첨부 1. '20년 연말정산 안내문

2020년 연말정산 근로자 안내문 ①
2020년 귀속 근로소득에 대한 연말정산 시기가 다가왔습니다.

조인스HR 에서는 2020년 연말정산 업무진행에 차질이 없도록 최선을 다하고 있습니다.
이와 관련하여 연말정산 대상 임직원 분들의 이해를 돕기 위해
“2020년 귀속 근로소득 연말정산”을 다음과 같이 안내 드립니다.
연말정산은 종이없는 연말정산으로 진행하게 됨에 따라 일체의 종이서류를 제출하실 필요가
없습니다.
아래 내용을 참고하신 후 당사에서 제공하는 “연말정산 프로그램”을 통하여 진행해주시기 바
랍니다. 기한 내 증빙서류가 제출될 수 있도록 적극 협조 부탁 드립니다.
① 2020년 소득·세액공제신고서 : 조인스HR 연말정산 프로그램 ▶ 결과조회화면 제출하기
(자료 입력 후 [제출하기] 를 하지 않은 경우 서류 검토가 진행되지 않습니다.)
② 주택자금 공제를 받는 경우 주택확인서 : 조인스HR 연말정산 프로그램 입력화면 제공
④ 종전근무지 근로소득원천징수영수증 (해당자만)
⑤ 장애인 증명서 (항시 치료를 요하는 중증환자만 필수 제출)

⑥ 국세청 간소화 서비스 이외 증빙서류 (소득공제·세액공제 등)
아래 명시되지 않은 증빙 서류에 대해서는 제출하지 않으셔도 됩니다.
안경(콘텍트렌즈) 구입비 사용자의 성명 및 시력교정용임을 안경점 확인 / 도장날인 필수
보청기 또는 장애인 보장구 구입영수증 사용자의 성명을 판매자가 확인하고 의료용구명이 기재된 영수증
난임시술비, 해당 의료기관으로부터 난임시술비, 건강보험산정특례자 의료비로

건강보험 산정 특례자 의료비 발급받은 의료비 영수증
의료기관으로부터 산후조리원 비용으로 발급받은 의료비 영수증

산후조리원 영수증
(사업자등록번호+직인, 대상자 이름이 기재된 영수증)
국세청에서 제공하지 않은 영수증의 경우

기부금 영수증
사업자번호, 기부일자가 명시되어야 함
중･고등학생의 교복･체육복 구입비

제출서류 중 판매업자 발급한 매출전표 등 불가
영수증
해외송금확인증 또는 해당 영수증
국외교육기관에 지출한 교육비
(재정환율로 원화환산 후 기재필수)
임대차계약서 (사본), 집주인(임대인)에게 월세액을 지급하였음을

월세 세액공제 증명하는 서류(무통장 입금증 등)
※ 둘 중 하나만 제출하시는 경우 무효처리
투자조합 출자 또는 투자확인서 발급처 : 우리사주조합
2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항 2

2020년 연말정산 근로자 안내문 ②
연말정산 시스템 접속방법 :

조인스HR 연말정산 사이트( https://lotte.paycloud.co.kr )에 접속
▣ 개인 ID, 비밀번호로 로그인한 후 국세청에서 다운로드 받은 PDF파일을 업로드 합니다
※ 개인ID,비밀번호는 회사별로 설정이 다를 수 있으므로 회사 공지사항을 확인하시기 바랍니다.
기타 궁금하신 사항이 있으시면 언제든지 유선으로 연락 주시기 바랍니다.
연말정산 전화상담 평일 : 10:00~17:00 / 점심 12:00~13:00 – 전화 상담기간에만 운영이 됩니다.
○ 작성 상담 : 1/15(금) PM1 ~ 1/22(금) ○ 1차 결과 상담 : 2/1(월) ~ 2/3(수)

(추가 서류 접수)
○ 최종 결과상담 : 2/9(화) ~ 2/10(수) 오전
▣ 연말정산 결과 상담 : ☎ 070) 4880 - 0622 (0744/0751)
▣ 통화 연결이 어려운 경우 [Q&A 문의하기] 게시판을 이용하시면 편리합니다.
▣ 패스워드 분실 시 문의전화: 귀사의 인사담당자에게 문의주시면 됩니다.
연말정산 유도 안내 메일 또는 문자 발송 관련
연말정산 사이트 OPEN 및 연말정산 결과 OPEN시 메일 또는 문자로 안내해드리고 있습니다.

(스마트 폰으로 접속하여 입력 또는 조회하는 기능은 지원되지 않습니다.)
국세청 PDF 파일 가져오기 유의사항
※ 2020년 중도 입사자 (휴직자)에 해당하는 경우
국세청 연말정산간소화 서비스 (http: //www.hometax.go.kr)에서 재직중에 해당하는 월을 선택하여

다운로드된 전체 통합파일PDF를 업로드 해주시기 바랍니다.
(공제 항목에 따라 근로하지 않은 기간에 사용한 내역에 대해서는 공제가 불가능하므로 재직하지 않은
월 제외 필수)
서류제출기한 : 2021년 1월 22일까지 (회사 연말정산 담당부서 공지사항 확인)
※ 1차 서류 시 미제출한 서류가 있거나 보완할 서류가 있는 경우 반드시 프로그램 내에 있는 추가하기

메뉴를 통하여 해당 서류와 함께 기한 내 에 제출해 주셔야 반영이 가능합니다.

2020년 연말정산 근로자 안내문 ③
근로소득공제(연말정산) 유의사항
반드시 아래 내역이 명확히 처리되었는지 확인해 주시기 바랍니다.
항 목 유의사항
국세청 간소화 서비스를 이용하여 PDF 파일 다운 받은 후 진행하여 주시기 바랍니다.

(www.hometax.go.kr)
당해년도 중도 입사자의 경우에는 PDF 다운로드시 근무한 월수만 체크하여 다운

=> 근무기간 외에 지출한 금액은 소득공제가 불가능 합니다.
PDF파일 이에 따라 반드시 근무월만 체크하여 다운 바랍니다.
국세청 간소화 서비스를 통해 발급받지 못하는 경우는 각 해당 발급처에서 발급하여

제출서류에 첨부하여 주시기 바랍니다. (사본 가능! 단, 식별 가능하여야 함)
단, 납부내역서 중복 제출로 인하여 근로자 불이익이 발생할 수 있으니

중복 제출 되지 않도록 검토하시기 바랍니다.
부양가족의 성명 / 주민번호를 오류가 발생되지 않도록 주의하여 작성해 주시기 바랍니다.

• 기초수급자 = 생활보호대상자 입니다.
부양가족
생활보호대상자일 경우에만 체크해 주시기 바랍니다.
등본 및 가족관계증명서 등 증명서류는 별도 받지 않습니다.

장애인
항시 치료를 요하는 중증환자 - 장애인 공제를 위한 증명서류(중증환자확인서)제출 필수.
증명서
중도입사자
전 근무지에서 "근로소득원천징수영수증"을 발급받아 반드시 제출해 주시기 바랍니다.
/이중근로자
주택관련 공제를 받는 경우 소득공제 신고 시 입력된

주택관련
"주택관련확인서“ 작성내용을 반드시 확인하시기 바랍니다.
확인서
* PDF 및 납부내역서만 제출되는 경우에는 처리 불가능 합니다.
안경사 구입비 - "안경사 확인"이 반드시 표기되어 있는 명세서로 제출
교복 구입비 - 교복지출명세서로 제출 (간이영수증 및 신용카드 전표로 처리 불가능!)
의료비 - 의료비명세서로 제출 (간이영수증 및 신용카드 전표로 처리 불가능!)

국세청 발급
불가능
명세서 기부금 - 기부단체의 사업자등록번호(기부단체장 주민번호) 기재된 기부금 명세서 제출
교육비 - 미취학 아동의 학원비는 교육비명세서로 제출

(간이영수증 및 신용카드 전표로 처리 불가능!)
현금영수증 - 국세청에서 발급된 명세서만 가능 합니다.

국세청에 신고되지 않은 경우는 신고 후 제출 바랍니다.

2020년 연말정산 근로자 안내문 ④
소득공제신고서 제출시 안내사항
“분납신청여부 / 원천징수세액 선택 신청은 개인이 신청할 수 없습니다.
인사팀 담당자를 통해서만 신청이 가능합니다.”
“소득공제신고서상에 수기로 표기한 신청사항은 반영되지 않습니다.”
직접 작성하여 제출하셔도 해당 내용은 반영되지 않습니다.
“ [ 제출하기 ] 를 클릭하지 않으시면 서류 검토가 진행되지 않습니다.
또한, 1차 접수 기간 동안에는 제출취소가 가능하므로 수정사항이 있으신 경우
[ 제출취소 ] → 작성 내용 수정 → [ 제출하기 ] 를 클릭하시면 됩니다.”
연말정산 결과 근로소득세액의 산정은
임직원 여러분께서 작성하신 내용과 제출하신 증빙서류를 기초로 하여 반영되오니
향후 과다공제로 인한 가산세 등의 불이익을 당하지 않도록
사전안내문을 신중하게 검토하시고 소득 및 세액공제를 신청해주시기 바랍니다.

