NỘI DUNG THUYẾT TRÌNH

Xin chào cô và tất cả các bạn có mặt trong lớp chúng ta ngày hôm nay. Mình tên là …, là thành viên
của nhóm 5 và cũng là người đại diện cho nhóm thuyết trình. Trước khi vào nội dung chính thì chúng
ta cùng xem qua video sau đây.

1.TÌNH TRẠNG CÔNG TY MA BÁN HOÁ ĐƠN HIỆN NAY

-Như các bạn biết trong thời gian gần đây, các cụm từ như “buôn bán hoá đơn” “chiếm đoạt tiền thuế”
“công ty ma” “doanh nghiệp ma” đang rất phổ biến, ta có thể nhùn thấy qua các trang báo điện tử hay
các kênh thông tin. Điều này cho thấy hiện tượng xuất khống, mua bán hoá đơn vẫn diễn ra phổ biến,
thậm chí là công khai. Những đường dây mua bán hoá đơn lên đến hàng nghìn tỷ đã được triệt phá tại
nhiều địa phương vào thời gian gần đây cho thấy vẫn còn nhiều đối tượng bất chấp pháp luật để trục lợi
từ hoá đơn, gây thất thoát nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước.

-Vậy sự việc này đã diễn ra như thế nào, các công ty đã làm cách nào để thực hiện hoạt động này,
chúng ta cùng đi đến phân tích chi tiết “Hoạt động kinh doanh giả nhằm ngụy tạo cho việc bán hoá đơn
trái phép của công ty xây dựng thương mại và vận tải Hải Phong”.

2.HÀNH VI THÀNH LẬP CÔNG TY MA ĐỂ BÁN HOÁ ĐƠN

2.1 Giải thích:

-Trước khi đi vào phân tích để hiểu rõ hơn, chúng ta cùng tìm hiểu một só khái niệm sau:
-Công ty “ma” hay doanh nghiệp “ma” là từ để chỉ một công ty chỉ tồn tại trên giấy tờ, có đăng kí
kinh doanh đúng theo pháp luật nhưng trên thực tế không có bất kỳ hoạt động kinh doanh nào.

-Đối tượng thành lập các doanh nghiệp “ma” thường lựa chọn loại hình thành lập công ty Trách
Nhiệm Hữu Hạn bởi lẽ loại hình này có thủ tục thành lập công ty đơn giản, dễ dàng, bên cạnh đó nó
còn mang tính hữu hạn trong việc chịu trách nhiệm về pháp lý. Một đối tượng cầm đầu có thể thành
lập ra hàng chục công ty ma, được đứng tên bởi người quen, hay thậm chí cả những người xa lạ.

-Mục đích tạo ra các công ty ma là để thực hiện các hoạt động gian lận, bất hợp pháp như mua bán hóa
đơn, gian luận về thuế, chứng từ trái pháp luật nhằm thu lợi bất chính rồi biến mất.
-Hoá đơn khống: là hoá đơn ghi các việc mua bán hàng hoá, dịch vụ không có thật một phần
hoặc toàn bộ nội dung của hoá đơn. Theo đó, hành vi sử dụng hoá đơn khống là hành vi sử dụng
không hợp pháp hoá đơn, chứng từ.
-Vậy các công ty khác mua hóa đơn từ các công ty ma để làm gì?
- Mục đích của việc mua hóa đơn từ các công ty ma:
- Hợp thức hàng hóa mua trôi nổi không rõ nguồn gốc, không có hóa đơn chứng từ.
 - Mua hóa đơn để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoặc hoàn thuế nhằm mục đích chiếm đoạt tiền
của Nhà nước.
- Hạch toán vào chi phí khi quyết toán thuế TNDN nhằm mục đích làm giảm lợi nhuận kế toán trước
thuế hoặc quyết toán lỗ để giảm số tiền thuế phải nộp Ngân sách nhà nước hoặc không phải nộp thuế
dẫn đến ảnh hưởng nghiêm trọng đến nguồn thu ngân sách.

2.2 Cách thức hoạt động:

-Vậy các công ty ma hoạt động ra sao?
- Các doanh nghiệp này thường đăng ký rất nhiều ngành nghề, nhưng tập trung chủ yếu vào thương
mại, dịch vụ tổng hợp, không trực tiếp sản xuất hàng hóa, những ngành nghề không phải đăng ký vốn
pháp định, không phải bắt buộc có chứng chỉ hành nghề để dễ dàng trốn tránh sự kiểm tra hoặc dễ
dàng bỏ trốn.
- Thời gian giữa các lần mua hóa đơn của doanh nghiệp ma rất ngắn, tần suất xuất hóa đơn nhiều.
- Thường có thời gian tồn tại khá ngắn vì chủ doanh nghiệp sau khi đã thực hiện hành vi lừa đảo thành
công và cảm thấy địa điểm này không còn thuận lợi để tiếp tục thực hiện hành vi, hoặc cảm thấy đã bị
cơ quan chức năng có dấu hiệu để ý đến sẽ giải thể.

