2022 SF GK Atende Final

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Grupy Kapitałowej Atende

za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Atende
Spis treści
1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej .......................................................................................3
2. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ..................................................................................5
3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych................................................................................6
4. Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym ...............................................................................7
5. Informacje ogólne ......................................................................................................................................8
5.1. Dane dotyczące sprawozdania ..................................................................................................................8
5.2. Podstawowa działalność ...........................................................................................................................8
5.3. Struktura Grupy Kapitałowej.....................................................................................................................8
5.4. Zmiany organizacji Grupy Kapitałowej .......................................................................................................9
5.5. Skład organów Spółki ............................................................................................................................ 10
5.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................................ 10
5.7. Oświadczenia Zarządu ........................................................................................................................... 10
6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ................................. 11
7. Zasady konsolidacji .................................................................................................................................. 12
8. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości oraz korekty błędów ......................................................................... 13
9. Szczegółowe noty i objaśnienia .................................................................................................................. 14
Nota 1. Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów .................................................................. 14
Nota 2. Segmenty operacyjne oraz rynki zbytu ........................................................................................ 17
Nota 3. Koszty działalności operacyjnej .................................................................................................. 20
Nota 4. Płatności w formie akcji ............................................................................................................. 22
Nota 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ..................................................................................... 24
Nota 6. Przychody i koszty finansowe ..................................................................................................... 25
Nota 7. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy .................................................................... 26
Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję .............................................................................................. 30
Nota 9. Dywidenda............................................................................................................................... 30
Nota 10. Wartość godziwa ...................................................................................................................... 30
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................ 31
Nota 12. Wartości niematerialne .............................................................................................................. 33
Nota 13. Wartość firmy .......................................................................................................................... 35
Nota 14. Utrata wartości......................................................................................................................... 36
Nota 15. Zapasy .................................................................................................................................... 37
Nota 16. Należności z tytułu dostaw i usług ............................................................................................... 38
Nota 17. Pozostałe należności ................................................................................................................. 40
Nota 18. Pozostałe aktywa ...................................................................................................................... 40
Nota 19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .............................................................................................. 41
Nota 20. Kapitał zakładowy ..................................................................................................................... 42
Nota 21. Udziały/ akcje niekontrolujące .................................................................................................... 43
Nota 22. Kredyty i pożyczki .................................................................................................................... 44
Nota 23. Pozostałe zobowiązania finansowe .............................................................................................. 46
Nota 24. Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej ............................................................... 47
Nota 25. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania.................................................. 48
Nota 26. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia .................................................................................. 49
Nota 27. Leasing ................................................................................................................................... 50
Nota 28. Rozliczenia międzyokresowe przychodów ..................................................................................... 55
Nota 29. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne ............................................................................. 55
Nota 30. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ........................................................................... 56
Nota 31. Informacja o instrumentach finansowych ..................................................................................... 60
Nota 32. Zarządzanie kapitałem .............................................................................................................. 61
Nota 33. Informacje o podmiotach powiązanych ........................................................................................ 62
Nota 34. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego .................................................................... 62
Nota 35. Zatrudnienie ............................................................................................................................ 63
Nota 36. Sprawy sądowe ........................................................................................................................ 63
Nota 37. Rozliczenia podatkowe .............................................................................................................. 63
Nota 38. Zdarzenia po dacie bilansu ......................................................................................................... 63
Nota 39. Informacja o transakcjach z podmiotami dokonującym badania sprawozdania .................................. 63
Nota 40. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................................ 64
2
(Wszystkie kwoty prezentowane są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej
stan na stan na
AKTYWA Nota
31.12.2022 31.12.2021
Aktywa trwałe 55 381 60 927
Rzeczowe aktywa trwałe 11 17 008 18 119
Wartości niematerialne 12 20 101 18 787
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 27 7 104 9 349
Wartość firmy 13 2 616 2 616
Aktywa z tytułu umów z klientami 1 2 619 3 009

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe
80 80
całkowite dochody
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 1 790 2 167
Pozostałe aktywa trwałe 19 4 063 6 800
Aktywa obrotowe 108 643 116 927
Zapasy 15 11 250 4 801
Aktywa z tytułu umów z klientami 1 13 322 13 513
Należności z tytułu dostaw i usług 1, 16 52 821 65 795
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 128 33
Pozostałe należności 17 1 513 646
Pozostałe aktywa finansowe - 44

