제43회 AT(Accounting Technician)자격시험

90
21
문항당 2점
문항별 배점 참조
A형

∙ 세법･회계처리기준 등을 적용하여 정답을 구하여야 하는 문제는 시험시행 공고일 현재(2020.9.8.) 시행 중인 법률･기준 등을 적용

하여 그 정답을 구하여야 합니다.
∙ 이번 시험에서는 타계정 대체와 관련된 적요만 채점하며 그 외의 적요는 채점에 반영되지 않습니다.
 제43회 TAT 2급 _ A형

실무이론평가

아래 문제에서 특별한 언급이 없으면 기업의 보고기간(회계기간)은 매년 1월 1일부터

12월 31일까지입니다. 또한 기업은 일반기업회계기준 및 관련 세법을 계속적으로 적용
하고 있다고 가정하고 물음에 가장 합당한 답을 고르시기 바랍니다.

[1] 다음에서 설명하고 있는 기업 내 제도는 무엇인가?

∙ 재고자산이 보관되어 있는 창고에 대한 물리적인 접근을 통제하고 주기적으로 재고 ,

실사를 수행한다.
∙ 일정 금액 이상의 지출에 대하여 회계담당자와 준법감시인의 승인을 받도록 한다 .

∙ 내부고발제도 및 내부고발자 보호프로그램을 운영한다 .

➀ 사외이사제도
➁ 감사위원회
➂ 주주총회
➃ 내부회계관리제도

[2] 다음은 (주)한공의 12월 중 상품 매매 자료이다. 재고자산의 평가방법을 총평균법

으로 적용한 경우 매출원가는 얼마인가?

일자 구분 수량 단가
12월 1일 기초재고 100개 1,000원
12월 6일 외상매입 200개 1,200원
12월 20일 상품매출 150개 3,000원
12월 27일 외상매입 200개 1,400원

① 182,000원 ② 184,000원

③ 186,000원 ④ 188,000원

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한국공인회계사회

[3] 다음 자료는 특정 무형자산과 관련하여 지출한 금액이다. 이를 토대로 무형자산의

취득원가를 구하면 얼마인가?

∙ 무형자산 취득 시 지급한 금액 원 2,000,000

∙ 자산을 사용 가능한 상태로 만드는데 발생한 전문가 수수료 500,000원

∙ 자산이 적절하게 기능을 발휘하는지 검사하는데 발생한 비용 200,000원

∙ 무형자산 사용 관련 교육 훈련을 위한 비용 원 300,000

① 2,000,000원 ② 2,500,000원

③ 2,700,000원 ④ 3,000,000원

[4] 다음은 (주)한공의 외상매출금 및 대손충당금 관련 자료이다. 기말 결산분개로 옳은

것은?

∙ 2020년 기초 재무상태표의 외상매출금은 250,000,000원, 대손충당금은 2,500,000원

이다.
∙ 2020년 중 외상매출금 발생액은 50,000,000원이고, 외상매출금 중 80,000,000원이

현금으로 회수되었다.
∙ 년 중 대손처리된 외상매출금은
2020 원이다 3,000,000 .

∙ 주 한공은 외상매출금 잔액의 를 대손으로 추정하고 있다

( ) 1% .

① (차) 대손상각비 2,000,000원 (대) 대손충당금 2,000,000원

② (차) 대손상각비 2,170,000원 (대) 대손충당금 2,170,000원

③ (차) 대손상각비 2,500,000원 (대) 대손충당금 2,500,000원

④ (차) 대손상각비 3,000,000원 (대) 대손충당금 3,000,000원

[5] 다음은 (주)한공의 사채발행 관련 자료이다. 2020년 손익계산서에 계상될 이자

비용은 얼마인가?

∙ 2020.1.1. (주)한공은 사채(액면금액 10,000,000원)를 매년 말 이자지급, 만기 3년의

조건으로 9,049,000원에 발행하였다.
∙ 발행일의 시장이자율은 연 10%이며, 액면이자율은 연 7%이다.

① 633,430원 ② 700,000원

③ 904,900원 ④ 1,000,000원

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 제43회 TAT 2급 _ A형

[6] 다음은 (주)한공이 정부보조금을 수령하여 취득한 기계장치 관련 자료이다.

2020년 기말 재무상태표에 계상될 기계장치의 장부금액은 얼마인가?

∙ 년 월 일 기계장치 취득
2020 1 1

∙ 취득원가 원 회사부담분
5,000,000원 ( 4,000,000 , 정부보조금 1,000,000원)

∙ 내용연수 년 잔존가치 원 정액법 상각

5 , 0 ,

① 3,100,000원 ② 3,200,000원

③ 3,900,000원 ④ 4,100,000원

[7] 다음 대화의 거래를 모두 회계처리할 경우 손익계산서에 미치는 영향으로 옳은

것은?