2020년 연말정산 공제요건 주요 사항
01 2020년 연말정산 주요 개정내용
 자녀세액공제 대상 변경
 근로소득공제 한도 설정(공제한도 : 2,000만원)
 신용카드 등 사용금액 소득공제 적용기한 연장 등(신문구독료 공제)
 신용카드 등 소득공제 한도 한시 상향
 기부금 공제 순서 변경
 ISA계좌 만기시 개인·퇴직연금계좌에 추가납입 허용 및 세제혜택 제공
 50세 이상 연금계좌세액공제 한도 확대
02 인적 공제 및 연금 보험료 공제
 인적공제
 부양가족의 범위
 연간 소득금액 판정 기준
 추가공제
 연금보험료 공제
03 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제
■ 특별소득공제항목 ■ 그 밖의 소득공제 항목
 건강 · 고용보험료 공제  개인연금저축공제
 주택임차차입금원리금상환액 공제  신용카드 등 소득공제
 장기주택저당차입금 이자상환액 공제  벤처투자조합출자 등 소득공제
 주택마련저축 소득공제  우리사주조합출연금 소득공제
 장기집합투자증권저축 소득공제
04 세액공제
 세액공제 요약  보험료 세액공제
 특별세액공제 요약  의료비 세액공제
 교육비 세액공제
 기부금 세액공제
 월세 세액공제

2020년 연말정산 주요 개정내용
자녀세액공제 대상 변경
구 분 ’18.01.01~12.31 ’19.01.01 ~12.31 ’20.01.01 이후
만 7세 이상 ~ 만 20세 이하 자녀 만 7세 이상 ~ 만 20세 이하 자녀 개정
공제대상 자녀 만 20세 이하 자녀
(7세 미만의 취학 아동 포함) (7세 미만의 취학 아동 포함)
6세이하 자녀 폐지 폐지 폐지
출산·입양자 ’18년 출생·입양자녀 ‘19년 출생·입양자녀 ‘20년 출생·입양자녀
근로소득공제 한도 설정
총급여 공제율 한도
500만원 이하 70%
500만 ~ 1,500만원 이하 40%

개정
1,500만 ~ 4,500만원 이하 15% 2,000만원
4,500만 ~ 1억원이하 5%
1억원 초과 2%
신용카드 등 사용금액 소득공제 적용기한 연장 등

개정
공제율
구 분 한도 금액
그외 3월 4~7월
신용카드 소득공제 한도 = min(①,②) + ③

전통시장 사용액 사용액 사용액
① 신용카드 등 소득공제액 : 총급여의 25% 초과사용금액 *
40% 80%
대중교통 사용액 공제율 개정
② 기본한도 : min(총급여액 20%, 7천만원 이하 330만원 /
직불,체크,현금영수증,제로페이
사용액 7천만원 초과 280만원 / 1억2천 초과 230만원)
(전통시장,대중교통 제외)개 정 사용액 사용액 ③ 추가한도 (각 한도 100만원)
도서·공연·신문·박물관·미술관 30% 60% : min(기본한도초과액★, 도서·공연·신문·박물관·미술관 사용
사용액 사용액
분 공제액X30%)
(총급여 7,000만원 이하자만) 80%
+ min((기본한도초과액★ - 도서·공연·신문·박물관·미술관 추
가공제액), 전통시장 사용분X40%)
+ min((기본한도초과액★ - 도서·공연·신문·박물관·미술관 추
신용카드 사용액 사용액 사용액 가공제액 - 전통시장 추가공제액), 대중교통이용분x40%))
(전통시장,대중교통 제외) 15% 30%
★ 기본한도초과액
: 공제가능금액>기본한도 인 경우 공제가능금액 - 기본한도
※ ’20년의 경우 신용카드 등 소득공제 한도 한시 상향 : 각 30만원 상향
2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항

2020년 연말정산 주요 개정내용
기부금 공제 순서 변경
개정
구 분 ‘19.01.01 ~ 20.02.10 ‘20.02.11 이후
① 각 사업연도(과세기간)에 지출한 기부금

을 우선 공제 ① 이월된 기부금을 우선 공제
공제순서
② 남은 기부금 공제한도 내에서 이월된 기 ②남은 기부금 공제한도 내에서 각 사업연도
부금 공제(공제받지 못한 기부금은 10년간 (과세기간)에 지출한 기부금 공제
이월 공제가능)
개정
ISA계좌 만기시 개인·퇴직연금계좌에 추가납입 허용 및 세제혜택 제공
ISA(개인종합자산관리) 만기계좌의 연금계좌 전환 시 추가 납입 및 세액공제 한도 부여

• 연금계좌 총 납입한도 확대 : 연1800만원 + ISA계좌 만기시 연금계좌 전환금액
(만기 ISA계좌금액 한도 내에서 연금계좌에 추가 납입 허용)
• 세액공제 한도 확대 : 연금저축 300 ~ 400만원(퇴직연금 합산시 700만원)
+ ISA계좌 만기 시 연금계좌 추가납입액의 10%(300만원 한도)
• 추가 납입 방법 :
- ISA계좌 만료일 현재 금융기관이 ISA계좌 가입자가 사전에 지정한 연금계좌로 이체 하거나
- ISA계좌 만료일로부터 60일 내 ISA계좌 가입자가 연금계좌로 직접 납입 가능
50세 이상 연금계좌세액공제 한도 확대 (적용기한) 2022.12.31
종합소득금액
(근로소득만 있는 경우 납입한도액(50세 미만) 납입한도액(50세 이상) 공제율
총급여액)
개정
4천만원(5천5백만원) 이하 • 연금저축계좌 : 400만원 • 연금저축계좌 : 600만원 15%
• 연금저축계좌와 퇴직연금계좌 합한 • 연금저축계좌와 퇴직연금계좌 합한

1억원(1억2천만원) 이하 금액 : 700만원 금액 : 900만원
• 연금저축계좌 : 300만원 • 연금저축계좌 : 300만원 12%
1억원(1억2천만원) 초과 • 연금저축계좌와 퇴직연금계좌 합한 • 연금저축계좌와 퇴직연금계좌 합한

금액 : 700만원 금액 : 700만원
※ 50세 이상 연금계좌세액 공제 한도 확대 적용제외 대상

① 종합소득금액 1억원 또는 총급여 1.2억원 초과자
② 금융소득 종합과세 대상자 (금융소득금액 2천만원 초과자)

※ 인적공제_부양가족에 따라 일정금액을 공제해주는 제도
구분 공제대상자의 범위 공제금액
본인
근로자 본인
공제
배우자 연간 소득
기 연말 현재 거주자와 혼인신고로 법률혼 관계에 있는 배우자
공제 금액이 100
1인당
본 만원 이하
연
공 (근로소득
기본공제요건을 충족한 아래의 부양가족 150만원
부양 만 있는 경
제  본인(또는 배우자)의 직계존속･직계비속･형제자매
가족 우 총 급여
 국민기초생활보장법에 의한 수급자
공제 500만원 이
 6개월 이상 위탁하여 양육한 위탁아동
하)
경로 기본공제대상자(근로자본인･배우자･부양가족) 중 1인당
우대자 만 70세 이상인 사람 (1950.12.31 이전 출생자) 연
공제 (*장애인인 경우 중복공제 가능) 100만원
기본공제대상자(근로자본인･배우자･부양가족) 중 장애인 (연령불문)

 장애인등록법상 장애인 1인당
장애인
 “국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률”에 의한 상이자 및 이 연
공제
와 유사한 자로서 근로능력이 없는자 200만원
추
 세법상 장애인(항시 치료를 요하는 중증환자)
가
공 본인이 종합소득금액 3천만원 이하인 여성으로서

제 아래의 어느 하나에 해당하는 경우
부녀자 - 배우자가 있는 여성 연
공제 - 배우자가 없는(미혼･이혼･사별 등) 여성으로 기본공제대상 50만원
부양가족이 있는 여성 세대주
(* 근로소득만 있는 경우 총급여액이 41,470,588원 이하)
한부모
배우자가 없는 사람으로 기본공제대상자인 자녀･입양자가 있는 경우 연
가족
(*부녀자공제와 중복되는 경우에는 한부모가족공제만 적용) 100만원
공제

1. 기본공제 대상자_기본공제요건
나이요건 소득금액
가족요건 코드 생계요건
(장애인은 불문) 요건
본인 0 없음 없음
배우자 3 없음
만 20세 이하 없음
직계비속∙입양자 4/5
(2000.1.1 이후 출생)
장애인인 직계비속
연간
(입양자 포함) 5 없음
그의 장애인배우자 소득금액
본인직계존속 1 100만원 이하
직계 만 60세 이상 주민등록등본상 동거가족
존속 배우자 (1960.12.31 이전 출생) (주거형편상 별거도 허용) (근로소득만
2
직계존속
있는 경우
만 20세 이하
주민등록등본상 동거가족 총 급여 500만원
형제자매 6 또는
(단, 취학·질병·근무·
만 60세 이상 이하)
사업상 형편에 따른 일시
기초수급자 7 없음 퇴거도 허용)
만 18세 미만
위탁아동 8 -
(2002.1.2 이후 출생)

1. 기본공제 대상자_가족요건
2
주민등록표에 나타나지 않은
부양가족은 “가족관계증명서”로 확인
가족관계인지 확인
가족관계증명서는 2008.1.1부터 시행되었으므로 그 이전에 사망한 분은 기재되지 않음
(단, 부모의 경우 성명만 기재되고 주민번호와 생년월일 등은 기재되지 않음 /
2008.1.1 이후 사망한 분은
성명, 주민번호, 생년월일 등이 다 기재되고 성명 옆에 네모칸 안에 사망이라고 기재됨)

1. 기본공제_연간 소득금액 판정 기준
 연간 소득금액요건 판정기준 : ㉠ + ㉡ + ㉢ ≦ 100만원
소득종류 소득금액 계산 연간소득금액 100만원 이하 예시
이자·배당  금융소득의 합계액이 연 2천만원 이하로

총수입금액
소득금액 분리과세된 경우
 근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원 이하

(근로소득이 외 타소득이 없는 경우에 한함)
근로소득
총급여액 – 근로소득공제  일용근로소득자의 일용근로소득
금액
 육아휴직급여 및 출산전후휴가급여만 받은 경우
 실업급여 소득만 있는 경우
㉠  사업소득금액이 100만원 이하
종  작물 재배업, 농가부업소득 등
사업(임대) 총 수입금액(임대료수입액
 1주택소유자(고가주택 제외)의 주택임대소득
합 소득금액 등) - 필요경비
 2주택 이상 소유자로서 총수입금액이
소 2,000만원 이하인 주택임대소득
금 기타소득  기타소득금액이 3백만원 이하로

