Coâng ty BC ñang saûn xuaát kinh doanh moät loaïi saûn phaåm A nhö sau :

I.Baûng caân ñoái keá toaùn ngaøy 31/12/X. (Ñôn vò: 1.000ñ)

A.TS LÖU ÑOÄNG 740,527 A.NÔÏ PHAÛI TRAÛ

1.Tieàn maët 300,627 1.Phaûi traû nhaø cung caáp
2.Caùc khoaûn phaûi thu 364,000 2.Vay Ngaân haøng
3.Nguyeân vaät lieäu 13,500

4.Thaønh phaåm 62,400

5.Döï phoøng nôï phaûi thu 0

B.TAØI SAÛN COÁ ÑÒNH 2,864,100 B.VOÁN SÔÛ HÖÕU
1.Nguyeân giaù 3,973,600 1.Voán coå phaàn
2.Giaù trò hao moøn -1,109,500 2.Lôïi nhuaän ñeå laïi
TOÅNG TAØI SAÛN 3,604,627 TOÅNG NGUOÀN VOÁN

Chi tieát:
+Nguyeân vaät lieäu toàn kho cuoái naêm laø 4.500 kg x 3 ñ/kg = 13.500ñ;
+Thaønh phaåm toàn kho cuoái naêm laø 1.000 sp x 62,4ñ/sp = 62.400ñ;
+Nôï phaûi thu cuoái quyù IV naêm laø 364.000ñ;
+Nguyeân vaät lieäu toàn kho cuoái naêm laø 4.500kg;
+Nôï phaûi traû khaùch haøng cuoái naêm laø 54.000ñ.

II. Taøi lieäu veà ñònh möùc trong naêm X+1

1.Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp 2,5kg/sp x 3 ñ/kg = 7,5 ñ/sp;
2.Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp 3h/sp x 9 ñ/h = 27 ñ/sp;
3.Ñònh möùc bieán phí saûn xuaát chung tính cho saûn phaåm A ñöôïc xaùc ñònh 40% bieán phí tröïc tieáp (cp
nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp, chi phí nhaân coâng tröïc tieáp)
4.Ñònh möùc bieán phí baùn haøng tính cho moãi saûn phaåm A laø 2 ñ/sp;
5.Ñònh möùc bieán phí quaûn lyù ñöôïc xaùc ñònh baèng 2% bieán phí saûn xuaát tröïc tieáp.

III. Döï toaùn khoái löôïng saûn phaåm tieâu thuï vaø tình hình thu tieàn naêm X+1
1.Quyù I: 15.000 saûn phaåm, Quyù II: 20.000 saûn phaåm, Quyù III: 25.000 saûn phaåm,Quyù IV: 30.000 saûn
2.Döï
phaåm,toaùn saûn baùn
ñôn giaù xuaátsaûn
phaûi ñaùp A
phaåm öùng
döï nhu caàu
toaùn 80 tieâu
ñ/sp; thuï trong töøng quyù vaø nhu caàu toàn kho cuoái quyù
ñöôïc xaùc ñònh baèng 20% nhu caàu tieâu thuï quyù sau. Khoái löôïng saûn phaåm tieâu thuï quyù I naêm X+2 döï
tính
3.Döï18.000
-Döï toaùn sp.
toaùnmua
chi phí
vaø saûn xuaát.
chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp phaûi ñaùp öùng nhu caàu saûn xuaát lieân tuïc ôû töøng
quyù vaø nhu caàu nguyeân vaät lieäu toàn kho cuoái quyù ñöôïc tính baèng 10% nhu caàu nguyeân vaät lieäu saûn
-Döï
xuaáttoaùn
quyù chi
keáphí nhaân
tieáp. Nhucoâng tröïc phaåm
caàu saûn tieáp phaûi
saûnñaûm
xuaátbaûo
trongthôøi
quyùgian vaøX+2
I naêm möùcdöï
phítính
nhaân coâng lao
laø 20.000 ñoäng
saûn cho
phaåm.
töøng quyù.
-Döï toaùn bieán phí saûn xuaát chung baèng 40% bieán phí tröïc tieáp.
-Döï toaùn ñònh phí saûn xuaát chung haèng naêm laø 1.316.000 ñ, trong ñoù chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh
1.040.000ñ vaø soá coøn laïi 80% laø löông quaûn lyù, 20% chi phí saûn xuaát chung khaùc.
m A nhö sau :

254,000
54,000
200,000

3,350,627
2,500,000
850,627
3,604,627

% bieán phí tröïc tieáp (cp

ïc tieáp.

