Vježba zaključne bilance

Stanje na računima glavne knjige trgovačkog društva Napredak d.d. Ilica 32, Zagreb, OIB 44205501677
MB: 01758705je sljedeće:

- Transakcijski račun 100.000,00 €

- Sporno potraživanje 23.000,00 €
- Dionice 40.000,00 € (100 kom)
- Gotovi proizvodi 78.000,00 € (500 kom)
- Emitirane dionice 300.000,00 € (1000 dionica, 70 % redovnih, ostale povlaštene)
- Obveze za emitirane dionice?
- Dobavljači 32.000,00 €
- Kredit od banke na 3 mj. 40.000,00 € (g.k.s. 8 %)
- Dugoročna rezerviranja za rizike u jamstvenom roku 37.000,00 €
- Utk?

1. knjiži vrijednosno usklađivanje potraživanja u sporu

2. primljen račun za otklon kvara u jamstvenom roku 37.500,00 € (PDV uključen)
3. knjiži se ukidanje dugoročnog rezerviranja
4. dobavljači otpisali cjelokupni dug iz početnog stanja
5. prodano 80 kom dionica po cijeni od 600,00 €/dionici
6. obračunaj kamatu na kredit izvod, plaćeni su sudski troškovi 1.000,00 €
7. izvod, plaćeni su sudski troškovi 1.000,00 €
8. na burzi prodane sve povlaštene dionice po cijeni 400,00 €/dionici
9. prodano 500 komada proizvoda za 125.000,00 € (PDV uključen)
10. knjiže se bruto plače 80.000,00 €
11. knjiže se doprinosi na plaće
12. knjiži smanjenje zaliha prodanih gotovih proizvoda
13. primljen račun za sitan inventar 8.000,00 € + PDV. Isporuka fco skladište kupca
14. zatvori račune razreda 4 i prenesi na troškove razdoblja
15. prijenos prihoda na financijski rezultat
16. prijenos rashoda na financijski rezultat
17. utvrdi financijski rezultat, obračunaj porez na dobit te dođi do dobiti tekuće godine na razredu 9