총 수입금액 – 필요경비
금액 분리과세를 선택한 경우
액
 공적연금(국민연금, 군인·공무원·사립학교교직원연
금을 말함) 수령금액 중 2002.1.1이후 불입분에 해
당하는 금액으로서 연 516만원 이하
연금소득 ※ 2001.12.31 이전 불입분을 기초로 수령하는 공적연금
총 연금액 – 연금소득공제
금액 은 과세대상이 아님
 사적연금이 1,200만원 이하
 연금계좌에서 연금형태로 받는 소득 중 분리 과세
되는 연금소득
㉡ 퇴직소득금액 퇴직급여(=퇴직금) 총액  퇴직금이 100만원 이하
양도가액 – 필요경비 – 장  1세대 1주택 비과세 양도소득금액

㉢ 양도소득금액
기 보유특별공제  1세대 1주택이외의 양도소득금액이 100만원 이하

1. 기본공제_연간 소득금액 검토
 연금소득금액 확인 방법
※ 다른 소득은 없고
공적연금 소득만 있는
부양가족
공
적
⑭총 연금액이
연
516만원 이하이면 금
소득금액 100만원 이하
요건 충족한 것으로
판단하면 된다
※ 다른 소득은 없고
사적연금 소득만 있는
부양가족
⑰연금소득이 1,200만원 사
적
이하이면
연
분리과세신청이 금
가능하므로
소득금액 100만원 이하
요건 충족한 것으로
판단하면 된다

1. 기본공제_제출서류
구분 제출서류 발급기관
주민등록표등본
정부민원포털 민원24
공통서류 (www.minwon.go.kr)
가족관계증명원
또는 읍․면․동 주민센터
(등본에 나타나지 않는 부양가족)
일시퇴거자동거가족상황표 본인 작성
본래의 주소지,
일시퇴거자 민원24 또는 읍․면․동 주민센터
일시퇴거지 주민등록등본(각 1부)
재학·요양·재직증명서 해당 관련기관
입양관계증명서 민원24 또는 읍․면․동 주민센터

입양자
입양증명서 해당 입양기관
추
가 기초수급자 수급자증명서 민원24 또는 읍․면․동 주민센터
서
류 위탁아동 가정위탁보호확인서 시·군·구청 아동복지과
장애인복지법 상 장애인등록증(장애인수첩·복지카
민원24 또는 읍․면․동 주민센터
장애인 드) 사본 또는 장애인증명서
장 국가유공자 등 예우 등
애 관한 법률에 의한 상이 상이증명서 등 국가보훈처
인 자등
항시 치료를 요하는
장애인증명서 해당의료기관
중증환자
※ 기초수급자, 항시 치료를 요하는 중증환자에 대한 서류만 제출하시면 됩니다.

2. 추가공제
 장애인 유형별 증빙서류를 통한 장애인 판단 적용사례 : 적합한 장애인 증명서류

장애인 복지법상 장애인
조인숙
조인숙
조인숙
반드시 아래 내용이 기재되어 있어야 인정

 전상군경, 공상군경, 4•19혁명부상자, 공상공무원,
특별공로상이자, 1급~7급의 상이를 입은 자)
 고엽제후유증환자, 5·18 민주화운동부상자
(2014.1부터 2020.12까지)
항시 치료를 요하는 중증환자의 경우 (소득세법상 장애인)

2. 추가 공제_장애인 공제혜택 요약
 부양가족 중 장애인(소득없음)이 있는 경우, 연말정산 시 장애인을 위한 공제혜택
공제항목 공제혜택 소득(또는 세액)공제
기본공제 • 기본공제요건 중 장애인은 나이제한이 없음 연 150만원

인적
공제
추가공제 • 기본공제대상자인 경우 장애인공제 적용 연 200만원
1명당 15만원
자녀세액공제 • 20세를 초과한 장애인 자녀도 공제적용
(2명 초과 1명당 30만원)
보험료 • 장애인전용보장성보험에 가입한 경우 납입액(연100만원 한도)× 15%
특별
교육비 • 장애인특수교육비(장애인에 한함)※를 지출한 경우 지출액×15%
세액공제
의료비 • 장애인을 위해 지출한 의료비가 있는 경우 공제대상금액※×15%
※ 소득금액에 제한이 없으며, 직계존속에 지출한 장애인재활특수교육비도 공제가능.

※ 총 급여액의 3%을 초과하는 금액에 대해서 지출한 금액에 대해 한도없이 전액 공제함.

3. 연금보험료 / 보험료 공제
<국민연금, 기타공적연금에 불입한 보험료를 소득공제>
① 공제대상 및 공제금액
공제대상 보험료 공제 금액
국민연금  「국민연금법」에 따른 국민연금보험료(지역가입자 납부분 포함)

전액공제
공적연금  공무원ㆍ군인ㆍ사립학교교직원ㆍ별정우체국연금법에 따른 연금보험료
② 공제적용 시기 해당연도에 납부한 보험료를 해당연도의 종합소득금액에서 공제
구분 공제적용 시기
사업장 가입자의 연금보험료 급여에서 원천징수한 연도
지역 가입자로서 납부한 연금보험료 납부한 연도
국민연금법에 의한 추납·미납보험료 납부한 연도
소급 납부한 연금보험료 납부한 연도
※ 근로자가 지역가입자로 납부한 국민연금보험료는 공제가능
<국민건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험료>
 건강보험료, 노인장기요양보험, 고용보험(실업급여)는 회사와 근로자가 각각 보험료의 50%를 부담
 근로자가 부담하는 50%에 해당하는 보험료를 “본인부담분”을 보험료 공제함
공제대상인 경우 공제대상이 아닌 경우
• 퇴사 또는 입사 전 등 근로제공기간 이외에 납부한 보험료

• 근로제공기간에 지역가입자로 납부한
• 부양가족 부과분에 대해 납부한 건강보험료
건강보험료
• 과세연도 종료일 현재 미납한 보험료
※ 국세청간소화서비스 자료에서 조회 · 제공되는 금액이 아닌

실제 급여명세서에서 반영된 금액으로 공제가능
근로자가 근로소득 외 종합소득이 7,200만원을 초과하여 추가 부담하는 건강보험료의 소득공제 여부

▷직장가입자인 사업주가 추가로 납부하는 국민건강보험료는 사업소득의 필요경비에 산입하는 것이며, 직장가
입자인 근로자가 추가로 납부하는 국민건강보험료는 근로소득에서 공제하는 것임 (소득, 서면법규과-182,
2013.02.18).

4. 주택자금 공제
 주택임차 및 취득의 소요되는 경비를 공제해주는 조세지원제
(1) 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제
※ 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주인 근로소득자가 국민주택규모의 주택을

임차하기위해 차입한 보증금(차입금)의 원리금을 상환한 경우, 상환금액의 40%를
해당 연도의 근로소득금액에서 공제
임대인(집주인)
금융기관
1
※ ’14년 이후 차입분 예시
(2) 장기주택저당차입금 이자상환액공제
※ 근로소득이 있는 거주자가 연말 현재 무주택 또는 1주택 보유세대로써

주택을 취득하기 위해 해당 주택을 담보로 차입한 장기차입금의 이자 상환액을 소득공제
금융기관
2
※ ’14년 이후 차입분 예시

4. 주택자금 공제
 유형별 주거지원제도 요약
주택임차차입금 원리금상환공제
장기주택저당차입금
구분
이자상환액공제
금융기관 차입금 개인간 차입금
• 차입 당시 무주택 또는 1
• 총급여액이 5천만원 이하
• 연도 말 현재 무주택 주택 세대로서 연도 말 현
공제대상자 인, 연도 말 현재 무주택
세대의 세대주 주1) 재 1주택자인 세대의 세
세대의 세대주 주1)
대주 주1)
주택 • 국민주택규모 주택 (주거용 오피스텔 포함) 주2) • 주택 (규모제한없음) 주3)
공제 • 입주일과 전입일 중 • 입주일과 전입일 중 빠른

요건 빠른 날 전후 3개월이내 차입 날 전후 1개월 이내 차입
• 일정한 요건을 갖춘
차입금
주택저당차입금
• 금융기관에서 임대인 계좌로 • 기획재정부령 이자율
직접 입금 이상일 것
공제금액 • 원리금상환액 × 40% (연 300만원 한도) • 이자상환액
주1) 세대주가 주택자금 관련 소득공제를 받지 아니한 경우에 한하여 세대원도 소득공제 가능
주2) ‘13.08.13 이후 주거용 오피스텔에 지출한 분부터 적용(소법부칙(제12030호,2013.08.13) 제2조)
주3) ‘14년 이후 차입분 부터 ｢국민주택규모의 주택 요건｣을 적용하지 않음
(소법부칙(제12169호,2014.01.01.) 제4조)

4-1. 주택자금 공제_주택임차차입금 원리금상환액 공제
연말 현재 무주택자인 근로소득자가 국민주택규모의 주택(주거용 오피스텔 포함) 임차에 필요한 전세보증

금·월세보증금을 금융기관이나 개인에게 차입한 경우 그 차입금의 원리금(원금과 이자의 합계액)의 40%를
해당 연도의 근로소득금액에서 공제해주는 것
(1) 공제금액 및 한도
원리금상환액의 40%를 해당연도의 근로소득금액에서 공제
(2) 월세액•거주자간 주택임차차입금원리금상환액 소득•세액공제 명세서 제출
월세액 세액공제 또는 개인간 주택임차차입금 원리금상환액 소득공제를 받는 근로자는 상기
의 명세서 제출
(3) 제출 증빙서류
대출기관 차입금 개인간 차입금
• 주택자금상환증명서(대출구분란의 [바]에 체크)
• 월세액·거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득·세액공제명세서

• 주택자금상환증명서
• 주민등록표등본
• 간소화서비스 자료
• 임대차계약서 사본
• 주민등록표등본
• 금전소비대차계약서 사본
• 임대차계약서 사본
• 계좌이체영수증 또는 무통장입금증 등 차입금에 대한 원리금을 상환
하였음을 증명할 수 있는 서류