X+1
aåm,Quyù IV: 30.000 saûn
caàu toàn kho cuoái quyù
eâu thuï quyù I naêm X+2 döï
aûn xuaát lieân tuïc ôû töøng
caàu nguyeân vaät lieäu saûn
nhaân coâng lao
h laø 20.000 ñoäng
saûn cho
phaåm.

khaáu hao taøi saûn coá ñònh

khaùc.
 DÖÏ TOAÙN DOANH THU
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Khoái löôïng sp tieâu thuï (sp)
2.Ñôn giaù baùn (ñ/sp)
3.Toång doanh thu (ñ)

LỊCH THU TIỀN

CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ

CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Tieàn thu kyø tröôùc (ñ)
2. Tieàn thu trong kyø
a. Tieàn thu quyù I (ñ)
b. Tieàn thu quyù II (ñ)
c. Tieàn thu quyù III (ñ)
d. Tieàn thu quyù IV (ñ)
3. Tieàn thu caû naêm (ñ)
4.Nôï khoù ñoøi (ñ)
ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV

ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN SAÛN XUAÁT
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Khoái löôïng saûn phaåm tieâu thuï (sp)
2.Döï tröõ saûn phaåm cuoái kyø (sp)
3.Toång nhu caàu saûn phaåm (sp)

4.Saûn phaåm toàn kho ñaàu kyø (sp)

5.Nhu caàu saûn phaåm saûn xuaát (sp)

ÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN SẢN XUẤT
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Chi phí saûn xuaát 1 saûn phaåm
Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp
Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp
Biến phí saûn xuaát chung
Định phí saûn xuaát chung
2.Thaønh phaåm toàn kho cuoái kyø

3.Toång giaù voán thaønh phaåm toàn kho

ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN MUA NVL
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
1.Nhu caàu saûn phaåm saûn xuaát (sp)
2.Ñònh möùc löôïng NVL (kg/sp)
3.Löôïng NVL caàn cho saûn xuaát (kg)

4.Nhu caàu NVL toàn kho cuoái kyø (kg)

5.Toång nhu caàu NVL (kg)

6.Toàn kho NVL ñaàu kyø (kg)
7.Nhu caàu mua NVL trong kyø
8.Ñôn giaù NVL (ñ/kg)
9.Giaù mua NVL ( ñ)

10.Cphí NVL tröïc tieáp. (1ñoàng) [3] x [8]

DÖÏ TOAÙN THANH TOAÙN TIEÀN

CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
1.Thanh toaùn tiền mua kyø trước (ñ)
2.Thanh toaùn tieàn mua kyø naøy
a.Thanh toaùn tieàn mua quyù I (ñ)
b.Thanh toaùn tieàn mua quyù II (ñ)
c.Thanh toaùn tieàn mua III (ñ)
d.Thanh toaùn tieàn mua quyù IV (ñ)
3.Toång coäng tieàn thanh toaùn (ñ)
IEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV

IEÁT THEO TÖØNG QUYÙ

CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ NHAÂN COÂNG
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Nhu caàu sp saûn xuaát (sp)
2.Ñònh möùc thôøi gian (h/sp)
3.Toång nhu caàu thôøi gian (h)
4.Ñôn giaù NCTT (1 ñ/h)
5.Toång chi phí NCTT
G QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ NHAÂN COÂNG
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
1.Toång bieán phí saûn xuaát chung
- Bieán phí NVL vaø NCTT
- Tyû leä bieán phí saûn xuaát chung
2.Toång ñònh phí saûn xuaát chung
- Tieàn löông
- Khaáu hao
- Chi phí khaùc
3.Toång chi phí saûn xuaát chung
4.Chi phí SXC khoâng baèng tieàn
5.Chi phí baèng tieàn lieân quan đến chi phí
phaân boå nhieàu laàn
6.Chi phí SXC baèng tieàn
TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ BAÙN HAØNG
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV
 13.8
DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ QLDN
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
ÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
 13.8
DÖÏ TOAÙN TIEÀN
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Tieàn maët toàn ñaàu kyø
2.Soá thu vaøo trong kyø (töø d.thu)
3.Toång coäng (naêng löïc) tieàn [1]+[2]
4.Caùc khoaûn chi
- Chi mua nguyeân vaät lieäu
- Chi nhaân coâng tröïc tieáp
- Chi c.phí saûn xuaát chung
- Chi chi phí baùn haøng
- Chi chi phí QLDN
- Chi noäp thueá TNDN
- Chi mua TSCÑ
Chi traû laõi coå phaàn
5.Caân ñoái thu chi [3] – [4]
6.Thu chi hoaït ñoäng taøi chính
- Tieân thu töø vay n.haøng
- Chi tieàn traû laõi vay
- Chi traû nôï vay
7. Toàn quyõ cuoái kyø
NG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN KEÁT QUAÛ KINH DOANH - PHÖÔNG PHAÙP TRÖÏC TIEÁP
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1. Doanh thu
2. Bieán phí SXKD
- Bieán phí saûn xuaát
- Bieán phí baùn haøng
- Bieán phí QLDN
3. Soá dö ñaûm phí
4. Ñònh phí SXKD
- Ñònh phí saûn xuaát
- Ñònh phí baùn haøng
- Ñònh phí QLDN
5.Lôïi nhuaän kinh doanh
ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
DÖÏ TOAÙN KEÁT QUAÛ KINH DOANH - PHÖÔNG PHAÙP TOAØN BOÄ
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
 DÖÏ TOAÙN DOANH THU
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Khoái löôïng sp tieâu thuï (sp) 15,000 20,000 25,000
2.Ñôn giaù baùn (ñ/sp) 80 80 80
3.Toång doanh thu (ñ) 1,200,000 1,600,000 2,000,000

