Chöông 4

DÖÏ TOAÙN NGAÂN SAÙCH

BAØI GIAÛI BAØI TAÄP

Baøi 4.1

Caâu a b c d Caâu a b c d

1 x 9 x

2 x 10 x

3 x 11 x

4 x 12 x

5 x 13 x

6 x 14 x

7 x 15 x

8 x

Baøi 4.2

Doanh thu thaùng 11.2004 :

Thu tieàn trong thaùng 11.2004 : 1.000.000 * 20% = 200.000

Thu tieàn trong thaùng 12.2004 : 1.000.000 * 70% = 700.000

Thu tieàn trong thaùng 1.2005 : 1.000.000 * 10% = 100.000

Doanh thu thaùng 12.2004 :

Thu tieàn trong thaùng 12.2004 : 1.500.000 * 20% = 300.000

Thu tieàn trong thaùng 1.2005 : 1.500.000 * 70% = 1.050.000

Thu tieàn trong thaùng 2.2005 : 1.500.000 * 10% = 150.000

Doanh thu thaùng 1.2005 :

Thu tieàn trong thaùng 1 : 2.000.000 * 20% = 400.000

Thu tieàn trong thaùng 2 : 2.000.000 * 70% = 1.400.000

300 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Thu tieàn trong thaùng 3 : 2.000.000 * 10% = 200.000

Doanh thu thaùng 2.2005 :

Thu tieàn trong thaùng 2 : 4.000.000 * 20% = 800.000

Thu tieàn trong thaùng 3 : 4.000.000 * 70% = 2.800.000

Doanh thu thaùng 3.2005 :

Thu tieàn trong thaùng 3 : 4.000.000 * 20% = 800.000

Döï toaùn tieâu thuï

Q uyù 1
Thaùng
Chæ tieâu Quyù
1 2 3

Soá löôïng haøng hoùa tieâu thuï 10.000 16.000 10.000 36.000

Ñôn giaù baùn 200 250 400

Toång doanh thu 2.000.000 4.000.000 4.000.000 10.000.000

Soá tieàn döï kieán thu

Doanh thu thaùng 11. 2004 100.000 100.000

Doanh thu thaùng 12. 2004 1.050.000 150.000 1.200.000

Doanh thu thaùng 1 400.000 1.400.000 200.000 2.000.000

Doanh thu thaùng 2 800.000 2.800.000 3.600.000

Doanh thu thaùng 3 800.000 800.000

Toång coäng soá tieàn thu 1.550.000 2.350.000 3.800.000 7.700.000

Baøi 4.3

Doanh thu quyù 1 :

Thu tieàn trong quyù 1 : 200.000 * 60% = 120.000

Thu tieàn trong quyù 2 : 200.000 * 40% = 80.000

Doanh thu quyù 2 :

Thu tieàn trong quyù 2 : 400.000 * 60% = 240.000

Thu tieàn trong quyù 3 : 400.000 * 40% = 160.000

Doanh thu quyù 3 :

Thu tieàn trong quyù 3 : 500.000 * 60 % = 300.000

Thu tieàn trong quyù 4 : 500.000 * 40% = 200.000

Doanh thu quyù 4 :

Thu tieàn trong quyù 4 : 600.000 * 60% = 360.000

Döï toaùn tieàn

Naêm 2004
Chæ tieâu Quyù Naêm
Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch
301
1 2 3 4

1. Tieàn toàn ñaàu kyø 50.000 145.000 190.000 250.000 50.000

2. Tieàn thu trong kyø

- Nôï naêm tröôùc 80.000 80.000

- Baùn haøng 120.000 320.000 460.000 560.000 1.460.000

Coäng khaû naêng tieàn 250.000 465.000 650.000 810.000 1.590.000

3. Tieàn chi trong kyø

- Mua haøng hoùa 50.000 200.000 350.000 300.000 900.000

- Chi phí baùn haøng vaø 27.000 147.000 119.000 100.000 393.000
quaûn lyù doanh nghieäp
- Noäp thueá 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000

- Traû laõi tieàn vay 3.000 3.000 6.000 9.000 21.000

Coäng tieàn chi 105.000 375.000 500.000 434.000 1.414.000

4. Caân ñoái thu chi tieàn 145.000 90.000 150.000 376.000 176.000

5. Vay
- Traû nôï vay 100.000 100.000 200.000 300.000 700.000

- Nhu caàu vay 100.000 200.000 300.000 600.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 145.000 190.000 250.000 76.000 76.000