4-1. 주택자금 공제_주택임차차입금 원리금상환액 공제
(4) 공제요건 : 증빙서류를 활용한 공제요건 검토요령
부 동 산 임 대 차 계 약 서
▣ 전세 □ 월세
임대인과 임차인 쌍방은 아래 표시 부동산에 관하여 다음 계약내용과 같이 임대차계약을 체결한다.
1. 부동산의 표시
주택규모
소 재 지
토 지 지 목 면 적 m₂
건 물 구조·용도 면 적 m₂
임대할부분
2. 계약내용
제1조(목적) 위 부동산의 임대차에 한하여 임대인과 임차인은 합의에 의하여 임차보증금 및 차임을 아래와 같이 지불하기로 한다.
보 증 금 금 원정 ( )
계 약 금 금 원정은 계약시에 지불하고 영수함. 영수자( 인)
중 도 금 금 원정은 년 월 일에 지불하며
잔 금 금 원정은 년 월 일에 지불한다.
차임(임대료) 금 원정은 (□ 선불로, ■ 후불로) 매월 일에 지불하기로 한다.
제2조 (존속기간) 임대인은 위 부동산을 임대차 목적대로 사용·수익할 수 있는 상태로 년 월 일까지 임차인에게 인도하
며, 임대차 기간은 인도일로부터 년 월 일까지 개월로 한다.
제3조 (용도변경 및 전대 등) 임차인은 임대인의 동의없이 위 부동산의 용도나 구조를 변경하거나 전대·임차권 양도 또는 담보제공
을 하지 못하며 임대차 목적 이외의 용도로 사용할 수 없다.
제4조 (계약의 해지) 임차인의 차임 연체액이 2기의 차임액에 달하거나 제3조를 위반하였을 때 임대인은 즉시
입주일
이 등본은 세대별 주민등록표의 원본 내용과

주 민 등 록 표 틀림없음을 증명합니다.
담당자 : ☎ : -5001
(등 본) 2020년 11월 15일
소주도 독하군 마시면장

세 대 주 김 길 동 (金吉動) 세 대 구 성 분가세대구성
호주 및 관계 김 길 동 의본인 사유 및 일자 1995-09-27
번호 주 소 전입일/변동일
(통/반) 변 동 사 유
현주소: 소주도 독하군 마시면 뽕가리 220-1 2013-07-05 2013-07-05

전 입 구토 아파트 201호 전 입
==이 하 여 백==
번호 세대주 성명 전입일/변동일 호주성명

관 계 주민등록번호 변동사유
1 본인 김 길 동 (金吉動) 전입일
750101-1234567

4-2. 주택자금 공제_장기주택저당차입금 이자상환액 공제
<공제요건>
구분 ’19년 이후 차입분 ’14년 이후 차입분 ’13년 이전 차입분
① 세대주 요건  12월 31일 현재 세대주인 근로자일 것(일용근로자 제외)
국민주택규모의 주택
① 세대당 주거전용 면적이 85㎡이하
주
주택 (수도권 이외의 읍·면지역 100㎡)
택 주택 (규모 제한없음)
규모  건물등기부등본 [표제부] – (전유
취 부분의 건물의 표시)
득 ② 다가구주택은 가구당 전용면적 기준
② 기
주 준 주택
택 기준시가 5억원 이하 기준시가 4억원 이하 기준시가 3억원 이하
가격
요 취득
주 취득 당시 무주택 또는 1주택 보유 취득 당시 무주택
건 시점
택
보 연
- 연도 중 2주택 보유기간이 3개월 이하
유 중
기
준 연말
연말 현재 1주택 보유
현재
 차입금의 상환기간이 15년 이상일 것

 소유권이전(또는 보존)등기일로부터 3월 이내 차입분일 것
 주택과 장기주택저당차입금이 모두 근로자 본인 명의일 것
③ 차입금 요건
(차입금 채무자가 소득공제 신청하는 근로자일 것)
※ ’15.01.01 이후 차입금으로서 상환기간이 10년 이상이고 고정금리
또는 비거치식 분할상환방식의 경우도 포함.
※ 예외사항
Ⓐ 2003.12.31 이전 차입금의 경우 상환기간 10년 이상이면 공제적용
Ⓑ 2000.10.31 이전 차입금의 경우 3월 이내 차입요건 없음
<기준시가 확인>
 “기준시가” : ｢부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률｣에 따른 개별주택가격 및 공동주택가격
(차입 시 기준시가를 알 수 없는 경우 차입일 이후 최초로 공시된 가격으로 판단)
 국토교통부 ‘부동산공시가격 알리미’ 방문((http://www.realtyprice.kr)
주택가격요건은 차입당시 공시된 가격을 적용하는 것으로서 공시기준인이 아닌
공시일자를 기준으로 적용하는 것임.

<공제한도>
차입시기 상환유형(또는 상환기간) 공제한도
30년 이상 연 1,500만원
’11. 12.31 이전
15년 이상 연 1,000만원
차입금
10년 이상∼15년 미만 연 600만원
’12. 01.01 고정금리 지급 또는 비거치식 분할상환방식 연 1,500만원

~ ’14.12.31 15년 이상
차입금 상기 이외의 기타 대출 연 500만원
고정금리이면서 비거치식 분할상환방식 연 1,800만원
15년 이상 고정금리 지급 또는 비거치식 분할상환방식 연 1,500만원

’15. 01.01 이후
차입금
상기 이외의 기타 대출 연 500만원
10년 이상 고정금리 지급 또는 비거치식 분할상환방식 연 300만원
 고정금리 지급방식
차입금의 100분의70 이상에 상당하는 금액의 이자를 상환기간 동안 고정금리(5년 이상 기간 위로 분
의 금리를 변경하는 경우 포함)로 지급하는 차입금을 말함
• 비거치식 분할상환 방식
차입일이 속하는 과세기간의 다음 과세기간부터 상환기간까지 차입금의 100분의 70 이상에 상당하는
금액을 상환기간의 연수로 나눈 금액 이상을 상환하는 차입금을 말함

<공제요건 검토 요령>
<간소화서비스 자료>
2020년
(조회기간 : 2020년 01 ~ 12월)
① 상환기간 : YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD 로 판별
② 주택소유권이전등기 또는 보존등기일로부터 3개월 이내 차입

: ‘차입일’과 ‘소유권이전(보존) 접수일’로 판단한다.
<건물등기부등본> 고유번호 1234-2008-005268

소주도 독하군 마시면 뽕가리 220-1 구토아파트 201호
[갑 구] (소유권에 관한 사항)
순위번호 등기목적 접 수 등기원인 권리자 및 기타사항
1 소유권 이전 2013년 7월 5일 2013년 7월 1일 매매 소유자

제 77890호 김길동 750101-1234567
소주도 독하군 마시면 뽕가리
220-1 구토아파트 201호
③ 주택소유자
소주도 독하군 마시면 뽕가리 220-1 구토아파트 201호 고유번호 1234-2008-008465
[을 구] (소유권 이외의 권리에 관한 사항)
1 근저당설정 2013년 7월 2013년 7월 22 채권최고액 금 240,000,000

22일 제 6705 일 설정계약 채무자 김길동 750101-1234567
호 소주도 독하군 마시면 뽕가리 220-1 구토아파트
201호
근저당권자 한국B은행 1101214-215-124
(마시면지점)
③ 차입금 채무자 = 주택소유자

4-2. 주택자금 공제_장기주택저당차입금 이자상환액 공제 (2013년 이전)
1 차입자 및 주택소유자가 근로자

(조회기간 : 2020년 01 ~ 12월 )
본인으로서, 연말 현재 세대주일 것
(근로자 본인이 세대원일 경우에는
실제로 거주해야 함)
4 상환기간에 따라 공제대상금액을 구분하여 입력

<건물등기부등본> (공제대상 차입금은 15년 이상 2003.12.31 이전 차입금은 10년 이상)이어야 함)
고유번호 1234-2008-005268
[표 제 부] (전유부분의 건물의 표시)
순위번호 접 수 건물번호 건물내역 등기원인 및 기타사항
1 2013년 7월 5일 제2종 제 201호

2
철근콘크리트조 저당주택이 국민주택규모일 것
제 77890호 80.3690m2 -전용면적 85㎡ 이하
-취득당시 기준시가 3억원 이하

제 77890호 김길동 750101-1234567
220-1 구토아파트 201호
3 차입일이 소유권이전등기 또는 보존등기일로부터 3개월 이내일 것

(2000.10.31 이전 차입금은 3개월 요건이 없음)
1 근저당설 2013년 7월 2013년 채권최고액 금 240,000,000

정 22일 제 6705 7월 22 채무자 김길동 750101-1234567
호 일 설정 소주도 독하군 마시면 뽕가리 220-1 구토아파트 201호
계약 근저당권자 한국B은행 1101214-215-124
(마시면지점)

4-2. 주택자금 공제_장기주택저당차입금 이자상환액 공제 (2014년 이후)
1 차입자 및 주택소유자가 근로자

(조회기간 : 2020년 01 ~ 12월 )
본인으로서, 연말 현재 세대주일 것
(근로자 본인이 세대원일 경우에는
실제로 거주해야 함)
2
저당주책이 취득당시 기준 시가 4억원 이하
(주택규모에 제한이 없음)
4
<건물등기부등본> 상환유형에 따라 공제대상금액을 구분 하여 입력 (공제대상 차입금은 15년 이상이어야 함)
고유번호 1234-2008-005268
’15.01.01 이후 차입금은 10년 이상이고 고정금리 또는 비거치식분할상환인 경우에도 공제 가능
[표 제 부] (전유부분의 건물의 표시)
순위번호 접 수 건물번호 건물내역 등기원인 및 기타사항
1 2013년 7월 5일 제2종 제 201호 철근콘크리트조

제 77890호 80.3690m2

제 77890호 김길동 750101-1234567
220-1 구토아파트 201호
3 차입일이 소유권이전등기 또는 보존등기일로부터 3개월 이내일 것

1 근저당설 2013년 7월 2013년 채권최고액 금 240,000,000

정 22일 제 6705 7월 22 채무자 김길동 750101-1234567
호 일 설정 소주도 독하군 마시면 뽕가리 220-1 구토아파트 201호
계약 근저당권자 한국B은행 1101214-215-124
(마시면지점)