① 손익계산서에 미치는 영향 없음
② 매출 원 증가 영업이익
100,000 , 100,000원 증가
③ 영업이익 원 증가 당기순이익
100,000 , 50,000원 증가
④ 매출 원 증가 당기순이익
100,000 , 50,000원 증가

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한국공인회계사회

[8] 다음은 (주)한공의 회계 처리 오류사항이다. 오류사항 반영 전 당기순이익이

20,000,000원일 경우, 오류사항을 반영한 후의 2020년 당기순이익은 얼마인가?

∙ 임차료 기간미경과분 선급분 원 계상을 누락하다

( ) 600,000 .

∙ 대여금에 대한 이자 미수분 원 계상을 누락하다 200,000 .

∙ 월 급여 미지급분
12 원 계상을 누락하다
100,000 .

① 19,000,000원 ② 20,200,000원

③ 20,600,000원 ④ 20,700,000원

[9] 다음 중 부가가치세법상 과세기간과 납세지에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

① 폐업하는 경우 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지로 한다 .

② 제조업의 경우 따로 제품의 포장만을 하는 장소도 사업장으로 본다 .

③ 재화를 수입하는 자의 납세지는 관세법에 따라 수입을 신고하는 세관의 소재지로 한다 .

④ 사업자단위과세사업자는 각 사업장을 대신하여 그 사업자의 본점 또는 주사무소의 소재지를

납세지로 한다.

[10] 다음은 의류제조업을 영위하는 (주)한공의 2020년 2기 확정신고기간의 거래내역

이다. 이를 토대로 매출세액을 계산하면 얼마인가?(단, 주어진 자료의 금액에는
부가가치세가 포함되어 있지 않다.)

가. 국내 매출액: 8,000,000원

나. 내국신용장에 의해 공급한 재화의 매출액: 4,000,000원

다. 거래처에 무상 제공한 견본품의 원가: 2,000,000원(시가: 3,000,000원)

라. 거래처에 제공한 판매장려품의 원가: 1,200,000원(시가: 2,000,000원)

① 920,000원 ② 1,000,000원

③ 1,400,000원 ④ 1,700,000원

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 제43회 TAT 2급 _ A형

[11] 다음 중 부가가치세 매출세액에서 공제받을 수 있는 매입세액에 해당하는 것은?

(단, 세금계산서는 적법하게 수령하였다.)

① 거래처 체육대회 시 증정한 물품의 매입세액

② 주차장 조성을 위한 정지비 관련 매입세액
③ 당해 과세기간에 매입하였으나 과세기간 말 현재 사용하지 않은 원재료의 매입세액
④ 업무용 승용차 관련 수선비 매입세액
(3,000cc)

[12] 다음 중 소득세법상 과세대상 근로소득에 해당하는 것은?

① 법인세법에 따라 상여로 처분된 금액

② 대학에 재학하는 대학생이 근로의 대가로 지급받는 교육기본법에 따른 장학금
③ 세 이하 자녀보육과 관련하여 받는 급여로서 월 만원 이내의 금액
6 10

④ 건강보험법에 따라 사용자가 부담하는 부담금

[13] 다음은 근로소득자인 김진주 씨(여성)의 2020년 12월 31일 현재 생계를 같이

하는 부양가족 현황이다. 김진주 씨가 연말정산시 적용받을 수 있는 인적공제
액을 계산하면 얼마인가?

이름(나이) 관계 소득내역 비고
김진주(35세) 본인 종합소득금액 20,000,000원
정우람(37세) 배우자 사업소득금액 1,000,000원
김정연(31세) 동생 근로소득 총급여 10,000,000원 장애인
정태범(9세) 자녀 소득없음

① 3,500,000원 ② 5,000,000원

③ 8,000,000원 ④ 8,500,000원

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한국공인회계사회

[14] 다음 자료를 이용하여 거주자 김한공 씨의 2020년도 종합소득산출세액을 계산

하면 얼마인가?(원천징수대상이 되는 소득은 세법에 따라 적절하게 원천징수
되었다.)

가. 이자소득금액(직장공제회 초과반환금임) 23,000,000원

나. 근로소득금액(일용근로자가 아님) 16,000,000원

다. 기타소득금액(일시적 강연에 대한 대가임) 4,000,000원

라. 종합소득공제 5,000,000원

마. 세율
종합소득과세표준 기본세율 누진공제액
1,200만원 이하 과세표준 × 6% -
4,600만원 이하 과세표준 × 15% 1,080,000원

① 1,170,000원 ② 2,250,000원

③ 4,620,000원 ④ 5,700,000원

[15] 다음 중 소득세법상 소득공제 대상 신용카드 사용금액에 해당하는 것은?

