‫‪1/15/2024‬‬

‫‪ ‬تحليل النسب المالية ر‬

‫الشكة الردنية التجهي وتسويق الدواجن (‪)JPPC‬‬

‫االسم ‪:‬عناد محمد قبالن الشوابكة‬

‫المادة ‪ :‬التحليل المالي‬
‫مدرس المادة ‪ :‬الدكتور احمد الدحيات‬
 ‫﷽‬
‫مقدمة عن الشركة‬
‫الشركه األردنية لتجهيز وتسويق الدواجن ومنتجاتها (‪)JPPC‬‬
‫مجال عمل الشركةالشركة األردنية لتجهيز وتسويق الدواجن ومنتجاتهاا ها شاركة عاماة مدرجاة‬

‫فاا سااو عمااان لاارورا الماليااة مناا نااوفم ر ‪ .2004‬تعماال شااركة األردنيااة لتجهيااز وتسااويق‬

‫يركااز عل ا‬ ‫الاادواجن ومنتجاتهااا لتصااني الاادواجن فاا قطااا األغ يااة والمشاارو ا والت ا ال ا‬

‫المنتجااا الزراعيااة‪ .‬لااديها فاارو تعماال فاا جمي ا أنحااا األردن ‪ ،‬تعماال علاا األساامد والمااواد‬

‫الكيميائية الزراعية واألغ ية واللحوم المع أ ‪.‬‬

‫‪ ‬موق الشركه ‪.‬‬

‫تق الشركة األردنية لتجهيز وتسويق الدواجن ومنتجاتها ف الزرقا ‪ ،‬األردن وقاد تام تأسيساها فا‬
‫يونيو ‪.1987‬‬
‫‪ ‬أنشطة الشركة الرئيسية‪.‬‬
‫تر ية الدجاج االلحم وتجهيزه وتسويقه‪.‬‬
‫‪ ‬مراكز نقاط ال ي الخارج ‪:‬‬
‫‪ 30‬فر منتشر ف مختلف محافظا المملكة‪.‬‬
‫‪ ‬مزار تر ية الدواجن ‪:‬‬

‫‪13‬مزرعة منتشر ف عد مناطق من المملكة ف محافظت الزرقا و المفر ‪.‬‬

‫‪ ‬عـــدد العاملين ف الشركـــــة‪:‬‬

‫عل الشاواغر وحاجاة العمال و‬ ‫ل عدد العاملين ف الشركة ف ( ‪ )673‬موظف يتم تعيينهم نا‬
‫العامل‪.‬‬ ‫كفا‬

‫تقرير المحاسب القانون المستقل‬

‫تقرير حول تدقيق القوائم المالية الموحد سنة ‪2022‬‬
 ‫الرأ‬

‫لقد قمنا تدقيق ال يانا المالية الموحد للشركة األردنية لتجهيز وتسويق للدواجن ومنتجاتها (وه شركة اردنية‬
‫مساهمة عامة محدود ) والت تتكون من قائمة المركز المال الموحد كما ف ‪ 31‬كاانون األول ‪ 2022‬وكال مان‬
‫قوائم الدخل الشامل والتغيرا ف حقو الملكية الموحد و يان التدفقا النقدية الموحد للسنة المنتهية ف لا‬
‫التاريخ واإليضاحا حول ال يانا المالية الموحد ما ف ل ملخص للسياسا المحاس ية الهامة‪.‬‬

‫ف رأينا إن القوائم المالية الموحد المرفقة تظهار صاور عادلاة مان جميا الناواح الجوهرياة الوضا الماال‬
‫للشركة األردنية لتجهيز وتسويق الدواجن ومنتجاتهاا كماا فا ‪ 31‬كاانون األول ‪ 2022‬وأدائهاا الماال وتادفقاتها‬
‫النقدية الموحد للسنة المنتهية ف ل التاريخ وفقا للمعاييرالدولية إلعداد التقارير المالية الموحد ‪.‬‬

‫‪ ‬اساس الرأ‬

‫لقد قمنا التدقيق وفقأ لمعايير التدقيق الدولية إن مسؤوليتنا وفقآ لتل المعايير قاد تام كرهاا مزياد مان التوضاي‬
‫ف تقريرنا ه ا ف فقار مساؤولية المحاساب القاانون حاول تادقيق ال ياناا المالياة الموحاد نحان مساتقلين عان‬
‫الشاااركة وفقاااأ لمتطل اااا مجلاااس معاااايير السااالو األخالقااا الدولياااة للمحاسااا ين دليااال قواعاااد السااالو االخالقااا‬
‫للمحاس ين المهنيين ا الصلة تدقيقنا له ه ال يانا المالية الموحد وأوفينا مسؤولياتنا األخالقية األخرى وفقاأ‬
‫لتل المتطل ا ‪.‬‬
‫لعتقد ان ينا التدقيق الث وتية الت حصلنا عليها كافية ومناس ة لتوفير اساسا لرأينا حول التدقيق‪.‬‬