Pozostałe aktywa krótkoterminowe 18 12 438 22 431
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 19 17 171 9 664
AKTYWA RAZEM 164 024 177 854
3
stan na stan na
PASYWA Nota
31.12.2022 31.12.2021
Kapitał własny 75 075 73 258
Kapitał zakładowy 20 7 269 7 269
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej 20 14 762 14 762
Zyski zatrzymane 48 724 47 402
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej 70 755 69 433
Udziały/ akcje niekontrolujące 21 4 320 3 825
Zobowiązania długoterminowe 13 336 19 287
Kredyty i pożyczki 22 558 1 303
Pozostałe zobowiązania finansowe 23 12 157

Zobowiązania z tytułu leasingu 24, 27 3 822 6 299
Zobowiązania z tytułu umów z klientami 1 5 411 6 644
Pozostałe zobowiązania długoterminowe 25 - 85
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 265 334
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 28 2 430 3 494
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 29 838 971
Zobowiązania krótkoterminowe 75 613 85 309
Kredyty i pożyczki 25 6 249 4 558
Pozostałe zobowiązania finansowe 23 523 434
Zobowiązania z tytułu leasingu 24, 27 3 557 3 448
Zobowiązania z tytułu umów z klientami 1 12 333 21 681
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 25 34 902 38 218
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 15 36
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 25 16 033 15 599
Rozliczenia międzyokresowe przychodów 28 1 901 1 202

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 29 100 133
PASYWA RAZEM 164 024 177 854
4
2. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Nota 2022 2021
Przychody netto ze sprzedaży 1,2 225 576 205 338
Koszt własny sprzedaży 3 171 544 157 142
Zysk brutto na sprzedaży 54 032 48 196
Pozostałe przychody operacyjne 5 287 845
Koszty ogólnego zarządu 3 50 900 45 123
Pozostałe koszty operacyjne 5 417 3 770
Zysk na działalności operacyjnej 3 002 148
Przychody finansowe 6 722 65
Koszty finansowe 6 1 378 1 248
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 2 346 (1 035)
Podatek dochodowy 7 534 181
Zysk/(strata) netto 1 812 (1 216)
Zysk przypisany akcjonariuszom niekontrolującym 495 1 060

Zysk/(strata) netto przypisany akcjonariuszom podmiotu
1 317 (2 276)
dominującego
Składniki innych dochodów całkowitych:

- które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po
- -
spełnieniu określonych warunków
- które nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty
- -
w kolejnych okresach
Suma dochodów całkowitych 1 812 (1 216)
Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom
495 1 060
niekontrolującym
Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot
1 317 (2 276)
dominujący
Zysk/(strata) netto na jedną akcję (w zł) 8
Podstawowy za okres obrotowy 0,04 (0,06)
Rozwodniony za okres obrotowy 0,04 (0,06)
5
3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
2022 2021*
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 2 346 (1 035)
Korekty razem: 13 247 (11 088)
Amortyzacja 9 901 9 798
Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych 133 (8)
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 489 352
Zyski/(straty) z działalności inwestycyjnej 10 141
Zysk ze sprzedaży jednostki zależnej - (583)
Inne korekty (1 951) (3 311)
Zmiana stanu kapitału pracującego, w tym: (8 128) (22 234)
Zapasy (6 849) 3 437
Należności i aktywa z tytułu umów 12 777 (3 528)
Zobowiązania i rezerwy (14 056) (22 143)
Zmiana stanu pozostałych aktywów 12 793 4 757
Przepływy z działalności operacyjnej 15 593 (12 123)
Podatek dochodowy (zapłacony)/ zwrócony (416) (12 396)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 15 177 (24 519)
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy: 334 1 652
Dotacje 232 502
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 48 10
Zbycie jednostki zależnej, pomniejszone o przekazane środki pieniężne - 614
Spłaty pożyczek 54 523
Inne wpływy inwestycyjne - 3
Wydatki: 5 888 7 379
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 5 888 7 379
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (5 554) (5 727)
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy: 12 787 8 685
Kredyty i pożyczki 12 787 8 685
Wydatki: 14 903 59 508
Spłaty kredytów i pożyczek 9 923 18 009
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 4 314 4 338
Dywidendy wypłacone - 36 343
Odsetki 460 403
Inne wydatki finansowe 206 415
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (2 116) (50 823)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 7 507 (81 069)
Środki pieniężne na początek okresu 9 664 90 733
Środki pieniężne na koniec okresu 17 171 9 664
*Dane przekształcone. Opis zmian przedstawiono w punkcie 8.
Dodatkowe objaśnienia do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej przedstawiono w Nocie 45.
6
4. Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
Kapitał
Kapitał
zapasowy ze
własny Udziały Kapitał
Kapitał sprzedaży Zyski
akcjonariu- niekontro- własny
akcyjny akcji pow. zatrzymane
szy jednostki lujące ogółem
ceny
dominującej
nominalnej
2022
Kapitał własny na dzień 1.01.2022 7 269 14 762 47 402 69 433 3 825 73 258
Transakcje z właścicielami: - - 5 5 - 5
Korekta błędów w spółkach - - (76) (76) - (76)
Płatności w formie akcji - - 81 81 - 81
Suma dochodów całkowitych - - 1 317 1 317 495 1 812
Wynik finansowy bieżącego okresu - - 1 317 1 317 495 1 812
Kapitał
Kapitał
zapasowy ze
własny Udziały Kapitał
Kapitał sprzedaży Zyski
akcjonariu- niekontro- własny
akcyjny akcji pow. zatrzymane
szy jednostki lujące ogółem
ceny
dominującej
nominalnej
2021
Transakcje z właścicielami: - - (36 343) (36 343) (263) (36 606)
Wypłata dywidendy akcjonariuszom - - (36 343) (36 343) - (36 343)
Sprzedaż udziałów w Atende Medica - - - - (263) (263)
Suma dochodów całkowitych - - (2 276) (2 276) 1 060 (1 216)
Wynik finansowy bieżącego okresu - - (2 276) (2 276) 1 060 (1 216)
7
5. Informacje ogólne
5.1. Dane dotyczące sprawozdania
Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Atende obejmuje dane za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2022 roku.
Walutą funkcjonalną jednostki dominującej jest złoty polski. Wszystkie prezentowane kwoty przedstawione są w tysiącach złotych,
o ile nie podano inaczej.
Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione w niniejszym sprawozdaniu stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów
zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Grupy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego za wyjątkiem wyceny
instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
5.2. Podstawowa działalność
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Atende („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”, „Grupa Atende”) jest Atende Spółka Akcyjna
(„Atende S.A.”, „Spółka”, „Emitent”, „Atende”) od 26 listopada 2018 roku z siedzibą w Polsce, w Warszawie, plac Konesera 10a,
03-736, zarejestrowana w Polsce, w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS, pod numerem KRS:
0000320991, Kapitał zakładowy: 7 268 668,80 zł w całości wpłacony, NIP: 954-23-57-358, REGON: 276930771. Od 28 maja
2012 r. Spółka akcyjna jest notowana na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.
Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta jest integracja systemów teleinformatycznych. Spółka ma ponad
trzydziestoletnie doświadczenie będące wynikiem realizacji wielu projektów wdrożeniowych. Dodatkowo Atende posiada
kompetencje w zakresie tworzenia oprogramowania oraz oferuje outsourcing IT i usługi cloud computing. Atende S.A. jest jedną
z czołowych firm branży IT w Polsce.
Poprzez spółki zależne Grupa Kapitałowa Emitenta realizuje działania w innych niszach rynku IT. Atende Industries sp. z o.o.
specjalizuje się w rozwoju platform chmurowych dla Przemysłu 4.0, w szczególności dla nowoczesnej energetyki (ang. Smart
Grid). Phoenix Systems sp. z o.o. oferuje autorski system operacyjny czasu rzeczywistego dedykowany dla rynku Internetu
Rzeczy. Z kolei OmniChip sp. z o.o. zajmuje się projektowaniem układów elektronicznych, TrustIT sp. z o.o. świadczy nowoczesne
usługi zdalnego utrzymania systemów IT, Codeshine sp. z o.o. zajmuje się tworzeniem oprogramowania na zamówienie, zaś
A2 Customer Care sp. z o.o. wdraża specjalistyczne rozwiązania w zakresie obsługi klienta oraz systemów klasy ERP.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub w innych danych identyfikacyjnych.
5.3. Struktura Grupy Kapitałowej
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Grupa Kapitałowa składała się z 7 podmiotów:

• jednostki dominującej Atende S.A.,
• 6 jednostek zależnych:
Atende Industries sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 100% kapitału zakładowego i głosów
na zgromadzeniu wspólników,
TrustIT sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi, w której Emitent posiada 100% udziałów i głosów na zgromadzeniu wspólników,
Codeshine sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 75,31% kapitału zakładowego i głosów na
zgromadzeniu wspólników,
A2 Customer Care sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu, w której Emitent posiada 60% kapitału zakładowego i głosów
na zgromadzeniu wspólników,
OmniChip sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 55% kapitału zakładowego i głosów na
zgromadzeniu wspólników,
Phoenix Systems sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, w której Emitent posiada 51% kapitału zakładowego i głosów na
zgromadzeniu wspólników.
8
Struktura Grupy Kapitałowej na koniec 2022 r.
5.4. Zmiany organizacji Grupy Kapitałowej
Sprzedaż spółki Atende Medica – 2021 r.
Dnia 21 stycznia 2021 r. została zawarta pomiędzy Emitentem a Konsultant IT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu („Kupujący”)
umowa sprzedaży udziałów w Atende Medica sp. z o.o. („Atende Medica”)(„Umowa”). Stosownie do treści Umowy Emitent zbył na
rzecz Kupującego 13.981 udziałów w Atende Medica, stanowiących 69,91% udziałów („Udziały”), za kwotę 1,2 mln zł. Ze
sprzedażą Udziałów integralnie związane były dwa zobowiązania Kupującego, tj.: (i) udzielenie pożyczki przez Kupującego do
Atende Medica, której celem było uzyskanie dodatniego stanu środków finansowych na koncie bankowym Atende Medica, co
umożliwiło zamknięcie przez mBank S.A. przyznanego limitu kredytowego dla Atende Medica w wysokości do 2,8 mln zł
gwarantowanego przez Atende, oraz (ii) przejęcie przez Kupującego gwarancji bankowych wystawionych na rzecz Atende Medica
przez mBank S.A. w ramach przyznanego limitu w rachunku Atende („Gwarancje Bankowe”). Na dzień zawarcia Umowy saldo na
rachunku bankowym Atende Medica było ujemne i wynosiło (2,42) mln zł, a łączna wartość Gwarancji Bankowych wynosiła
0,47 mln zł. Prawo własności Udziałów przeszło na Kupującego wraz z otrzymaniem przez Emitenta zapłaty za Udziały oraz
wpłynięciem środków finansowych wynikających z pożyczki, co nastąpiło w dniu zawarcia Umowy.
Wynik na sprzedaży spółki zależnej
Atende Medica 2021

Cena sprzedaży 1 200
Wartość sprzedanych aktywów netto: 880
Wartość firmy 2 523
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 56
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 134
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 160
Aktywa z tytułu umów z klientami 323
Należności z tytułu dostaw i usług 570
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 3
Pozostałe należności 32
Rozliczenia międzyokresowe 43
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 586
Rezerwy (65)
Zobowiązania z tytułu leasingu (134)
Rozliczenia międzyokresowe przychodów (104)
Kredyty i pożyczki (2 000)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (430)
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe (817)
Udziały niekontrolujące (263)
Wynik na sprzedaży 583
Koszty transakcyjne -
Wynik na sprzedaży z uwzględnieniem kosztów transakcji 583
Wynik na sprzedaży spółki zależnej wykazany został w pozostałych przychodach operacyjnych.
9
5.5. Skład organów Spółki
Na dzień 31 grudnia 2022 r. Zarząd Spółki funkcjonuje w trzyosobowym składzie:
• Marcin Petrykowski – prezes Zarządu,