5. 개인연금저축공제
2000년 12월 31일까지 근로자 본인명의로 가입한 개인연금저축에 납입한 보험료의 40%(연 72만원 한도)
에 상당하는 금액을 해당 연도의 종합소득금액에서 공제
구 분 개인연금저축
가입연도 • 2000.12.31 이전
공제대상자 • 거주자본인=가입자=만기수익자
• 법소정 금융기관이 취급
1) 가입대상이 만 20세 이상
연금저축의 범위 2) 불입기간 10년 이상
3) 분기마다 3백만원 이내 불입
4) 만 55세 이후부터 5년 이상 연금 수령할 것
• 다음 ①과 ②중 적은 금액
공제한도 ① 연간불입액X40%
② 연 72만원
연금수령 시 과세여부 • 비과세
≪중도 해지시 적용≫
해지연도에 납입한 저축불입액에 대해 소득공제를 적용하지 않음

6. 주택마련저축 소득공제
<주택마련저축의 공제한도액> 해당연도 납입 금액의 40%를 해당연도의 근로소득금액에서 공제
구 분 공제대상 납입한도
(1) 청약저축
연 240만원 이하
(2) 주택청약종합저축 총급여액 7,000만원 이하
연말 현재 세대주
(3) 근로자주택마련저축 월 15만원 이하
<주택마련저축 관련 소유주택의 요건>
구 분 요건
항목 가입일자 주택 수 주택규모 및 가격
2009.12.31 이전 연중 1주택 이하 국민주택규모+기준시가 3억원 이하

(1) 청약저축
2010.1.1 이후 연중 무주택 -
(2) 주택청약종합저축 2009.5.6 이후 연중 무주택 -
(3) 근로자주택마련저축 2009.12.31 이전 연중 1주택 이하 국민주택규모
<주택관련 통합공제 한도액>
구분 공제금액 통합공제한도
청약저축
주택
① 공제한도
마련 주택청약종합저축
납입액의 40%
저축 Min (①+②), Min {(①+②+③),
근로자주택마련저축
300만원 300만원~1,800만원
임차차입금 금융기관차입 ② 원리금
주택
자금 원리금상환 개인간 차입 상환액의 40%
공제
장기주택저당차입금 이자상환액 ③ 이자상환액

7. 신용카드 등 소득공제
 근로소득이 있는 거주자가 당해 신용카드(신용카드, 직불카드, 기명식선불카드, 현금영수증 등) 등의

연간합계액이 해당 과세연도 총 급여액의 25%를 초과하는 경우 일정금액을 공제해주는 제도
<적용 대상자>
근로소득자 본인과 다음의 요건을 만족하는 배우자 및 그 직계존·비속(입양자 포함)
배우자,직계존속,직계비속 요건
공제대상기간
가족요건 생계요건 나이요건 소득금액요건
근로제공기간 ○ ○ 무관 ○
소득·세액공제 적용여부
구 분
신용카드 등 소득공제와 소득세법상 소득·세액공제와의 중복공제
소득∙세액공제 신용카드 등 소득공제
연금보험료 O X
보험료 O X
의료비 O O
기부금 O X
학원·체육시설 수강료
△ O
교육비 (취학 전 아동)
교복구입비 O O
<적용 방법>
(1) 근로소득자 본인의 근로제공기간에 사용된 금액
신용카드 등 소득공제는 근로소득이 있는 거주자 만 해당 입사 전 및 퇴사후의 신용카드 사용금액
(2) 공제대상자 중 연간 소득금액 100만원 이하인 배우자 또는 직계존· 비속,입양자(나이요건 불문)
• 생계를 같이 하는 • 장애인 직계비속의 장애인 배우자가 사용한 신용 카드 등 사용금액

직계존·비속으로서 • 다른 가족의 기본공제대상자인 직계존속의 신용카드 등 사용금액
연간소득금액이
• 형제자매가 사용한 신용카드 등 사용금액
100만원 이하인 자가
사용한 신용카드 등 • 직계비속의 결혼 전 신용카드 등 사용금액
사용금액 • 배우자가 결혼전에 사용한 신용카드사용금액
▣ 신용카드 등 사용금액의 사용자 판단기준

대금 지급자(결제자)기준이 아닌 카드명의자 기준(사용자 기준)으로 신용카드 등 사용금액을 판단함.
29
<신용카드 등 사용금액 범위>
구분 세부내용
• 근로제공기간에 사용한 아래 금액의 연간 합계액

① 신용카드(이하 “신용카드사용분”이라 하며, ③의 사용분 제외)
② 현금영수증･직불카드･선불카드･직불(선불)전자지급수단･전자화폐(③의 사용분 제외)
공제대상 ③ 대중교통･전통시장사용분, 총급여액 7천만원 이하자의 도서･공연･신문･박물관･
신용카드
미술관사용분(신용카드, 직불･선불카드, 현금영수증사용분 합계액을 말함)
등
사용금액 • 도서･공연사용분은 18.07.01. 이후 지출분부터, 박물관･미술관사용분은 ‘19.07.01 이후
지출분부터 총급여액 7천만원 이하자에게만 적용됨.
• 7천만원 초과자의 도서･신문･공연･박물관･미술관 사용분은 해당 지출수단인 신용카드･
직불카드･현금영수증에 포함하여 소득공제금액 산정
• 외국에서 사용한 경우 등
• 재산구입비용
• 회사경비로 사용한 경우 등
• 국가 등에 지급하는 수수료
• 비정상적으로 사용한 경우
제외되는 • 금융보험용역
• 자동차 구입비용(중고차 구입 제외)
금액 • 기부금
• 보험료 및 교육비 사용액 등
• 월세액 세액공제 적용받은금액
• 유가증권 및 리스료 등
• 면세점 사용금액
• 공과금
<제출서류>
제출서류 발급기관
신용카드 등 사용금액확인서 해당 신용카드사 또는 간소화 홈페이지(www.hometax.go.kr)
도서구입·공연관람･박물관･미술관 해당 신용카드사, 해당 박물관미술관

입장료 지출 영수증 등 증명자료 또는 간소화 홈페이지(www.hometax.go.kr)
※ 다만, 신용카드등사용금액확인서에 전통시장사용분, 대중교통이용분, 도서･공연･박물관･미술관

사용분이 누락된 경우 영수증, 승차권, 입장권 등 전통시장사용분, 대중교통이용분, 도서･공연･박물
관･미술관사용분임을 증명할 수 있는 자료를 제출함으로써 신용카드등사용금액에 대한 소득공제를
신청할 수 있다.
30
<공제금액>
신용카드 등 소득공제금액은 (1)과 (2)의 공제금액의 합계액으로 하여 근로소득금액에서 공제
(1) 일반 신용카드 등 소득공제 금액 = 작은 금액(①공제가능금액, ② 공제한도)
① 공제가능금액 = ㉠ 공제대상금액 - ㉡ 공제제외금액
㉠ 공제대상금액 : 아래와 같이 계산된 금액의 합계액(ⓐ + ⓑ + ⓒ+ ⓓ)
ⓐ 대중교통·전통시장 사용분 X 40% (20년 3월 1일부터 20년 7월 31일까지 사용분은 80%)
ⓑ 현금영수증·직불·선불카드 등 사용금액 (대중교통·전통시장·총급여액 7천만원 이하자의 도서·공연 등 사용분

제외) x 30% (3월 1일부터 3월 31일까지 사용분은 60%, 4월 1일부터 7월 31일까지 사용분은 80%)
ⓒ 신용카드 사용분(대중교통·전통시장·총급여액 7천만원 이하자의 도서·공연 등 사용분 제외) x 15% (3월 1일

부터 3월 31일까지 사용분은 30%, 4월 1일부터 7월 31일까지 사용분은 80%)
ⓓ 총급여액 7천만원 이하자의 도서･공연･신문･박물관･미술관 사용분(신용카드･현금영수증･직불카드사용액)

x 30% (3월 1일부터 3월 31일까지 사용분은 60%, 4월 1일부터 7월 31일까지 사용분은 80%)
㉡ 공제제외금액 : 다음 어느 하나에 해당하는 금액
구분 계산식
최저사용금액(총급여액의 25%) ≦ 신용카드사용분 최저사용금액 × 15%

7
천 신용카드 사용분 × 15%＋ (직불카드·현금영
만 최저사용금액(총급여액의 25%) ＞ 신용카드·직불카드·현금영 수증사용분+도서·공연 등사용분 × 30%+ (최
원 수증·도서·공연 등 사용분 합계액 저사용금액-신용카드 사용분-직불카드·현금영
이 수증 사용분-도서·공연 등 사용분) x 40%
하
자 신용카드 사용분 ＜ 최저사용금액(총급여액의 25%) 신용카드 사용분 × 15%
≦ 신용카드·직불카드·현금영수증·도서·공연 등 사용분 합계액 +(최저사용금액-신용카드 사용분) x 30%
최저사용금액(총급여액의 25%) ≦ 신용카드사용분 최저사용금액 × 15%

7
천
신용카드 사용분 × 15%＋ 직불카드·현금영수
만 최저사용금액(총급여액의 25%) ＞ 신용카드·직불카드·현금영
증 사용분 × 30% + (최저사용금액-신용카드
원 수증·도서·공연 등 사용분 합계액
사용분-직불카드·현금영수증 사용분) x 40%
초
과 신용카드 사용분 ＜ 최저사용금액(총급여액의 25%) 신용카드 사용분 × 15%
자 ≦ 신용카드·직불카드·현금영수증·도서·공연 등 사용분 합계액 + (최저사용금액-신용카드 사용분) x 30%
② 총 급여액 수준별 공제한도

7천만원 이하 7천만원 초과 1억 2천만원 이하 1억 2천만원 초과
Min(연330만원,총급여액의 20%) 연 2800만원 연 230만원
(2) 추가공제 = ㉠＋㉡

「(1) 신용카드 등 소득공제금액」계산시 공제한도 초과하는 금액이 있는 경우, 한도초과금액 범위 내에서
아래와 같이 전통시장 사용분과 대중교통 이용분에 대해 각각 연간 100만원을 한도로 추가공제
따라서, 신용카드 한도초과금액이 없는 경우에는 추가공제금액은 “0”
㉠ 도서·공연·박물관·미술관 추가공제금액 Min(한도초과금액, 도서·공연·박물관·미술관 사용분 × 30%, 연 100만원)
Min(한도초과금액 - ㉠ 도서·공연비 추가공제금액, 전통시장 사용분 ×

