Chöông 4

DÖÏ TOAÙN NGAÂN SAÙCH

BAØI GIAÛI BAØI TAÄP

Baøi 4.1

Caâu a b c d Caâu a b c d

1 x 9 x

2 x 10 x

3 x 11 x

4 x 12 x

5 x 13 x

6 x 14 x

7 x 15 x

8 x

Baøi 4.2

Doanh thu thaù n g 11.2004 :

Thu tieà n trong thaù n g 11.2004 : 1.000.000 * 20% = 200.000

Thu tieà n trong thaù n g 12.2004 : 1.000.000 * 70% = 700.000

Thu tieà n trong thaù n g 1.2005 : 1.000.000 * 10% = 100.000

Doanh thu thaù n g 12.2004 :

Thu tieà n trong thaù n g 12.2004 : 1.500.000 * 20% = 300.000

Thu tieà n trong thaù n g 1.2005 : 1.500.000 * 70% = 1.050.000

Thu tieà n trong thaù n g 2.2005 : 1.500.000 * 10% = 150.000

300 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Doanh thu thaù n g 1.2005 :

Thu tieà n trong thaù n g 1 : 2.000.000 * 20% = 400.000

Thu tieà n trong thaù n g 2 : 2.000.000 * 70% = 1.400.000

Thu tieà n trong thaù n g 3 : 2.000.000 * 10% = 200.000

Doanh thu thaù n g 2.2005 :

Thu tieà n trong thaù n g 2 : 4.000.000 * 20% = 800.000

Thu tieà n trong thaù n g 3 : 4.000.000 * 70% = 2.800.000

Doanh thu thaù n g 3.2005 :

Thu tieà n trong thaù n g 3 : 4.000.000 * 20% = 800.000

Döï toaù n tieâ u thuï

Quyù 1

Thaù n g
Chæ tieâu Quyù
1 2 3

Soá löôï n g haø n g hoù a tieâ u thuï 10.000 16.000 10.000 36.000

Ñôn giaù baù n 200 250 400

Toå n g doanh thu 2.000.000 4.000.000 4.000.000 10.000.000

Soá tieà n döï kieá n thu

Doanh thu thaù n g 11. 2004 100.000 100.000

Doanh thu thaù n g 12. 2004 1.050.000 150.000 1.200.000

Doanh thu thaù n g 1 400.000 1.400.000 200.000 2.000.000

Doanh thu thaù n g 2 800.000 2.800.000 3.600.000

Doanh thu thaù n g 3 800.000 800.000

Toå n g coäng soá tieà n thu 1.550.000 2.350.000 3.800.000 7.700.000

Baøi 4.3

Doanh thu quyù 1 :

Thu tieà n trong quyù 1 : 200.000 * 60% = 120.000

Thu tieà n trong quyù 2 : 200.000 * 40% = 80.000

Doanh thu quyù 2 :

Thu tieà n trong quyù 2 : 400.000 * 60% = 240.000

Thu tieà n trong quyù 3 : 400.000 * 40% = 160.000

Doanh thu quyù 3 :

Thu tieà n trong quyù 3 : 500.000 * 60 % = 300.000

Thu tieà n trong quyù 4 : 500.000 * 40% = 200.000

Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch 301

Doanh thu quyù 4 :

Thu tieà n trong quyù 4 : 600.000 * 60% = 360.000

Döï toaù n tieà n

Naê m 2004

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

1. Tieàn toàn ñaà u kyø 50.000 145.000 190.000 250.000 50.000

2. Tieàn thu trong kyø

- Nôï naê m tröôùc 80.000 80.000

- Baù n haø n g 120.000 320.000 460.000 560.000 1.460.000

Coä n g khaû naê n g tieà n 250.000 465.000 650.000 810.000 1.590.000

3. Tieàn chi trong kyø

- Mua haø n g hoù a 50.000 200.000 350.000 300.000 900.000

- Chi phí baù n haø n g vaø quaû n lyù

27.000 147.000 119.000 100.000 393.000
doanh nghieä p

- Noä p thueá 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000

- Traû laõ i tieà n vay 3.000 3.000 6.000 9.000 21.000

Coä n g tieà n chi 105.000 375.000 500.000 434.000 1.414.000

4. Caân ñoá i thu chi tieàn 145.000 90.000 150.000 376.000 176.000

5. Vay

- Traû nôï vay 100.000 100.000 200.000 300.000 700.000

- Nhu caà u vay 100.000 200.000 300.000 600.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 145.000 190.000 250.000 76.000 76.000

