Professional Documents
Culture Documents
könyvelői munka
minőségét?
2
Ki/Mi a könyvelő?
Szakmai képesítés szerint – legalább mérlegképes
könyvelő
Szervezeti helye szerint – külső kiszervezett
szolgáltató vagy cég hierarchiájában a cégkultúra és
struktúra szerinti besorolású dolgozó
Feladatok szerint – megbízási szerződés szerinti
feladatok vagy munkaköri leírás
Ügyfél/vállalkozás megközelítéséből – „minden
hozzátartozik, ami papír”
??? Aki könyvviteli szolgáltatást nyújt???
3
Számviteli szolgáltatás
4
(2) A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozik különösen:
a) a számviteli politika, a könyvviteli elszámolás, a
beszámoló-készítés rendszerének, módszerének
kialakításával (ideértve a belső információs rendszer
kialakítását is), a számlarend, a könyvvezetéshez, a
beszámolókészítéshez szükséges szabályzatok
elkészítésével, rendszeres karbantartásával
kapcsolatos feladatok ellátása, beleértve a főkönyvi
nyilvántartások vezetését, az összesítő feladások
készítését, a beszámoló összeállítását, a
beszámolóban, a könyvviteli nyilvántartásokban
szereplő adatok elemzését, a gazdasági döntéseket
megalapozó következtetések levonását is, >>>
5
(2) A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozik különösen:
b) az elszámolások, a beszámolóban szereplő adatok
jogszerűsé-gének, szabályszerűségének,
megbízhatóságának, bizonylatokkal való
alátámasztottságának, a számviteli alapelvek
követelményei megtartásának biztosításával a valóságnak
megfelelő belső és külső információk előállítása,
szolgáltatása.”
6
Könyvelői munka tartalma
Ügyfél- Munkaidő megoszlása Saját
adminisztráció iroda
11% 5%
Bérszámfejtés,
Kontírozás,
TB, munkaügy
adatrögzítés
14%
45%
Adózási
feladatok
25%
7
Szerződés
megkötése
Szállítás
teljesítése
Számla
kiállítása
Adó
megfizetése
Könyvelő a megbízás alapján jár el xxx feladatok teljesítésében
Dokumentum
Könyvelő = „teljesítési segéd”
archiválása
Garancia,
8
stb.
Könyvelő státusza
Munkaviszony Külső szolgáltató
Jogi háttér Mt. Ptk.
Cégspecifikus SZMSZ ÁSZF
szabályok Munkaköri leírás Könyvelési szerződés
Szakmai vezető, Szerződésben
Utasítást adhat
Vezető tisztségviselő nevesített személy
Viszony Alá-fölé rendeltség "Egyenrangú felek"
Megállapodás szerint
Díjazás Bérezés szerint
(piaci viszonyok)
9
Mit csinál a könyvelő ?
Eredményt létrehoz: Ügyet ellát:
Főkönyvet készít; Képviseli a céget a hatóságok
Beszámolót összeállít; előtt;
Nyilvántartásokat vezet;
Bérszámfejtést készít;
Információszolgáltatást nyújt;
Adóbevallás elkészítése;
Statisztika összeállítása; Stb.
Tehát:
Stb.
Megbízási szerződés,
Tehát:
de…
Vállalkozási szerződés,
de ...
10
? Megbízási szerződés ?
6:272. § [Megbízási szerződés]
Megbízási szerződés alapján a megbízott a megbízó által
rábízott feladat ellátására, a megbízó a megbízási díj
megfizetésére köteles.
6:273. § [Utasítás]
(1) A megbízott köteles a megbízó utasításait követni.
11
? Vállalkozási szerződés?
6:238. § [Vállalkozási szerződés]
(1) Vállalkozási szerződés alapján a vállalkozó tevékeny -
séggel elérhető eredmény (a továbbiakban: mű)
megvalósítására, a megrendelő annak átvételére és a
vállalkozói díj megfizetésére köteles.
(2) Ha a mű előállításához valamilyen anyag szükséges, azt
a vállalkozó köteles beszerezni.
12
A könyvelői szerződés vegyes szerződés, amely részben
megbízási, részben vállalkozási elemeket hordoz.
Kérdés: MIÉRT ÉRDEKES EZ????
Válasz: E megítéléstől függ a könyvelő
KÁRTÉRÍTÉSI FELELŐSSÉGE
13
Szerződésszegés
Új Ptk. 6:142. § [Felelősség szerződésszegéssel
okozott károkért]
Aki a szerződés megszegésével a másik félnek kárt
okoz, köteles azt megtéríteni.