㉡ 전통시장 사용분 추가공제금액
40%, 연 100만원)
Min {(한도초과금액 - ㉠ 도서·공연비 추가공제금액 - ㉡전통시장 사용
㉢ 대중교통 이용분 추가공제금액
분 추가공제금액), 대중교통이용분× 40%, 연 100만원}

8. 우리사주 출연금 소득공제
근로자복지기본법에 따른 우리사주조합원이 자사주를 취득하기 위해 우리사주조합에 출연

하는 경우 해당연도의 출자금액과 400만원(벤처기업 등 1,500만원) 중 적은 금액을 근로소득금액에서 공
제해주는 제도
공제요건 세부내용
근로복지기본법에 따른 우리사주조합원
공제 대상자 (관계회사의 근로자가 지배회사의 우리사주조합에 가입 후 출연한 금액도 소득공
제 대상)
우리사주조합원이 자사주를 취득하기 위해 우리사주조합에 출자한 금액
단, 다음 중 적은 금액을 해당연도의 근로소득금액에서 공제한다.
소득공제 범위 (증권금융회사에 자사주를 예탁하는 때 비과세대상주식으로 통보한 경우 소득공제
를 적용할 수 없음)
소득공제대상 금액 = Min{출연금액, 400만원(또는 1,500만원)}
제출서류 우리사주조합이 발행하는 우리사주조합출연금확인서를 제출
※ ‘18.01.01 이후 벤처기업 또는 이에 준하는 창업 후 3년 이내의 중소기업의 우리사주조합원의 출연금
에 대해선 1,500만원 한도로 소득공제함

9. 장기집합투자증권저축 소득공제
장기집합투자증권저축에 2015년 12월 31일까지 가입하는 경우, 가입한 날로부터 10년 동안 각 과세기간
에 납입한 금액(연 납입한도 600만원)의 100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에
서 공제(해당 과세기간의 근로소득금액을 한도로 함)해주는 조세지원제도이다.
가입요건 • 가입당시 직전년도 총급여액이 5천만원 이하일 것

공제 대상
자
공제요건 • 공제신청한 해당연도의 총급여액이 8천만원이하일 것
• 자산총액 40%이상을 국내주식에 투자하는 장기적립식 펀드

공제대상저축(펀드) ※ 계약기간 10년 이상으로서 계약기간내 원금·이자·배당 등의 인출이 없
을것
공제금액 • 해당연도 납입금액 X 40% (연 240만원 한도)
• 연금저축 등 소득·세액 공제명세서

제출서류
• 장기집합투자증권저축 납입증명서

※ 특별세액공제 요약 1
구 분 세액공제금액
산출세액 세액공제금액 공제한도
1) 근로소득 130만원 이하 산출세액의 55%

50만원~74만원
세액공제 71만 5천원+
130만원 초과 (총 급여 구간·별 차등적용)
(130만원 초과금액의 30%)
2) • 자녀 2명 이하 : 1명당 각각 15만원 세액공제

자
공제대상자녀 • 자녀 3명 이상 : 30만원 + 2명 초과 1명당 30만원
녀
세 ※ ‘20.01.01 이후 만 7세 이상인 자녀에 한함.
액
공 출산･ • 당해연도 출산･입양한 자녀 : 출산･입양한 자녀가 첫째이면 1명당 30만원,
제 입양자녀 둘째이면 50만원, 셋째 이상이면 70만원
• 연금계좌 납입액(연 700만원/연 900만원 한도※) × 15%(12%) ※※
※①50세 미만 Min{[퇴직연금 본인부담금 + Min(연금저축 납입액, 연 400

3) 연금계좌 만원(총급여액 1억2천초과자는 연300만원)}] , 연 700만원}
세액공제 ②50세 이상 Min{[퇴직연금 본인부담금 + Min(연금저축 납입액, 연 600만
원(총급여액 1억2천초과자는 연300만원)}] , 연 900만원}
※※ 총급여액 5,500만원 이하 15%, 총급여액 5,500만원 초과 12% 적용
• 보험료 납입액(연 100만원 한도) × 12%(15%※)

보장성보험
※ 장애인전용보장성보험료의 경우 15% 적용
4) • 의료비 공제대상금액※ × 15% (난임시술비 20%)

특 의료비
※ 총급여 3%를 초과한 의료비 지출액 중 공제한도 내 금액을 말함
별
세 • 교육비 공제대상금액※ × 15%
액 교육비
공 ※교육비 지출액 중 공제한도 내 금액을 말함
제 • 기부금 공제대상금액※ × 15%(25%,30%) ※※
기부금 ※ 기부금별 공제한도 금액을 말함

※※ 정치자금기부금 중 10만원 이하의 금액은 100/110을 곱한 금액으로 함
5) 납세조합세액공제 • 납세조합에 의해 원천징수된 산출세액(원천징수세액)의 10%
6) 주택자금차입금
• 당해연도 이자상환액×30%
이자세액공제
• Min(①, ②) = ① 외국에 납부하였거나 납부할 세액,

7) 외국납부세액공제
② 산출세액×(국외원천소득/종합소득금액)
• 월세액 지급액(연 750만원 한도) × 10%(총급여액 5,500만원 이하자는 12%)

8) 월세액 세액공제
총급여액이 7천만원 이하인 근로자에 한함

※ 특별세액공제 요약 2
공제대상 세액
구 분 대 상
금액한도 공제율
보장성보험 • 기본공제대상자가 피보험자인 보험료(생명･상해보험료 등) 12%

보
험 • 기본공제대상자인 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 연 100만원
료 장애인전용보험 15%
장애인전용보험료
난임시술비 • 치료비･의약품구입비･의료기기･보청기･안경구입비 (1명당 20%

50만원 한도) 등
본인･만 65세
한도없음
• 산후조리원비용(총급여액 7천만원 이하자에 한함, 출산 1회
의 이상자･장애인·건강
료 당 200만원 한도) 등
보험산정특례자
비 15%
• 노인장기요양급여 본인부담금(재가급여 중 월 한도 초과로
추가부담한 금액 포함)
그 밖의 부양가족 연 700만원
※ 의료비 중 총급여액 3% 초과금액이 공제대상임
• 어린이집･유치원･학원･체육시설수강료, 급식비, 특별활동

취학전아동
비등
1명당 300만원
일 • 수업료･등록금, 급식비, 교과서대, 방과후수업료 및 도서구
반 초･중･고등학생
입대, 교복구입비(중･고생에 한함), 체험학습비
교 교
육 육 15%
비 비
대학생 • 대학교･원격대학･학위취득과정 수업료 등 1명당 900만원
근로자 본인 • 대학･대학원･시간제과정･직업능력개발훈련비 등
한도없음
장애인특수교육비 • 사회복지시설 등에 지출한 장애인 재활교육비
10만원이하 100/110
정치
• 정당, 후원회, 선거관리위원회 기부
자금 15%(25
10만원초과 전액
%)주1
기
부 법정기부금 • 국가기관 등에 지출한 기부금
금
우리사주조합 • 비조합원이 우리사주조합에 지출한 기부금 소득금액의30% 15%(30
지 %)주2
종교단체외 • 사회복지･자선･학술단체 등에 지출한 기부금 소득금액의30%
정
기
부 종교단체 • 등록된 종교단체에 지출한 기부금 소득금액의10%
주1) 정치기부금 : 3천만원 초과분 25%
주2) 법정, 우리, 지정기부금 : 1천만원 초과분 30%

10. 의료비 세액공제
근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득금액의 제한 없음)을 위해 해당연도에 지출한
의료비로서 총급여액의 3%를 초과하는 금액에 15%을 곱한 금액을 산출세액에서 공제
본인 및 본인의 기본공제대상자(나이 및 소득금액의 제한 없음)를 위해 의료비를

공제대상자
지출한 근로소득자
• 진료･진찰･질병예방을 위해 의료법제3조에 따른 의료기관에 지출한 비용
• 치료･요양을 위해 약사법 제2조에 따른 의약품 구입비
• 장애인 보장구 및 의료기기 임차･구입비
• 시력보정용 안경 (콘텍트렌즈)등 구입비(1인당 50만원)

공제대상
의료비의 • 보청기 구입비 (외국에서 구입한 비용에 대하여는 의료비공제 불가)
범위
• 노인장기요양보험법 제40조 1항 및 제2항 제3호에 따라 지출한 본인 일부부담금
• 대통령령으로 정하는 난임시술비
• 산후조리원 비용(출산 1회당 200만원 한도, 총급여액 7천만원 이하자에 한함)

※ 미용･성형수술비용 및 건강증진의약품(보약 등) 구입비, 간병인에
지급하는 간병비는 공제대상에서 제외.
의료비구분 공제대상금액 세액공제액
① 난임시술비
② 본인·만65세 이상자·장애인 ①+② Min[③ -총급여액 × ①의 공제대상금액× 20%
+ ②와 ③ 공제대상금액
·건강보험산정특례자 3%), 연 700만원]
공제대상금액 × 15%
③ 그 밖의 부양가족
및
공제세액
본인･만 65세이상자･장애인 및 난임시술비
구분 그 밖의 부양가족
·건강보험산정특례자
공제한도 한도 없음 연 700만원

10. 의료비 세액공제
<공제대상 판단>
의료기관의 범위 공제대상 의료비 예시
• ｢의료법｣ 제3조에 따른 의료기관 • 의료기관에 지출하는 식대, 응급환자 이송비용 등

