máquina
n la cuenta respectiva. A los vehículos se les estima un valor residual de Q.
50%, a las oficinas un 30% y el resto a la fábrica. Al mobiliario y equipo se le
corresponde para la sala de ventas, un 35% para las oficinas y un 25% para
un valor residual de Q. 3,590.00.

E Maquinaria Q 890,790.00
Nueva Maquina Industrial Q 43,543.00 28 de Abril
1

Debe Haber
Q 167,728.07
Q 31,694.31
Q 19,016.58
Q 12,677.72
Q 4,047.52
Q 3,541.58
Q 2,529.70
Q 20,526.95 Desecho de Maquinaria Q 38,800.00
Q 2,000.00 Valor de desecho de maquinaria Nueva
Q 167,728.07
Q 63,388.62 Q 890,790.00 Q 38,800.00
Q 10,118.81
Q 20,526.95 Q 43,543.00 ? =
Q 2,000.00

Valor de descuento de Maquinaria Vieja

Q 263,762.44 Q 263,762.44 Q 890,790.00 - Q 43,543.00 =
Q - Q 890,790.00 Q 38,800.00
Q 847,247.00 ? =

Maquinaria Nueva
Q 43,543.00 - Q 1,896.60 =
Q 41,646.40 X 20% =
365 Q 8,329.28
248 ?

Maquinaria Vieja
 Q 847,247.00 - Q 36,903.40 =
Q 810,343.60 X 20% =

Vehiculos
Q 323,843.08 - Q 6,900.00
Q 316,943.08 X 20%
Ventas Q 63,388.62 X 50%
Oficina Q 63,388.62 X 30%
Fabrica Q 63,388.62 X 20%

Mobiliario y equipo
Q 55,594.05 - Q 5,000.00
Q 50,594.05 X 20%
Ventas Q 10,118.81 X 40%
Oficina Q 10,118.81 X 35%
Fabrica Q 10,118.81 X 25%

Equipo de computacion
Q 60,594.00 + Q 4,583.00
Q 61,587.00 X 33.33%

Gastos de Constitucion
Q 10,000.00 X 20%
 iderar que a
va máquina
sidual de Q.
equipo se le
un 25% para
56567890-1

28 de Abril
3 Dias Abril
31 Dias Mayo
30 Dias Junio
31 Dias Julio
31 Dias Agosto
30 Dias Septiembre
31 Dias Octubre
30 Dias Noviembre
31 Dias Diciembre
248 Dias

43,543.00 X Q 38,800.00 / 890,790.00 = 1,896.60

Q 847,247.00

847,247.00 X Q 38,800.00 / 890,790.00 = 36,903.40

= 36,903.40 + = 1,896.60 Q 38,800.00

Q 41,646.40
Q 8,329.28

248.00 X Q 8,329.28 / 365.00 = 5,659.35 Depreciacion Maquinaria Nueva

Q 810,343.60
Q 162,068.72 + Q 5,659.35 = Q 167,728.07 Depreciacion Maquinaria

= Q 316,943.08
= Q 63,388.62 Depreciacion Vehiculos
= Q 31,694.31
= Q 19,016.58
= Q 12,677.72

= Q 50,594.05
= Q 10,118.81 Depreciacion Mobiliario y Equipo
= Q 4,047.52
= Q 3,541.58
= Q 2,529.70

= Q 65,177.00 - Q 3,590.00 = Q 61,587.00

= Q 20,526.95 Depreciacion Equipo de Computacion

= Q 2,000.00
67890-1 Dormilandia
preciacion Maquinaria
 02. Nuestro cliente Petronilo Suchite, nos devolvió mercaderías por Q. 672.0
Incluido, el cual (el IVA) también se le abono a su deuda, nota de crédito No.