Mua haøng quyù 1 :

Traû tieàn trong quyù 1 : 100.000 * 50% =50.000

Traû tieàn trong quyù 2 : 100.000 * 50% =50.000

Mua haøng quyù 2 :

Traû tieàn trong quyù 2 : 300.000 * 50% = 150.000

Traû tieàn trong quyù 3 : 300.000 * 50% = 150.000

Mua haøng quyù 3 :

Traû tieàn trong quyù 3 : 400.000 * 50% = 200.000

Traû tieàn trong quyù 4 : 400.000 * 50% = 200.000

Mua haøng quyù 4 :

Traû tieàn trong quyù 4 : 200.000 * 50% = 100.000

Chi phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp quyù 1 :
Traû tieàn trong quyù 1 : 47.000 – 20.000 = 27.000

Chi phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp quyù 2 :
Traû tieàn trong quyù 2 : 167.000 – 20.000 = 147.000

Chi phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp quyù 3 :
Traû tieàn trong quyù 3 : 139.000 – 20.000 = 119.000

Chi phí baùn haøng vaø quaûn lyù doanh nghieäp quyù 4 :
Traû tieàn trong quyù 4 : 120.000 – 20.000 = 100.000

Baøi 4.4
302 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Döï toaùn tieâu thuï

Naêm 2010

Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Soá löôïng haøng hoùa tieâu thuï 8.000 9.000 7.000 10.000 34.000

Ñôn giaù baùn 160 150 180 200

Toång doanh thu 1.280.000 1.350.000 1.260.000 2.000.000 5.890.000

Soá tieàn döï kieán thu

Naêm tröôùc chuyeån sang 600.000 600.000

Doanh thu quyù 1 640.000 640.000 1.280.000

Doanh thu quyù 2 450.000 900.000 1.350.000

Doanh thu quyù 3 420.000 840.000 1.260.000

Doanh thu quyù 4 1.000.000 1.000.000

Toång coäng soá tieàn thu 1.240.000 1.090.000 1.320.000 1.840.000 5.490.000

Doanh thu quyù 4.2009 : 6.000 * 150 = 900.000

Thu tieàn trong quyù 4.2009 : 900.000 * 1/3 = 300.000

Thu tieàn trong quyù 1.2010 : 900.000 * 2/3 = 600.000

Doanh thu quyù 1.2010 : 8.000 * 160 = 1.280.000

Thu tieàn trong quyù 1.2010 : 1.280.000 * 1/2 = 640.000

Thu tieàn trong quyù 2.2010 : 1.280.000 * 1/2 = 640.000

Doanh thu quyù 2.2010 : 9.000 * 150 = 1.350.000

Thu tieàn trong quyù 2.2010 : 1.350.000 * 1/3 = 450.000

Thu tieàn trong quyù 3.2010 : 1.350.000 * 2/3 = 900.000

Doanh thu quyù 3.2010 : 7.000 * 180 = 1.260.000

Thu tieàn trong quyù 3.2010 : 1.260.000 * 1/3 = 420.000

Thu tieàn trong quyù 4.2010 : 1.260.000 * 2/3 = 840.000

Doanh thu quyù 4.2010 : 10.000 * 200 = 2.000.000

Thu tieàn trong quyù 4.2010 : 2.000.000 * 1/2 = 1.000.000

Baøi 4.5
Döï toaùn saûn xuaát
Naêm 2010

Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Soá löôïng saûn phaåm tieâu thuï 8.000 9.000 7.000 10.000 34.000

Soá löôïng saûn phaåm toàn kho cuoái kyø 900 1.050 2.000 1.000 1.000

Soá löôïng saûn phaåm toàn kho ñaàu kyø 1.200 900 1.050 2.000 1.200
Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch
303
Soá löôïng saûn phaåm saûn xuaát 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Baøi 4.6
Döï toaùn mua nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp
Naêm 2010

Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Soá löôïng saûn phaåm saûn xuaát 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Ñònh möùc NVL tröïc tieáp ñeå saûn xuaát