‫‪ ‬امور التدقيق االساسية‬

‫أن امور التدقيق االساسية وفقا لحكمنا المهن ه تل االمور الت كان لهاا االهمياة القصاوى فا اعماال التادقيق‬
‫الت قمنأ ها للقاوائم المالياة للسانة الحالياة‪ .‬لقاد تما معالجاة اماور التادقيق االساساية فا سايا تادقيقنا للقاوائم‬
‫المالية ككل وف تكوين رأينا عنها وأئنا ال نقدم رأيا منفصالعن االخر ‪.‬‬

‫‪ ‬مسؤولية اإلدار واالشخاص المسؤولين عن الحوكمة عن القوائم المالية الموحد‬

‫إن اإلدار مسؤولة عن إعداد ه ه ال يانا المالية الموحد للشركة األردنية لتجهيز وتساويق الادواجن ومنتجاتهاا‬
‫للساانة المنتهيااة فاا ‪ 2022/12/31‬وعرضااها صااور عادلااة وفقااا للمعااايير الدوليااة إلعااداد التقااارير الماليااة‬
‫الموحااد وعاان أنظمااة الرقا ااة الداخليااة للتا تراهااا ضاارورية لتمكنهااا ماان إعااداد قااوائم ماليااة موحااد خاليااة ماان‬
‫األخطا الجوهرية سوا كان ناشائة عان إحتياال أو عان خطاأ كماا وتشامل مساؤولية اإلدار عناد إعاداد القاوائم‬
‫الماليااة الموحااد تقياايم قاادر الشااركة عل ا اإلسااتمرارية واإلفصااا حسااب مقتض ا الحااال عاان المسااائل المتعلقااة‬
‫إسااتمرارية الشااركة وإسااتخدام اساااس اإلسااتمرارية ف ا المحاس ا ة مااا لاام تنااو اإلدار تصاافية الشااركة أو وقااف‬
‫عملياتهااا أوال يوجااد لااديها ااديال منطقيااأ عاان ل ا ان االشااخاص المسااؤولين عاان الحوكمااة هاام المسااؤلون عاان‬
‫االشراف عل اعداد القوائم المالية الموحد ‪.‬‬
 ‫ر‬
‫الشكة االردنية لتجهي وتسويق الدواجن ومنتجاتها‬
‫رشكة مساهمه عامة محدوده‬

‫قائمة الدخل الشامل‬

‫لسنوات ‪2022/2021‬‬
‫‪2021‬‬ ‫‪2022‬‬
‫‪40596945‬‬ ‫‪43,752,594‬‬ ‫مبيعات‬
‫)‪(34758222‬‬ ‫)‪(41,345,138‬‬ ‫تكلفه المبيعات‬
‫‪5838723‬‬ ‫‪2,407,456‬‬ ‫مجم ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل للل ال ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل‬
‫خساره))‬
‫‪514674‬‬ ‫‪251,182‬‬ ‫اجم ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل للا ر ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل‬
‫اليوتي‬ ‫قسم ر‬
‫‪6,353,397‬‬ ‫‪2,658,638‬‬ ‫مجمل ال ل‬
‫)‪(2,940,865‬‬ ‫)‪(2,755,857‬‬ ‫مص ل ل ل ل ل ل ل ل ل للاري بي ل ل ل ل ل ل ل ل ل‬
‫وتوزي ل‬
‫)‪(1,088,294‬‬ ‫)‪(1,156,723‬‬ ‫مصل ل ل ل ل ل للاري اداريل ل ل ل ل لله‬
‫وعموميه‬
‫)‪(193,647‬‬ ‫‪(215,349‬‬ ‫مصاري ماليه‬
‫)‪(184,759‬‬ ‫)‪(12,000‬‬ ‫مخص ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل‬
‫الخسل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل للائ‬
‫االئتمانيه‬
‫‪208,672‬‬ ‫)‪(116,763‬‬ ‫ي ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ادات‬
‫ومص ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل للاري‬
‫أخ ى‬
‫‪2,154,504‬‬ ‫)‪(1,598,054‬‬ ‫ر ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل \خس ل ل ل ل ل ل ل ل للاره‬
‫السنه‬
‫الل ل ل ل ل ل ل للدخل الشل ل ل ل ل ل للامل‬
‫االخ‬