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 2

Codigo Cuenta Contable Debe

6156 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 600.00
3153 IVA por pagar Q 72.00
1201 Clientes(Deudores comerciales)

EXPLICACIÓN Q 672.00
as por Q. 672.00 con él IVA
de crédito No.3

Haber
Q 672.00 /1.12 = Q 600.00
Q 600.00 X12% = Q 72.00
Q 672.00

Q 672.00
Q -
56567890-1 Dormilandia
Dormilandia
 04. Regularizar las cuentas relacionadas con el material de empaque, debie
considerar que la existencia de este es de Q. 4.150.00

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 4

Codigo Cuenta Contable Debe

6186 Material de empaque consumido Q 12,195.00
1307 Material de empaque (existencia)
Compra de Material de Empaque
Gastos de Material de Empaque

EXPLICACIÓN Q 12,195.00
mpaque, debiendo

4
En existencia
Haber

Q 5,828.00 Material de Empaque

Q 5,908.00 Compras de Material de Empaque
Q 459.00 Gastos sobre compras de Material de Empaque
Saldo de Material de Empaque

Q 16,345.00
- Q 4,150.00
Q 12,195.00

Q 6,287.00
Q 12,195.00 Q 5,828.00
Q -
 56567890-1 Dormilandia

Q 4,150.00

Q 9,978.00
Q 5,908.00
erial de Empaque Q 459.00
Q 16,345.00
Dormilandia
 05. Hoy se despachó a Almacén El Diamantino, el pedido de mercaderías que
anteriormente por Q. 5,662.00 con el IVA incluido. Esta empresa nos había a
3,210.00, por lo que en este acto solo nos pagó la diferencia con el cheque N
Banco Agro mercantil, SA, Factura No. 1248.

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 5

Codigo Cuenta Contable Debe

1101 Caja Q 2,452.00
3107 Anticipo sobre ventas Q 3,210.00
5132 Ventas
3153 IVA por pagar

EXPLICACIÓN Q 5,662.00
mercaderías que hizo
sa nos había anticipado Q.
on el cheque No. 2367 del

Haber Q 5,662.00 /1.12 = Q 5,055.36

Q 5,055.36 X12% = Q 606.64

Q 5,055.36 Q 5,662.00 - Q 3,210.00 =

Q 606.64

Q 5,662.00
Q -
 56567890-1 Dormilandia

Q 2,452.00
Dormilandia
 4
4
4
06. Forme una provisión para el Bono 14 que se pagara el próximo año. (1 de
al 31 de diciembre)

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 6

Codigo Cuenta Contable Debe

6125 Bono 14 administración Q 1,734.09
6124 Bono 14 sala de ventas Q 1,601.82
6307 Bono 14 de fábrica Q 4,758.73
Provision Bono 14

EXPLICACIÓN Q 8,094.64
imo año. (1 de julio

Haber
Sueldos Administracion Q 35,687.00
Sueldos Sala de Ventas Q 32,965.00
Mano de Obra Directa Q 65,832.00
Q 8,094.64 Mano de Obra Indirecta Q 32,101.00
Sueldos Fabrica Q 97,933.00

Sueldos Administracion
Q 35,687.00 / 12 X
0.08333 Coeficiente Q 41,634.83 X

Sueldos Sala de Ventas

Q 32,965.00 / 12 X
Q 8,094.64 0.08333 Coeficiente Q 38,459.17 X
Q -
Sueldos Fabrica
Q 97,933.00 / 12 X
0.08333 Coeficiente Q 114,255.17 X
 56567890-1 Dormilandia

14 = Q 41,634.83
8.33% = Q 3,468.18 Provision Bono 14 Q 3,468.18 /12*6 =

14 = Q 38,459.17
8.33% = Q 3,203.65 Provision Bono 14 Q 3,203.65 /12*6 =

14 = Q 114,255.17
8.33% = Q 9,517.46 Provision Bono 14 Q 9,517.46 /12*6 =
Dormilandia

Q 1,734.09

Q 1,601.82

Q 4,758.73
07. Nuestro Corresponsal en San Marcos, Almacén La Sulamita, nos informa q
cobro por nuestra cuenta, la factura No. 891 por Q. 4,620.00 que nos adeudab
nuestro cliente Norberto Hueso de aquella ciudad.

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 7

Codigo Cuenta Contable Debe

3114 Corresponsales (acreedor) Q 4,620.00
1201 Clientes(Deudores comerciales)

EXPLICACIÓN Q 4,620.00
a, nos informa que
e nos adeudaba

Haber

Q 4,620.00

Q 4,620.00
Q -
56567890-1 Dormilandia
Dormilandia
 4
08. Pendiente de contabilizar
4 el descuento que se hizo de una letra de cambio
4
Banco G&T Continental, el cual nos cobró el 26% anual de intereses en los 51
para el cobro de dicho documento. La cantidad recibida se depositó en nuestr
Banco. Letra No. 1 a cargo de Ninoshka Delgado. (Aplique año de 365 días).