2 2 2 2
moät saûn phaåm

Soá löôïng NVL tröïc tieáp cho saûn xuaát 15.400 18.300 15.900 18.000 67.600

Soá löôïng NVL tröïc tieáp toàn kho cuoái

1.830 1.590 1.800 2.700 2.700
kyø

Soá löôïng NVL tröïc tieáp toàn kho ñaàu

1.500 1.830 1.590 1.800 1.500
kyø

Soá löôïng NVL tröïc tieáp caàn mua 15.730 18.060 16.110 18.900 68.800

Ñònh möùc ñôn giaù mua NVL tröïc tieáp 6 6 8 8

Giaù mua nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp 94.380 108.360 128.880 151.200 482.820

Soá tieàn döï kieán chi

Soá tieàn chi traû nôï cuûa naêm tröôùc 42.000

Soá tieàn chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 1 47.190 47.190 94.380

Soá tieàn chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 54.180 54.180 108.360
2
Soá tieàn chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 64.440 64.440 128.880
3
Soá tieàn chi traû mua NVL tröïc tieáp quyù 4 75.600 75.600

Toång coäng soá tieàn chi 89.109 101.370 118.620 140.040 449.220

Giaù mua nguyeân vaät lieäu quyù 1.2010 : 94.380

Traû tieàn trong quyù 1.2010 : 94.380 * 50% = 47.190

Traû tieàn trong quyù 2.2010 : 94.380 * 50% = 47.190

Giaù mua nguyeân vaät lieäu quyù 2.2010 : 108.360

Traû tieàn trong quyù 2.2010 : 108.360 * 50% = 54.180

Traû tieàn trong quyù 3.2010 : 108.360 * 50% = 54.180

Giaù mua nguyeân vaät lieäu quyù 3.2010 : 128.880

Traû tieàn trong quyù 3.2010 : 128.880 * 50% = 64.440

Traû tieàn trong quyù 4.2010 : 128.880 * 50% = 64.440

Giaù mua nguyeân vaät lieäu quyù 4.2010 : 151.200

Traû tieàn trong quyù 4.2010 : 151.200 * 50% = 75.600

Baøi 4.7
304 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Thôøi gian lao ñoäng tröïc tieáp ñònh möùc saûn xuaát 1 saûn phaåm:
Döï toaùn chi phí nhaân coâng tröïc tieáp
Naêm 2010

Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4
Soá löôïng saûn phaåm saûn xuaát 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Coâng ñoaïn I:
Ñònh möùc thôøi gian lao ñoäng tröïc tieáp ñeå 1,5 1,5 1,5 1,5
saûn xuaát moät saûn phaåm
Soá löôïng thôøi gian lao ñoäng tröïc tieáp ñeå 11.550 13.725 11.925 13.500 50.700
saûn xuaát
Ñònh möùc ñôn giaù lao ñoäng tröïc tieáp 2 2 2 2

Tieàn löông nhaân coâng tröïc tieáp 23.100 27.450 23.850 27.000 101.400

Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCÑ 5.082 6.039 5.247 5.940 22.308

Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp 28.182 33.489 29.097 32.940 123.708

Coâng ñoaïn II:

Ñònh möùc thôøi gian lao ñoäng tröïc tieáp ñeå 1 1 1 1
saûn xuaát moät saûn phaåm
Soá löôïng thôøi gian LÑ tröïc tieáp ñeå SX 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Ñònh möùc ñôn giaù lao ñoäng tröïc tieáp 5 5 5 5

Tieàn löông nhaân coâng tröïc tieáp 38.500 45.750 39.750 45.000 169.000

Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCÑ 8.470 10.065 8.745 9.900 37.180

Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp 46.970 55.815 48.495 54.900 206.180

Toång chi phí nhaân coâng tröïc tieáp 75.152 89.304 77.592 87.840 329.888

Toång coäng soá tieàn chi 75.152 89.304 77.592 87.840 329.888

Baøi 4.8
Döï toaùn chi phí saûn xuaát chung
Naêm 2010
Quyù
Chæ tieâu Naêm
Moät Hai Ba Boán
Soá löôïng saûn phaåm saûn xuaát 7.700 9.150 7.950 9.000 33.800

Bieán phí saûn xuaát chung:

Chi phí ñieän 4.620 5.490 4.770 5.400 20.280

Chi phí nhaân vieân quaûn lyù saûn xuaát 9.394 11.163 9.699 10.980 41.236

Chi phí daàu nhôùt 924 1.098 954 1.080 4.056

Chi phí vaät lieäu giaùn tieáp 6.160 7.320 6.360 7.200 27.040

Coäng 21.098 25.071 21.783 24.660 92.612

Ñònh phí saûn xuaát chung:

Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000

Chi phí xaêng laøm veä sinh maùy, gieû

12.000 12.000 12.000 12.000 48.000
lau, duïng cuï veä sinh
Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch
305
Chi phí ñieän thaáp saùng saûn xuaát vaø
150 150 150 150 600
quaûn lyù
Chi phí söûa maùy saûn xuaát 150.000 60.000 210.000

Coäng 112.150 262.150 112.150 172.150 658.600

Toång coäng chi phí saûn xuaát chung 133.248 287.221 133.933 196.810 751.212

Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh (-) 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000

Toång coäng soá tieàn chi 33.248 187.221 33.933 96.810 351.212

Chi phí ñieän saûn xuaát

Quyù 1 : (7.700 : 50) * 20 * 1,5 = 4.620

Quyù 2 : (9.150 : 50) * 20 * 1,5 = 5.490

Quyù 3 : (7.950 : 50) * 20 * 1,5 = 4.770

Quyù 4 : (9.000 : 50) * 20 * 1,5 = 5.400

Chi phí nhaân vieân quaûn lyù saûn xuaát

Quyù 1 : 7.700 * 1,22 = 9.394

Quyù 2 : 9.150 * 1,22 = 11.163

Quyù 3 : 7.950 * 1,22 = 9.699

Quyù 4 : 9.000 * 1,22 = 10.980

Chi phí daàu nhôùt

Quyù 1 : (7.700 : 50)(100 * 60: 1.000) = 924

Quyù 2 : (9.150 : 50)(100 * 60: 1.000) = 1.098

Quyù 3 : (7.950 : 50)(100 * 60: 1.000) = 954

Quyù 4 : (9.000 : 50)(100 * 60: 1.000) = 1.080

Chi phí vaät lieäu giaùn tieáp

Quyù 1: (7.700 : 50) * 40 = 6.160

Quyù 2 : (9.150 : 50) * 40 = 7.320

Quyù 3 : (7.950 : 50) * 40 = 6.360

Quyù 4 : (9.000 : 50) * 40 = 7.200

Chi phí ñieän thaáp saùng cho saûn xuaát vaø quaûn lyùmoãi quyù: 100 * 1,5 = 150

Baøi 4.9
Döï toaùn tieâu thuï
Naêm 2004

Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Soá löôïng haøng hoùa tieâu thuï 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360

Ñôn giaù baùn 20 22 22 22

Toång doanh thu 400.000 528.000 633.600 760.320 2.321.920

306 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Soá tieàn döï kieán thu

Naêm tröôùc chuyeån sang 80.000 80.000

Doanh thu quyù 1 320.000 80.000 400.000

Doanh thu quyù 2 422.400 105.600 528.000

Doanh thu quyù 3 506.880 126.720 633.600

Doanh thu quyù 4 608.256 608.256

Toång coäng soá tieàn thu 400.000 502.400 612.480 734.976 2.249.856

Doanh thu quyù 4.2003 : 400.000

Baùn leû thu tieàn maët trong quyù 4 : 2003:400.000 * 50% = 200.000

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 4.2003 : 400.000 * 50% * 60% = 120.000

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 1.2004 : 400.000 * 50% * 40% = 80.000

Doanh thu quyù 1.2004 : 400.000

Baùn leû thu tieàn maët trong quyù 1. 2004 : 400.000 * 50% = 200.000

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 1.2004 : 400.000 * 50% * 60% = 120.000

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 2.2004 : 400.000 * 50% * 40% = 80.000

Doanh thu quyù 2.2004 : 528.000

Baùn leû thu tieàn maët trong quyù 2.2004 : 528.000* 50% = 264.000

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 2.2004 : 528.000* 50% * 60% = 158.400

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 3.2004 : 528.000* 50% * 40% = 105.600

Doanh thu quyù 3.2004 : 633.600

Baùn leû thu tieàn maët trong quyù 3.2004 : 633.600* 50% = 316.800

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 3.2004 : 633.600* 50% * 60% = 190.080

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 4.2004 : 633.600* 50% * 40% = 126.720

Doanh thu quyù 4.2004 : 760.320

Baùn leû thu tieàn maët trong quyù 4.2004 : 760.320* 50% = 380.160

Baùn sæ thu tieàn trong quyù 4.2004 : 760.320* 50% * 60% = 228.096

Döï toaùn mua haøng

Naêm 2004

Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Soá löôïng haøng hoùa tieâu thuï 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360