① 취학전 아동의 학원 수강료

② 정부에 납부하는 국세
③ 월세 세액공제를 받은 월세액
④ 상품권 등 유가증권 구입비

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 제43회 TAT 2급 _ A형

실무수행평가

(주)네모전자(회사코드 2143)는 스마트 프린터 제조업을 영위하는 법인기업으로

회계기간은 제6기(2020.1.1. ~ 2020.12.31.)이다. 제시된 자료와 [자료설명]을
참고하여 [평가문제]의 물음에 답하시오.

1. 부가가치세 관련거래는 [매입매출전표입력]메뉴에 입력하고, 부가가치세 관련 없는

거래는 [일반전표입력]메뉴에 입력한다.
2. 타계정 대체와 관련된 적요는 반드시 코드를 입력하여야 한다.
실무수행 3. 채권･채무, 예금거래 등 관리대상 거래자료에 대하여는 거래처코드를 반드시 입력한다.
유의사항 4. 자금관리 등 추가 작업이 필요한 경우 문제의 요구에 따라 추가 작업하여야 한다.
5. 제조경비는 500번대 계정코드를 사용한다.
6. 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다.
7. 등록된 계정과목 중 가장 적절한 계정과목을 선택한다.

문제 1 거래자료입력 (12점)
주어진 실무프로세스에 대하여 거래자료를 입력하시오.

 3만원초과 거래자료에 대한 영수증수취명세서 작성 (3점)

자료 1. 자동차보험증권

자동차보험증권
증권번호 202003011683 계 약 일 2020년 3월 1일
보험기간 2020 년 3 월 1 일 00:00부터 2021 년 3 월 1 일 24:00까지
보험계약자 (주)네모전자 주민(사업자)번호 120-81-32144
피보험자 (주)네모전자 주민(사업자)번호 120-81-32144

보험료 납입사항
총보험료 156 만원 납입보험료 156 만원 미납입 보험료 0 원

자료 2. 보통예금(국민은행) 거래내역
내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점
번호 거래일 계좌번호 205-02-1111116 (주)네모전자
1 2020-03-01 보험료 1,560,000 *** ***

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한국공인회계사회

자료설명 3월 1일
생산부 차량에 대하여 (주)삼성화재 차량손해보험에 가입하고 1년분
보험료를 국민은행 보통예금 계좌에서 이체하여 납부하였다.
평가문제 1. 거래자료를 입력하시오.(비용으로 회계처리 할 것.)
2. 정규증명서류 미수취에 따른 영수증수취명세서(1)과 (2)서식을 작성하시오.
(공급자의 인적사항 입력은 생략하기로 할 것.)

 단기매매증권 구입 및 매각 (3점)

자료. 유가증권 매입관련 자료

취득일 종목 주식수 주당 액면금액 주당 취득금액 거래수수료

3월 20일 (주)백세전자 300주 10,000원 15,000원 20,000원

자료설명 단기매매차익을 목적으로 상장회사인 (주)백세전자의 주식을 취득하고 취득

금액과 거래수수료는 국민은행 보통예금 계좌에서 이체하였다.
평가문제 거래자료를 입력하시오.

 약속어음 발행거래 (3점)

자료 1.

전자세금계산서 (공급받는자 보관용)

승인번호

등록번호 212-81-06232 등록번호 120-81-32144

성명 성명
상호 (주)신흥정밀 박정수 상호 (주)네모전자 이기한
(대표자)공 (대표자)
공 사업장 급 사업장
급 서울특별시 구로구 가마산로 134-10 받 서울특별시 강남구 강남대로 246, 3층
주소 주소
자 는
업태 제조업 종사업장번호 자 업태 제조업 종사업장번호
종목 전자제품외 종목 컴퓨터 프린터외
E-Mail shsys@bill36524.com E-Mail nemo@bill36524.com
작성일자 2020.4.5. 공급가액 15,000,000 세 액 1,500,000

비고
월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고
4 5 회로기판 원재료 300 50,000 15,000,000 1,500,000

합계금액 현금 수표 어음 외상미수금 ◌ 영수
이 금액을 함
16,500,000 ◉ 청구

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 제43회 TAT 2급 _ A형

자료 2.

전 자 어 음
(주)신흥정밀 귀하 0042020040523456781

금 일천사백만원정 14,000,000원

위의 금액을 귀하 또는 귀하의 지시인에게 지급하겠습니다.