- proknjiži poslovne promjene u glavnoj knjizi

- napravi bruto bilancu
- na temelju bruto bilance napravi početnu bilancu na dan 1.1.202x.
SOLVENTNOST = DOSPJELE OBVEZE / RASPOLOŽIVI NOVAC
 Bruto bilanca "Marko" d.d. Zagreb na dan 31.12.202x. OIB 54205501622 MB: 41758705
Bruto bilanca Saldo bilanca
Redni broj Konto Naziv konta
duguje potražuje duguje potražuje
1. .0250 Građevinski objekt u pripremi 120.000,00 0 120.000,00 0
RAZRED 0
2. 1000 Transakcijski račun 1.570.000,00 35.000,00 1.535.000,00 0
3. 1020 Glavna blagajna 10.000,00 3.000,00 7.000,00 0
4. 1901 Unaprijed plaćena zakupnina 60.000,00 15.000,00 45.000,00 0
5. 1810 Pretporez 17.000,00 0 17.000,00 0
6. 121 Kupci u zemlji 625.000,00 0 625.000,00 0
RAZRED 1
Obračunati trošak investicijskog
7. 29000
održav. 0 26.000,00 0 26.000,00
8. 2810 PDV 0 155.000,00 0 155.000,00
9. 2621 Obveze za dividendu 10.000,00 13.000,00 0 3.000,00
10. 221 Dobavljači u zemlji 10.000,00 24.000,00 0 14.000,00
11. 257 Primljeni predujam 0 20.000,00 0 20.000,00
RAZRED 2
12. 441 Terenski dodatak 3.000,00 0 3.000,00 0
13. 415 Zakupnina 15.000,00 0 15.000,00 0
14. 411 Prijevoz 20.000,00 0 20.000,00 0
RAZRED 4
15. 660 Zalihe robe 752.000,00 144.000,00 608.000,00 0
16. 6690 RUC veleprodaje 24.000,00 151.000,00 0 127.000,00
RAZRED 6
17. 761 Prihod od prodaje robe 0 500.000,00 0 500.000,00
18. 711 Nabavna vrijednost prodane robe 120.000,00 0,00 120.000,00 0
Otpisano potraživanje od
19. 7820
dobavljača 0 10.000,00 0 10.000,00
20. 7831 Višak robe 0 1.000,00 0 1.000,00
RAZRED 7
21. 910 Kapital 0 2.249.000,00 0 2.249.000,00
22. 9931 Emitirane dionice 280.000,00 60.000,00 220.000,00 0
23. 911 Kapitalne rezerve 0 10.000,00 0 10.000,00
24. 9981 Obveze za emitirane dionice 60.000,00 280.000,00 0 220.000,00
RAZRED 9
SVEUKUPNO:
 Bruto bilanca trgovačkog društva "SRCE" d.o.o. Zagreb, Vukovarska 11, OIB 94989605030 MB: 03269043
Bruto bilanca Saldo bilanca
Redni Broj
broj konta Naziv konta Duguje Potražuje Duguje Potražuje
1. 0211 Strojevi 500.000,00 500.000,00
2. 02911 Ispravak vrijednosti strojeva 220.000,00 220.000,00
RAZRED 0
3. 1000 Transakcijski račun 820.000,00 5.000,00 815.000,00
4. 1030 Devizni račun 56.000,00 30.000,00 26.000,00
5. 121 Kupci u zemlji 300.000,00 30.000,00 270.000,00
6. 1810 Pretporez 32.500,00 32.500,00
7. 1009 Prijelazni transakcijski račun 5.000,00 5.000,00
8. 1020 Glavna blagajna 5.000,00 2.000,00 3.000,00
9. 1650 Putni predujam 2.000,00 2.000,00
10. 128 Sumnjiva i sporna potraživanja 30.000,00 30.000,00
11. 1290 I.V. potraživanja od kupaca 30.000,00 30.000,00
RAZRED 1
12. 222 Dobavljači u inozemstvu 30.000,00 180.000,00 150.000,00
13. 2110 Izdane mjenice 22.000,00 22.000,00
14. 2119 Odstupanje za kamate na mjenici 2.000,00 2.000,00
15. 29000 Obračunato investicijsko održavanje 50.000,00 50.000,00
16. 2210 Dobavljači u zemlji 137.500,00 163.000,00 25.500,00
17. 2810 PDV 60.000,00 60.000,00
18. 253 Obveze za kamate 6.000,00 6.000,00
RAZRED 2
19. 3100 Zalihe sirovina 350.000,00 350.000,00
20. 350 Zalihe sitnog inventara 30.000,00 30.000,00
RAZRED 3
21. 4131 Investicijsko održavanje 50.000,00 50.000,00
22. 4303 Amortizacija materijalne imovine 20.000,00 20.000,00
23. 453 Premija osiguranja 20.000,00 20.000,00
RAZRED 4
24. 630 Zalihe gotovih proizvoda 750.000,00 100.000,00 650.000,00
25. 6000 Proizvodnja u tijeku 100.000,00 50.000,00 50.000,00
RAZRED 6
26. 757 Prihod od zakupnine 20.000,00 20.000,00
27. 751 Prihod od prodaje gotovih proizvoda 240.000,00 240.000,00
28. 7000 Trošak prodanih gotovih proizvoda 100.000,00 100.000,00
29. 724 Rashod od kamata 6.000,00 6.000,00
30. 774 Pozitivne tečajne razlike 6.000,00 6.000,00
31. 758 Prihod od ukidanja rezerviranja 20.000,00 20.000,00
32. 7820 Otpis obveza prema dobavljačima 37.500,00 37.500,00
33. 7002 Ovisni troškovi izvoza 500,00 500,00
34. 747 Vrijednosno usklađivanje potraživanja 30.000,00 30.000,00
RAZRED 7
35. 910 Temeljni kapital 2.000.000,00 2.000.000,00
36. 952 Dugoročni kredit banke 100.000,00 100.000,00
37. 963 Dugoročna rezerviranja za rizike 20.000,00 20.000,00
RAZRED 9
SVEUKUPNO
 Bruto bilanca trgovačkog društva "PIKO" d.o.o. Zagreb, Labinska 11, OIB 44205501677 MB: 01758705
Bruto bilanca Saldo bilanca
Redni Broj
broj konta Naziv konta Duguje Potražuje Duguje Potražuje
1. 0222 Uredski namještaj 300.000,00 300.000,00
2. 02922 I.V. uredskog namještaja 220.000,00 220.000,00
RAZRED 0
3. 1000 Transakcijski račun 820.000,00 5.000,00 815.000,00
4. 1040 Devizni akreditiv 56.000,00 30.000,00 26.000,00
5. 121 Kupci u zemlji 300.000,00 30.000,00 270.000,00
6. 1810 Pretporez 32.500,00 32.500,00
7. 166 Potraživanje od osiguravajućih društva 5.000,00 5.000,00
8. 1020 Glavna blagajna 5.000,00 2.000,00 3.000,00
9. 1650 Putni predujam 2.000,00 2.000,00
10. 128 Sumnjiva i sporna potraživanja 30.000,00 30.000,00
11. 1290 I.V. potraživanja od kupaca 30.000,00 30.000,00
RAZRED 1
12. 223 Dobavljači iz EU 30.000,00 180.000,00 150.000,00
13. 2110 Izdane mjenice 22.000,00 22.000,00
14. 2119 Odstupanje za kamate na mjenici 2.000,00 2.000,00
15. 2960 Odgođeno priznavanje prihodaa 50.000,00 50.000,00
16. 2210 Dobavljači u zemlji 137.500,00 163.000,00 25.500,00
17. 2810 PDV 60.000,00 60.000,00
18. 253 Obveze za kamate 6.000,00 6.000,00
RAZRED 2
19. 352 Zalihe ambalaže 350.000,00 350.000,00
20. 3104 Uredski materijal 30.000,00 30.000,00
RAZRED 3
21. 4140 Usluge istraživanja tržišta 50.000,00 50.000,00
22. 4303 Amortizacija materijalne imovine 20.000,00 20.000,00
23. 441 Terenski dodatak 20.000,00 20.000,00
RAZRED 4
24. 660 Roba u skladištu 750.000,00 100.000,00 650.000,00
25. 670 Predujam dobavljaču za robu 100.000,00 50.000,00 50.000,00
RAZRED 6
26. 774 Prihod od kamata 20.000,00 20.000,00
27. 7611 Prihod od prodaje robe na veliko 240.000,00 240.000,00
28. 7111 Nabavna vrijednost prodane robe 100.000,00 100.000,00
29. 7250 Negativne tečajne razlike 6.000,00 6.000,00
30. 7831 Prihod od viškova robe 6.000,00 6.000,00
31. 768 Prihod od ukidanja rezerviranja 20.000,00 20.000,00
32. 7820 Otpis obveza prema dobavljačima 37.500,00 37.500,00
33. 7002 Ovisni troškovi izvoza 500,00 500,00
34. 747 Vrijednosno usklađivanje potraživanja 30.000,00 30.000,00
RAZRED 7
35. 910 Temeljni kapital 1.800.000,00 1.800.000,00
36. 952 Dugoročni kredit banke 100.000,00 100.000,00
37. 963 Dugoročna rezerviranja za rizike 20.000,00 20.000,00
RAZRED 9
SVEUKUPNO