LỊCH THU TIỀN

CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ

CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Tieàn thu kyø tröôùc (ñ) 364,000
2. Tieàn thu trong kyø 840,000 1,456,000 1,848,000
a. Tieàn thu quyù I (ñ) 840,000 336,000
b. Tieàn thu quyù II (ñ) 1,120,000 448,000
c. Tieàn thu quyù III (ñ) 1,400,000
d. Tieàn thu quyù IV (ñ)
3. Tieàn thu caû naêm (ñ) 1,204,000 1,456,000 1,848,000
4.Nôï khoù ñoøi (ñ) 24,000 32,000 40,000
 SUM 4 quý Nguoàn soá lieäu
ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
30,000 90,000 III.1
80 80 III.1
2,400,000 7,200,000 1x2

-
ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
364,000 I.chi tiết nợ phải thu đầu năm và 6.1
2,240,000 6,384,000 a + b + c +d
1,176,000 6
1,568,000 6
560,000 1,960,000 6
1,680,000 1,680,000 6
2,240,000 6,748,000 1+2
48,000 144,000 6
DÖÏ TOAÙN SAÛN XUAÁT
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Khoái löôïng saûn phaåm tieâu thuï (sp) 15,000 20,000 25,000
2.Döï tröõ saûn phaåm cuoái kyø (sp) 4,000 5,000 6,000
3.Toång nhu caàu saûn phaåm (sp) 19,000 25,000 31,000

4.Saûn phaåm toàn kho ñaàu kyø (sp)

1,000 4,000 5,000
5.Nhu caàu saûn phaåm saûn xuaát (sp) 18,000 21,000 26,000
 Nguoàn soá lieäu
ÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV Quyù 1 X+2
30,000 90,000 III.1 18000
3,600 3,600 III.2
33,600 93,600 1+2

Ñaàu quyù naøy baèng Cuoái quyù tröôùc.

6,000 1,000 Thaønh phaàm toàn kho ñaàu quyù 1 laø 1000 caên cöù vaøo I-chi tieát
27,600 92,600 4-5
DÖÏ TOAÙN TOÀN KHO THAØNH PHAÅM
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Chi phí saûn xuaát 1 saûn phaåm 62.5 62.5 62.5
Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp 7.5 7.5 7.5
Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp 27 27 27
Biến phí saûn xuaát chung 13.8 13.8 13.8
Định phí saûn xuaát chung 14.2 14.2 14.2
2.Thaønh phaåm toàn kho cuoái kyø 4,000 5,000 6,000

3.Toång giaù voán thaønh phaåm toàn kho

ØNG QUYÙ Nguoàn soá lieäu
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV
62.5 62.5 TỔng chi phí NVL, NC,SXC
7.5 7.5 II.1
27 27 II.2
13.8 13.8 II.3 40% x (NVL + NC)
14.2 14.2 III.3 1316000 chia tổng sản phẩm sx cả năm là 92.600 (lấy từ dự toán sx)
3,600 3,600 Dự toán SX - dòng 2
y từ dự toán sx)
DÖÏ TOAÙN MUA NVL
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
1.Nhu caàu saûn phaåm saûn xuaát (sp) 18,000 21,000
2.Ñònh möùc löôïng NVL (kg/sp) 2.5 2.5
3.Löôïng NVL caàn cho saûn xuaát (kg) 45,000 52,500

