5/1/2022

Mục tiêu

▪ Sau khi học xong, sinh viên có thể:

CHƯƠNG 4 o Trình bày nội dung cơ bản liên quan đến phương pháp xác
định nghĩa vụ thuế (lệ phí) môn bài, thuế nhà thầu
CÁC LOẠI THUẾ KHÁC o Tổ chức kế toán thuế môn bài, thuế nhà thầu
o Trình bày thông tin về thuế lên BCTC môn bài, thuế nhà
thầu
o Các rủi ro và cơ hội
o Lập tờ khai thuế môn bài, thuế nhà thầu

Lập tờ khai thuế môn bài

▪ Hồ sơ khai lệ phí môn bài
Mẫu tờ
o NNT có chi nhánh, VPĐD (đơn vị phụ thuộc)
• Cùng địa phương cấp tỉnh → nộp hồ sơ khai thuế của các khai
đơn vị phụ thuộc cho CQT quản lý trực tiếp của NNT thuế
• Khác địa phương cấp tỉnh → nộp hồ sơ khai lệ phí môn môn
bài của đơn vị phụ thuộc cho CQT quản lý trực tiếp của
bài
đơn vị phụ thuộc

1
 5/1/2022

Lập tờ khai thuế môn bài

▪ Từ chỉ tiêu [01] đến chỉ tiêu [09]: DN tcó thể tự điền các thông
Mẫu tờ
tin vào các chỉ tiêu này
khai
▪ Thí dụ: Công ty TNHH An Lạc là đối tượng phải kê khai và nộp
thuế thuế môn bài năm 2022. Biết rằng công ty có vốn điều lệ kinh
môn doanh đăng ký trên GCN đăng ký kinh doanh là 8 tỷ đồng. Tờ
khai được thực hiện như sau:
bài

Lưu ý: Chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03]
không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.
Chỉ tiêu [06] [07] [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).

2
 5/1/2022

Lưu ý Nộp tờ khai Lệ phí môn bài

▪ Chỉ tiêu [09]: Chỉ được thực hiện khi:
o NNT mới thành lập, có nghĩa là kê khai lần đầu,
hoặc
o Chọn kê khai LPMB khi thành lập mới địa điểm kinh
doanh, thêm địa điểm kinh doanh, thêm chi nhánh
mới, thêm VPĐD
Các hình thức nộp tờ khai:
• Nộp trực tiếp bản giấy tới cơ quan thuế
• Nộp tờ khai trực tuyến trên trang thuế điện tử
thuedientu.gdt.gov.vn
• Lập tờ khai Lệ phí môn bài trên phần mềm HTKK và nộp
file định dạng .xml trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Lập tờ khai thuế nhà thầu – Nộp thay

▪ Cách lập tờ khai tháng/ từng lần phát sinh: Vào HTKK → Chọn
thuế nhà thầu → Chọn Mẫu 01/NTNN

3
 5/1/2022

Lập tờ khai thuế nhà thầu – Trực tiếp nộp

4
 5/1/2022

Lập tờ khai thuế nhà thầu – Trực tiếp nộp Việt Nam khấu trừ - kê khai - nộp thay

Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời gian áp dụng

+ Kê khai tháng: ngày 20 tháng

sau
Mẫu số Tờ khai tháng hoặc + Từng lần phát sinh: 10 ngày
01/NTNN từng lần phát sinh kể từ ngày phát sinh thanh
toán

Mẫu số 45 ngày kể từ khi kết thúc hợp

Tờ khai quyết toán thuế
02/NTNN đồng

Kê khai NTNN trực tiếp nộp thuế

▪ Bên Việt Nam ký hợp đồng với NTNN có nghĩa vụ khấu trừ và
nộp thuế thay (thuế GTGT tính trực tiếp, thuế TNDN theo tỷ lệ Mẫu tờ khai Trường hợp áp dụng Thời gian áp dụng
% trên doanh thu).
▪ Nộp tờ khai theo lần phát sinh thanh toán và khai quyết toán + Kê khai tháng: ngày 20 tháng
sau
khi kết thúc hợp đồng
Mẫu số Tờ khai tháng hoặc + Từng lần phát sinh: 10 ngày
o Trường hợp bên Việt Nam thanh toán nhiều lần trong 03/NTNN từng lần phát sinh kể từ ngày phát sinh thanh
tháng → đăng ký khai thuế theo tháng toán
o Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan
thuế quản lý trực tiếp để thực hiện nộp thay thuế cho
NTNN trong vong 20 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng. Mẫu số 45 ngày kể từ khi kết thúc hợp
Tờ khai quyết toán thuế
04/NTNN đồng