‫‪2,154,504‬‬ ‫)‪(1,598,054‬‬ ‫اجم ل ل ل ل ل ل ل للا خس ل ل ل ل ل ل ل للار‬

‫الدخل ‪/‬الشامل‬
‫‪0,09‬‬ ‫)‪(0.07‬‬ ‫)خسل ل ل ل ل ل ل ل ل للار )ر ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل‬
‫السهم‬
‫‪23,558,305‬‬ ‫‪23,558,305‬‬ ‫المتوس ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل ل‬
‫الم ل ل ل ل ل ل ل ل ل ج الع ل ل ل ل ل ل للدد‬
‫االسهم‬
 ‫ر‬
‫الشكة االردنية لتجهي وتسويق الدواجن ومنتجاتها‬
‫رشكة مساهمه عامة محدوده‬
‫قائمة الم كز الما السنوات ‪2021/2022‬‬
‫‪2021‬‬ ‫‪2022‬‬
‫االصول‬
‫غي المتدولة‬ ‫االصول ر‬
‫‪74,443,099‬‬ ‫‪74,211,582‬‬ ‫ممتلكات ومعدات‬
‫‪134,558‬‬ ‫‪89,705‬‬ ‫حق استخدام االصول‬
‫‪20,000‬‬ ‫‪20,000‬‬ ‫موجودات ماليه محدده بالقيمه العادله من خالل بيان الدخل‬
‫‪74,597,657‬‬ ‫‪74,321,287‬‬ ‫غي المتدوله‬‫مجموع االصول ر‬
‫االصول المتداوله‬
‫‪3,255,256‬‬ ‫‪3,953,863‬‬ ‫مصاريف مدفوعه مقدما وحسابات مدينه اخرى‬
‫‪2,915,029‬‬ ‫‪3,243,802‬‬ ‫مستودع قطع غيار ومستلزماتها‬
‫‪3,518,320‬‬ ‫‪7,481,100‬‬ ‫بضاعه‬
‫‪4,031,689‬‬ ‫‪4,841,829‬‬ ‫مدينون‬
‫‪849,624‬‬ ‫‪344,044‬‬ ‫شيكات برسم التحصيل‬
‫‪188,933‬‬ ‫‪540,542‬‬ ‫نقد وما يعادله‬
‫‪14,758,851‬‬ ‫‪20,405,180‬‬ ‫مجموع االصول المتداوله‬
‫‪89,356,508‬‬ ‫‪94,726,467‬‬ ‫مجموع االصول‬
‫غي المتداوله‬ ‫اليمات ر‬ ‫ز‬
‫‪37,833,542‬‬ ‫‪33,605,862‬‬ ‫اليامات اىل جهات ذات عالقه‬ ‫ز‬
‫‪12,431,038‬‬ ‫‪9,860,674‬‬ ‫اراق دفع طويله االجل‬
‫‪4,877,586‬‬ ‫‪8,542,164‬‬ ‫قروض طويله االجل‬
‫‪97,910‬‬ ‫‪38,853‬‬ ‫اليمات عقود ايجار طويلة االجل‬ ‫ز‬
‫‪55,240,076‬‬ ‫‪52,047,553‬‬ ‫غي المتدولة‬ ‫ز‬
‫مجموع اليمات ر‬
‫اليمات المتدوله‬ ‫ز‬
‫‪507,559‬‬ ‫‪872,008‬‬ ‫مصاريف مستحقه وحسابات دائنه اخرى‬
‫‪62,100‬‬ ‫‪62,100‬‬ ‫قصية االجل‬‫اليمات عقود ايجار ر‬ ‫ز‬
‫‪2,983,896‬‬ ‫‪2,975,936‬‬ ‫قصيه االجل‬
‫اوراق دفع ر‬
‫‪3671,344‬‬ ‫‪4,509,517‬‬ ‫دائنون‬
‫‪1,401,287‬‬ ‫‪7,836,534‬‬ ‫شيكات أجله‬
‫‪1,610,361‬‬ ‫‪4,865,173‬‬ ‫الجزء المتدول من قروض طويلة االجل‬
‫‪2,323,687‬‬ ‫‪1,599,502‬‬ ‫بنوك دائنة‬
‫‪12,560,234‬‬ ‫‪22,720,770‬‬ ‫اليمات المتداولة‬ ‫مجموع ز‬
‫حقوق الملكية‬
‫‪23,558,305‬‬ ‫‪23,558,305‬‬ ‫رأس المال‬
‫‪588,095‬‬ ‫‪558,095‬‬ ‫احتياط أجباري‬ ‫ي‬
‫)‪(2,590,202‬‬ ‫)‪(4,188,256‬‬ ‫خسائر مياكمة‬
‫‪21,556,198‬‬ ‫‪19,958,144‬‬ ‫مجموع حقوق الملكية‬
‫‪89,356,508‬‬ ‫‪94,726,467‬‬ ‫اليمات وحقوق الملكية‬ ‫مجموع ز‬