지급기일 2020년 7월 5일 발행일 2020년 4월 5일

지 급 지 국민은행 발행지 서울특별시 강남구 강남대로
지급장소 역삼지점 주 소 246, 3층
발행인 (주)네모전자

자료 3. 보통예금(국민은행) 거래내역
내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점
번호 거래일 계좌번호 205-02-1111116 (주)네모전자
1 2020-04-05 원재료 2,500,000 *** ***

자료설명 1. 자료 1은 원재료를 구입하고 발급받은 전자세금계산서이다.

2. 자료 2는 원재료 구입대금을 지급하기 위하여 발급한 전자어음이다.
3. 자료 3은 원재료 구입대금 중 일부를 계좌이체한 내역이다.
평가문제 1. 거래자료를 입력하시오.(전자세금계산서와 관련된 거래는 ‘전자입력’으로
처리할 것.)
2. 등록된 어음과 자금관련 정보를 입력하여 지급어음현황에 반영하시오.

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한국공인회계사회

 대손의 발생과 설정 (3점)

자료. 전자세금계산서

전자세금계산서 (공급자 보관용)

승인번호

등록번호 120-81-32144 등록번호 621-81-02880

성명 성명
상호 (주)네모전자 이기한 상호 (주)유니기계 문현태
(대표자) 공 (대표자)
공 사업장 급 사업장
급 서울특별시 강남구 강남대로 246, 3층 받 서울특별시 송파구 송파대로 170
주소 주소
자 는
업태 제조업 종사업장번호 자 업태 제조업 종사업장번호
종목 컴퓨터 프린터외 종목 기계장치
E-Mail nemo@bill36524.com E-Mail uni0645@bill36524.com
작성일자 2019.11.30. 공급가액 12,000,000 세 액 1,200,000

비고
월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고
11 30 기계장치 매각 12,000,000 1,200,000

합계금액 현금 수표 어음 외상미수금 ◌ 영수
이 금액을 함
13,200,000 13,200,000 ◉ 청구

자료설명 1. (주)유니기계에 기계장치를 매각하고 발급한 전자세금계산서이다.

2. 2020년 4월 30일 (주)유니기계의 파산으로 매각대금이 회수불능으로 확정되었다.
평가문제 대손에 대한 거래자료를 입력하시오.(대손세액공제신청은 하지 않는다.)

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 제43회 TAT 2급 _ A형

문제 2 부가가치세 (25점)
부가가치세 관련 거래자료를 입력하여 실무프로세스를 수행하시오.

 과세매출자료의 전자세금계산서 발급 (4점)

자료 1. 보통예금(국민은행) 거래내역
내용 찾으신금액 맡기신금액 잔액 거래점
번호 거래일 계좌번호 205-02-1111116 (주)네모전자
1 2020-05-10 (주)오투전자 5,000,000 *** ***

자료 2.

거래명세서 (공급자 보관용)

등록번호 120-81-32144 등록번호 211-86-14340

상호 (주)네모전자 성명 공이기한 상호 (주)오투전자 성명 이유영
공 급
사업장 사업장
급 서울특별시 강남구 강남대로 246, 3층 받 서울특별시 강남구 논현로 15
주소 주소
자 는
업태 제조업 종사업장번호 자 업태 제조업외 종사업장번호
종목 컴퓨터 프린터외 종목 전자제품

거래일자 미수금액 공급가액 세액 총 합계금액

2020.5.15. 15,000,000 1,500,000 16,500,000

NO 월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 합계
1 5 15 네모닉 프린터 100 150,000 15,000,000 1,500,000 16,500,000

자료설명 1. 자료 1은 제품 공급전 (주)오투전자로부터 계약금으로 입금된 국민은행 보통

예금 거래내역이며 계약금에 대해서는 세금계산서를 발급하지 않았다.
2. 자료 2는 (주)오투전자에 제품을 공급하고 발급한 거래명세서이다. 계약금을
제외한 잔액은 6월 15일에 받기로 하였다.
평가문제 1. 5월 15일의 거래자료를 입력하시오.
2. 전자세금계산서 발행 및 내역관리를 통하여 발급 및 전송을 하시오.
(전자세금계산서 발급 시 결제내역 및 전송일자는 고려하지 말 것.)