Mua haø n g quyù 1 :

Traû tieà n trong quyù 1 : 100.000 * 50% =50.000

Traû tieà n trong quyù 2 : 100.000 * 50% =50.000

Mua haø n g quyù 2 :

Traû tieà n trong quyù 2 : 300.000 * 50% = 150.000

Traû tieà n trong quyù 3 : 300.000 * 50% = 150.000

Mua haø n g quyù 3 :

Traû tieà n trong quyù 3 : 400.000 * 50% = 200.000

Traû tieà n trong quyù 4 : 400.000 * 50% = 200.000

Mua haø n g quyù 4 :

Traû tieà n trong quyù 4 : 200.000 * 50% = 100.000

Chi phí baù n haø n g vaø quaû n lyù doanh nghieä p quyù 1 :
302 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Traû tieà n trong quyù 1 : 47.000 – 20.000 = 27.000

Chi phí baù n haø n g vaø quaû n lyù doanh nghieä p quyù 2 :
Traû tieà n trong quyù 2 : 167.000 – 20.000 = 147.000

Chi phí baù n haø n g vaø quaû n lyù doanh nghieä p quyù 3 :
Traû tieà n trong quyù 3 : 139.000 – 20.000 = 119.000

Chi phí baù n haø n g vaø quaû n lyù doanh nghieä p quyù 4 :
Traû tieà n trong quyù 4 : 120.000 – 20.000 = 100.000

Baøi 4.4
Döï toaù n tieâ u thuï
Naê m 2010

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g haø n g hoù a tieâ u thuï 8.000 9.000 7.000 10.000 34.000

Ñôn giaù baù n 160 150 180 200

Toå n g doanh thu 1.280.000 1.350.000 1.260.000 2.000.000 5.890.000

Soá tieà n döï kieá n thu

Naê m tröôù c chuyeå n sang 600.000 600.000

Doanh thu quyù 1 640.000 640.000 1.280.000

Doanh thu quyù 2 450.000 900.000 1.350.000

Doanh thu quyù 3 420.000 840.000 1.260.000

Doanh thu quyù 4 1.000.000 1.000.000

Toå n g coäng soá tieà n thu 1.240.000 1.090.000 1.320.000 1.840.000 5.490.000

Doanh thu quyù 4.2009 : 6.000 * 150 = 900.000

Thu tieà n trong quyù 4.2009 : 900.000 * 1/3 = 300.000

Thu tieà n trong quyù 1.2010 : 900.000 * 2/3 = 600.000

Doanh thu quyù 1.2010 : 8.000 * 160 = 1.280.000

Thu tieà n trong quyù 1.2010 : 1.280.000 * 1/2 = 640.000

Thu tieà n trong quyù 2.2010 : 1.280.000 * 1/2 = 640.000

Doanh thu quyù 2.2010 : 9.000 * 150 = 1.350.000

Thu tieà n trong quyù 2.2010 : 1.350.000 * 1/3 = 450.000

Thu tieà n trong quyù 3.2010 : 1.350.000 * 2/3 = 900.000

Doanh thu quyù 3.2010 : 7.000 * 180 = 1.260.000

Thu tieà n trong quyù 3.2010 : 1.260.000 * 1/3 = 420.000

Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch 303

Thu tieà n trong quyù 4.2010 : 1.260.000 * 2/3 = 840.000

Doanh thu quyù 4.2010 : 10.000 * 200 = 2.000.000

Thu tieà n trong quyù 4.2010 : 2.000.000 * 1/2 = 1.000.000

Baøi 4.5
Döï toaù n saû n xuaá t
Naê m 2010

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g saû n phaå m tieâ u thuï 8.000 9.000 7.000 10.000 34.000