 ‫التحليل ال اس ‪ /‬االفق لقائمه الدخل‬
‫التحليل االفق‬ ‫التحليل ال اس‬ ‫التحليل ال اس‬
‫النسب‬
‫ر‬ ‫التغي‬ ‫التغي المطلق‬ ‫‪2022‬‬ ‫‪2021‬‬
‫‪0.077‬‬ ‫‪3155649‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫م يعا‬
‫‪0.189‬‬ ‫‪6586916‬‬ ‫‪0.945‬‬ ‫‪0.856‬‬ ‫تكلفه الم يعا‬
‫‪-0.587‬‬ ‫‪-3431267‬‬ ‫‪0.055‬‬ ‫‪0.143‬‬ ‫مجمل الر ـ‬
‫) خساره)‬
‫‪0.511‬‬ ‫‪-263492‬‬ ‫‪5.740‬‬ ‫‪0.012‬‬ ‫اجمال ر‬
‫قسم ال روتين‬
‫‪0.581‬‬ ‫‪-3694759‬‬ ‫‪0.060‬‬ ‫‪0.156‬‬ ‫مجمل الر‬
‫‪0.063‬‬ ‫‪-185008‬‬ ‫‪0.062‬‬ ‫‪0.072‬‬ ‫مصاريف ي‬
‫وتوزيــ‬
‫‪0.062‬‬ ‫‪68429‬‬ ‫‪0.026‬‬ ‫‪0.026‬‬ ‫مصاريف‬
‫اداريه‬
‫وعموميه‬
‫‪0.112‬‬ ‫‪21702‬‬ ‫‪4.921‬‬ ‫‪4.769‬‬ ‫مصاريف ماليه‬
‫‪0.935‬‬ ‫‪-172759‬‬ ‫‪2.742‬‬ ‫‪4.551‬‬ ‫مخصص‬
‫الخسائر‬
‫االئتمانيه‬
‫‪0.440‬‬ ‫‪91909‬‬ ‫‪2.67‬‬ ‫‪5.140‬‬ ‫ايرادا‬
‫ومصاريف‬
‫أخرى‬
‫‪0.258‬‬ ‫‪-55650‬‬ ‫‪- 0.036‬‬ ‫‪0.053‬‬ ‫ر ـ \خساره‬
‫السنه‬
 ‫التحليل ال أس واالفق القائمة الم كز الما‬
‫التحليل االفق‬ ‫التحليل‬ ‫التحليل‬
‫النسب‬
‫ر‬ ‫التغي‬ ‫التغي المطلق‬ ‫ال اس‬ ‫ال اس‬
‫‪2022‬‬ ‫‪2021‬‬
‫االصول‬
‫غي المتدولة‬
‫االصول ر‬
‫‪3.11‬‬ ‫‪-231517‬‬ ‫‪0.783‬‬ ‫‪0.833‬‬ ‫ممتلكات ومعدات‬
‫‪0.333‬‬ ‫‪44853-‬‬ ‫‪0.001‬‬ ‫‪0.002‬‬ ‫حق استخدام االصول‬
‫‪-‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0.02‬‬ ‫‪0.0002‬‬ ‫موجودات ماليه محدده بالقيمه العادله من خالل‬
‫بيان الدخل‬
‫‪3.70‬‬ ‫‪-276370‬‬ ‫‪0.784‬‬ ‫‪0.835‬‬ ‫غي المتدوله‬
‫مجموع االصول ر‬
‫االصول المتداوله‬
‫‪0.214‬‬ ‫‪698606‬‬ ‫‪0.042‬‬ ‫‪0.036‬‬ ‫مصاريف مدفوعه مقدما وحسابات مدينه اخرى‬
‫‪0.11‬‬ ‫‪328773‬‬ ‫‪0.034‬‬ ‫‪0.033‬‬ ‫مستودع قطع غيار ومستلزماتها‬
‫‪1.13‬‬ ‫‪3962780‬‬ ‫‪0.078‬‬ ‫‪0.0393‬‬ ‫بضاعه‬
‫‪0.209‬‬ ‫‪810140‬‬ ‫‪0.0511‬‬ ‫‪0.045‬‬ ‫مدينون‬
‫‪0.595‬‬ ‫‪505580‬‬ ‫‪0.036‬‬ ‫‪0.095‬‬ ‫شيكات برسم التحصيل‬
‫‪1.86‬‬ ‫‪351609‬‬ ‫‪0.006‬‬ ‫‪0.0021‬‬ ‫نقد وما يعادله‬
‫‪0.382‬‬ ‫‪5646329‬‬ ‫‪0.215‬‬ ‫‪0.0165‬‬ ‫مجموع االصول المتداوله‬
‫‪0.060‬‬ ‫‪5369959‬‬ ‫مجموع االصول‬
‫‪-0.111‬‬ ‫‪-4227680‬‬ ‫غي المتداوله‬ ‫اليمات ر‬ ‫ز‬
‫‪-0.206‬‬ ‫‪-2570364‬‬ ‫‪0.45‬‬ ‫‪0.056‬‬ ‫اليامات اىل جهات ذات عالقه‬ ‫ز‬
‫‪0.751‬‬ ‫‪-3664578‬‬ ‫‪0.131‬‬ ‫‪0.183‬‬ ‫اراق دفع طويله االجل‬
‫‪0.603‬‬ ‫‪-59057‬‬ ‫‪0.114‬‬ ‫‪0.72‬‬ ‫قروض طويله االجل‬
‫‪-‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0.005‬‬ ‫‪0.001‬‬ ‫اليمات عقود ايجار طويلة االجل‬ ‫ز‬