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 8

Codigo Cuenta Contable Debe

1103 Bancos Q 6,263.86
6183 Intereses gasto Q 236.14
3122 Documentos Descontados

EXPLICACIÓN Q 6,500.00
etra de cambio de Q. 6,500.00 en el
reses en los 51 días que hacen falta
ositó en nuestra cuenta en dicho
o de 365 días).

8
A) Calculo del Interes
Haber 6,500.00 X 26% X 51 Dias
=
365 Dias

Q 6,500.00
6,500.00 - 236.14 =

Q 6,500.00
Q -
 56567890-1 Dormilandia

236.14

6,263.86
Dormilandia
09. Almacén Shuman, que fue a la que se le enviaron los artículos en consigna
nos remite en efectivo el 65% de lo que se le envió, más el IVA, factura No. 12

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz"

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 9

Codigo Cuenta Contable Debe

1101 Caja Q 2,751.84
3167 Ventas Por Realizar Q 2,457.00
5132 Ventas
3153 IVA por pagar
Articulos Enviados en Consignacion

EXPLICACIÓN Q 5,208.84
los en consignación,
factura No. 1249.

9
Q 3,780.00 X65% = Q 2,457.00
Haber
Q 2,457.00 X12% = Q 294.84

Q 2,457.00 Q 2,457.00
Q 294.84 Q 294.84
Q 2,457.00 Q 2,751.84

Q 5,208.84
Q -
56567890-1 Dormilandia
Dormilandia
 4
4
4
10. De los alquileres, el 57% correspondencia a la fábrica, el 23% a la sala de
ventas y el resto a las oficinas.

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 10

Codigo Cuenta Contable Debe

6302 Alquiler sala de ventas Q 18,200.00
6106 Alquiler admin Q 9,800.00
6104 Alquileres

EXPLICACIÓN Q 28,000.00
3% a la sala de

10

Haber Alquileres Q 30,400.00

Fabrica
Q 28,000.00 X 65% =
Q 28,000.00 Q 28,000.00 X 35% =
Oficina
Q 30,400.00 X 20% =

Q 28,000.00
Q -
 56567890-1 Dormilandia

Q 18,200.00
Q 9,800.00

Q 6,080.00
Q 34,080.00
Dormilandia
 4
11. Pendiente de contabilizar
4 un sobrante da caja de Q. 350.00 que se detectó
4
arqueo el último día del ejercicio. Mientras se establece el motivo del sobrante
dicha cantidad en una cuenta de pasivo circulante.

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 11

Codigo Cuenta Contable Debe

1101 Caja Q 350.00
1301 Acreedores No Comerciales

EXPLICACIÓN Q 350.00
 que se detectó al hacer
ivo del sobrante, registra

11

Haber

Q 350.00

Q 350.00
Q -
56567890-1 Dormilandia
Dormilandia
 4
12. Él ultimo día del4 ejercicio en horas de la tarde se compró a Confió un micro
4
Q.145,000.00 con el IVA incluido, recibió como parte de su valor un vehículo us
más Q. 1,500.00 de Tarifa, el cual tiene un costo de Q. 88,000.00 y una deprec
meses, por la diferencia se emitió el cheque No. 1008 del Banco G&T Continen
Cofiño y No 1110 de nuestra Empresa. (Este vehículo se usará para reparto)

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 12

Codigo Cuenta Contable Debe

1406 Vehiculos de Reparto Q 129,464.29
1206 IVA por cobrar Q 15,535.71
Depreciación Acumulada Q 12,918.75
Perdida en Negociación de Activos Q 3,081.25
1405 Vehículos
3153 IVA por pagar
1103 Bancos

EXPLICACIÓN Q 161,000.00
Confió un microbús por la cantidad de
un vehículo usado en Q. 72,000.00
0 y una depreciación acumulada de 9
o G&T Continental. Factura No 1054 de
para reparto)

12

Haber Q 145,000.00 /1.12 = Q 129,464.29

Q 129,464.29 X12% = Q 15,535.71
Valor de desecho
Q 88,000.00 X Q 6,900.00 / Q 323,843.08
Q 88,000.00 - Q 1,874.98 = Q 86,125.02
Q 88,000.00 Q 86,125.02 X 20.00% = Q 17,225.00
Q 1,500.00 12 Q 17,225.00
Q 71,500.00 9 ?