• Iwona Bakuła – wiceprezes Zarządu,
• Mariusz Stusiński – wiceprezes Zarządu.
W okresie po dacie bilansowej zmiany w składzie Zarządu nie nastąpiły. Pięcioletnia kadencja obecnego Zarządu zakończy się
w 2023 r.
Nadzór nad działalnością Spółki sprawuje Rada Nadzorcza, której skład na dzień 1 stycznia 2022 r. był następujący:
• Roman Szwed – przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Patrycja Buchowicz – wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,
• Jan Madey – członek Rady Nadzorczej,
• Paweł Małyska – członek Rady Nadzorczej,
• Maciej Matusiak – członek Rady Nadzorczej.
Dnia 21 czerwca 2022 r. Paweł Małyska złożył rezygnację z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Atende z dniem 8 lipca
2022 r. Dnia 19 lipca 2022 r. na członka Rady Nadzorczej Spółki powołana została Elżbieta Häuser-Schöneich.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. skład Rady Nadzorczej był następujący:
• Roman Szwed – przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Patrycja Buchowicz – wiceprzewodnicząca Rady Nadzorczej,
• Elżbieta Häuser-Schöneich – członek Rady Nadzorczej,
• Jan Madey – członek Rady Nadzorczej,
• Maciej Matusiak – członek Rady Nadzorczej.
W okresie po dacie bilansowej nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej. Pięcioletnia kadencja obecnej Rady Nadzorczej
zakończy się w 2023 r.
5.6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu
28 marca 2023 r.
5.7. Oświadczenia Zarządu
Niniejsze sprawozdanie zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, zwanymi dalej „MSSF UE” oraz w zakresie
wymaganym przez Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych
przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757). Sprawozdanie to obejmuje okres od
1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.
Do dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 r. nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały,
a powinny być ujęte w sprawozdaniu finansowym okresu sprawozdawczego. Jednocześnie, w niniejszym sprawozdaniu nie
występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się
przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlegało badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. Sprawozdanie
biegłego rewidenta stanowi załącznik do niniejszego raportu rocznego.
10
6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie

weszły jeszcze w życie
Szereg nowych Standardów, zmian do Standardów i Interpretacji nie jest jeszcze obowiązujący dla okresów rocznych kończących
się 31 grudnia 2022 r. i nie zostały one zastosowane w niniejszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Następujące zmiany w obowiązujących standardach przyjęte przez Unię Europejską nie weszły jeszcze w życie (o ile nie wskazano
inaczej będą one obowiązywać od 1 stycznia 2023 r.):
1. MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17,

2. Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Dane porównawcze,
3. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zmiany wymagają ujawnienia istotnych zasad rachunkowości
zamiast znaczących zasad rachunkowości,
4. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja
wartości szacunkowej oraz wyjaśnienie jak rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków,
5. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony związany z aktywami i zobowiązaniami wynikającymi
z pojedynczej transakcji.
Poniżej wskazane standardy oraz zmiany w obowiązujących standardach nie zostały jeszcze przyjęte przez Unię Europejską:
1. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub
długoterminowe; zobowiązania długoterminowe z kowenantami finansowymi (obowiązujące od 1 stycznia 2024 r. lub
później),
2. Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania z tytułu leasingu wynikające z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
(obowiązujące od 1 stycznia 2024 r. lub później),
3. Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
i wspólnych przedsięwzięciach” – sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną
lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu
zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności).
W przypadku wejścia w życie powyższych standardów Grupa nie przewiduje, aby zmiany z tym związane miały istotny wpływ na
jej sprawozdania.
Grupa zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji MSSF opublikowane przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy, zgodnie z datą ich wejścia
w życie.
11
7. Zasady konsolidacji
Jednostki zależne
Jednostka zależna to jednostka kontrolowana przez jednostkę dominującą.
Kontrola występuje w przypadku gdy jednostka dominująca:
• posiada władzę nad jednostką, w której dokonała inwestycji,

• jest narażona na ekspozycję lub posiada prawo do zmiennych zwrotów z tytułu zaangażowania w dany podmiot
inwestycji,
• posiada zdolność do sprawowania władzy nad jednostką, w której dokonała inwestycji w celu wpłynięcia na wysokość
zwrotów przez nią wypracowywanych.
Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować
z dniem ustania kontroli. Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Przekazane wynagrodzenie ustala
się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub
przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte
w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia,
niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia nad wartością godziwą
udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli przekazane
wynagrodzenie jest niższe od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio
w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski z transakcji pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane
straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik
aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione, tam gdzie było to konieczne, dla
zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.
Udziały/akcje niekontrolujące oraz transakcje z udziałowcami/ akcjonariuszami niekontrolującymi
Udziały/akcje niekontrolujące obejmują nienależące do Grupy udziały w spółkach objętych konsolidacją. Udziały/ akcje
niekontrolujące ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej, przypadających na dzień nabycia, udziałowcom/
akcjonariuszom spoza grupy kapitałowej. Zidentyfikowane udziały/akcje niekontrolujące w aktywach netto skonsolidowanych
jednostek zależnych ujmuje się oddzielnie od udziału własnościowego jednostki dominującej w tych aktywach netto. Udziały/ akcje
niekontrolujące w aktywach netto obejmują:
• wartość udziałów/ akcji niekontrolujących z dnia nabycia, oraz
• zmiany w kapitale własnym przypadające na udziały/ akcje niekontrolujące począwszy od dnia nabycia.
Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisują się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów/
akcji niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów/akcji
niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały/ akcje niekontrolujące przybierają wartość ujemną.
Spółki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Niniejsze skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy kończące się 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. obejmują
następujące jednostki wchodzące w skład Grupy:
Udział w ogólnej liczbie głosów 31.12.2022 31.12.2021