Soá löôï n g saû n phaå m toà n kho cuoá i kyø 900 1.050 2.000 1.000 1.000

Soá löôï n g saû n phaå m toà n kho ñaà u kyø 1.200 900 1.050 2.000 1.200

Soá löôï n g saû n phaå m saû n xuaá t 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Baøi 4.6
Döï toaù n mua nguyeâ n vaä t lieä u tröï c tieá p
Naê m 2010

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g saû n phaå m saû n xuaá t 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Ñònh möù c NVL tröï c tieáp ñeå saû n xuaá t moä t

2 2 2 2
saû n phaå m

Soá löôï n g NVL tröï c tieá p cho saû n xuaá t 15.400 18.300 15.900 18.000 67.600

Soá löôïng NVL tröï c tieá p toàn kho cuoái kyø 1.830 1.590 1.800 2.700 2.700

Soá löôïng NVL tröï c tieá p toàn kho ñaàu kyø 1.500 1.830 1.590 1.800 1.500

Soá löôï n g NVL tröï c tieá p caàn mua 15.730 18.060 16.110 18.900 68.800

Ñònh möù c ñôn giaù mua NVL tröï c tieá p 6 6 8 8

Giaù mua nguyeâ n vaä t lieä u tröï c tieá p 94.380 108.360 128.880 151.200 482.820

Soá tieà n döï kieá n chi

Soá tieà n chi traû nôï cuû a naê m tröôù c 42.000

Soá tieàn chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 1 47.190 47.190 94.380

Soá tieà n chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 2 54.180 54.180 108.360

Soá tieà n chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 3 64.440 64.440 128.880

Soá tieàn chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 4 75.600 75.600

Toå n g coäng soá tieà n chi 89.109 101.370 118.620 140.040 449.220
304 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Giaù mua nguyeâ n vaä t lieä u quyù 1.2010 : 94.380

Traû tieà n trong quyù 1.2010 : 94.380 * 50% = 47.190

Traû tieà n trong quyù 2.2010 : 94.380 * 50% = 47.190

Giaù mua nguyeâ n vaä t lieä u quyù 2.2010 : 108.360

Traû tieà n trong quyù 2.2010 : 108.360 * 50% = 54.180

Traû tieà n trong quyù 3.2010 : 108.360 * 50% = 54.180

Giaù mua nguyeâ n vaä t lieä u quyù 3.2010 : 128.880

Traû tieà n trong quyù 3.2010 : 128.880 * 50% = 64.440

Traû tieà n trong quyù 4.2010 : 128.880 * 50% = 64.440

Giaù mua nguyeâ n vaä t lieä u quyù 4.2010 : 151.200

Traû tieà n trong quyù 4.2010 : 151.200 * 50% = 75.600

Baøi 4.7
Thôø i gian lao ñoä n g tröï c tieá p ñònh möù c saû n xuaá t 1 saû n phaå m :
Döï toaù n chi phí nhaâ n coâ n g tröï c tieá p
Naê m 2010

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g saû n phaå m saû n xuaá t 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Coâ n g ñoaï n I:
Ñònh möù c thôø i gian lao ñoä n g tröïc tieá p ñeå saû n
1,5 1,5 1,5 1,5
xuaá t moä t saû n phaå m
Soá löôï n g thôøi gian lao ñoäng tröï c tieá p ñeå saû n
11.550 13.725 11.925 13.500 50.700
xuaá t
Ñònh möù c ñôn giaù lao ñoä n g tröï c tieá p 2 2 2 2

Tieà n löông nhaâ n coâ n g tröï c tieá p 23.100 27.450 23.850 27.000 101.400

Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCÑ 5.082 6.039 5.247 5.940 22.308

Chi phí nhaân coâ n g tröïc tieáp 28.182 33.489 29.097 32.940 123.708

Coâ n g ñoaï n II:

Ñònh möù c thôø i gian lao ñoä n g tröïc tieá p ñeå saû n
1 1 1 1
xuaá t moä t saû n phaå m
Soá löôï n g thôøi gian LÑ tröï c tieá p ñeå SX 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Ñònh möù c ñôn giaù lao ñoä n g tröï c tieá p 5 5 5 5

Tieà n löông nhaâ n coâ n g tröï c tieá p 38.500 45.750 39.750 45.000 169.000

Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCÑ 8.470 10.065 8.745 9.900 37.180

Chi phí nhaân coâ n g tröïc tieáp 46.970 55.815 48.495 54.900 206.180

Toå n g chi phí nhaâ n coâ n g tröï c tieáp 75.152 89.304 77.592 87.840 329.888

Toå n g coäng soá tieà n chi 75.152 89.304 77.592 87.840 329.888
Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch 305

Baøi 4.8
Döï toaù n chi phí saû n xuaá t chung
Naê m 2010

Quyù
Chæ tieâu Naê m
Moä t Hai Ba Boá n

Soá löôï n g saû n phaå m saû n xuaá t 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Bieá n phí saû n xuaá t chung:

Chi phí ñieän 4.620 5.490 4.770 5.400 20.280

Chi phí nhaân vieân quaûn lyù saû n xuaá t 9.394 11.163 9.699 10.980 41.236

Chi phí daà u nhôù t 924 1.098 954 1.080 4.056

Chi phí vaä t lieä u giaùn tieáp 6.160 7.320 6.360 7.200 27.040

Coä n g 21.098 25.071 21.783 24.660 92.612

Ñònh phí saû n xuaá t chung:

Chi phí khaáu hao taø i saû n coá ñònh 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000

Chi phí xaê n g laø m veä sinh maù y , gieû lau,

12.000 12.000 12.000 12.000 48.000
duï n g cuï veä sinh

Chi phí ñieän thaá p saù n g saû n xuaá t vaø quaû n

150 150 150 150 600
lyù

Chi phí söû a maù y saû n xuaá t 150.000 60.000 210.000

Coä n g 112.150 262.150 112.150 172.150 658.600

Toå n g coäng chi phí saû n xuaá t chung 133.248 287.221 133.933 196.810 751.212

Chi phí khaáu hao taø i saû n coá ñònh (-) 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000

Toå n g coäng soá tieà n chi 33.248 187.221 33.933 96.810 351.212

Chi phí ñieä n saû n xuaá t

Quyù 1 : (7.700 : 50) * 20 * 1,5 = 4.620

Quyù 2 : (9.150 : 50) * 20 * 1,5 = 5.490

Quyù 3 : (7.950 : 50) * 20 * 1,5 = 4.770

Quyù 4 : (9.000 : 50) * 20 * 1,5 = 5.400

Chi phí nhaâ n vieâ n quaû n lyù saûn xuaá t

Quyù 1 : 7.700 * 1,22 = 9.394

Quyù 2 : 9.150 * 1,22 = 11.163

Quyù 3 : 7.950 * 1,22 = 9.699

Quyù 4 : 9.000 * 1,22 = 10.980

Chi phí daà u nhôù t

Quyù 1 : (7.700 : 50)(100 * 60: 1.000) = 924
306 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Quyù 2 : (9.150 : 50)(100 * 60: 1.000) = 1.098

Quyù 3 : (7.950 : 50)(100 * 60: 1.000) = 954

Quyù 4 : (9.000 : 50)(100 * 60: 1.000) = 1.080

Chi phí vaä t lieä u giaù n tieá p

Quyù 1: (7.700 : 50) * 40 = 6.160

Quyù 2 : (9.150 : 50) * 40 = 7.320

Quyù 3 : (7.950 : 50) * 40 = 6.360

Quyù 4 : (9.000 : 50) * 40 = 7.200

Chi phí ñieä n thaá p saù n g cho saû n xuaá t vaø quaû n lyù m oã i quyù : 100 * 1,5 = 150

Baøi 4.9
Döï toaù n tieâ u thuï
Naê m 2004

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g haø n g hoù a tieâ u thuï 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360