4.Nhu caàu NVL toàn kho cuoái kyø (kg) 5,250 6,500

5.Toång nhu caàu NVL (kg) 50,250 59,000

6.Toàn kho NVL ñaàu kyø (kg) 4,500 5,250
7.Nhu caàu mua NVL trong kyø 45,750 53,750
8.Ñôn giaù NVL (ñ/kg) 3 3
9.Giaù mua NVL ( ñ) 137,250 161,250

10.Cphí NVL tröïc tieáp. (1ñoàng) [3] x [8] 135,000 157,500

DÖÏ TOAÙN THANH TOAÙN TIEÀN

CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
1.Thanh toaùn tiền mua kyø trước (ñ) 54,000 0
2.Thanh toaùn tieàn mua kyø naøy 96,075 154,050
a.Thanh toaùn tieàn mua quyù I (ñ) 96,075 41,175
b.Thanh toaùn tieàn mua quyù II (ñ) - 112,875
c.Thanh toaùn tieàn mua III (ñ) - -
d.Thanh toaùn tieàn mua quyù IV (ñ) - -
3.Toång coäng tieàn thanh toaùn (ñ) 150,075 154,050
IEÁT THEO TÖØNG QUYÙ Nguoàn soá lieäu
CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV
26,000 27,600 92,600 Döï toaùn sx - doøng 5
2.5 2.5 2.5 II.1
65,000 69,000 231,500 1 x 2

Q1. Q2, Q3 = Löôïng NVL quyù sau x 10%.

6,900 5,000 5,000
Q4 = Löôïng NVL Q1 naêm X2 x 10% = (20.000 sp x ñònh
III.2 möùc 2,5 kg/sp) x 10%
71,900 74,000 236,500 3 + 4
6,500 6,900 4,500 Ñaàu quyù I : theo I.1 - ghi chuù
65,400 67,100 232,000 5 - 6
3 3 3 Ñaàu quyù I : theo I.1 - ghi chuù
196,200 201,300 696,000 7 x 8

195,000 207,000 694,500

3x8 Chi phí NVL tính vào trong sx

IEÁT THEO TÖØNG QUYÙ

CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV
0 0 54,000 I. Chi tieát 5
185,715 199,770 635,610 SUM a, b, c, d
- - 137,250 VII.1 Döï toaùn NVL doøng 9 x tyû leä 70%; 30%
48,375 - 161,250 VII.1
137,340 58,860 196,200 VII.1
- 140,910 140,910 VII.1
185,715 199,770 689,610 1 + 2
ù sau x 10%.
x 10% = (20.000 sp x ñònh

eä 70%; 30%
DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ NHAÂN COÂNG
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Nhu caàu sp saûn xuaát (sp) 18,000 21,000 26,000
2.Ñònh möùc thôøi gian (h/sp) 3 3 3
3.Toång nhu caàu thôøi gian (h) 54,000 63,000 78,000
4.Ñôn giaù NCTT (1 ñ/h) 9 9 9
5.Toång chi phí NCTT 486,000 567,000 702,000
G QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV Nguoàn soá lieäu
27,600 92,600 Döï toaùn sx - doøng 5
3 3 II.1
82,800 277,800 1 x 2
9 9 II.1
745,200 2,500,200 3 x 4
 135000 621000
DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ NHAÂN COÂNG 486000
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
1.Toång bieán phí saûn xuaát chung 248,400 289,800
- Bieán phí NVL vaø NCTT 621,000 724,500
- Tyû leä bieán phí saûn xuaát chung 40% 40%
2.Toång ñònh phí saûn xuaát chung 329,000 329,000
- Tieàn löông 55,200 55,200
- Khaáu hao 260,000 260,000
- Chi phí khaùc 13,800 13,800
3.Toång chi phí saûn xuaát chung 577,400 618,800
4.Chi phí SXC khoâng baèng tieàn 260,000 260,000
5.Chi phí baèng tieàn lieân quan đến chi phí
phaân boå nhieàu laàn
6.Chi phí SXC baèng tieàn 317,400 358,800
TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV Nguoàn soá lieäu
358,800 380,880 1,277,880
897,000 952,200 3,194,700 Cộng NVL + Nhân công dự toán
40% 40% 40% II.3
329,000 329,000 1,316,000
55,200 55,200 220,800 III.3
260,000 260,000 1,040,000 III.3
13,800 13,800 55,200 III.3
687,800 709,880 2,593,880 1 + 2
260,000 260,000 1,040,000 Khấu hao