Valor en Libros
Valor del Vehiculo Q 88,000.00
Depreciacion Acumulada Q 12,918.75
Valor en Libros Q 75,081.25

Q 161,000.00
Q 0.00
 56567890-1 Dormilandia

= Q 1,874.98

= Q 12,918.75
Dormilandia
 4
4
4
13. Regularizar las cuentas del IVA.

Empresa: Fabrica " El Sueño Feliz'

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza

Codigo Cuenta Contable

3153 IVA por pagar
1206 IVA por cobrar

EXPLICACIÓN
E

13

Debe Haber Iva Por Cobrar

Q 4,427.48 Balance Q 1,400.00
Q 4,427.48 Pta.12 Q 15,535.71
Q 16,935.71

Q 4,427.48 Q 4,427.48
Q -
 56567890-1

Iva Por Pagar

Pta.2 Q 72.00 Q 2,098.00 Balance
Q 606.64 Pta.5
Q 294.84 Pta.9
Q 1,500.00 Pta.12
Q 72.00 Q 4,499.48
Q 4,427.48
Dormilandia
Nombre de la Empresa
Régimen
Correspondiente al Periodo de:

No. Nombre de la Cuenta Contable

1 Caja y bancos
2 Caja chica
3 Mercaderias
4 Mobiliario y equipo
5 Vehiculos de reparto
6 Gastos de organización
7 Capital social
8 Clientes
9 IVA (Acreedeor)
10 Sueldos de administracion
11 Sueldos de sala de ventas
12 Comisiones cobradas
13 Donativos
14 Cuotas patronales admin
15 Cuotas patronales sala de ventas
16 Compras
17 Prestamo bancario largo p
18 Papeleria y utiles
19 Proveedores
20 Documentos por cobrar a corto p
21 Ventas
22 Gastos sobre compras
23 Devoluciones y rebajas sobre ventas
24 Prestaciones laborales admin
25 Prestaciones laborales sala de ventas
26 Devoluciones y rebajas sobre compras
27 Bonificacion intencivo admin
28 Bonificacion incentivo sala ventas
29 Intereses gastos
30 Documentos descontados
31 Impuesto sobre la renta
32 Prestamos bancarios a corto plazo
33 Gastos varios admin
34 Gastos varios sala ventas
35 ISR retenido por pagas s/compras
36 ISR retenido por acreditar s/ventas
37 IGSS por pagar
38 Alquileres
39 ISR retenido por pagar s/rentas de capital
40 Depreciacion mob. Y equipo sala de ventas
41 Depreciacion mob y equipo admin
42 Depreciacion vehiculos de reparto
43 Amortizacion gastos de organización
44 Depreciacion acumulada mob. Y equipo
45 Depreciacion acumulada vehiculos de reparto
46 Amortizacion acumulada gastos de organización
47 Papeleria y utiles consumidos
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61

62

63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76 Articulos en Proceso
77 Articulos Terminados
78 Suma de Cuentas de Costo de Produccion
79 Costo de Produccion
80 Suma de Cuentas de Costo de Ventas
81 Costo de Ventas
82 Suma de Cuentas de Resultado
83 Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Legal
84 Impuesto Sobre la Renta por Pagar
85 Reserva Legal
86 Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Legal

Totales Parciales
 Balance de Saldos Ajuste
Deudor Acreedor Debe Haber
Q 88,203.13 Q 35,077.55
Q 1,000.00 8 12
Q 74,720.00
Q 38,150.00
Q 178,340.00 12
Q 14,927.00
Q 100,000.00 Q 5,000.00
Q 41,470.00 2 7
Q 11,342.50 3
Q 80,100.00
Q 70,200.00
Q 16,250.00
Q 15,000.00
Q 10,148.67 4
Q 8,894.34
Q 113,540.00
Q 64,000.00
Q 6,730.00 5 Q 2,692.00
Q 49,845.00 2
Q 45,000.00 Q 8,000.00
Q 539,527.63 4
Q 6,190.00
Q 4,840.00 12 13
Q 9,641.67
Q 8,450.00
Q 3,945.00
Q 9,000.00
Q 6,750.00
Q 12,922.50 Q 2,581.92 5y9
Q 15,000.00 Q 8,000.00 4
Q 26,521.32
Q 96,000.00 Q 8,000.00
Q 2,780.00
Q 1,910.00
Q 5,380.00 9
Q 980.00 9
Q 2,922.50 10
Q 28,000.00
Q 196.00
Q 3,765.00
Q 2,510.00
Q 35,268.00
Q 248,733.00
Q 6,275.00
Q 35,268.00
1 Q 248,733.00
Q 1 2,692.00
1
1
1
1
1
1
1
1
12 1
1
1
1
3
4
5 y 9 y 11