‫‪0.057‬‬ ‫‪-3192523‬‬ ‫‪0.696‬‬ ‫‪0.814‬‬ ‫اليمات المتدولة‬‫غي ز‬ ‫مجموع ر‬
‫اليمات المتدوله‬ ‫ز‬
‫‪0.718‬‬ ‫‪364449‬‬ ‫‪0.011‬‬ ‫‪0.007‬‬ ‫مصاريف مستحقه وحسابات دائنه اخرى‬
‫‪0.128‬‬ ‫‪-7960‬‬ ‫‪0.008‬‬ ‫‪0.001‬‬ ‫قصية االجل‬‫اليمات عقود ايجار ر‬ ‫ز‬
‫‪0.280‬‬ ‫‪-838173‬‬ ‫‪0.039‬‬ ‫‪0.058‬‬ ‫قصيه االجل‬
‫اوراق دفع ر‬
‫‪1.75‬‬ ‫‪6435247‬‬ ‫‪0.060‬‬ ‫‪0.054‬‬ ‫دائنون‬
‫‪2.32‬‬ ‫‪3254812‬‬ ‫‪0.104‬‬ ‫‪0.020‬‬ ‫شيكات أجله‬
‫‪0.449‬‬ ‫‪-724185‬‬ ‫‪0.065‬‬ ‫‪0.023‬‬ ‫الجزء المتدول من قروض طويلة االجل‬
‫‪4.37‬‬ ‫‪10160536‬‬ ‫‪0.021‬‬ ‫‪0.034‬‬ ‫بنوك دائنة‬
‫‪0.042‬‬ ‫‪5369959‬‬ ‫‪0.303‬‬ ‫‪0.18‬‬ ‫اليمات المتداولة‬ ‫مجموع ز‬
‫حقوق الملكية‬
‫‪-‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0.248‬‬ ‫‪1.092‬‬ ‫رأس المال‬
‫‪-‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0.006‬‬ ‫‪0.027‬‬ ‫احتياط أجباري‬
‫ي‬
‫‪0.616‬‬ ‫‪1598054‬‬ ‫‪0.044‬‬ ‫‪0.120‬‬ ‫خسائر مياكمة‬
‫‪0.825‬‬ ‫‪17802946‬‬ ‫‪0.210‬‬ ‫‪0.582‬‬ ‫مجموع حقوق الملكية‬
‫‪0.060‬‬ ‫‪5369959‬‬ ‫مجموع ز‬
‫اليمات وحقوق الملكية‬
 ‫‪2022/2021‬‬ ‫مقارنة النسب المالية ر‬
‫الشكة االردنية التجهي الدواجن السنوات المالية‬
‫السنة‬ ‫السنة‬
‫المقارنة‬ ‫النسبة المالية‬
‫‪2022‬‬ ‫‪2021‬‬
‫السبب‬ ‫المعب‬
‫قدره الشركة عل سداد‬
‫زياه االلتزما‬
‫االلتزماتها المتدواله من اصولها‬
‫المتداولة‬ ‫‪0.90‬‬ ‫‪1.17‬‬ ‫‪ 1‬نس ة التداول‬
‫المتداولة انخفاض النس ه مؤشر‬
‫سنه ‪2022‬‬
‫سل‬
‫مدى قدر الشركه عل سداد‬
‫زياد المخزون م‬
‫التزاماتها المتداولة من خالل‬ ‫نس ة السيولة‬
‫زياد النقدية عن‬ ‫‪0.305‬‬ ‫‪0.265‬‬ ‫‪2‬‬
‫النقدية وش ه ارتفا النس ه‬ ‫السريعة‬
‫سنة ‪2021‬‬
‫مؤشر ايجا‬
‫كلما زاد تدل عل‬ ‫تشير نس ة صاف رأس المال‬
‫نجا الشركة وإ ا‬ ‫العامل إل المدى الت تستطي فيه‬
‫صاف رأس‬
‫انخفض فإن الشركة‬ ‫الشركة تمويل االلتزاما‬ ‫‪18132410‬‬ ‫‪2198617‬‬ ‫‪3‬‬
‫المال العامل‬
‫تكون عاجز عن‬ ‫المتداولة اليومية‪ ،‬وهل ه قادر‬
‫تمويل التزاماتها‬ ‫عل ل ‪.‬‬
‫الفتر الزمنية الت تستطي فيها‬
‫انخفاض النقديه‬
‫الشركة تمويل التزاماتها التشغيلية‬
‫وارتفا المخزون‬ ‫‪0.023‬‬ ‫‪0.082‬‬ ‫‪ 4‬نس ة النقدية‬
‫اليومية المحتملة من خالل ما‬
‫شكل ك ير‬
‫تملكه من سيولة نقدية‪.‬‬
‫زياد الم يعا ف‬ ‫عدد مرا ي الشركة للمخزون‬ ‫معدل دوران‬
‫‪7.9‬‬ ‫‪6.32‬‬ ‫‪5‬‬
‫سنة ‪2022‬‬ ‫وتغييره‬ ‫المخزون‬
‫قدر وكفا الشركة عل تحصيل‬
‫زياد الم يعا‬ ‫معدل دوران‬
