PODATKI:

 płatnicy: osoby fizyczne i prawne

 uzasadniane koniecznością:
 zdobycia pieniędzy na finansowanie wydatków sektora publicznego
 dokonywania redystrybucji dochodów między różne sektory gospodarki i grupy ludności
dysponujące różnymi podchodami
 ograniczenia konsumpcji niektórych produktów (np. alkoholu, papierosów)
 prowadzenia polityki antycyklicznej i antyinflacyjnej

RODZAJE PODATKÓW:
a. dochodowe = pobierane od dochodów osobistych ludności (płace, wynagrodzenia, renty,
emerytury) oraz od dochodów osób prawnych (przedsiębiorstw, instytucji)
b. konsumpcyjne = podatki od wydatków; podatki nakładane na dobra i usługi będące
przedmiotem obrotu (podatek obrotowy, VAT, akcyza)
c. majątkowe = od posiadanego majątku (kapitału) oraz od przenoszenia praw do majątku
(podatki spadkowe)

INNY PODZIAŁ

 podatki bezpośrednie – nakładane na dochody i majątek; podmiot odpowiedzialny na

płacenie podatku ponosi jego ciężar i bezpośrednio rozlicza się z budżetem państwa
 pośrednie –podatki nakładane na wydatki, zawarte w cenie nabywanego dobra/usługi
(konsument płaci je pośrednio, za pośrednictwem sprzedawcy zobowiązanego do uiszczenia
podatku).

STAWKI PODATKOWE:

 proporcjonalne: gdy wszyscy podatnicy płacą ten sam procent swoich dochodów
(obowiązuje jedna stopa podatkowa); zazwyczaj podatki od dochodów osób prawnych mają
charakter proporcjonalny
 progresywne: gdy osoby uzyskujące wyższe dochody są obciążone wyższą stopą podatkową
(Polska, opodatkowanie dochodów osobistych)
 regresywne: wraz ze wzrostem dochodu nakładane są coraz mniejsze procentowe stawki
podatkowe.
 5. Krzywa Laffera

Zasady A. Smitha, na których powinien opierać się dobry system podatkowy:

a. podatki powinny być sprawiedliwe i nie powinny przekraczać możliwości podatnika
b. wysokość podatków powinna być z góry określona
c. sposób i warunki płatności powinny być wygodne dla płatnika
d. koszty poboru podatku powinny być niskie, a podatki nie powinny wpływać
hamująco na aktywność i przedsiębiorczość podatników.