Doradztwo podatkowe

Polski system podatkowe

- podatek

Podatki lokalne: wpływy z tych podatków są niewielkie

 od nieruchomości
 Rolny
 Leśny
 od spadków i darowizn
 Środków transportu
 Czynności cywilnoprawnych
 Karta podatkowa

Opłata lokalna –

 opłata targowa,
 miejscowa
 uzdrowiskowa
 od posiadania psów
 diacencka,
 planistyczna,
 za zezwolenie na sprzedaż alkoholi,
 wywozem śmieci

PIT –

podatek dochodowy od osób fizycznych, uregulowany ustawą z 26 lipca 1991, zmiana istotna w
podatku w 2021 – Nowy Ład.

Zastąpił podatek od wynagrodzeń(płaciły przedsiębiorstwa), dochodowy z działu specjalnych

produkcji rolnej – uprawa w szklarniach, podatek dochodowy (os fizyczne prowadzące firmę)

Podatek indywidualny, (niektóre osoby mogą się wspólnie małżonkowie, osoby samotnie
wychowujące dzieci – suma dochodów, podział na dwa i wyliczony podatek

Ustawa ustawia nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy

Nieograniczony – miejsce zamieszkanie w Polsce, i rozlicza się ze wszystkich swoich dochodów

nieważne czy zarobione w Polsce czy zagranicą

(Miejsce zamieszkania w Polsce – przebywa dłużej w Polce niż 183 dni, lub ma centrum
zainteresowania w Polce (dom, dzieci, rodzinę ))

Aby ograniczyć podwójne opodatkowanie

Metody, aby je uniknąć

Metoda wyłączenia z progresją – suma dochodów w kraju i zagranica , podatek, podatek dzielimy
przez sumę dochodów, wychodzi procent który mnożymy razy podatek i wychodzi co mamy zapłacić
w Polsce

Metoda proporcjonalnego wyliczenia – suma dochodów, podatek, od podatku odliczamy podatek,

który był zapłacony za granicą

Konstrukcja podatku: podatek od dochodu (przychody - koszty uzyskania )

Płaci się go za wynagrodzenia za prace 64%, renty i emerytury 25%, działalność wykonywana
osobiście (zlecenie, o dzieło – twórcy, publicyści) 4%, 5% - pozarolnicza działalność gospodarcza –
skala podatkowa , pozostałe 2% - przychody z najmu i dzierżawy, odpłatne zbycie rzeczy ruchomych,
giełd

Nie podlega opodatkowaniu – zwolnienia przedmiotowe – odszkodowania OC Ac, odszkodowanie z

prawa pracy, stypendia socjalne, renty wojenne, wojskowe

Koszty uzyskania przychodów

- metoda kwotowa – wynagrodzenia za prace, 3000zł rocznie , wyjątki : dojeżdżanie z innej

miejscowości 3600 rocznie, kupują bilety miesięczne – wydatki poniesione na zakup biletów mogą
więcej, prawa autorskie 50% przychodu, koszty uzyskania przychodów dla wieloetatowców, gdy
wszystkie w swojej miejscowości 4500 lub choć jedna jest z innej to 5400

Metoda procentowa- umowy zlecenia , o dzieło 20% , prace twórcze 50%, wyjątki : zleceniowa do
200 zł nie ma podatku, zleceniobiorca udowodni, że poniósł wyższe koszty niż 20 % to może obliczyć
faktyczne koszty

Metoda faktycznie kosztów poniesionych – KUP w działalności gospodarczej

Metoda, która nie uwzględnia kosztów

30000 – kwota wolna od podatku

Do 120 000 zł – 12% podatku

Powyżej 120 000 – 32 %

Pit 0 dla dzieci 4+ do póki dochodu  85528 + 30000 nie płacą podatku

Pit0 dla emerytów tak samo jak u góry

Składka zdrowotna 9% dochodu – nie jest odliczana od dochodu

PPE – uproszczona forma opodatkowania, rozliczany na podstawie przychodów, przychód w roku

poprzednim nie przekroczył 2 mln euro

2% -rzadko stosowana przy sprzedaży

3% handel, gastronomia bez alkoholi’

5,5% – wytwarza, działalność budowlana

8,5 % działalność usługowa

12%, 15%, 17%

Składka zdrowotna:

Do 600000 – 60% przeciętnego wynagrodzenia

Od 60000 do 300000 100% przeciętnego wynagrodzenia

Od 30000 – 180% przeciętnego wynagrodzenia

Karta podatkowa – już nie można wybrać, jedynie podmioty, które już na niej są

- wysokość podatku zależy od rodzaju działalności, liczby osób zatrudnionych, liczby mieszkańców w
danej miejscowości