‫حسا ا المدينين وتحويلها إل‬ ‫‪9.68‬‬ ‫‪9.15‬‬ ‫‪6‬‬
‫وزياد ال مم المدينة‬ ‫ال مم المدينة‬
‫نقدية‬
‫زياد الم يعا‬ ‫المد الزمنية الالزمة لتحصيل‬ ‫فتر‬
‫‪37‬‬ ‫‪40‬‬ ‫‪7‬‬
‫النقدية‬ ‫حسا ا المدينين‬ ‫التحصيل‬
‫زياد التحصيل‬ ‫الفتر الزمنية الالزمة إلتمام دور‬ ‫طول الفتر‬
‫‪45‬‬ ‫‪97‬‬ ‫‪10‬‬
‫وزياد معدل الدوران‬ ‫تشغيل كاملة‬ ‫التشغيلية‬
‫انخفاض النس ة سب‬ ‫سرعه الشركة ف سداد التزماتها‬
‫معدل دوران‬
‫الخساره ف سنة‬ ‫اتجاه الدائنين زياده مؤشر ايجا‬ ‫‪0.19‬‬ ‫‪7.52‬‬ ‫‪12‬‬
‫ال مم الدائنة‬
‫‪2022‬‬ ‫والنخفاض سل‬
‫قدر الشركة عل االلتزام سداد‬
‫انخفاض الدخل من‬
‫الفوائد ف مواعيدها المستحقة‪.‬‬ ‫عدد مرا‬
‫العمليا التشغيلية‬ ‫‪-11.8‬‬ ‫‪0.167‬‬ ‫‪13‬‬
‫زياد ها ه النس ة ايجا‬ ‫تغطيه الفوائد‬
‫ف سنة ‪2022‬‬
‫واالنخفاض سل‬
‫قدر الشركة عل توليد وزياد‬
‫زياد االصول وزياده‬ ‫الم يعا من خالل استخدامها‬ ‫معدل دوران‬
‫‪0.047‬‬ ‫‪0.044‬‬ ‫‪14‬‬
‫الم يعا‬ ‫لرصول‪ .‬زياد النس ة مؤشر‬ ‫االصوال‬
‫ايجا‬
‫ارتفا االلتزما‬ ‫نس ة الدين‬
‫مساهمة الديون ف تمويل األصول‬ ‫‪0.836‬‬ ‫‪0.199‬‬ ‫‪15‬‬
‫سنة ‪2022‬‬ ‫من الصوال‬
 ‫زياده االلتزما‬
‫المتداولة سنة م‬
‫مساهمة حقو الملكية من رأس‬ ‫الديون ال‬
‫انخفاض حقو‬
‫مال وأر ا محتجز ف تمويل‬ ‫‪3.46‬‬ ‫‪0.89‬‬ ‫حقو‬ ‫‪16‬‬
‫الملكية ادى ال‬
‫أصول الشركة والتزاماتها‪.‬‬ ‫الملكيه‬
‫تضخيم النس ة شكل‬
‫ك ير‬
‫نس ة الدين‬
‫لمال ال كان ستتركه الشركة‬
‫زياده النس ة مؤشر‬ ‫إل صاف‬
‫عد ي جمي أصولها واستخدام‬ ‫‪0.789‬‬ ‫‪0.760‬‬ ‫‪17‬‬
‫ايجا‬ ‫القيمة‬
‫ه ه األموال لسداد جمي ديون‬
‫الملموسة‬
‫ألر ا الت استطاع الشركة‬
‫تحقيقها من خالل الم يعا ومن‬
‫كان هنا خسار ف‬ ‫هامش الدخل‬
‫ثم قدر الشركة عل التحكم ف‬ ‫‪-0.036‬‬ ‫‪0.11‬‬ ‫‪18‬‬
‫سنة ‪2022‬‬ ‫التشغيل‬
‫مصروفاتها‪ .‬زياد النس ة مؤشر‬
‫ايجا‬
‫زياده التكلفة مما اد‬ ‫هل تعمل الشركة كفا ف‬
‫العائد عل‬
‫ال انخفاض النس ة‬ ‫استخدام األصول لتحقيق األر ا‬ ‫‪-0.034‬‬ ‫‪0.060‬‬ ‫‪19‬‬
‫االصول‬
‫سنة ‪2022‬‬ ‫أم ال‬
‫انخفاض النس ة‬ ‫قدر الشركة عل تحقيق األر ا‬ ‫العائد عل‬
‫س ب الخسار ف‬ ‫من أموال المستثمرين‬ ‫‪-0.24‬‬ ‫‪135.7‬‬ ‫حقو‬ ‫‪20‬‬
‫سنة ‪2022‬‬ ‫والمساهمين كفا ‪.‬‬ ‫الملكية‬
‫كان هنا خسار ف‬
‫األر ا الت يمكن يحققها السهم‬ ‫العائد عل‬
‫سنة ‪2022‬مقارنة‬ ‫‪-0.144‬‬ ‫‪0.060‬‬ ‫‪21‬‬
‫الواحد‪.‬‬ ‫االستثمار‬
‫م سنة ‪2021‬‬
 ‫‪ ‬تحليل القوائم المالية الشركة االردنيه التجهيز وتسويق الدواجن أستخدام النسب الماليه‬

