CHƯƠNG 4: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

I. Đáp án trắc nghiệm:

Câu Đáp án Câu Đáp án
1 a 16 a
2 b 17 c
3 b 18 d
4 c 19 c
5 b 20 a
6 b 21 a
7 a 22 a
8 d 23 b
9 b 24 c
10 d 25 a
11 a 26 d
12 a 27 d
13 a 28 c
14 b 29 c
15 d 30 d

Bài 2:Thuế NK = SL x giá CIF x TS NK x tỷ giá

1. Giá tính thuế nhập khẩu CIF: 20 USD + 2% x 20 USD = 20,4 USD
Thuế nhập khẩu rượu nguyên chất:
800 chai x 20,4 USD x 65% x 23.000 = 243.984.000 đồng.
Giá tính thuế TTĐB: 20,4 USD + 20,4 USD x 65% = 33.66 USD
Thuế TTĐB rượu nguyên chất phải nộp ở khâu NK:
800 chai x 33.66USD x 23.000 x 55% = 340.639.200 đồng.
Giá tính thuế GTGT:
20,4 USD + 20,4 USD x 65% + 33,66 USD x 55% = 52.173 USD
Thuế GTGT đầu vào của rượu nguyên chất:
800 chai x 52.173 USD/chai x 23.000 x 10% = 95.998.320 đồng.
Thuế nhập khẩu nguyên liệu khác:
 500.000.000 x 20% = 100.000.000
đồng.
Thuế GTGT đầu vào nguyên liệu khác:
(500.000.000 + 100.000.000) x 10% = 60.000.000 đồng.
2. Thuế xuất khẩu của 150.000 chai rượu 200:
150.000 chai x 150.000 đ/chai x 2% = 450.000.000 đồng.
Tổng thuế nhập khẩu của rượu nguyên chất và nguyên liệu
khác: 243.984.000 + 100.000.000 = 343.984.000 đồng.

343.984.000 đồng => SX 200.000 chai

?? <= XK 150.000 chai

Thuế nhập khẩu được hoàn:
343.984.000 x 150.000 chai: 200.000 chai = 257.988.000 đồng.
Thuế TTĐB được hoàn:
340.639.200 x 150.000 chai : 200.000chai = 255.479.400 đồng.
340.639.200 đồng => SX 200.000 chai

?? <= XK 150.000 chai

Thuế GTGT = 0 (xuất khẩu thuế suất thuế GTGT = 0%)

3. Thuế TTĐB phải nộp khi bán 30.000 chai trong nước:
30.000 chai x [180.000: (1 + 55%)] x 55% = 1.916.129.032 đồng.
Thuế TTĐB được khấu trừ:
340.639.200 x 30.000 chai: 200.000 chai = 51.095.880 đồng.
Thuế GTGT đầu ra: 30.000 chai x 180.000 đ/chai x 10% = 540.000.000 đồng.
4. Thuế xuất khẩu 10.000 chai rượu 200:
10.000 chai x 15USD/chai x 23.000/USD x 2% = 69.000.000
đồng.

343.984.000 đồng => SX 200.000 chai

?? <= XK 10.000 chai

Thuế nhập khẩu được hoàn:

 343.984.000 x 10.000 chai: 200.000 chai = 17.199.200 đồng.
Thuế TTĐB được hoàn:
340.639.200 x 10.000 chai: 200.000 chai = 17.031.960 đồng.
Thuế GTGT = 0 (xuất khẩu thuế suất thuế GTGT = 0%).
Vậy:
Thuế nhập khẩu phải nộp: 343.984.000 đồng.
Thuế nhập khẩu được hoàn: 257.988.000 + 17.199.200 = 275.187.200 đồng.
Thuế TTĐB rượu nguyên chất phải nộp ở khâu NK:340.639.200 đồng.
Thuế TTĐB được hoàn: 255.479.400 + 17.031.960 =272.511.360 đồng.
Thuế TTĐB phát sinh khi sx rượu bán 30.000 chai trong nước: 1.916.129.032 đồng.
Thuế TTĐB được khấu trừ: 51.095.880 đồng.
Thuế TTĐB phải nộp trong kỳ: 1.916.129.032-51.095.880 = 1.865.033.152 đồng.
Thuế GTGT đầu ra trong kỳ: 540.000.000 đồng.
Thuế GTGT đầu vào trong kỳ: 95.998.320 + 60.000.000 = 155.998.320 đồng.
Thuế GTGT phải nộp: 540.000.000 - 155.998.320 - 300.000.000 = 84.001.680 đồng.

Bài 5:
Giải
Thuế GTGT = Dthu x 1%
Thuế GTGT = (2.000 sp x 150.000 đ/sp + 3.000 sp x 300.000 đ/sp + 1.000 sp x 100.000đ/sp) x 1% =…