DEMONSTRATURE 03.12.2020.

KNJIŽENJE PDV-a

Primjer knjiženja ulaznog računa:

1. Nabavljeno je opreme od dobavljača u vrijednosti 20.000 + PDV.

2. Nabavljeno je materijala u vrijednosti 10.000 + PDV

180 Potraživanja za
021 Oprema PDV 220Dobavljači
(1) 20.000 (1)5.000 25.000 (1)
(2) 2.500 12.500 (2)
310 Zaliha materijala
(2) 10.000

Primjer knjiženja izlaznog računa:

3. Kupcima su fakturirane usluge smještaja u visini 50.000 + PDV (napomena: na uslugu smještaja
PDV iznosi 13%)
4. Kupcima su fakturirane usluge hrane i pića u iznosu 20.000 + PDV (napomena: na uslugu hrane i
pića PDV iznosi 25%)

751 Prihod od
120 kupci 280 Obveze za PDV usluga
(3) 56.500 6.500 (3) 50.000 (3)
(4) 25.000 5.000 (4) 20.000 (4)

Primjer obračuna PDV-a:

5. Obračunajte PDV na kontima i utvrdite nastalu obvezu ili potraživanje u obračunskom razdoblju.
Napomena: Za ovu promjenu preuzeta su konta iz prethodna dva zadatka!

180 Potraživanja za 286 Obveze za PDV

PDV 280 Obveze za PDV u obrač. razdoblju
(1) 5.000 7.500 (5) (5) 11.500 6.500 (3) 4.000 (5)
(2) 2.500 5.000 (4)
ZADATAK: Temeljem slijedećih podataka sastavite početnu bilancu:
žiro račun 420.000, pričuve 100.000, izdane mjenice 8.000, kupci 26.000, dobit tekućeg razdoblja
310.000, dobavljači 45,300, kredit 120.000, zaliha materijala 60.000, oprema 720.000, blagajna 10.000,
zaliha trgovačke robe 32.000, sitan inventar 5.000, rezervni dijelovi 7.000, obveze a djelatnike 25,000,
kapital??

Početna bilanca
Aktiva Pasiva
STALNA IMOVINA iznos KAPITAL I PRIČUVE iznos
Nematerijalna Upisani kapital 671,700
Materijalna Pričuve 100,000
Oprema 720,000 Dobit tekućeg razdoblja 310,000
Dug. Financijska imovina DUGOROČNE OBVEZE
TEKUĆA IMOVINA Kredit 120,000
Zalihe KRATKOROČNE OBVEZE
Zaliha materijala 60,000 Izdane mjenice 8,000
Zaliha trg robe 32,000 Dobavljači 45,300
Sitan inventar 5,000 Obveze za djelatnike 25,000
Rezervni dijelovi 7,000
Potraživanja
Kupci 26,000
Kratk. financijska imovina
Novčana sredstva
Žiroračun 420,000
Blagajna 10,000
AKTIVA UKUPNO 1 280,000 PASIVA UKUPNO 1 280,000

Proknjižite slijedeće poslovne promjene na kontima glavne knjige, raspoređena na konta aktive i konta
pasive:
1. Materijal u vrijednosti 10,000 utrošen je u proizvodnju.
2. Naplaćena je najamnina za iznajmljeni poslovni prostor za siječanj 5.000 + PDV.
3. Obračunata je amortizacija na opremu po stopi od 10%
4. Banka nam je obračunala mjesečnu kamatu na kredit 1%
5. Djelatnicima su obračunate bruto plaće 67.000 i ukalkulirane u troškove.
6. Plaće su djelatnicima isplaćene sa ŽR.
7. U požaru je izgorjela oprema u vrijednosti od 1.800, koja nije bila osigurana.
8. Kupcima su fakturirane usluge smještaja 50.000 + PDV (13%)
9. Kupci podmiruju fakturu za smještaj.
10. Izdane mjenice iz početnog stanja stigle su na naplatu.
- Krajem obračunskog razdoblja provedite prijenos troškova sa klase 4 na klasu 7.
- iz utvrđene dobiti prije oporezivanja obračunajte porez na dobit u visini 20%
- preostali iznos dobiti nakon oporezivanja prenesite na konto dobiti tekućeg razdoblja.