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한국공인회계사회

 수정전자세금계산서의 발행 (4점)

전자세금계산서 (공급자 보관용)

승인번호

등록번호 120-81-32144 등록번호 220-81-15085

성명 성명
상호 (주)네모전자 이기한 상호 (주)하이시스템 최돌산
(대표자) 공 (대표자)
공 사업장 급 사업장
급 서울특별시 강남구 강남대로 246, 3층 받 서울특별시 서초구 청계산로 148
주소 주소
자 는
업태 제조업 종사업장번호 자 업태 제조업외 종사업장번호
종목 컴퓨터 프린터외 종목 전자제품외
E-Mail nemo@bill36524.com E-Mail hisys@bill36524.com

작성일자 2020.6.10. 공급가액 12,000,000 세 액 1,200,000

비고
월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고
6 10 네모닉 프로 프린터 100 120,000 12,000,000 1,200,000

합계금액 현금 수표 어음 외상미수금 ◌ 영수
이 금액을 함
13,200,000 13,200,000 ◉ 청구

자료설명 1. 제품을 공급하고 발급한 전자세금계산서이다.

2. 전자세금계산서의 공급받는자를 (주)코스시스템(사업자등록번호 132-81-12383)
으로 기재했어야 하나, 담당자의 실수로 (주)하이시스템(사업자등록번호 220-81-15085)
으로 기재하여 발급하였음을 확인하였다.
평가문제 수정사유를 선택하여 기재사항 착오 정정에 따른 수정전자세금계산서를 발급
및 전송하시오.(외상대금 및 제품매출에서 (－ 음수로 처리하고 전자세금계산서
)

발급 시 결제내역 입력 및 전송일자는 무시할 것.)

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 제43회 TAT 2급 _ A형

 수출실적명세서 작성자의 부가가치세신고서 작성 (8점)

자료 1. 보통예금(국민은행) 거래내역
거래일자 거래구분 찾으신금액 맡기신금액 남은금액 취급점
번호 거래일 계좌번호 205-02-1111116 (주)네모전자
1 2020-07-13 Copep. Co.,LLC. 2,454,800 *** ***

자료 2. 수출신고필증(갑지)

수 출 신 고 필 증 (갑지)
※ 처리기간: 즉시

제출번호 12345-04-0001230 ⑤ 신고번호 ⑥ 신고일자 ⑦ 신고구분 ⑧ C/S구분

①신 고 자 대한 관세법인 관세사 백용명 071-05-18-0055857-4 2020/07/23 H
⑨ 거래구분 11 ⑩ 종류 A ⑪ 결제방법 L./C
②수 출 대 행 자 (주)네모전자
(통관고유부호) (주)네모전자-1-74-1-12-4 ⑫ 목적국 ⑬ 적재항  선박회사 (항공사)
수출자구분 A US USA INC 인천항 HANJIN
수 출 화 주 (주)네모전자 ⑮ 선박명(항공편명) ⑯ 출항예정일자 ⑰ 적재예정보세구역
(통관고유부호) (주)네모전자-1-74-1-12-4 HANJIN SAVANNAH 2020/08/02 03012202
(주소) 서울 강남 강남대로 246, 3층 ⑱ 운송형태 ⑲ 검사희망일
(대표자) 이기한 10 BU 2020/07/23
(소재지) 서울 강남 강남대로 246, 3층
⑳ 물품소재지
(사업자등록번호) 120-81-32144
한진보세장치장 인천 중구 연안동 245-1
③제 조 자 (주)네모전자  L/C번호 868EA-10-55554  물품상태 N
(통관고유부호)
(주)네모전자-1-74-1-12-4  사전임시개청통보여부  반송 사유
제조장소 214 산업단지부호 A

④구 매 자 Copep. Co.,LLC.  환급신청인 1 (1:수출대행자/수출화주, 2:제조자)

(구매자부호) CNTOSHIN98765 간이환급 NO
∙ 품명 ∙ 규격 (란번호/총란수: 999/999)
품 명 nemonic-pro  상표명 NO
 거래품명 nemonic-pro
 모델･규격  성분  수량  단가(US$)  금액(US$)
nemonic-pro 400(BOX) 50 20,000
 수량  신고가격 $20,000
 세번부호 1234.12-1234  순중량 1,100KG
400(BOX) (FOB) \24,762,000
 송품장번호 AC-2020-00620  수입신고번호  원산지 Y  포장갯수(종류) 400(BOX)
 수출요건확인(발급서류명)
 총신고가격 $20,000
 총중량 1,200KG  총포장갯수 200C/T
(FOB) \24,762,000
 운임(￦)  보험료(￦)  결제금액 FOB-$20,000
 수입화물관리번호  컨테이너번호 CKLU7845013 Y
※ 신고인기재란  세관기재란
수출자: 제조/무역, 프린터
 운송(신고)인 한진통운(주) 최진우  적재의무 2020/  담당자 990101  신고수리
2020/07/23
 기간 2020/07/17 부터 2020/08/03 까지 기한 08/01 (이지훈) 일자