427,800 449,880 1,553,880

DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ NHAÂN COÂNG
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II
1.Toång bieán phí baùn haøng 30,000 40,000
- Soá löôïng saûn phaåm tieâu thuï (sp) 15,000 20,000
- Bieán phí BH moãi sphaåm (1.000ñ/sp) 2 2
2.Toång ñònh phí baùn haøng 20,000 32,000
a. Tieàn löông 15,000 15,000
b Khaáu hao 5,000 5,000
c Chi phí quaûng caùo 0 12,000
3.Toång chi phí baùn haøng 50,000 72,000
4.CPbaùn haøng khoâng baèng tieàn 5,000 17,000
5.Chi tieàn quaûng caùo 0 36,000
6.Chi phí baùn haøng baèng tieàn 45,000 91,000
TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ III QUYÙ IV Nguoàn soá lieäu
50,000 60,000 180,000
25,000 30,000 90,000 III.1
2 2 2 II.1
32,000 32,000 116,000 2a+ 2b + 2c
15,000 15,000 60,000 III.4
5,000 5,000 20,000 III.4
12,000 12,000 36,000 III.4
82,000 92,000 296,000 1+2
17,000 17,000 56,000
0 0 36,000
65,000 75,000 276,000 3 - 4 + 5
 13.8
DÖÏ TOAÙN CHI PHÍ QLDN
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Toång bieán phí QLDN 36,420 46,490 57,940
- Bieán phí QLDN 12,420 14,490 17,940
- Döï phoøng nôï khoù ñoøi 24,000 32,000 40,000
2.Toång ñònh phí QLDN 18,500 18,500 18,500
- Tieàn löông 10,500 10,500 10,500
- Khaáu hao 6,000 6,000 6,000
Trích tröôùc Chi phí söûa chöõa TSCÑ 2,000 2,000 2,000
3.Toång chi phí QLDN 54,920 64,990 76,440
4.Chi phí QLDN khoâng baèng tieàn 32,000 40,000 48,000
5.Chi tieàn söûa chöõa TSCÑ 0 0 0
6.Chi phí QLDN baèng tieàn 22,920 24,990 28,440
ÖØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV Nguoàn soá lieäu
67,044 207,894 BP NVL 7.50 II.5
19,044 63,894 II.5 BP NC 27.00 II.5
48,000 144,000 Döï toaùn thu tieàn - Muïc 3. Tong 34.50
18,500 74,000 BP QLDN 0.69 II.5
10,500 42,000 III.5 q1 q2
6,000 24,000 III.5 KL san xuat 18000 21000
2,000 8,000 III.5
85,544 281,894 1 + 2
56,000 176,000 Khau hao + Du phong + Trich truoc sua hua
8,000 8,000 III.5
37,544 113,894 3 - 4 +5
q3 q4 Du toan SX - muc 5
26000 27600
 13.8
DÖÏ TOAÙN TIEÀN
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Tieàn maët toàn ñaàu kyø 300,627 300,000 300,000
2.Soá thu vaøo trong kyø (töø d.thu) 1,204,000 1,456,000 1,848,000
3.Toång coäng (naêng löïc) tieàn [1]+[2] 1,504,627 1,756,000 2,148,000
4.Caùc khoaûn chi 1,407,627 1,501,936 1,690,973
- Chi mua nguyeân vaät lieäu 150,075 154,050 185,715
- Chi nhaân coâng tröïc tieáp 486,000 567,000 702,000
- Chi c.phí saûn xuaát chung 317,400 358,800 427,800
- Chi chi phí baùn haøng 45,000 91,000 65,000
- Chi chi phí QLDN 22,920 24,990 28,440
- Chi noäp thueá TNDN 61,232 81,096 107,018
- Chi mua TSCÑ 250,000 150,000 100,000
Chi traû laõi coå phaàn 75,000 75,000 75,000
5.Caân ñoái thu chi [3] – [4] 97,000 254,064 457,027
6.Thu chi hoaït ñoäng taøi chính 203,000 45,936 -114,016