‫‪ ‬تحليل القوائم لسنة ‪2021‬‬

‫النس ة التداول = (الصول المتداولة ‪ /‬االلتزما المتداولة )‬ ‫‪‬‬

‫‪1.17 = 12560234/‬‬ ‫‪14758851‬‬
‫‪ ‬نس ة السيولة = االصول المتداولة ‪-‬المخزون ‪-‬المصاريف المدفوعة مقدما ‪/‬االلتزما المتداولة‬
‫(‪0.635 =12560234/)14758851-3518320-3255256‬‬ ‫الشريعة‬

‫صاف رأس المال العامل = االصوال المتداولة – االلتزما المتداولة‬ ‫‪‬‬

‫‪2198617 = 12560234 -14758851‬‬

‫‪ ‬نس ة النقدية = النقدية ‪ +‬ما يعادل النقدية ‪ / +‬اللتزما المتداولة‬

‫‪0.082= 12560234/849624+188933‬‬
‫معدل دوران المخزون = تكلفة الم يعا ‪ /‬متوسط المخزون‬ ‫‪‬‬
‫‪ 59= 5499710/32758222‬مره‬

‫‪ ‬معااااااااااااادل دوران الااااااااااااا مم المديناااااااااااااة = صااااااااااااااف الم يعاااااااااااااا ‪ /‬متوساااااااااااااط الااااااااااااا مم المديناااااااااااااة‬
‫‪ 9.150=4436759/40596945‬مره‬
‫‪ ‬فتر التحصيل = عدد ايام السنة ‪/‬معدل دوران ال مم المدينة‬
‫‪40= 9.150 /365‬‬