자료 3. 기준환율 내역
7월 23일 7월 31일
1,238.10원/USD 1,246.60원/USD

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한국공인회계사회

자료설명 1. 자료 1은 Copep. Co.,LLC.에 제품을 직수출하기로 하고 계약금 $2,000를

받아 즉시 원화로 환가하여 국민은행 보통예금 계좌에 입금한 내역이다.
2. 자료 2는 Copep. Co.,LLC.에 제품을 직수출하고 신고한 수출신고필증이며,
잔금 $18,000는 한달 후에 수취하기로 하였다.(선적일: 7월 31일)

3. 자료 3은 기준환율 내역이다.
평가문제 1. 7월 13일 계약금 입금에 대한 거래를 일반전표에 입력하시오.
2. 수출거래 내역을 매입매출전표에 입력하시오.(과세표준 및 제품매출은 부가
가치세법에 따라 회계처리할 것.)
3. 제2기 부가가치세 예정신고서에 반영하시오.

 건물등감가상각자산취득명세서 작성자의 부가가치세 신고서 작성 (9점)

자료 1. 배송트럭 매입

전자세금계산서 (공급받는자 보관용)

승인번호

등록번호 108-81-51419 등록번호 120-81-32144

성명 성명
상호 (주)나라자동차 한국기 상호 (주)네모전자 이기한
(대표자) 공 (대표자)
공 사업장 급 사업장
급 서울특별시 마포구 마포대로 8 받 서울특별시 강남구 강남대로 246, 3층
주소 주소
자 는
업태 도소매업 종사업장번호 자 업태 제조업 종사업장번호
종목 자동차 종목 컴퓨터 프린터외
E-Mail naracar@bill36524.com E-Mail nemo@bill36524.com

작성일자 2020.10.7. 공급가액 30,000,000 세 액 3,000,000

비고
월 일 품목명 규격 수량 단가 공급가액 세액 비고
10 7 배송트럭 30,000,000 3,000,000

합계금액 현금 수표 어음 외상미수금 ◌ 영수
이 금액을 함
33,000,000 33,000,000 ◉ 청구

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 제43회 TAT 2급 _ A형

자료 2. 스마트폰 구입 자료 3. 비품 구입

** 현금영수증 **
신용카드매출전표 (지출증빙용)
사업자등록번호 : 125-81-12406 한규리
카드종류: 삼성카드 사업자명 : (주)전자랜드
회원번호: 5555-4444-****-1**6 단말기ID : 53453259(tel:02-349-5545)
거래일시: 2020.10.12. 10:01:23 가맹점주소 : 경기도 수원시 팔달구 매산로 10-7

거래유형: 신용승인 현금영수증 회원번호

매 출: 900,000원 120-81-32144 (주)네모전자
부 가 세: 90,000원 승인번호 : 73738585 (PK)
합 계: 990,000원 거래일시 : 2020년 12월 20일
결제방법: 일시불
승인번호: 98776544 공급금액 1,500,000원
은행확인: 국민은행 부가세금액 150,000원
총합계 1,650,000원

가맹점명: 삼성디지털프라자(주) 휴대전화, 카드번호 등록

http://현금영수증.kr
- 이 하 생 략 - 국세청문의(126)
38036925-GCA10106-3870-U490
<<<<<<이용해 주셔서 감사합니다.>>>>>>

자료설명 1. 자료 1은 (주)나라자동차로부터 제품 배송을 위해 영업부에서 필요한 배송

트럭을 외상으로 구입하고 발급받은 전자세금계산서이다.
2. 자료 2는 삼성디지털프라자(주)로부터 대표이사가 개인적으로 사용할 스마
트폰을 구입하고 수취한 신용카드매출전표이다.(가지급금계정으로 처리하며,
거래처 코드: 00210.이기한 사용할 것.)
3. 자료 3은 (주)전자랜드에서 경영지원팀 사무실에서 사용할 공기청정기를 구입
하고 수취한 현금영수증이다.

평가문제 1. 자료 1 ~ 자료 3에 대한 거래자료를 매입매출전표 및 일반전표에 입력 하시오.

(전자세금계산서와 관련된 거래는 ‘전자입력’으로 처리할 것.)
2. 제2기 확정신고기간의 건물등감가상각자산취득명세서를 작성하시오.
3. 제2기 부가가치세 확정신고서에 반영하시오.

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한국공인회계사회

문제 3 결산 (8점)
[결산자료]를 참고로 결산을 수행하시오. (단, 제시된 자료 이외의 자료는 없다고 가정함.)