- Tieân thu töø vay n.haøng 209,000 58,206 -

- Chi tieàn traû laõi vay -6,000 -12,270 -14,016

- Chi traû nôï vay 0 0 -100,000
7. Toàn quyõ cuoái kyø 300,000 300,000 343,011
NG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV Nguoàn soá lieäu
343,011 300,627 Quy I: I.1 Quy II = Cuoái Quyù I
2,240,000 6,748,000 Du toan thu tien - Muc 3
2,583,011 7,991,638 1 + 2
1,718,170 6,318,706
199,770 689,610 Du toan NVL - Chi tien - Muc 3
745,200 2,500,200 Du toan nhan cong - Muc 5
449,880 1,553,880 Du toan SXC - Muc 6
75,000 276,000 Du toan ban hang - Muc 6 (**) Lai co phan:
37,544 113,894 Du toan CP QLDN - Muc 6
135,776 385,122 III.7: Soá cho tröôùc (***) Tinh lai vay
0 500,000 III.7 q1
75,000 300,000 III.7 (**) No vay dau quy 200,000
864,841 729,921 3 -4 Vay them 209,000
-311,016 -176,096 Chi tra no vay
- 267,206 Neu (5)<300.000 thi
vay ngan hang: 300.000 - (5) Goc vay cuoi quy 409,000
-11,016 -43,302 III.7 (***) Lai vay 6,000
-300,000 -400,000 III.7
553,825 553,825
750,000

q2 q3 q4 Nguon so lieu
409,000 467,206 367,206 q1: theo 1.1
58,206
100,000 300,000

467,206 367,206 67,206

12,270 14,016 11,016
DÖÏ TOAÙN KEÁT QUAÛ KINH DOANH - PHÖÔNG PHAÙP TRÖÏC TIEÁP
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1. Doanh thu 1,200,000 1,600,000 2,000,000
2. Bieán phí SXKD 790,920 1,052,490 1,315,440
- Bieán phí saûn xuaát 724,500 966,000 1,207,500
- Bieán phí baùn haøng 30,000 40,000 50,000
- Bieán phí QLDN 36,420 46,490 57,940
3. Soá dö ñaûm phí 409,080 547,510 684,560
4. Ñònh phí SXKD 367,500 379,500 379,500
- Ñònh phí saûn xuaát 329,000 329,000 329,000
- Ñònh phí baùn haøng 20,000 32,000 32,000
- Ñònh phí QLDN 18,500 18,500 18,500
5.Lôïi nhuaän kinh doanh 41,580 168,010 305,060
ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV Nguoàn soá lieäu
2,400,000 7,200,000 III.1 Soá löôïng tieâu thuï x Ñôn giaù
1,576,044 4,734,894
1,449,000 4,347,000 II.1 Soá löôïng tieâu thuï x Bieán phí sx ñôn vò
60,000 180,000 II.1 Soá löôïng tieâu thuï x Bieán phí baùn haøng ñôn vò
67,044 207,894 II.1 Soá löôïng tieâu thuï x Bieán phí QLDN ñôn vò
823,956 2,465,106 1 - 2
379,500 1,506,000
329,000 1,316,000 Döï toaùn SXC - muïc 2
32,000 116,000 Döï toaùn baùn haøng - muïc 2
18,500 74,000 Döï toaùn QLDN - muïc 2
444,456 959,106 3 - 4
DÖÏ TOAÙN KEÁT QUAÛ KINH DOANH - PHÖÔNG PHAÙP TOAØN BOÄ
CHI TIEÁT THEO TÖØNG QUYÙ
CHÆ TIEÂU
QUYÙ I QUYÙ II QUYÙ III
1.Doanh thu 1,200,000 1,600,000 2,000,000
2.Giaù voán haøng baùn 936,000 1,248,000 1,560,000
3.Lôïi nhuaän goäp 264,000 352,000 440,000
4.Chi phí baùn haøng 50,000 72,000 82,000
5.Chi phí QLDN 54,920 64,990 76,440
6.Lôïi nhuaän kinh doanh 159,080 215,010 281,560
7.Laõi vay 6,000 12,270 14,016
8.Lôïi nhuaän tröôùc cp thueá 153,080 202,740 267,544
9.Thueá thu nhaäp DN 61,232 81,096 107,018
10.Lôïi nhuaän sau cp thueá 91,848 121,644 160,526
5.Lôïi nhuaän kinh doanh 41,580 168,010 305,060
ØNG QUYÙ
CAÛ NAÊM
QUYÙ IV Nguoàn soá lieäu
2,400,000 7,200,000 ??? Thaûo luaän
1,872,000 5,616,000 ??? Thaûo luaän
528,000 1,584,000
92,000 296,000
85,544 281,894
350,456 1,006,106
11,016 43,302
339,440 962,804
135,776 385,122
203,664 577,682
444,456 959,106