=>Hiện tượng các doanh nghiệp ma đang là một hồi chuông cảnh báo đến nền kinh tế, có tác động xấu
đến người lao động, ngân sách Nhà nước và bất bình đẳng với các doanh nghiệp chân chính.

3. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI
HẢI PHONG:
3.1 Cách thức hoạt động:

-Công ty TNHH xây dựng thương mại và vận tải Hải Phong (gọi tắt là Công ty Hải Phong) đăng ký
hoạt động từ ngày 30-3-2022 (có địa chỉ ở thị trấn Triệu Sơn, huyện Triệu Sơn) do Nguyễn Thị Hương
(SN 1989; ngụ xã Đông Minh, huyện Đông Sơn) đứng ra thành lập với MS thuế : 2803017565

- Công ty Hải Phong đăng ký hoạt động với các dịch vụ như: tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại,
cho thuê xe có động cơ, bán buôn tổng hợp….

-Tuy nhiên , qua xác minh , công ty Hải Phong không hề có bất kì hoạt động kinh thực tế, không có nhà
kho, bến bãi, phương tiện sản xuất, nhân công lao động phục vụ cho việc kinh doanh và có dấu hiệu
mua bán hóa đơn trái phép với một số người trên địa bàn TP Thanh Hóa để thu lời bất chính.

-Các đối tượng Đặng Nguyệt Minh, Nguyễn Thị Nhung và Nguyễn Thị Liên đã đứng ra điều hành công
ty và tìm cách bán hóa đơn cho các công ty, doanh nghiệp trên địa bàn trong và ngoài tỉnh có nhu cầu
mua hóa đơn để kê khai báo cáo thuế, xuất hóa đơn GTGT không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo với
giá giao động từ 2-8% giá trị hàng hóa, dịch vụ ghi trong hóa đơn. Không chỉ vậy, chúng còn thành lập
nhiều công ty ‘ma’ và làm kế toán thuế cho 12 công ty có hoạt động kinh doanh thực tế nhằm mua bán
hoá đơn qua lại giữa các công ty hợp thức hoá hoá đơn chứng từ , làm giảm số thuế GTGT, thuế thu
nhập doanh nghiệp phải nộp để thu lời bất chính.

-Sau khi điều tra, ổ nhóm điều hành Công ty Hải Phong đã kê khai báo cáo thuế, xuất hóa đơn GTGT
không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo với giá giao động từ 2-8% giá trị hàng hóa, dịch vụ ghi trong hóa đơn

-Thành lập nhiều công ty ‘ma’ và làm kế toán thuế cho 12 công ty có hoạt động kinh doanh thực tế

- mua hóa đơn đầu vào khống (không có hàng hóa kèm theo) với số lượng rất lớn từ nhiều công ty khác
nhau trên địa bàn tỉnh. Sau đó xuất hóa đơn khống (tổng cộng 580 số hoá đơn) với tổng số tiền giao
dịch khoảng 30 tỉ đồng cho nhiều doanh nghiệp, thu lời bất chính khoảng 3 tỉ đồng.

-Khám xét nơi ở của các đối tượng, Công an huyện Triệu Sơn đã thu giữ 16 USB Token chữ kí số của
16 công ty, 3 con dấu của 3 Công ty, 4 dấu tên giám đốc, 1 máy tính xách tay, 1 điện thoại di động,
nhiều hợp đồng kinh tế “khống” và một số tài liệu khác có liên quan đến hành vi bán trái phép hóa đơn.

3.2 Hành vi vi phạm:

Công ty đã vi phạm “Tội trốn thuế” và “Tội mua bán, in, phát hành trái phép hóa đơn, chứng từ
nộp ngân sách Nhà nước”

-Với nhóm tội danh “Tội trốn thuế”:

Hành vi:

-Phát hành hóa đơn khống không có hàng hóa, dịch vụ đi kèm
-Sử dụng hóa đơn mua vào bất hợp pháp để giảm, khấu trừ số thuế phải nộp.

-Với nhóm tội danh “Tội mua bán, in, phát hành trái phép hóa đơn, chứng từ nộp ngân sách Nhà
nước”:

Hành vi:

-Mua bán, sử dụng hóa đơn GTGT có sự sai lệch

-Làm giả, khai khống hóa đơn, khai sai nội dung của hóa đơn về thông tin của các hàng hóa, dịch vụ
kèm theo mà không có sự kiện mua bán hàng hóa, dịch vụ trên thực tế.

=>Tất cả những hành vi trên sẽ bị xử lí theo quy định của pháp luật

3.3 Hậu quả gây ra:

-Xâm phạm nghiêm trọng đến chính sách quản lý của nhà nước trong lĩnh vực thuế
-Gây hậu quả rất nghiêm trọng đến lợi ích kinh tế đất nước
-Làm thất thoát nguồn thu ngân sách nhà nước
-Gây cạnh tranh bất bình đẳng giữa các doanh nghiệp cùng ngành.