Soá löôïng haøng hoùa toàn kho cuoái

2.400 2.880 3.456 3.456 3.456
kyø
Soá löôïng haøng hoùa toàn kho ñaàu
2.000 2.400 2.880 3.456 2.000
kyø
Soá löôïng haøng hoùa caàn mua 20.400 24.480 29.376 34.560 108.816
Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch
307
Ñôn giaù mua haøng hoùa 20 20 20 20

Giaù mua haøng hoùa 408.000 489.600 587.520 691.200 2.176.320

Soá tieàn döï kieán chi

Naêm tröôùc chuyeån sang 147.000 147.000

Mua haøng quyù 1 204.000 204.000 408.000

Mua haøng quyù 2 244.800 244.800 489.600

Mua haøng quyù 3 293.760 293.760 587.520

Mua haøng quyù 4 345.600 345.600

Toång coäng soá tieàn chi 351.000 448.800 538.560 639.360 1.977.720

Soá löôïng haøng toàn kho cuoái quyù 4.2003 : 20.000 * 10% = 2.000

Soá löôïng haøng toàn kho cuoái quyù 3.2003 : 25.000 * 10% = 2.500

Soá löôïng haøng mua quyù 4.2003 : 25.000 + 2.000 – 2.500 = 24.500

Giaù mua haøng quyù 4.2003 : 12 * 24.500 = 294.000

Traû tieàn trong quyù 4.2003 : 300.000 * 50% = 147.000

Traû tieàn trong quyù 1.2004 : 300.000 * 50% = 147.000

Baøi 4.10
Döï toaùn chi phí baùn haøng
Naêm 2004
Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Soá löôïng haøng hoùa tieâu thuï 20.000 24.000 28.800 34.560 107.360

Bieán phí baùn haøng:

- Chi phí nhaân vieân baùn haøng 40.000 52.800 63.360 76.032 232.192

- Chi phí vaän chuyeån 40.000 48.000 57.600 69.120 214.720

Ñònh phí baùn haøng:

- Chi phí ñieän, ñieän thoaïi 10.000 8.000 8.000 12.000 38.000

- Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 20.000 20.000 20.000 20.000 80.000

Toång coäng chi phí baùn haøng 110.000 128.800 148.960 177.152 564.912

Toång coäng soá tieàn chi 90.000 108.800 128.960 157.152 484.912

Döï toaùn chi phí quaûn lyù doanh nghieäp

Naêm 2004

Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Chi phí nhaân vieân quaûn lyù 16.000 18.000 21.000 22.000 77.000

Chi phí ñieän, ñieän thoaïi 14.000 12.000 12.000 15.000 53.000

Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000
308 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Chi phí khaùc 5.000 6.000 6.000 8.000 25.000

Toång coäng chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 60.000 61.000 64.000 70.000 255.000

Toång coäng soá tieàn chi 35.000 36.000 39.000 45.000 155.000

Baøi 4.11
Döï toaùn tieàn
Naêm 2004
Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

1. Tieàn toàn ñaàu kyø 150.000 56.000 46.800 32.760 150.000

2. Tieàn thu trong kyø

- Baùn haøng 400.000 502.400 612.480 734.976 2.249.856

Coäng khaû naêng tieàn 550.000 558.400 659.280 767.736 2.399.856

3. Tieàn chi trong kyø

- Mua haøng hoùa 351.000 448.800 538.560 639.360 1.977.720

- Chi phí baùn haøng 90.000 108.800 128.960 157.152 484.912

- Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 35.000 36.000 39.000 45.000 155.000

- Noäp thueá 16.000 16.000 16.000 16.000 64.000

- Traû laõi tieàn vay 2.000 2.000 4.000 6.000 14.000

Coäng tieàn chi 494.000 611.600 726.520 863.512 2.695.632

4. Caân ñoái thu chi tieàn 56.000 -53.200 -67.240 -95.776 -295.776

5. Vay
- Traû nôï vay 100.000 100.000 200.000 300.000 700.000

- Nhu caàu vay 100.000 200.000 300.000 450.000 1.050.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 56.000 46.800 32.760 54.224 54.224

Baøi 4.12
Döï toaùn keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh
Naêm 2004