6
6
6
6
7
8
 8
10
10
10
11
12
12

Q 904,408.63 Q 904,408.63 Q 316,549.92 Q 336,045.55

 Saldos Ajustados Estado de Resultados
Deudor2 Acreedor3 Perdida Ganancia
Q 53,125.58

Q 105,000.00
Q 53,125.58 Q 105,000.00 Q - Q -
 Balance General
Activo Pasivo
Q - Q -
Q -
Q -
Q - Q -

Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Legal

Impuesto Sobre la renta (25%)
Sub Total
Q - X 5% =
eserva Legal Q -
Q -
Q -
Q -
Regimen
Régimen Sobre Las Utilidades de Actividades Lucrativas (Articulos
Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucr
dades Lucrativas (Articulos 19 y 172 de la LAT).
ngresos de Actividades Lucrativas (Articulos 43 y 173 de la LAT)
 Estado de Resultados
( Cifras en quetzales )

INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas
(-) Devoluciónes y Rebajas Sobre Ventas
(=) Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial Articulos Terminados
(+) Costo de Produccion
Articulos Disponibles
(-) Inventario Final de Articulos Terminados
Costo de Ventas
Margen Bruto
(+) Otros Ingresos De Operación
Créditos Recuperados
Sub Total Positivo
Gastos De Operación
(+) Gastos De Distribución
Sueldos Sala de Ventas
Cuotas Patronales Sala de Ventas
Bonificacion incentivo Sala Ventas
Depreciación Vehiculos Sala de Ventas
Depreciacion Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
Material de Empaque Consumido
Bono 14 Sala de Ventas
Alquileres Sala de Ventas
Gastos De Administracion
Sueldos de Administracion
Cuotas Patronales de Administracion
Bonificacion Incentivo Administracion
Depreciación Vehiculos Oficina
Depreciacion Mobiliario y Equipo de Oficina
Bono 14 Administracion
Depreciacion Equipo de Computación
Amortización Gastos de Constitucion
Alquiler de Oficina
Resultado de Operación Positivo o Negativo
Otros Gastos de Operación
Regalias
GASTOS FINANCIEROS
Interese Gasto
Diferencia Positiva o Negativa
Perdida de Capital (Esta cuenta tambien puede registrarse
en el Patrimonio Neto)
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Legal
Impuesto Sobre la Renta por Pagar
Reserva Legal
Ganancia despues del Impuesto y Reserva
Resultados
quetzales )

Q -
Q -
Q -

Q -
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

Q -
#REF!

Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q - Q -

Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q - Q - Q -
#REF!

Q - Q -

Q -
#REF!
Q - Q -

#REF!
Q -
Q -
#REF!
 Balance General
( Cifras en quetzales )

Activo
Corriente
Disponible
Caja
Caja Chica
Banco G Y T Continental
Exigible
Clientes
IVA por Cobrar
Anticipo Sobre Compras de Materia Prima
Impuesto de Solidaridad (ISO) por Acreditar
Corresponsales
Efectos Por Cobrar Q.35,986.00
Documentos Descontados Q. 6,500.00
Realizable
Materia Prima
Suministros de Fabrica
Material de Empaque
Articulos en Proceso
Articulos Terminados
No Corriente
Maquinaria
Depreciación Acumulada Maquinaria
Vehiculos
Depreciación Acumulada Vehículos
Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Equipo de Computacion
Programas Informativos
Depreciación acumulada equipo de Computación
Gastos de Constitucion
Amortización Acumulada Gastos de Constitución
Vehiculos de Reparto
Suma del Activo
Pasivo
Corriente
Proveedores
Acreedores No Comerciales
Corresponsales
Anticipo Sobre Ventas
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q.109,026.22
Impuesto Sobre la Renta Pagado por Anticipado Q. 3,789.00
No Corriente
Provision Bono 14
Patrimonio Neto
Capital Social
Ganancia Despues del Impuesto y Reserva Legal
Socio Calvo Cuenta Particular (Deudor)
Reserva Legal
Suma del Pasivo Y Patrimonio Neto
Guatemala 04 de Octubre del 2021
General
uetzales )

Q -
Q -
Q - Q -

Q -
Q -
Q -
Q -
Q -

Q - Q -

Q -
Q -
Q -
#REF!
#REF! #REF! #REF!