Atende S.A. Jednostka dominująca
Atende Industries sp. z o.o. 100,00% 100,00%
TrustIT sp. z o.o. 100,00% 100,00%
Codeshine sp. z o.o. 75,31% 75,31%
A2 Customer Care sp. z o.o. 60,00% 60,00%
OmniChip sp. z o.o. 55,00% 55,00%
Phoenix Systems sp. z o.o. 51,00% 51,00%
Atende Medica sp. z o.o. 1
- -
1
69,91% udziałów w spółce Atende Medica zostało sprzedane przez Emitenta 21 stycznia 2021 r. Wyniki Atende Medica za okres od
1 stycznia 2021 r. do dnia sprzedaży zostały skonsolidowane .
Spółki nie objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Na dzień 31 grudnia 2022 r. brak było spółek z Grupy Kapitałowej nie objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
12
8. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości oraz korekty błędów
Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdziła do stosowania od 1 stycznia 2022 r. poniższe standardy
i interpretacje:
1. Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do
MSSF 3,
2. Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych
do użytkowania,
3. Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt
wypełnienia umowy,
4. Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury
wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na
rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa.
Spółki Grupy zastosowały wyżej wymienione standardy w niniejszym skonsolidowanym rocznym sprawozdaniu finansowym,
jednakże wpływ tych standardów na prezentowane dane finansowe był nieistotny.
Korekty błędów lat ubiegłych
1. Grupa zmieniła prezentację wpływów z tytułu dotacji otrzymanych do przychodów w jednej ze spółek z Grupy, wykazanych
błędnie jako przepływy z działalności inwestycyjnej. Dotacje, w związku z którymi Grupa nie wytworzyła rzeczowych aktywów
trwałych lub wartości niematerialnych powinny być zaprezentowane w działalności operacyjnej.
Wpływ korekty na dane porównawcze zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych został
przedstawiony poniżej.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
2021 2021
(1)
dane zaraportowane dane przekształcone
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (25 229) 710 (24 519)
Korekty razem (11 798) 710 (11 088)
Inne korekty (4 021) 710 (3 311)
Przepływy z działalności operacyjnej (12 833) 710 (12 123)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (5 017) (710) (5 727)
Wpływy 2 362 (710) 1 652
Dotacje 1 212 (710) 502
13
9. Szczegółowe noty i objaśnienia
Nota 1. Przychody z umów z klientami, salda dotyczące umów
Polityka rachunkowości
Przychody
Przychody ze sprzedaży (przychody z umów z klientami) są ujmowane w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania)
zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Ustalenie
kwoty przychodów do rozpoznania w danym okresie dokonywane jest na poziomie umowy z klientem.
Dla poszczególnych umów identyfikowane są zawarte w nich zobowiązania do wykonania świadczenia, będące przyrzeczeniami na
rzecz klienta dóbr lub usług (bądź ich pakietów), które można wyodrębnić. W przypadku umów wieloelementowych (np. umowa
wdrożenia obejmująca stworzenie projektu, dostawę sprzętu, budowę infrastruktury, instalację, przeprowadzenie szkoleń
dotyczących wdrożonego rozwiązania, wykonanie testów funkcjonalnych, serwis powdrożeniowy), przy ocenie możliwości uznania
dobra lub usługi za odrębne brane są pod uwagę następujące okoliczności:
a) świadczenie przez Grupę istotnych usług polegających na łączeniu dobra lub usługi z innymi dobrami lub usługami
przyrzeczonymi w umowie w pakiety dóbr lub usług, które po połączeniu stanowią przedmiot umowy zawartej przez
klienta (czy Grupa używa dobra lub usługi jako nakładu do produkcji lub dostarczenia łącznego przedmiotu umowy
określonego przez klienta);
b) czy dobro lub usługa nie zmienia znacząco ani nie dostosowuje innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie;
c) czy dobro lub usługa nie jest w istotnym stopniu zależne od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie, ani nie są
z nimi w istotnym stopniu powiązane.
Jeśli przyrzeczone dobra lub usługi nie są odrębne, Grupa łączy je z innymi przyrzeczonymi dobrami lub usługami tak długo, aż
będzie możliwe uznanie takiego pakietu dóbr lub usług za odrębny. W niektórych przypadkach może to prowadzić do tego, że
Grupa ujmuje wszystkie dobra i usługi przyrzeczone w umowie jako pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej
stopy procentowej.
Grupa nie rozpoznaje istotnego elementu finansowania, w przypadku, gdy okres pomiędzy płatnością a wykonaniem zobowiązania
wynikającego z umowy jest krótszy niż jeden rok. W pozostałych przypadkach istotny element finansowania nie jest wydzielany,
jeżeli wpływ na poziom przychodów rozpoznawanych z tytułu umowy nie przekracza 5%.
Salda z tytułu umów z klientami (aktywa i zobowiązania)
W przypadku umów z klientami, jeżeli jedna ze stron umowy spełniła zobowiązanie, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa
przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy – w zależności od stosunku pomiędzy
spełnieniem zobowiązania przez Grupę a płatnością dokonywaną przez klienta. Grupa przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa
do otrzymania wynagrodzenia (kwoty zafakturowane) oddzielnie jako należność.
Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe
(tj. należność), zanim Grupa przekaże dobra lub usługi klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy
w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu
umowy to obowiązek jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie
(lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Jeśli Grupa spełnia zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług klientowi, zanim klient zapłaci wynagrodzenie lub przed
terminem jego wymagalności, Grupa przedstawia umowę jako składnik aktywów z tytułu umowy, z wyłączeniem wszelkich kwot
przedstawianych jako należności. Składnik aktywów z tytułu umowy to prawo Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub
usługi, które Grupa przekazała klientowi.
Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Charakter kosztów ponoszonych przez Grupę w związku z doprowadzeniem do zawarcia umów nie pozwala na ich jednoznaczne
przyporządkowanie do zawartych umów, a tym samym wiarygodne powiązanie ich z przychodami osiąganymi z zawartych umów.
W związku z tym, koszty te ujmowane są w wyniku okresu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia.
14
Koszty wykonania umów
Koszty ponoszone w związku z wykonywaniem umów zawartych z klientami są w Grupie częściowo objęte zakresem MSR 2 Zapasy
(w przypadku materiałów i towarów niezbędnych do realizacji prac na rzecz klientów). Pozostałe aktywa służące realizacji umów
takie jak wykupione usługi serwisowe, czy przedpłacone koszty nierozpoczętych umów prezentowane są jako pozostałe aktywa
(rozliczenia międzyokresowe).
Ujęcie przychodów: rozliczanie kontraktów długoterminowych
Spółki Grupy stosują metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej
metody wymaga od spółek szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania.
Ujęcie przychodów: określenie terminu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które spółki Grupy spełniają w miarę upływu czasu (usługi wdrożeniowe),
stopień spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia jest określany w odniesieniu do budżetu prac projektowych, według
proporcji kosztów poniesionych do dnia bilansowego do kosztów budżetowanych. Przyjęta metoda, w ocenie Grupy, najlepiej
obrazuje wartość prac wykonanych na rzecz klienta na dzień bilansowy.
W przypadku usług polegających na gotowości do świadczenia wsparcia serwisowego, przychód rozpoznawany jest liniowo przez
okres świadczenia usługi.
Dla zobowiązań do wykonania świadczenia spełnianych w określonym momencie, Grupa ujmuje przychód w momencie
przeniesienia kontroli, za który przyjmuje się moment uzyskania przez Grupę bieżącego prawa do zapłaty z tytułu wykonania
danego zobowiązania.
Ujęcie przychodów: określenie ceny transakcyjnej oraz kwot przypisanych do zobowiązań do wykonania
świadczenia
Ze względu na specyficzny charakter świadczonych przez spółki Grupy usług wynagrodzenie otrzymywane za realizację umowy
jest każdorazowo negocjowane indywidualnie, z uwzględnieniem budżetu projektu obejmującego koszty wewnętrzne i zewnętrzne,
jakie Grupa będzie musiała ponieść w związku z realizacją projektu oraz oczekiwanej marży z tytułu wykonania umowy.
Istotnym wynagrodzeniem zmiennym w umowach zawieranych przez Grupę jest wynagrodzenie zmienne oparte o czas pracy
pracowników Grupy (wynagrodzenie według stawki godzinowej). W takich przypadkach Grupa ujmuje przychód w wysokości,
którą ma prawo zafakturować po wyświadczeniu usługi.
Charakter umów i sposób ustalenia ceny transakcyjnej wpływa też na sposób określenia indywidualnych cen sprzedaży
przyrzeczonych dóbr lub usług, wykorzystanych do przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania
świadczenia. W przypadku braku określenia odrębnych cen w umowie jakie należałoby przypisać do poszczególnych zobowiązań
do wykonania świadczenia, Grupa szacuje indywidualne ceny sprzedaży na podstawie oczekiwanych kosztów powiększonych
o marżę lub w oparciu o wartość rezydualną.
Przychody ze sprzedaży
W 2022 r., udział dwóch klientów przekroczył 10% przychodów ze sprzedaży Jednostki dominującej - Atende. Przychody uzyskane
od P4 Sp. z o.o. wyniosły 24,8 mln zł, co oznacza 13% udziału sprzedaży Spółki, natomiast przychody od Centrum Zasobów
Cyberprzestrzeni Sił Zbrojnych wyniosły 20,8mln zł, co oznacza 10,5% udziału w sprzedaży Spółki. W 2021 r. udział jednego
klienta przekroczył 10% przychodów ze sprzedaży Atende. Przychody uzyskane od Centrum Zasobów Cyberprzestrzeni Sił
Zbrojnych wyniosły 24,9 mln zł, co oznacza 14% udziału w sprzedaży Spółki.
Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Grupy
2022 2021
Przychody ze sprzedaży 225 576 205 338