Mentesül a felelősség alól, ha bizonyítja, hogy a
szerződésszegést ellenőrzési körén kívül eső, a
szerződéskötés időpontjában előre nem látható
körülmény okozta, és nem volt elvárható, hogy a
körülményt elkerülje vagy a kárt elhárítsa.
14
Szerződésszegés
17
Osztott felelősségi rendszer
A károkozó akkor mentesítheti magát, ha …
SZERZŐDÉSSZEGÉS SZERZŐDÉSEN KÍVÜLI KÁR
… ha bizonyítja, hogy … ha bizonyítja, hogy
a szerződésszegés az ellenőrzési úgy járt el, ahogy az az adott
körén kívül eső, helyzetben általában
a kárt okozó körülmény elvárható, azaz magatartása
(szerződésszegés oka) a nem volt felróható
szerződéskötés időpontjában
előre nem volt látható
nem volt elvárható, hogy
a körülményt elkerülje
vagy a kárt elhárítsa
18
19
Előzmények
20
Legismertebb könyvelői szervezetek
22
Mitől jó könyvelő
a „jó könyvelő”
24
Minőség deklarálása (-)
25
Minőség deklarálása (+)
26
Minőség deklarálása (+)
27
Minőség deklarálása (+)
28
Magasugrás
29
Könyvviteli szolgáltatók
ÖNKÉNTES
minőségbiztosítási
rendszere
(MKVK)
30
Alap feltételek
Azok az
elvárások,
amelyekkel a
könyvelőnek
minimális
rendelkeznie
kell.
31
1. Kompetencia meghatározása
32
2. Szerződéses kötelem
34
2. Szerződéses kötelem
35
3. Személyi feltételek
- Példamutató működés
- Átlátható működés
- Megbízható adózó – folyamatosan fenntartott
állapot!
38
6. Pmt. és Kit.
40
8. Etikai szabályok
41
Folyamatkezelés
A könyvelőiroda,
mint szervezett,
folyamatosan
kontrolált
munkavégzési
hely.
42
9. Működési feltételek
43
10. Output információk, ügyfél
tájékoztatás
44
11. Rendszeres tájékoztatás
45
12. Önkéntes alapon teljesített önképzés
46
13. Belső ellenőrzési rendszer
47
13. Belső ellenőrzési rendszer
48
14. Folyamatleírások
- SZMSZ
- munkafolyamat-leírás
- ügyfélkommunikációról archiválás
- ügyféladatok nyilvántartása
- könyvelési adatok átvételének rendje
- ügyfélkezelési protokoll (ki, mit, mikor, hogyan)
- hatósági eljárásra protokoll
- irodai rend
49
15. Kiszámítható felelősségvállalás
50
16. Külső audit
51
17. Bérszámfejtést
52
Informatikai feltételek
A könyvviteli
tevékenységbe
kerülő adatok,
információk
informatikai
támogatása.
53
18. Informatikai alapkörnyezet
- irodai programcsomag
- jogtiszta „könyvelő” és „bérszámfejtő” program
- IT-biztosítás (IT hiba, szabotázs) adatvesztésre
- cégen belül IT eszközök tudatos használata,
állagmegóvása
- képzett és a könyvelői szakmával szimpatizáló IT
kiszolgáló (rendszergazda) alkalmazása
55
19. Információk az ügyviteli programról
56
20. Elektronikus import/export kezelés,
bevallás támogatás
- banki adatfogadás
- számlaforgalom beolvasása
- vegyes tételek beolvasása
- „Könyvvizsgálóbarát szoftver”
- bevalláskitöltés
- OBR feladás
- egyéb nyomtatvány-kitöltési lehetőségek
57
Reális
helyzetértékelés!
58
Ha tudod, hogy mit akarsz, akkor már „csak” az
eszközöket kell hozzá kialakítani:
Szolgáltatási paletta
Szerződéses háttér
Személyi feltételek
Irodai környezet
Technikai feltételek
Belső iroda standardok
Árképzési mechanizmus
Felelősségi háló … stb.