Q -
Q - Q -
Q -
Q - Q -
Q -
Q - Q -
Q -
Q -
Q - Q -
Q -
Q - Q -
Q - Q -
 #REF!

Q -
Q -
Q -
Q -

Q - Q - Q -

Q - Q - Q -

Q -
Q -
Q - Q -
Q - Q -
Q -
 COSTO DE PRODUCCION
Costo de Producción de la Industria "El Sueno Feliz", practicando al 31 de diciem
Movimiento de Materia Prima
Inventario I o Inventario Inicial de Materia Prima
( + ) Compras de Materia Prima #REF!
( + ) Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 10,775.00
( = ) Compras Brutas de Materia Prima #REF!
( - ) Devoluciones y Rebajas sobre Compras de Materia Prima #REF!
(+ -) Compras Netas de Materia Prima
( + ) Materia Prima Disponible
( - ) Inventario II o Inventario Final de Materia Prima
( + ) Materia Prima Consumida o Empleada
( + ) Mano de Obra Directa
(=) Costo Primo
( + ) Gastos de Fabricación o Carga Fabril
Mano de Obra Indirecta
Bonificación Incentivo Decreto 37-2001 fabrica
Cuotas Patronales Fabrica
Reparación y Mantenimiento de Maquinaria
Depreciación Maquinaria
Depreciación Vehiculos Fabrica
Depreciación Mobiliario y Equipo Fabrica
Suministros Consumidos Fabrica
Bono 14 Fabrica
Alquileres Fabrica
Total de Cargos a la Producción
( + ) Articulos o Productos en Proceso I
Sub Total
( - ) Articulos o Productos en Proceso II
Costo de Producción
Guatemala, 31 de diciembre de 2019

Maribel Pantuj
Perito Contador

Representante Legal
ticando al 31 de diciembre de 2019.-

#REF!
#REF!
10,775.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF! #REF!
#REF!
Q -
#REF!
#REF!
#REF!

Maribel Pantuj
Perito Contador
 4
4
4

Empresa: Fabrica de camas "El sueñito Feliz"

POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 7

Codigo Cuenta Contable Debe

costo de produccion Q 485,055.22
materia prima
compras de materia prima
reparacion y mantenimiento de fabrica
mano de obra directa
mano de obra indirecta
fletes sobre compras de materia prima
Impuestos aduanales compra de man prima
cuotas patronales fabrica
bonificacion iniciativp de fabrica
depreciaicon maquinaria
depreciacion vehiculos fabrica
depreciacion mobiliario y equipo Fbrica
suministro fabrica consumidos
bono 14 fabrica
alquileres fabrica

EXPLICACIÓN Q 485,055.22
Contabilizacion de liquidacion

4
4
4

Empresa: 26
POLIZA CONTABLE
 Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 8

Codigo Cuenta Contable Debe

materia prima Q 40,670.00
devoluciones y reservas compras de materia prima Q 3,125.00
articulos en proceso Q 45,209.00
costo de produccion

EXPLICACIÓN Q 89,004.00

Contabilizacion de liquidacion de las cuentas de produccion

4
4
4

Empresa: 0
POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 9

Codigo Cuenta Contable Debe

Perdidas y ganancias Q 546,482.47
sueldos de administracion
sueldos de sala
devoluciones y rebajas sobre ventas
cuotas patrnales administracion
cuotas patronales sala de ventas
bonificasion de administracion
bonificacion sala de ventas
 depreciacion vehiculos sala de ventas
depreciacion vehiculos oficina
depreciacion mobiliario y equipo
depreciacion mobiliario y equipo oficinas
depreciacion equipo de computacion
amortizacion gastos consumidos
matereal de empaque
bono 14 administracion
bono 14 ventas
interes gastados
alquilerrs sala ventas
alquilres administracion
perdida de negosacion activos
costo de ventas