Ñôn giaù baù n 20 22 22 22

Toå n g doanh thu 400.000 528.000 633.600 760.320 2.321.920

Soá tieà n döï kieá n thu

Naê m tröôù c chuyeå n sang 80.000 80.000

Doanh thu quyù 1 320.000 80.000 400.000

Doanh thu quyù 2 422.400 105.600 528.000

Doanh thu quyù 3 506.880 126.720 633.600

Doanh thu quyù 4 608.256 608.256

Toå n g coäng soá tieà n thu 400.000 502.400 612.480 734.976 2.249.856

Doanh thu quyù 4.2003 : 400.000

Baù n leû thu tieà n maë t trong quyù 4 : 2003:400.000 * 50% = 200.000

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 4.2003 : 400.000 * 50% * 60% = 120.000

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 1.2004 : 400.000 * 50% * 40% = 80.000

Doanh thu quyù 1.2004 : 400.000

Baù n leû thu tieà n maë t trong quyù 1. 2004 : 400.000 * 50% = 200.000

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 1.2004 : 400.000 * 50% * 60% = 120.000

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 2.2004 : 400.000 * 50% * 40% = 80.000

Doanh thu quyù 2.2004 : 528.000

Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch 307

Baù n leû thu tieà n maë t trong quyù 2.2004 : 528.000* 50% = 264.000

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 2.2004 : 528.000* 50% * 60% = 158.400

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 3.2004 : 528.000* 50% * 40% = 105.600

Doanh thu quyù 3.2004 : 633.600

Baù n leû thu tieà n maë t trong quyù 3.2004 : 633.600* 50% = 316.800

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 3.2004 : 633.600* 50% * 60% = 190.080

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 4.2004 : 633.600* 50% * 40% = 126.720

Doanh thu quyù 4.2004 : 760.320

Baù n leû thu tieà n maë t trong quyù 4.2004 : 760.320* 50% = 380.160

Baù n sæ thu tieà n trong quyù 4.2004 : 760.320* 50% * 60% = 228.096

Döï toaù n mua haø n g

Naê m 2004

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g haø n g hoù a tieâ u thuï 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360

Soá löôïng haø ng hoùa toàn kho cuoá i kyø 2.400 2.880 3.456 3.456 3.456

Soá löôïng haø ng hoùa toàn kho ñaà u kyø 2.000 2.400 2.880 3.456 2.000

Soá löôï n g haø n g hoù a caà n mua 20.400 24.480 29.376 34.560 108.816

Ñôn giaù mua haøng hoù a 20 20 20 20

Giaù mua haø n g hoù a 408.000 489.600 587.520 691.200 2.176.320

Soá tieà n döï kieá n chi

Naê m tröôù c chuyeå n sang 147.000 147.000

Mua haø n g quyù 1 204.000 204.000 408.000

Mua haø n g quyù 2 244.800 244.800 489.600

Mua haø n g quyù 3 293.760 293.760 587.520

Mua haø n g quyù 4 345.600 345.600

Toå n g coäng soá tieà n chi 351.000 448.800 538.560 639.360 1.977.720

Soá löôï n g haø n g toà n kho cuoá i quyù 4.2003 : 20.000 * 10% = 2.000

Soá löôï n g haø n g toà n kho cuoá i quyù 3.2003 : 25.000 * 10% = 2.500

Soá löôïng haøng mua quyù 4.2003 : 25.000 + 2.000 – 2.500 = 24.500

Giaù mua haø n g quyù 4.2003 : 12 * 24.500 = 294.000

Traû tieà n trong quyù 4.2003 : 300.000 * 50% = 147.000

Traû tieà n trong quyù 1.2004 : 300.000 * 50% = 147.000

308 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Baøi 4.10
Döï toaù n chi phí baù n haø n g
Naê m 2004

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g haø n g hoù a tieâ u thuï 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360

Bieá n phí baùn haø n g:

- Chi phí nhaân vieân baù n haø n g 40.000 52.800 63.360 76.032 232.192

- Chi phí vaä n chuyeå n 40.000 48.000 57.600 69.120 214.720

Ñònh phí baù n haøng:

- Chi phí ñieän, ñieän thoaï i 10.000 8.000 8.000 12.000 38.000

- Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 20.000 20.000 20.000 20.000 80.000

Toå n g coäng chi phí baù n haøng 110.000 128.800 148.960 177.152 564.912

Toå n g coäng soá tieà n chi 90.000 108.800 128.960 157.152 484.912

Döï toaù n chi phí quaû n lyù doanh nghieä p

Naê m 2004

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Chi phí nhaân vieân quaûn lyù 16.000 18.000 21.000 22.000 77.000

Chi phí ñieän, ñieän thoaï i 14.000 12.000 12.000 15.000 53.000

Chi phí khaáu hao taø i saû n coá ñònh 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000

Chi phí khaù c 5.000 6.000 6.000 8.000 25.000

Toå ng coä ng chi phí quaû n lyù doanh nghieä p 60.000 61.000 64.000 70.000 255.000

Toå n g coäng soá tieà n chi 35.000 36.000 39.000 45.000 155.000

Baøi 4.11
Döï toaù n tieà n
Naê m 2004

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

1. Tieàn toàn ñaà u kyø 150.000 56.000 46.800 32.760 150.000

2. Tieàn thu trong kyø

- Baù n haø n g 400.000 502.400 612.480 734.976 2.249.856

Coä n g khaû naê n g tieà n 550.000 558.400 659.280 767.736 2.399.856

Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch 309

3. Tieàn chi trong kyø

- Mua haø n g hoù a 351.000 448.800 538.560 639.360 1.977.720

- Chi phí baù n haø n g 90.000 108.800 128.960 157.152 484.912

- Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 35.000 36.000 39.000 45.000 155.000

- Noä p thueá 16.000 16.000 16.000 16.000 64.000

- Traû laõ i tieà n vay 2.000 2.000 4.000 6.000 14.000

Coä n g tieà n chi 494.000 611.600 726.520 863.512 2.695.632

4. Caân ñoá i thu chi tieàn 56.000 -53.200 -67.240 -95.776 -295.776

5. Vay
- Traû nôï vay 100.000 100.000 200.000 300.000 700.000

- Nhu caà u vay 100.000 200.000 300.000 450.000 1.050.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 56.000 46.800 32.760 54.224 54.224

Baøi 4.12
Döï toaù n keá t quaû hoaï t ñoä n g kinh doanh
Naê m 2004

Quyù 1 Quyù 2 Quyù 3 Quyù 4 Naê m

Doanh thu 400.000 528.000 633.600 760.320 2.321.920

Giaù voá n 384.000 480.000 576.000 691.200 2.131.200

Lôï i nhuaän goäp 16.000 48.000 57.600 69.120 190.720

Chi phí hoaï t ñoä n g taø i chính 2.000 2.000 4.000 6.000 14.000

Chi phí baù n haø n g 110.000 128.800 148.960 177.152 564.912

Chi phí quaû n lyù doanh nghieäp 60.000 61.000 64.000 70.000 255.000

Lợi nhuận tröôù c thueá -156.000 -143.800 -159.360 -184.032 -643.192

Giaù voá n haø n g baù n quyù 1 : (12 * 2.000) + (20 * 18.000) = 384.000

Giaù voá n haø n g baù n quyù 2 : 20 * 24.000 = 480.000

Giaù voá n haø n g baù n quyù 3 : 20 * 28.800 = 576.000

Giaù voá n haø n g baù n quyù 4 : 20 * 34.560 = 691.200

Baøi 4.13
Baû n g döï toaù n caâ n ñoá i keá toaù n
Naê m 2003

Taø i saû n Soá tieà n Nguoà n voá n Soá tieà n

Tieà n 150.000 Vay ngaé n haï n 100.000

Phaû i thu cuû a khaù c h haø n g 80.000 Phaû i traû cho ngöôø i baù n 147.000

Haø n g toà n kho 24.000 Nguoà n voá n kinh doanh 362.000

Taøi saûn coá ñònh (giaù trò coøn laïi) 400.000 Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 45.000