III. Za svaku poslovnu promjenu navedite o kojoj se vrsti bilančne promjene radi (osnovne bilančne
promjene te bilančne promjene na rashodima i prihodima).
III. Za svaku poslovnu promjenu navedite o kojoj se vrsti bilančne promjene radi.
IV. Krajem obračunskog razdoblja zaključite konta i sastavite zaključnu bilancu

KONTA AKTIVE

OPREMA ZAL MATERIJALA ZAL TRG ROBE

Ps 720,000 1,800 (7) Ps 60,000 10,000(1) Ps 32,000

718,200zs 50,000zs 32,000zs

SI REZ DIJELOVI KUPCI

Ps 5,000 Ps 7,000 Ps 26,000 56,500 (9)
5,000zs 7,000zs 56,500 (8)
26,000zs

ŽR BLAGAJNA
Ps 420,000 67,000 (6) Ps 10,000
6,250 (2) 8,000 (10) 10,00zs
56,500 (9)

407,750zs ISPARAVAK MAT IM

72,000 (3)

72,000zs

RASHODI/ TROŠKOVI

TR MATERIJALA TR AMORTIZACIJE RASH OD KAMATA

10,000 (1) 72,000 (3) 1,200 (4) 1,200 (12)

TR PLAĆA IZV RASHOD RASP TR NA KL 7

67,000 (5) 1,800 (7) 1,800 (14) 149,000(11)

TR RAZDOBLJA KL 4 RASP OSN RAS I PRIH RASP IZV RSH I PRIH

149,000(11) 150,200(12) 55,000 (13) 1,800 (14) 1,800 (16)
95,200 (15)

REZ OSN DJEL (820) REZ IZV DJEL (821) DOBIT PRIJE POREZA
95,200 (15) 95,200 (17) 1,800 (16) 1,800 (17) 97,000 (17)
19,400 (18)
116,400(19)
NETO DOBIT TEK. G
116,400(19) 116,400(20)
 KONTA PASIVE

KAPITAL DOBIT TEK. RAZD KREDIT

Ps 671,700 Ps 310,000 Ps 120,000
116,400(20) 1,200 (4)
671,700zs 193,600zs 121,200zs

IZDANE MJENICE DOBAVLJAČI

8,000 (10) Ps 8,000 Ps 45,300

45,300zs

PRIČUVE OBV ZA DJEL OBVEZA ZA PDV

Ps 100,000 67,000 (6) Ps 25,000 1,250 (2)
67,000 (5) 6,500 (8)
100,000zs 25,000zs 7,750zs

OBV POR NA DOBIT

19,400 (18)

19,400 zs

PRIHODI

PRIH OD NAJMA PRIH OD SMJEŠTAJA

5,000 (13) 5,000 (2) 50,000 (13) 50,000 (8)

1. 2. 3. 4. 5, 6. 7.
8. 9. 10.
Zaključna bilanca
Aktiva Pasiva
STALNA IMOVINA iznos KAPITAL I PRIČUVE iznos
Nematerijalna Upisani kapital 671,700
Materijalna Dobit tekućeg razdoblja 193,600
Oprema 718,200 Pričuve 100,000
Ispravak materijalne imovine -72,000 DUGOROČNE OBVEZE
Kredit 121,200
Dug. Financijska imovina
TEKUĆA IMOVINA
Zalihe KRATKOROČNE OBVEZE
Zaliha materijala 50,000 Dobavljači 45,300
Zaliha trg robe 32,000 Obveze za djelatnike 25,000
Sitan inventar 5,000 Obveze za PDV 7,750
Rezervni dijelovi 7,000 Obveze za porez na dobit 19,400
Potraživanja
Kupci 26,000

Kratk. financijska imovina

Novčana sredstva
Žiroračun 407,750
Blagajna 10,000
AKTIVA UKUPNO 1 183,950 PASIVA UKUPNO 1 183,950