EXPLICACIÓN Q 546,482.47

Contabilizacion de liquidacion de las cuentas del estado de resultado

4
4
4

Empresa: 0
POLIZA CONTABLE

Fecha: 31/12/20221 No. Poliza 10

Codigo Cuenta Contable Debe

ventas Q 982,587.36
perdidas y ganancias
EXPLICACIÓN Q 982,587.36
Contabilizacion de liquidacion de las cuentas del estado de resultado

Empresa: 0
POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 11

Codigo Cuenta Contable Debe

peridadas y ganancias Q 436,104.89
impuesto sobre la renta
recerva legal
ganancia dispuesta del impuesto reserva legal

EXPLICACIÓN Q 436,104.89

Contabilizacion de liquidacion de las cuentas del costo de produccion

Empresa: 0
POLIZA CONTABLE

Fecha: 12/31/2021 No. Poliza 12

Codigo Cuenta Contable Debe

Anticipo sobre ventas Q 879.00
proveedores Q 56,789.00
corresponsales Q 3,124.00
ventas por realizar Q 1,323.00
capital social Q 1,162,155.13
depreciacion acomulada maquinaria Q 167,728.07
depreciacion acomulada vehiculos Q 50,469.86
depreciacion acomulada mobiliario y equipo Q 10,118.81
depreciacion acomulada equipo de computo Q 20,526.95
amortizacion acomulada gastos de constitucion Q 2,000.00
provicion bono 14 Q 8,094.64
documentos descontados Q 6,500.00
acreedores no comercisles Q 350.00
reserva legar Q 109,026.22
ganancias despues del impuesto Q 16,353.93
caja chica Q 310,724.74
bancos
materia prima
maquinaria
vehiculos
mobiliario y equipo
equipo de computo
clientes
suministros de fabrica
material de empaque
programas informaticos
iva por cobrar
efectos de cobrar
Socio Calvo cuenta papitular (deudor)
anticipos sobre compras
 articulos enviados en negosacion
gastos constitucion
impuesto sobre la renta
impuesto de solidaridad
caja
corresponsales
vehiculos de reparto
articulos en proceso
articulos terminados

Q 1,926,163.35
EXPLICACIÓN Contabilizacion de liquidacionde las ciuentas del costo de produccion
7

Haber

Q 43,890.00
Q 97,543.00
Q 8,431.00
Q 65,832.00
Q 32,101.00
Q 4,789.00
Q 5,986.00
Q 9,611.00
Q 7,850.00
Q 167,728.07
Q 12,677.72
Q 2,529.70
Q 4,000.00
Q 4,758.73
Q 17,328.00

Q 485,055.22
Q -
8

Haber

Q 89,004.00

Q 89,004.00
Q -

Haber

Q 35,687.00
Q 32,965.00
Q 2,598.00
Q 4,675.00
Q 4,103.00
Q 5,720.00
Q 4,654.00
 Q 31,694.31
Q 19,016.58
Q 4,047.52
Q 3,541.58
Q 20,526.95
Q 2,000.00
Q 12,195.00
Q 1,734.09
Q 1,601.82
Q 236.14
Q 6,992.00
Q 6,080.00
Q 3,081.25
Q 343,333.22

Q 546,482.47
Q -

10

Haber

Q 982,587.36
 Q 982,587.36
Q -

11

Haber

Q 109,026.22
Q 16,353.93
Q 310,724.74

Q 436,104.89
Q -
12

Haber

Q 5,000.00
Q 179,763.86
Q 40,670.00
Q 890,790.00
Q 235,843.08
Q 55,594.05
Q 60,594.00
Q 81,147.00
Q 5,843.00
Q 4,150.00
Q 4,583.00
Q 12,508.23
Q 35,986.00
Q 43,000.00
Q 6,014.00
Q 1,323.00
Q 10,000.00
Q 3,789.00
Q 12,000.00
Q 5,553.84
Q 4,620.00
Q 129,464.29
Q 45,209.00
Q 52,718.00

Q 1,926,163.35
Q -
56567890-1 Dormilandia

56567890-1 Dormilandia
56567890-1 Dormilandia
56567890-1 Dormilandia
Dormilandia

Dormilandia
Dormilandia
Dormilandia