Toå n g coä n g taø i saû n 654.000 Toå n g coä n g nguoà n voá n 654.00
310 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Phaû i thu cuû a khaù c h haø n g:

80.000 (tính ôû baø i 4.9)

Haø n g toà n kho:

12 * 2.000 = 24.000

Phaû i traû cho ngöôø i baù n :

147.000 (tính ôû baø i 4.9)

Baû n g döï toaù n caâ n ñoá i keá toaù n

Naê m 2004

Taø i saû n Soá tieà n Nguoà n voá n Soá tieà n

Tieà n 54.224 Vay ngaé n haï n 450.000

Phaû i thu cuû a khaù c h haø n g 152.064 Phaû i traû cho ngöôø i baù n 345.600

Haø n g toà n kho 69.120 Nguoà n voá n kinh doanh 362.000

Taøi saûn coá ñònh (giaù trò coøn laïi) 220.000 Lôïi nhuaän chöa phaân phoái - 662.192

Toå n g coä n g taø i saû n 495.408 Toå n g coä n g nguoà n voá n 495.408

Lôï i nhuaä n chöa phaâ n phoá i :

– 643.192 + 45.000 – (16.000 * 4) = – 662.192

Baøi 4.14
Döï toaù n chi phí saû n xuaá t chung (döï toaù n tónh)
Naê m 2004

Quyù
Chæ tieâu Naê m
1 2 3 4

Soá löôï n g saû n phaå m saû n xuaá t 10.000 12.000 14.000 14.000 50.000

Soá giôø maùy saû n xuaá t 1 saûn phaåm 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1

Soá giôø maù y saû n xuaá t 1.000 1.200 1.400 1.400 5.000

Bieá n phí saû n xuaá t chung ñôn vò 70 70 70 70 70

Toå n g bieá n phí saû n xuaá t chung 70.000 84.000 98.000 98.000 350.000

Toå n g ñònh phí saû n xuaá t chung 95.000 95.000 95.000 95.000 380.000

- Chi phí nhaâ n vieâ n quaû n lyù 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000

- Chi phí baû o trì maù y 20.000 20.000 20.000 20.000 80.000

- Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000

Toång coäng chi phí saûn xuaát chung 165.000 179.000 193.000 193.000 730.000

Chi phí khaá u hao taø i saû n coá ñònh 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000

Toå n g coäng soá tieà n chi 115.000 129.000 143.000 143.000 530.000
Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch 311

Döï toaù n chi phí saû n xuaá t chung (döï toaù n linh hoaï t )
Quyù 1 Naê m 2004

Quyù 1

Chæ tieâu Möù c hoaï t Möù c hoaï t Möù c hoaï t

ñoä n g 8.000 saû n ñoä n g 10.000 ñoä n g 12.000
phaå m saû n phaå m saû n phaå m