Quyù 1 Quyù 2 Quyù 3 Quyù 4 Naêm

Doanh thu 400.000 528.000 633.600 760.320 2.321.920

Giaù voán 384.000 480.000 576.000 691.200 2.131.200

Lôïi nhuaän goäp 16.000 48.000 57.600 69.120 190.720

Chi phí hoaït ñoäng taøi chính 2.000 2.000 4.000 6.000 14.000

Chi phí baùn haøng 110.000 128.800 148.960 177.152 564.912

Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 60.000 61.000 64.000 70.000 255.000

Lợi nhuận tröôùc thueá -156.000 -143.800 -159.360 -184.032 -643.192

Giaù voán haøng baùn quyù 1 : (12 * 2.000) + (20 * 18.000) = 384.000

Giaù voán haøng baùn quyù 2 : 20 * 24.000 = 480.000

Giaù voán haøng baùn quyù 3 : 20 * 28.800 = 576.000

Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch
309
Giaù voán haøng baùn quyù 4 : 20 * 34.560 = 691.200

Baøi 4.13
Baûng döï toaùn caân ñoái keá toaùn
Naêm 2003
Taøi saûn Soá tieàn Nguoàn voán Soá tieàn
Tieàn 150.000 Vay ngaén haïn 100.000

Phaûi thu cuûa khaùch haøng 80.000 Phaûi traû cho ngöôøi baùn 147.000

Haøng toàn kho 24.000 Nguoàn voán kinh doanh 362.000

Taøi saûn coá ñònh (giaù trò coøn laïi) 400.000 Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 45.000

Toång coäng taøi saûn 654.000 Toång coäng nguoàn voán 654.00

Phaûi thu cuûa khaùch haøng:

80.000 (tính ôû baøi 4.9)

Haøng toàn kho:

12 * 2.000 = 24.000

Phaûi traû cho ngöôøi baùn:

147.000 (tính ôû baøi 4.9)

Baûng döï toaùn caân ñoái keá toaùn

Naêm 2004
Taøi saûn Soá tieàn Nguoàn voán Soá tieàn

Tieàn 54.224 Vay ngaén haïn 450.000

Phaûi thu cuûa khaùch haøng 152.064 Phaûi traû cho ngöôøi baùn 345.600

Haøng toàn kho 69.120 Nguoàn voán kinh doanh 362.000

Taøi saûn coá ñònh (giaù trò coøn laïi) 220.000 Lôïi nhuaän chöa phaân phoái - 662.192

Toång coäng taøi saûn 495.408 Toång coäng nguoàn voán 495.408

Lôïi nhuaän chöa phaân phoái:

– 643.192 + 45.000 – (16.000 * 4) = – 662.192

Baøi 4.14
Döï toaùn chi phí saûn xuaát chung (döï toaùn tónh)
Naêm 2004
Quyù
Chæ tieâu Naêm
1 2 3 4

Soá löôïng saûn phaåm saûn xuaát 10.000 12.000 14.000 14.000 50.000

Soá giôø maùy saûn xuaát 1 saûn phaåm 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1

Soá giôø maùy saûn xuaát 1.000 1.200 1.400 1.400 5.000

Bieán phí saûn xuaát chung ñôn vò 70 70 70 70 70

Toång bieán phí saûn xuaát chung 70.000 84.000 98.000 98.000 350.000
310 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

Toång ñònh phí saûn xuaát chung 95.000 95.000 95.000 95.000 380.000

- Chi phí nhaân vieân quaûn lyù 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000

