‫الوىاكبت البعذيت للوستفيذيي هي دعن هؤسست دمحم الخاهس للتضاهي‬

‫جهت طٌجت تطىاى الحسيوت‬

‫من إعداد‬
‫مكتب االستشارة ‪D3 SKILLS‬‬
‫التدبير المالي‬
 ‫أهذاف الذورة‬

‫• التمكن من أسس التدبير المالي‬

‫• فهم العاللة بين المماول والمال‬

‫• تحديد الميزانية الدورية و التدفمات المتولعة‬

‫• التمكن من أسس احتساب ربحية المماولة‬

‫الوحاور األساسيت‬

‫• التدبير المالي الجيد؟‬

‫• دفتر الصندوق‬

‫• التدفمات النمدية‬

‫• حساب النتيجة‬
‫التذبير الوالي الجيذ يساعذ على‪:‬‬

‫احتساب تكلفة المنتج أو الخدمة‬ ‫•‬

‫تحديد الثمن المناسب‬ ‫•‬
‫احتساب المردودية‬ ‫•‬
‫التأكد من ربحية المماولة‬ ‫•‬
‫تمويل توسع المماولة‬ ‫•‬
 ‫تشمل اإلدارة المالية‬

‫الرلابة‬ ‫التنظيم‬ ‫التخطيط‬

‫رصد الموارد‬
‫المالية‬

‫تحميك أهداف‬
‫المماولة‬
‫التذبير الوالي الجيذ يلتزم و جىد‪:‬‬

‫سجالت مالية صحيحة‬

 ‫دفتر الصندوق‬

‫مثال‬
‫مالحظات‬ ‫النفقات‬ ‫مداخيل‬ ‫العملية‬ ‫التاري خ‬

‫لبل الشروع فى االحتفاظ بالسجالت و تسجيل كل العمليات بالترتيب‪:‬‬

‫ينبغى علين معرفة كم يوجد في الصندوق‬

‫إن كان فارغا ينبغي وضع ‪0‬‬

‫‪Check Exercise 1‬‬
 ‫فوائد دفتر الصندوق‬

‫القدرة على معرفة كم تلقيتم من األموال و كم أنفقتم‪.‬‬

‫معرفة متى تربحون و متى تخسرون‪.‬‬

‫التمكن من اتخاذ القرارات المناسبة في ما يلزم الشراء والبيع‪.‬‬

‫التخطيط المالي الحسن‪.‬‬

 ‫سجل التدفقات النقدية )‪(Cash-flow‬‬

‫سجل التدفمات النمدية هو سجل شهرى يمكن من تتبع كل االموال التى‬

‫تدخل إلى الشركة و االموال التى تخرج منها ‪.‬‬

‫هذا التمرير المالى يمارن على مدى فترة من الزمن رلم المعامالت و‬
‫تكاليف تشغيل المماولة‪.‬‬

‫نفس النموذح يمكن استغالله لتهييئ ميزانية الشركة‬

‫‪Exercice 2‬‬
 ‫تمرين‬

‫‪ o‬إذا كان الرصيد النقدى فى نهاية الفترة الزمنية ايجابي‪ .‬فكيف يمكن‬
‫استخدام هذا الفائض؟‬

‫‪ o‬إذا كان الرصيد النقدى فى نهاية الفترة الزمنية سلبي‪ .‬فكيف يمكن‬
‫حل مشكلة هذا العجز؟‬
 ‫حلول ‪1‬‬

‫‪ o‬إذا كان الرصيد النقدى فى نهاية الفترة الزمنية ايجابي‪ .‬فكيف يمكن استخدام هذا‬
‫الفائض؟؟‬

‫– اعتباره كأجر للمماول إذا لم يكن لد خصص له أجر‬

‫– االستثمار فى مشاريع جديدة‬
‫– االدخار‬
‫– تغطية التدفمات النمدية الممبلة السلبية‬
‫– سداد الديون‬
 ‫حلول ‪2‬‬

‫‪ o‬إذا كان الرصيد النقدى فى نهاية الفترة الزمنية سلبي‪ .‬فكيف يمكن حل مشكلة‬
‫هذا العجز؟‬

‫– تغيير تسيير الشركة‬

‫– االستمرار في تشغيل المماولة بنفس الطريمة‬
‫– ضخ االموال الالزمة لبل أن تصبح تدفمات الشركة ايجابية‬
‫– تحديد مصادر التمويل المتاحة‬
 ‫احتساب النتيجة‬

‫احتساب النتيجة هو وثيمة تلخص مداخيل و‬

‫مصاريف الشركة خالل فترة معينة من‬
‫أجل احتساب ربحها او خسارتها‪.‬‬
 ‫احتساب النتيجة‬

‫يجب ان يتم اعداد هذه الوثيمة مرة واحدة اسبوعيا او‬

‫شهريا فى البداية‪ .‬وبعد ذلن يمكن ان يتم اعدادها كل‬
‫ثالث أشهر‪ ,‬ست أشهر أو كل سنة‪.‬‬
‫‪Exercice 3 & 4‬‬
 ‫السجالث الواليت الصحيحت تسوح لٌا أى ًعرف‪:‬‬

‫• األرباح التي تحققها المقاولة‬

‫• قيمة المقاولة‬
‫• الديون المستحقة للشركاء‬
‫• مبلغ الضرائب‬
‫• الديون المستحقة للمقاولة‬