 유동성대체 (4점)

자료. 장기차입금 내역
거래처 금액 차입시기 비고
국민은행 2021년 6월 30일부터 5년간 원금을 균등분할
40,000,000원 2018년 7월 1일
(차입금) 상환한다.
우리은행 만기일은 2022년 4월 30일이며, 만기일에
20,000,000원 2016년 3월 1일
(차입금) 원금을 일시상환한다.
신한은행 만기일은 2021년 2월 28일이며, 만기일에
30,000,000원 2016년 3월 1일
(차입금) 원금을 일시상환한다.
계 90,000,000원

자료설명 2020년 기말 현재 장기차입금 은행별 잔액내역이다.

평가문제 장기차입금에 대한 결산정리분개를 일반전표에 입력하시오.

 결산자료입력에 의한 자동결산 (4점)

자료. 기계장치 내역
전기말상 상각 내용 사용
계정과목 코드 자산명 취득일 취득금액
각누계액 방법 연수 부서
기계장치 2004 절단기 2020.04.01. 20,000,000원 0원 정률법 5 생산부
※ 위 취득금액과 별도로 절단기 구입시 시운전비 1,000,000원을 현금으로 지급하였으며, 회계처리는
입력되어 있다.

자료설명 기계장치의 취득내역이다.(제시된 자산에 대해서만 감가상각을 하기로 할 것.)

평가문제 [고정자산등록] 메뉴에 등록하여 고정자산에 대한 감가상각비를 계산하고,

자동결산메뉴를 이용하여 결산을 완료하시오.

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 제43회 TAT 2급 _ A형

문제 4 근로소득관리 (25점)
인사급여 관련 실무프로세스를 수행하시오.

 주민등록등본에 의한 사원등록 (8점)

자료 1. 정은재의 주민등록등본

문서확인번호 1/1
이 등본은 세대별 주민등록표의 원본내용과
틀림없음을 증명합니다.
주 민 등 록 표 담당자: 전화 :
신청인: ( )
( 등 본 ) 용도 및 목적 :
년 월 일

세 대 구 성 전입
세대주 성명(한자) 정은재 ( 鄭 銀 栽 )
사유 및 일자 2012-10-24
현주소: 서울시 중구 새문안로 8길 32 101동105호(평동,정다운아파트)
세대주 성 명
번호 전입일 / 변동일 변동사유
관 계 주민등록번호
정은재
1 본인
790115-1093788
김명지
2 처 2012-10-24 전입
820910-2719139
정현우
3 자 2013-10-01 출생
131001-3018971
정하윤
4 자 2015-08-15 출생
150815-4199019
김영희
5 모 2017-10-31 전입
490827-2111314

자료 2. 정은재의 인적사항
단일세율
입사연월일 내/외국인 거주지국 주민번호 거주구분 급여구분
적용여부
2020.09.01. 내국인 KR 790115-1093788 부 거주자 월급 5,000,000원
산재보험 국민연금 건강보험 고용보험 고용보험 장기요양보험
건강보험증권번호
적용여부 보수월액 보수월액 보수월액 적용여부 적용여부
여 5,000,000원 5,000,000원 생략 5,000,000원 여 여
생산직여부 국외근로적용여부 서울시 중구 새문안로 8길 32 101동105호 퇴사연월일
부 부 (평동,정다운아파트)

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한국공인회계사회

자료설명 영업직 사원 정은재(1050)의 주민등록표이다.

1. 부양가족은 정은재와 생계를 같이 한다.

2. 배우자 김명지는 근로소득 총급여액 30,000,000원이 있다.

3. 모 김영희는 일용근로소득 7,000,000원이 있다.
4. 두 자녀는 별도의 소득이 없다.
평가문제 1. 사원등록의 기초사항에서 4대보험과 관련된 보수월액을 입력하시오.
2. 사원등록의 부양가족명세를 입력하시오.

 급여자료 입력 (8점)

자료. 조영식 8월 급여자료

(단위: 원)
연장근로 국민 건강 고용 장기
기본금 가족수당 자격수당 식대
수당 연금 보험 보험 요양보험
프로그램에서 자동 계산된
2,000,000 200,000 60,000 100,000 100,000
금액으로 공제한다.

자료설명 1. 생산부 조영식(1060)사원의 2019년 총급여액은 24,000,000원이다.

2. 급여지급일은 매월 25일이다.

3. 정상적인 근로시간을 초과하여 근무할 경우 연장근로수당을 지급하고 있다.

4. 식대는 매월 고정적으로 지급하고 있으며, 별도의 식사는 제공하지 않는다.
5. 사회보험료와 소득세 및 지방소득세는 자동 계산된 금액으로 공제한다.
6. 전월 미환급세액은 소득세 14,500원과 지방소득세 1,450원이다.