… 59
Arculat
Ezzel ismernek meg, ezzel azonosítanak
Logó, jelmondat,
Névjegy, szóróanyag,
Web-lap, FB-oldal, QR-kód
Írásban egységes stílus
◦ Fejléc, aláírás, levél-stanadardok,
◦ Táblázatoknál fejrovat, cím
Szervezethez való tartozás – engedéllyel
Minősítések (Pl. MKVK KSZÖMBR)
60
Mindennek van helye
Fizikális hely
Iroda >>> Szoba >>> Szekrény >>> Polc >>> Dosszié
>>> Iratlefűző…
Elektronikus tárolás
Központi meghajtó >>> Aktív cégek >>>
Alapadatok, Adózási kérdések, Beszámolók,
Levelek, Kve ouputok, Kapott anyagok >>> Évek
(2017, 2018, 2019) >>> Témák
61
Ex has – munka mennyiségének körülményeinek
előzetes felmérése nélkül
„Legyen annyi, mint az előző könyvelőnek
fizetett” – Miért is váltott?
„Hát ennyit tuti nem fog kifizetni … ezért legyen
ennyi …” – elveszti az értékét a munka
„A pasinak terepjárója van, akkor legyen
ennyi…” – ne ítélj külsőségekből!
„Nekem csak egy pár számlám van, azzal nincs
is semmi munka…” – mondja ő, de a valóság
62
TE NE KÖVESD EL !
A könyvelő túlvállalja magát, s csak a „fontos”
dolgokat csinálja meg … el nem végzett feladatok …
nyomasztó teher … az ügyfél elégedetlenné válik.
63
Jelentős fluktuáció az irodában … új munkatársak
betanítására nincs elég idő … képzetlen alkalmazott
… ügyfél elégedetlenségéhez vezet.
65
A munkatársak szakmai felkészültsége nem
megfelelő, továbbképzésük nem megoldott … súlyos
szakmai hibákhoz vezethet.
67
Köszönöm a
figyelmet!
DR. SALLAI CSILLA
KAMARAI TAG KÖNYVVIZSGÁLÓ
MKVK KÖNYVELŐI TAGOZAT
WWW.STALLUM.HU
68
Könyvviteli szolgáltatók önkéntes
kamarai minőségbiztosítási rendszer
Pártoló személy / pártoló szervezet – Új MKVK státusz
Feltételei:
támogatni kívánja a kamara működését,
rendelkezik okleveles könyvvizsgálói vagy mérlegképes
könyvelői szakképesítéssel és a könyvviteli szolgáltatás
végzésére jogosító minisztériumi engedéllyel, vagy ACCA
regisztrációval,
vállalja a kamara alapszabálya és egyéb szabályzatainak rá
vonatkozó előírásainak a betartását,
vállalja a pártoló kamarai díj megfizetését 50.000,- Ft/év.
69
Pártoló szervezetté válás feltételei pluszban:
van legalább egy olyan tagja, munkavállalója, vezető
tisztségviselője, aki rendelkezik az előzőekben felsorolt
képesítések egyikével és
a jelentkező szervezet jogosult könyvviteli szolgáltatás
nyújtására.
A nyilvántartásba vételi eljárás díjtalan.
A felvétel iránti kérést írásban, vagy elektronikus úton is elő lehet
terjeszteni - MKVK Főtitkári hivatalához >>> MKVK Felvételi
bizottság dönt.
Ezen megszerzett jogánál fogva semmilyen könyvvizsgálói
tevékenység végzésére nem jogosult!
https://mkvk.hu/szabalyozas/szabalyzatok/partolo_szenior
70
Minősítési eljárás
Egységesen kezeli:
a MKVK tagjait, mint könyvviteli szolgáltatót és
a pártoló személy, pártoló szervezet könyvviteli
szolgáltatót.
Legalább 1 éves szakmai működés kell.
A minősítési kérelem díjköteles – 125 000,- Ft + áfa.
Minősítő kérdőív + minősítés feltételei – lsd.
https://mkvk.hu/szabalyozas/szabalyzatok/minositett_kony
veloi
71
Minősítő munkacsoport
Minősítő munkacsoport - MKVK KT által ajánlott 3 fő + 2 fő
külső szakmai szervezettől.
a minősítési szempontrendszer egyes kérdéseivel
kapcsolatosan további információkat kérhet;
személyes meghallgatást kérhet;
a minősítést kérelmező ügyfélköréből olyan gazdálkodó
megnevezését, amely jogszabályi alapon könyvvizsgálatra
kötelezett, abból a célból, hogy további információkat
szerezhessen
Sikeres minősítést követően a pályázó 2 éven keresztül viselheti
„Magyar Könyvvizsgálói Kamara által minősített könyvviteli
szolgáltató”
címet.
72