Soá löôï n g saû n phaå m saû n xuaá t 8.000 10.000 12.000

Soá giôø maù y saû n xuaá t 1 saû n phaåm 0,1 0,1 0,1

Soá giôø maù y saû n xuaá t 800 1.000 1.200

Bieá n phí saû n xuaá t chung ñôn vò 70 70 70

Toå n g bieá n phí saû n xuaá t chung 56.000 70.000 84.000

Toå n g ñònh phí saû n xuaá t chung 95.000 95.000 95.000

- Chi phí nhaâ n vieâ n quaû n lyù 25.000 25.000 25.000

- Chi phí baû o trì maù y 20.000 20.000 20.000

- Chi phí khaá u hao taøi saû n coá ñònh 50.000 50.000 50.000

Toå n g coäng chi phí saû n xuaá t chung 151.000 165.000 179.000

Chi phí khaáu hao taø i saû n coá ñònh 50.000 50.000 50.000

Toå n g coäng soá tieà n chi 101.000 115.000 129.000

Baøi 4.15

Doanh thu traû chaä m thaù n g 7 600.000

Thu tieà n trong thaù n g 7 60.000

Thu tieà n trong thaù n g 8 420.000

Thu tieà n trong thaù n g 9 120.000

Doanh thu traû chaä m thaù n g 8 800.000

Thu tieà n trong thaù n g 8 80.000

Thu tieà n trong thaù n g 9 560.000

Thu tieà n trong thaù n g 10 160.000

Doanh thu thu tieà n maë t thaù n g 9 400.000

Doanh thu traû chaä m thaù n g 9 800.000

Thu tieà n trong thaù n g 9 80.000

Thu tieà n trong thaù n g 10 560.000

Thu tieà n trong thaù n g 11 160.000

312 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Döï toaù n tieà n

Thaù n g 9

Chæ tieâu Soá tieà n

1. Tieàn toàn ñaà u kyø 10.000

2. Tieàn thu trong kyø

- Nôï thaù n g 7 120.000

- Nôï thaù n g 8 560.000

- Baù n haø n g thaù n g 9 480.000

Coä n g khaû naê n g tieà n 1.170.000

3. Tieàn chi trong kyø

- Mua haø n g hoù a thaù n g 8 300.000

- Mua haø n g hoù a thaù n g 9 210.000

- Chi phí baù n haø n g 60.000

- Chi phí quaûn lyù doanh nghieä p 20.000

- Traû laõ i tieà n vay 4.000

Coä n g tieà n chi 594.000

4. Caân ñoá i thu chi tieàn 576.000

5. Vay
- Traû nôï vay 400.000

- Nhu caà u vay 50.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 226.000

Baøi 4.16
a. Laä p dö toaù n tieà n quyù 2 :
Doanh thu thu tieà n maë t 100.000

Doanh thu baù n sæ 500.000

Thu tieà n trong quyù 2 250.000

Thu tieà n trong quyù sau 250.000

Döï toaù n tieà n

Quyù 2

Chæ tieâu Soá tieà n

1. Tieàn toàn ñaà u kyø 20.000

2. Tieàn thu trong kyø

- Nôï quyù 1 130.000

- Baù n haø n g quyù 2 350.000

Coä n g khaû naê n g tieà n 500.000

3. Tieàn chi trong kyø

Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch 313

- Nôï quyù 1 80.000

- Mua haø n g hoù a quyù 2 60.000

- Chi phí baù n haø n g, quaûn lyù doanh nghieä p 40.000

- Mua xe 50.000

- Traû laõ i tieà n vay 3.000

- Chia laõ i cho coå ñoâ n g 20.000

Coä n g tieà n chi 253.000

4. Caân ñoá i thu chi tieàn 247.000

5. Vay

- Traû nôï vay 100.000

- Nhu caà u vay 53.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 200.000

b. Döï toaù n keá t quaû hoaï t ñoä n g kinh doanh quyù 2

Döï toaù n keá t quaû hoaï t ñoä n g kinh doanh

Quyù 2

Chæ tieâu Quyù 2

Doanh thu 600.000

Giaù voá n 210.000

Lôï i nhuaän goäp 390.000

Chi phí hoaï t ñoä n g taø i chính 3.000

Chi phí baù n haø n g, quaûn lyù doanh nghieäp 69.000

Lôï i nhuaän tröôù c thueá 318.000

c. Baû n g döï toaù n caâ n ñoá i keá toaù n quyù 2

Baû n g döï toaù n caâ n ñoá i keá toaùn

Quyù 2

Taø i saû n Soá tieà n Nguoà n voá n Soá tieà n

Tieà n 200.000 Vay ngaé n haï n 53.000

Phaû i thu cuû a khaù c h haø n g 250.000 Phaû i traû cho ngöôø i baù n 190.000

Haø n g toà n kho 40.000 Nguoà n voá n kinh doanh 160.000

Taøi saûn coá ñònh (giaù trò coøn laïi) 271.000 Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 358.000

Toå n g coä n g taø i saû n 761.000 Toå n g coä n g nguoà n voá n 761.000