• 의료인이 공중 또는 특정 다수인을 위하여 • 질병을 원인으로 유방절제수술 후 이를 재건하기
의료·조산의 업을 하는 곳 위한 수술비용
1. 의원급 의료기관 : 의원, 치과의원, • LASIK(레이져각막절삭술) 수술비용
한의원, 조산원 • 불임으로 인한 인공수정을 위한 검사·시술비
2. 조산원 : 조산사가 조산과 임부·해 • 임플란트 비용 치열 교정비용
산부·산욕부 및 신생아를 대상으로
보건활동과 교육·상담을 하는 의료 (“저작기능장애”진단서가 첨부된 경우에 한함)
기관 • 보철, 틀니, 질병 예방차원의 스케일링
3. 병원급 의료기관 : 일반병원, 치과 • 의료기관에 지출한 시력교정·근시교정시술비
병원, 한방병원, 요양병원, 종합병 • 치료목적의 모발이식, 화상흉터제거 및
원
청각장애자의 귀 성형 등의 성형수술
• 건강진단비 및 질병예방차원의 MRI 등
외국의 의료기관, 언어·심리치료목적의 특수교육원 등은 공제대상 의료기관에 해당하지 않음
<제출 증빙 서류>
구분 제출서류 비고
진료비계산서·영수증
의료기관에 지출한 의료비
진료비납입확인서
약제비계산서·영수증
약국에 지급한 의료비 국세청 간소화서비스 자료 제출가능
약제비납입확인서
｢노인장기요양법｣에 의한 장기요양급여비용명세서
본인 일부 부담금 장기요양급여비납부확인서
사용자의 성명 및 시력교정용임을
안경 또는 콘택트렌즈 구입 구입영수증
안경점이 확인
보청기 또는 장애인보장구 구입 구입영수증 사용자의 성명을 판매자가 확인
의사 등의 처방전과 판매자 또는
의료기기 구입·임차비용 처방전+구입영수증
임대인이 발행한 의료기기명이 기재
산후조리원비용 영수증 사용자와 공급자 내용 직인이 기재

11. 교육비 세액공제
 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이제한 없음)를 위해 해당연도에 지출한 교육비로써
공제한도 범위 내 지출한 교육비에 15%을 곱한 금액을 산출세액에서 공제
구분 공제대상자 공제대상 교육비의 범위
① 취학전 아동의 학원･체육시설, 영유아보육법에 의한 어린이집, 유아교

육법, 초･중등교육법, 고등교육법 및 특별법에 따른 학교에 지급한 교
배우자 육비
•급식비, 방과후 수업료 및 특별활동비(도서구입비 포함)
직계비속
•초･중･고등학생의 교과서대금
입양자
•중･고등학생의 교복･체육복 구입대(1인당 50만원 한도)
형제자매
일반 (제출서류 : 판매업자 발급한 매출 전표 등 첨부X)
공제
위탁아동 •초･중･고등학생의 현장체험학습비(1인당 30만원 한도)
대상자 교육비
② 학력인정 평생교육시설, 전공대학, 원격대학, 학위취득과정의 교육비
공제대
③ 국외교육기관에 지급한 교육비
상
교육비 ① 상기 교육기관의 교육비

의 근로자 ② 대학원의 1학기 이상의 교육과정과 시간제과정의 교육비
범위 본인 ③ 직업능력개발훈련 수강료(근로자수강지원금 제외)
④ 든든학자금대출 원리금 상환액(취헙 후 학자금 상환 제도)
장애인의 재활교육을 위해 아래의 교육기관에 지급한 교육비

장애인 ① 사회복지사업법에 따른 사회복지시설, 보건복지부장관이 장애인재활
특수 장애인 교육을 실시하는 기관으로 인정한 비영리법인
교육비 ② 위의 시설 및 법인과 유사한 외국에 있는 시설 또는 법인

③ 지방자치단체가 지정한 발달재활서비스 제공기관
<교육비 공제한도>
공제대상 취학전아동･유치원 장애인

근로자본인 대학생
공제대상금액 초･중･고등학생 특수교육비
금액
및
전액공제 연 300만원 연 900만원 전액공제
공제세액
세액공제액 공제대상금액 × 15%

<교육기관별 공제대상자 판단>
배우자·직계비속·
직계존속·
교육기관 본인 입양자·형제자매·
기초수급자 주2)
위탁아동
어린이집 X ○ X
학원·체육시설(취학전 아동만) 주1) X ○ X
유치원, 초·중·고등학교 및 대학교 ○ ○ X
원격대학(사이버대학),
○ ○ X
학위취득과정(대학교 부설 사회교육원,평생교육원 등)
국외 교육기관주3) ○ ○ X
대학원 ○ X X
직업능력개발훈련 ○ X X
든든학자금 대출 원리금상환액 (취업 후 학자금 상환 제도) ○ X X
대학 또는 대학원 1학기 이상의 교육과정 및 시간제 과정 ○ X X
장애인재활교육기관 ○ ○ ○
주1) 초·중·고·대학생 등을 위해 지출하는 학원 및 체육시설 수강료(학원비)는 교육비 공제불가.

(단, 초등학교 1학년 1, 2월 학원비는 공제 가능)
주2) 직계존속, 기초수급자는 교육비 공제대상이 아님. 다만, 장애인의 장애인재활특수교육비는 공제가능.
주3) 국외교육기관은 유치원, 초·중·고등교육법상의 학교에 해당하는 교육기관을 말함.

<국외교육비>
① 공제 적용대상
구분 국외교육비 공제적용 요건
• 국외에서 동거하는 교육비 공제대상자인

국외근무자
배우자·직계비속·입양자·형제자매에 지출한 교육비
해외의 고등학교,
• 국내교육비 적용과 동일
대학교 과정
근로자의
근무장소 • 국외유학자격요건을 충족해야 함
국내근무자
해외의 중학교  유학 당시 국내중학교 졸업이상(동등학력자)
이하 과정  교육장이나 국제교육진흥원장의 유학인정 자
 부모 모두와 국외동거기간이 1년 이상인 자
② 공제대상 국외교육기관
공제대상 교육기관 공제대상이 아닌 경우
• 유아교육법에 따른 유치원에 해당하는 교육기관 • 영유아 어린이집, 취학전 아동의 학원·체육

• 초·중·고등교육법에 따른 교육기관 시설에 해당하는 교육기관
• 대학부설 어학연수과정 및 편·입학을 위한
대학부설 예비교육과정 등
③ 국외교육비 적용환율
구분 적용환율
국내에서 송금 해외 송금일의 대고객 외국환매도율(송금증으로 확인)
국외에서 직접 납부 납부일의 외국환거래법에 의한 기준환율 또는 재정환율
<서울외국환중개(http://www.smbs.biz) 방문>
기준환율
재정환율
1) 조회할 년 월 일 입력 2) 해당 국가의 통화 조회

12. 기부금 세액공제
기부문화의 활성화를 위해 거주자 본인 및 본인의 기본공제대상자가 지급한 기부금 중 공제한도 기부금에

15%(1천만원 초과분 30%)을 곱한 금액을 산출세액에서 공제
구분 세부내용
공제대상 거주자 본인과 기본공제대상자 명의로 지급한 기부금
이월
코드
구분 공제한도 공제
번호
기간
① 정치 ㉠10만원 이하 근로소득금액 -
자금기부 20
금 ㉡10만원 초과 (근로소득금액 - ㉠)
② 법정기부금 10 (근로소득금액 - ㉠ - ㉡) 10년
기부금 범위
③ 우리사주조합기부금 42 (근로소득금액 -㉠ - ㉡ - ②)×30% -
종교단체외 • 종교단체기부금이 없는 경우 :
40
기부금 소득금액 × 30%
④지정 • 종교단체기부금이 있는 경우 :
10년
기부금 종교단체 소득금액 × 10%＋Min(소득금액 × 20%,
41 종교단체이외의 기부금(이월분 포함))
기부금
소득금액= (근로소득금액－①－②－③)
공제대상금액 공제대상금액 = Min(기부금 지출액, 공제한도)
세액공제액 = 공제대상금액 X 15%

(1천만원 초과분 : 30% / 정치자금기부금은 종전과 동일하게 3천만원 초과분 25%)
세액공제액
※ ‘16년~‘18년 이월 법정･지정기부금은 2천만원 이하 15%, 2천만원 초과 25%,
‘14년~‘15년 이월 법정･지정기부금은 3천만원 이하 15%, 3천만원 초과 25%)
※ 부양가족이 지급한 기부금에 대해 세액공제를 적용 받기 위한 요건 중 나이요건 없음

(소득요건은 적용)
≪기부금 이월관리와 소득･세액공제 적용방법≫

｢기부금 이월액｣이 있는 경우 공제순서
’2013년 이전에 지출한 기부금 이월액에 대해서는 “소득공제”를 ’14년 이후 지출한 기부금에 대해서는
세액공제를 적용한다.
법정, 지정기부금
당해연도 우리사주조합
정치자금기부금 이월기부금
(‘20년) 지출분 기부금
’13년 이전 지출분 ’14년 이후 지출분
세액공제 소득공제 세액공제※ 세액공제

※ 2013년 1월 1일 이후 지출한 기부금에 대해 이월공제기간 확대(5년→10년)

13. 월세 세액공제
<공제요건>
연말 현재 주택을 보유하지 않은 세대의 세대주로서 해당연도 총 급여액이 7,000만원 이하
(종・전근무지 포함)의 근로자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위하여 본인이 지급한
월세액의 10%(또는 12%)를 산출세액에서 공제
구 분 세부내용
① 세대주요건 연말 현재 무주택세대 세대주 총급여액 7천만원 이하
② 주택요건 국민주택규모 주택(주거용 오피스텔·고시원 포함) 또는 기준시가 3억원 이하의 주택
③ 거주요건 임대차계약서의 주소지와 주민등록표등본상의 주소지가 같을 것
근로자가 본인 및 본인의 기본공제대상자인 배우자 또는 부양가족 명의로 계약 체결

④ 계약요건
(2020.1.1 이후 월세액 지급분부터 가능)
• 세대원도 월세 세액공제 신청 가능
월세액공제 적용 여부
구 분
’13년 이전 ’14년 이후
• 세대주 본인명의로 임차한 주택에 지급한 월세액을 세대주가 공제신청한 경우 O O
• 세대원 본인명의로 임차한 주택에 지급한 월세액을 세대원이 공제신청한 경우 X O
• 세대주 본인명의로 임차한 주택에 세대주가 지급한 월세액을 세대원을 공제 신청한 경우 X X
• 세대주 본인명의로 임차한 주택에 세대원이 지급한 월세액을 세대원이 공제 신청한 경우 X X
<월세액 계산과 세액공제액 계산>