평가문제 1. [급여자료입력] 메뉴에 수당등록을 하시오.

2. 8월 급여자료를 입력하시오.(구분 란에 ‘1.급여’를 선택할 것.)
3. 8월분 원천징수이행상황신고서를 작성하시오.

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 제43회 TAT 2급 _ A형

 국세청 연말정산자료 및 이외의 자료기준 연말정산 (9점)

자료설명 생산직 김철수(코드: 1070)의 연말정산을 위한 자료이다.

1. 사원의 부양가족은 사전에 입력되어 있다.
2. 부양가족은 김철수 사원과 생계를 같이 하고 있으며, 별도의 소득은 없다.
평가문제 [연말정산 근로소득원천징수영수증]메뉴에서 연말정산을 완료하시오.
1. 의료비세액공제는 [의료비] 탭에서 입력하며, 국세청자료는 공제대상 합계
금액을 1건으로 집계하여 입력한다.
2. 기부금세액공제는 [기부금] 탭과 [정산명세] 탭에서 입력한다.
3. 신용카드소득공제는 [신용카드] 탭에서 입력한다.
4. 보험료세액공제는 [소득공제] 탭에서 입력한다.

자료 1. 김철수 사원의 부양가족 등록현황

연말정산관계 성명 주민등록번호 기타사항
0.본인 김철수 770521-1229103 세대주
3.배우자 이사랑 780202-2011213 소득없음
4.직계비속 김철재 110101-4231454 소득없음
4.직계비속 김주리 981212-2345678 소득없음

자료 2. 국세청 간소화 서비스 및 기타자료

2020년 귀속 소득･세액공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [의료비]

■ 환자 인적사항
성 명 주 민 등 록 번 호
김철수 770521-1******

■ 의료비 지출내역
(단위: 원)
사업자번호 상 호 종류 납입금액 계
109-37-15*** **내과 일반 100,000
106-06-81*** **안경 일반 150,000
의료비 인별합계금액 100,000
안경구입비 인별합계금액 150,000
산후조리원비 인별합계금액 0
인별합계금액 250,000

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한국공인회계사회

2020년 귀속 소득･세액공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [의료비]

■ 환자 인적사항
성 명 주 민 등 록 번 호
이사랑 780202-2******

■ 의료비 지출내역
(단위: 원)
사업자번호 상 호 종류 납입금액 계
109-04-15*** **외과 일반 2,550,000
건강증진을 위한
106-05-81*** **한의원 500,000
한약 구입비용
의료비 인별합계금액 3,050,000
안경구입비 인별합계금액 -
산후조리원비 인별합계금액
인별합계금액 3,050,000

2020년 귀속 소득･세액공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [기부금]

■ 기부자 인적사항
성 명 주 민 등 록 번 호
이사랑 780202-2******

■ 기부자 지출내역사
(단위: 원)
기부금액 공제대상 기부장려금
사업자번호 단체명 기부유형
합계 기부금액 신청금액
사회복지
116-82-14426 법정기부금 1,700,000 1,700,000
공동모금회
인별합계금액 1,700,000

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 제43회 TAT 2급 _ A형

2020년 귀속 소득･세액공제증명서류 : 기본(지출처별)내역 [직불카드 등]

■ 사용자 인적사항
성 명 주 민 등 록 번 호
김철수 770521-1******

■ 신용카드 등 사용금액 집계
일반 전통시장분 대중교통이용분 도서공연 등 합계금액
5,210,100 0 75,300 0 5,285,400

■ 신용카드 사용내역
(단위: 원)
구분 사업자번호 상호 종류 공제대상금액합계
직불카드 202-81-48*** 우리카드 주식회사 일반 5,210,100
직불카드 202-81-48*** 우리카드 주식회사 대중교통 75,300
인별합계금액 5,285,400

2020년 귀속 소득･세액공제증명서류 : 기본(지출처별)내역

[보장성 보험, 장애인전용보장성보험]
■ 계약자 인적사항
성 명 주 민 등 록 번 호
김철수 770521-1******

■ 보장성보험(장애인전용보장성보험) 납입내역 (단위: 원)

상 호 보험종류
납입금액 계
종류 사업자번호 증권번호 주피보험자
종피보험자1 종피보험자2 종피보험자3
삼성화재보험(주) 에듀카개인용
보장성 220-81-25*** C20120525*** 770521-1****** 김철수 800,000

흥국생명(주) 뉴그린필드연금V
저축성 104-81-30*** 000005523*** 780202-2****** 이사랑 1,200,000

인별합계금액 2,000,000

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