- Chi phí baûo trì maùy 20.000 20.000 20.000 20.000 80.000

- Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000

Toång coäng chi phí saûn xuaát chung 165.000 179.000 193.000 193.000 730.000

Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000

Toång coäng soá tieàn chi 115.000 129.000 143.000 143.000 530.000

Döï toaùn chi phí saûn xuaát chung (döï toaùn linh hoaït)
Quyù 1 Naêm 2004

Quyù 1

Chæ tieâu Möùc hoaït Möùc hoaït Möùc hoaït

ñoäng 8.000 ñoäng 10.000 ñoäng 12.000
saûn phaåm saûn phaåm saûn phaåm

Soá löôïng saûn phaåm saûn xuaát 8.000 10.000 12.000

Soá giôø maùy saûn xuaát 1 saûn phaåm 0,1 0,1 0,1

Soá giôø maùy saûn xuaát 800 1.000 1.200

Bieán phí saûn xuaát chung ñôn vò 70 70 70

Toång bieán phí saûn xuaát chung 56.000 70.000 84.000

Toång ñònh phí saûn xuaát chung 95.000 95.000 95.000

- Chi phí nhaân vieân quaûn lyù 25.000 25.000 25.000

- Chi phí baûo trì maùy 20.000 20.000 20.000

- Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 50.000 50.000 50.000

Toång coäng chi phí saûn xuaát chung 151.000 165.000 179.000

Chi phí khaáu hao taøi saûn coá ñònh 50.000 50.000 50.000

Toång coäng soá tieàn chi 101.000 115.000 129.000

Baøi 4.15

Doanh thu traû chaäm thaùng 7 600.000

Thu tieàn trong thaùng 7 60.000

Thu tieàn trong thaùng 8 420.000

Thu tieàn trong thaùng 9 120.000

Doanh thu traû chaäm thaùng 8 800.000

Thu tieàn trong thaùng 8 80.000

Thu tieàn trong thaùng 9 560.000

Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch
311
Thu tieàn trong thaùng 10 160.000

Doanh thu thu tieàn maët thaùng 9 400.000

Doanh thu traû chaäm thaùng 9 800.000

Thu tieàn trong thaùng 9 80.000

Thu tieàn trong thaùng 10 560.000

Thu tieàn trong thaùng 11 160.000

Döï toaùn tieàn

Thaùng 9
Chæ tieâu Soá tieàn
1. Tieàn toàn ñaàu kyø 10.000

2. Tieàn thu trong kyø

- Nôï thaùng 7 120.000

- Nôï thaùng 8 560.000

- Baùn haøng thaùng 9 480.000

Coäng khaû naêng tieàn 1.170.000

3. Tieàn chi trong kyø

- Mua haøng hoùa thaùng 8 300.000

- Mua haøng hoùa thaùng 9 210.000

- Chi phí baùn haøng 60.000

- Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 20.000

- Traû laõi tieàn vay 4.000

Coäng tieàn chi 594.000

4. Caân ñoái thu chi tieàn 576.000

5. Vay
- Traû nôï vay 400.000

- Nhu caàu vay 50.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 226.000

Baøi 4.16
a. Laäp dö toaùn tieàn quyù 2 :
Doanh thu thu tieàn maët 100.000

Doanh thu baùn sæ 500.000

Thu tieàn trong quyù 2 250.000

Thu tieàn trong quyù sau 250.000

Döï toaùn tieàn

Quyù 2
Chæ tieâu Soá tieàn
1. Tieàn toàn ñaàu kyø 20.000

2. Tieàn thu trong kyø

312 Baøi giaûi baøi taäp chöông 4 – Döï toaùn ngaân saùch

- Nôï quyù 1 130.000

- Baùn haøng quyù 2 350.000

Coäng khaû naêng tieàn 500.000

3. Tieàn chi trong kyø

- Nôï quyù 1 80.000

- Mua haøng hoùa quyù 2 60.000

- Chi phí baùn haøng, quaûn lyù doanh nghieäp 40.000

- Mua xe 50.000

- Traû laõi tieàn vay 3.000

- Chia laõi cho coå ñoâng 20.000

Coäng tieàn chi 253.000

4. Caân ñoái thu chi tieàn 247.000

5. Vay
- Traû nôï vay 100.000

- Nhu caàu vay 53.000

6. Tieàn toàn cuoái kyø 200.000

b. Döï toaùn keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh quyù 2

Döï toaùn keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh

Quyù 2
Chæ tieâu Quyù 2
Doanh thu 600.000

Giaù voán 210.000

Lôïi nhuaän goäp 390.000

Chi phí hoaït ñoäng taøi chính 3.000

Chi phí baùn haøng, quaûn lyù doanh nghieäp 69.000

Lôïi nhuaän tröôùc thueá 318.000

c. Baûng döï toaùn caân ñoái keá toaùn quyù 2

Baûng döï toaùn caân ñoái keá toaùn

Quyù 2
Taøi saûn Soá tieàn Nguoàn voán Soá tieàn

Tieàn 200.000 Vay ngaén haïn 53.000

Phaûi thu cuûa khaùch haøng 250.000 Phaûi traû cho ngöôøi baùn 190.000

Haøng toàn kho 40.000 Nguoàn voán kinh doanh 160.000

Taøi saûn coá ñònh (giaù trò coøn laïi) 271.000 Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 358.000

Toång coäng taøi saûn 761.000 Toång coäng nguoàn voán 761.000