① 공제대상 월세액 계산
임대차계약서상의 총 월세액
공제대상 월세액 = X 해당 과세기간의 임차일수
임대차계약서상의 계약기간 일수
② 월세액 세액공제액 계산
세액공제액 = Min (공제대상 월세액, 연 750만원) X 10%(또는 12%※)
※ 총 급여액 5,500만원 이하자는 12%
<제출서류>
① 주민등록표등본
② 임대차계약증서 사본
③ 집주인(임대인)에게 월세액을 지급하였음을 증명하는 서류 (현금영수증, 무통장 입금증, 계좌이체 증빙자료 등)
<월세 현금영수증과 중복공제 제한>

월세소득공제를 받지 못한 근로자는 월세지급액에 대한 현금영수증을 받아 “신용카드 등 사용금액
소득공제”를 받을 수 있음

13. 월세 세액공제
부 동 산 임 대 차 계 약 서
□ 전세 ▣ 월세
임대인과 임차인 쌍방은 아래 표시 부동산에 관하여 다음 계약내용과 같이 임대차계약을 체결한다.
1. 부동산의 표시
소 재 지
토 지 지 목 면 적 m₂
건 물 구조·용도 면 적 m₂
2
임대할부분
2. 계약내용
임차주택이 국민주택 규모일 것
제1조(목적) 위 부동산의 임대차에 한하여 임대인과 임차인은 합의에 의하여 임차보증금 및 차임을 아래와 같이 지불하기로 한다.
보 증 금 금 원정 ( )
계 약 금 금 원정은 계약시에 지불하고 영수함. 영수자( 인)
중 도 금 금 원정은 년 월 일에 지불하며
잔 금 금 원정은 년 월 일에 지불한다.
차임(임대료) 금 원정은 (□ 선불로, ■ 후불로) 매월 일에 지불하기로 한다.
제2조 (존속기간) 임대인은 위 부동산을 임대차 목적대로 사용·수익할 수 있는 상태로 년 월 일까지 임차인에게 인도하며,
임대차 기간은 인도일로부터 년 월 일까지 개월로 한다.
제3조 (용도변경 및 전대 등) 임차인은 임대인의 동의없이 위 부동산의 용도나 구조를 변경하거나 전대·임차권 양도 또는 담보제공
을 하지 못하며 임대차 목적 이외의 용도로 사용할 수 없===================================== 중 략
===================================== 42020년의 월세 지출금액 입력
제9조 (확인설명서 등 교부) 공인중개사는 중개대상물 확인설명서를 작성하고 업무보증관계증서(공제증서 등) 사본을 첨부하여 년
월 일 거래당사자 쌍방에게 교부한다. • 세법상의 월세액 계산법 반영
<특약사항>__________________________________________________________________________________________ (1일 월세액 X 2020년 임차일수)
본 계약에 대하여 임대인과 임차인은 이의 없음을 확인하고 각자 서명․ 날인 후 임대인, 임차인, 공인중개사가 각 1통씩 보관한다.
년 월 일
임 주 소
대 주민등록번호 전 화 성명 인
인 대 리 인 주 소 주민등록번호 성명
임 주 소
차 주민등록번호 전 화 성명 인
인 대 리 인 주 소 주민등록번호 성명
중 사무소소재지
개
업 등록번호 사무소명칭 인
자 전화번호 대표자성명
1
3 임차인이 총 급여액이 7천만원 이하인 근
로자 본인일 것
임대차계약서의 주소지와
주민등록등본상의 주소지와 일치할 것 (원칙) 무주택세대의 세대주일 것
(예외) 근로자 본인이 세대원인 경우 세대주
이 등본은 세대별 주민등록표의 원본 내용과
주 민 등 록 표 가틀림없음을
주택관련 공제를 받지 아니할 것
증명합니다.
담당자 : ☎ : -5001
(등 본) 2020년 11월 15일
소주도 독하군 마시면장
세 대 주 김 길 동 (金吉動) 세 대 구 성 분가세대구성
호주 및 관계 김 길 동 의본인 사유 및 일자 1995-09-27
주 소 전입일/변동일
번호
(통/반) 변 동 사 유
현주소: 소주도 독하군 마시면 뽕가리 220-1 2013-07-05 2013-07-05
전 입 구토 아파트 201호 전 입
==이 하 여 백==
세대주 성명 전입일/변동일
번호 호주성명
관 계 주민등록번호 변동사유
김 길 동 (金吉動)
1 본인
750101-1234567

첨부 1. &#39;20년 연말정산 안내문

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첨부 1. &#39;20년 연말정산 안내문

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2020년 연말정산 근로자 안내문 ①

2020년 귀속 근로소득에 대한 연말정산 시기가 다가왔습니다.

④ 종전근무지 근로소득원천징수영수증 (해당자만)

⑤ 장애인 증명서 (항시 치료를 요하는 중증환자만 필수 제출)

안경(콘텍트렌즈) 구입비 사용자의 성명 및 시력교정용임을 안경점 확인 / 도장날인 필수

난임시술비, 해당 의료기관으로부터 난임시술비, 건강보험산정특례자 의료비로

의료기관으로부터 산후조리원 비용으로 발급받은 의료비 영수증

국세청에서 제공하지 않은 영수증의 경우

중･고등학생의 교복･체육복 구입비

임대차계약서 (사본), 집주인(임대인)에게 월세액을 지급하였음을

투자조합 출자 또는 투자확인서 발급처 : 우리사주조합

2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항 2

연말정산 시스템 접속방법 :

▣ 개인 ID, 비밀번호로 로그인한 후 국세청에서 다운로드 받은 PDF파일을 업로드 합니다

※ 개인ID,비밀번호는 회사별로 설정이 다를 수 있으므로 회사 공지사항을 확인하시기 바랍니다.

기타 궁금하신 사항이 있으시면 언제든지 유선으로 연락 주시기 바랍니다.

연말정산 전화상담 평일 : 10:00~17:00 / 점심 12:00~13:00 – 전화 상담기간에만 운영이 됩니다.

○ 작성 상담 : 1/15(금) PM1 ~ 1/22(금) ○ 1차 결과 상담 : 2/1(월) ~ 2/3(수)

▣ 연말정산 결과 상담 : ☎ 070) 4880 - 0622 (0744/0751)

▣ 통화 연결이 어려운 경우 [Q&A 문의하기] 게시판을 이용하시면 편리합니다.

▣ 패스워드 분실 시 문의전화: 귀사의 인사담당자에게 문의주시면 됩니다.

연말정산 사이트 OPEN 및 연말정산 결과 OPEN시 메일 또는 문자로 안내해드리고 있습니다.

국세청 PDF 파일 가져오기 유의사항

※ 2020년 중도 입사자 (휴직자)에 해당하는 경우

국세청 연말정산간소화 서비스 (http: //www.hometax.go.kr)에서 재직중에 해당하는 월을 선택하여

서류제출기한 : 2021년 1월 22일까지 (회사 연말정산 담당부서 공지사항 확인)

※ 1차 서류 시 미제출한 서류가 있거나 보완할 서류가 있는 경우 반드시 프로그램 내에 있는 추가하기

2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항 3

국세청 간소화 서비스를 이용하여 PDF 파일 다운 받은 후 진행하여 주시기 바랍니다.

당해년도 중도 입사자의 경우에는 PDF 다운로드시 근무한 월수만 체크하여 다운

국세청 간소화 서비스를 통해 발급받지 못하는 경우는 각 해당 발급처에서 발급하여

단, 납부내역서 중복 제출로 인하여 근로자 불이익이 발생할 수 있으니

부양가족의 성명 / 주민번호를 오류가 발생되지 않도록 주의하여 작성해 주시기 바랍니다.

등본 및 가족관계증명서 등 증명서류는 별도 받지 않습니다.

주택관련 공제를 받는 경우 소득공제 신고 시 입력된

안경사 구입비 - "안경사 확인"이 반드시 표기되어 있는 명세서로 제출

교복 구입비 - 교복지출명세서로 제출 (간이영수증 및 신용카드 전표로 처리 불가능!)

의료비 - 의료비명세서로 제출 (간이영수증 및 신용카드 전표로 처리 불가능!)

교육비 - 미취학 아동의 학원비는 교육비명세서로 제출

현금영수증 - 국세청에서 발급된 명세서만 가능 합니다.

2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항 4

소득공제신고서 제출시 안내사항

“분납신청여부 / 원천징수세액 선택 신청은 개인이 신청할 수 없습니다.

인사팀 담당자를 통해서만 신청이 가능합니다.”

“소득공제신고서상에 수기로 표기한 신청사항은 반영되지 않습니다.”

직접 작성하여 제출하셔도 해당 내용은 반영되지 않습니다.

“ [ 제출하기 ] 를 클릭하지 않으시면 서류 검토가 진행되지 않습니다.

또한, 1차 접수 기간 동안에는 제출취소가 가능하므로 수정사항이 있으신 경우

[ 제출취소 ] → 작성 내용 수정 → [ 제출하기 ] 를 클릭하시면 됩니다.”

연말정산 결과 근로소득세액의 산정은

임직원 여러분께서 작성하신 내용과 제출하신 증빙서류를 기초로 하여 반영되오니

향후 과다공제로 인한 가산세 등의 불이익을 당하지 않도록

사전안내문을 신중하게 검토하시고 소득 및 세액공제를 신청해주시기 바랍니다.

2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항 5

01 2020년 연말정산 주요 개정내용

2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항 6

구 분 ’18.01.01~12.31 ’19.01.01 ~12.31 ’20.01.01 이후

출산·입양자 ’18년 출생·입양자녀 ‘19년 출생·입양자녀 ‘20년 출생·입양자녀

500만 ~ 1,500만원 이하 40%

1,500만 ~ 4,500만원 이하 15% 2,000만원

신용카드 등 사용금액 소득공제 적용기한 연장 등

신용카드 소득공제 한도 = min(①,②) + ③

※ ’20년의 경우 신용카드 등 소득공제 한도 한시 상향 : 각 30만원 상향

2020년 귀속 연말정산 안내 및 공제요건 주요사항

첨부 1. '20년 연말정산 안내문

첨부 1. '20년 연말정산 안내문