‫‪ ‬طول الفتر التشغيلية =معدل دوران ال مم المدينة ‪ +‬معدل دوران المخزون‬

‫‪99=59+40‬‬

‫‪ ‬معدل دوران ال مم الدائنة = صاف المشتريا ‪ /‬متوسط ال مم الدائنة‬

‫‪7.52=4090430 /30795442‬‬

‫‪ ‬عدد مرا تغطيه الفوائد = الدخل من العمليا التشغيلية ‪/‬مصروف الفائده‬

‫‪% 167 =15124/2532910‬‬

‫معدل دوران االصوال = صاف الم يعا ÷ متوسط االصول التشغيلية‬ ‫‪‬‬
‫‪1.91=21236383/40596945‬‬
 ‫‪ ‬نس ة الدين من الصوال = مجمو االلتزما ‪ /‬مجمو الصول‬
‫‪0.199=89356508/17800310‬‬
‫‪ ‬الديون ال حقو الملكيه = اجمال االلتزما ‪ /‬حقو المساهمين‬
‫‪0.825=21556198/ 178003100‬‬
‫‪ ‬نس ا ة الاادين إل ا صاااف القيمااة الملموسااة= اجمااال االلتزمااا \حقااو المساااهمين‪-‬األصااول غياار الملموسااة‬
‫‪0.760=89356508 / 67980310‬‬
‫‪ ‬هامش الدخل التشغيل = الدخل التشغيل ÷ صاف الم يعا‬
‫‪0.062= 40596954 / 2532910‬‬

‫‪ ‬العائد عل االصول التشغيلية = الدخل التشغيل ÷ متوسط االصول التشغيلية‬

‫‪0.11=21236383 /2532910‬‬
‫العائاااااد عااااال االساااااتثمار و الااااادخل ق ااااال الفوائاااااد غيااااار المسااااايطر عليهاااااا وال ناااااود غيااااار المتكااااارره‬ ‫‪‬‬
‫‪(( +‬مصااااااااروف الفائااااااااده ))‪-1( x‬معاااااااادل الضااااااااري ة )) متوسااااااااط (االلتزمااااااااا طويلااااااااه االجاااااااال‬
‫‪ +‬حقو الملكية )‬
‫‪44678254 )0.20-1( {15124 }+ 2532910 ‬و‪0.060‬‬
‫‪ ‬العائااااااد علاااااا حقااااااو الملكيااااااة و الاااااادخل ق اااااال ال نااااااود غياااااار المتكاااااارره ‪ -‬توزيعااااااا االسااااااهم‬
‫المنتازه \ متوسط االسهم العاديه‬
‫‪11773 1598054‬و‪135.7‬‬
‫‪ ‬تحليل النسب المالية الشركة االردنية لتجهيز وتسويق الدواجن لسنه ‪ 2022‬استخدام النسب الم كوره ف‬
‫االعل ‪.‬‬

‫‪ ‬النس ه الحالية = ‪0.90 =22720770/20405180‬‬

‫‪ ‬نس ة السيولة =‪3.66= 22720770/ 94726467-7481100-395386‬‬

‫‪ ‬صاف راس المال العامل = ‪18132410=22720770-20405180‬‬

‫‪ ‬نس ة النقدية = ‪0.023= 2270770/540542‬‬

‫‪ ‬معدل دوران المخزون = ‪7.517=5499710 /41345138‬‬

‫‪ ‬معدل دوران ال مم المدينة = ‪9.68 = 4436759/43752594‬‬

‫‪ ‬فتر التحصيل = ‪37 = 9.68/365‬‬

‫‪ ‬طول الفتر التشغيلية =‪17.20= 7.517+9.68‬‬

‫‪ ‬معدل دوران ال مم الدائنة = ‪0.91= 4090430/44115358‬‬

‫‪ ‬عدد مرا تغطيه الفوائد =‪-11.8= 105430/-1253942‬‬

‫‪ ‬معدل دوران االصوال =‪0.59 = 74327340 /43752594‬‬

‫‪ ‬نس ة الدين من الصوال =‪0.836= 94726467/74768323‬‬

‫‪ ‬الديون ال حقو الملكيه=‪3.47 = 11067818 /74768323‬‬

‫‪ ‬نس ة الدين إل صاف القيمة الملموسة = ‪0.789= 94726467/74768323‬‬

 ‫‪ ‬هامش الدخل التشغيل = ‪-0.036= 43752594/1598054‬‬

‫‪ ‬العائد عل االصول التشغيلية = ‪- 0.034= 47363233/1598054-‬‬

‫‪ ‬العائد عل االستثمار=‪0.35= 47363233/15959454‬‬

‫الملكية = ‪-0.144= 11067818/-1598054‬‬ ‫‪ ‬العائد عل حقو‬