Pozostałe przychody operacyjne 287 845
Przychody finansowe 722 65
Przychody ogółem 226 585 206 248
15
2022 2021
Podział przychodów według linii produktowych

Dostawy sprzętu 109 528 96 096
Usługi wdrożeniowe, integracyjne i pozostałe 22 556 19 581
Usługi serwisowe i utrzymaniowe 74 703 70 146
Usługi specjalistyczne (audyty, projekty techniczne, opracowanie
14 095 14 175
koncepcji)
Usługi informatyczne dla sektora medycznego - 311
Pozostałe usługi 4 694 5 029
2022 2021
Podział przychodów według sposobu spełniania zobowiązań do

wykonania świadczenia
Przychody ujmowane w momencie spełnienia 102 712 84 709
Przychody ujmowane w trakcie spełniania 122 864 120 629
Dostawy sprzętu dotyczą wszystkich grup urządzeń IT – urządzeń do transmisji danych, urządzeń zabezpieczających dane podczas
ich składowania, przetwarzania lub przesyłania, zabezpieczenia dostępu do systemów IT, serwerów, pamięci masowych,
komputerów osobistych, urządzeń peryferyjnych i różnorakiego sprzętu pomocniczego. Obejmują również pasywne elementy
sieciowe oraz elementy technicznej infrastruktury wspomagającej - systemów zasilania, klimatyzacji i wentylacji, bezpieczeństwa
fizycznego i dozoru. Przychody z tego tytułu traktowane są jako ujmowane w momencie, jeżeli stanowią one odrębne zobowiązanie
do wykonania świadczenia. W przypadku, gdy dostawa sprzętu jest elementem zobowiązania do wykonania świadczenia, z tytułu
którego przychody ujmowane są w miarę upływu czasu (usługi wdrożenia, integracji, serwisu) to przychody z tytułu jego dostawy
również traktowane są jako przychody ujmowane w miarę upływu czasu. Wskazana w tej pozycji wartość zawiera przychody
zarówno z tytułu sprzętu przekazywanego w ramach odrębnych umów jak i w ramach świadczenia pozostałych usług.
Usługi wdrożeniowe i integracyjne są kompleksowymi usługami IT, obejmującymi swoim zakresem różne elementy (np. dostawa
sprzętu, budowa infrastruktury, instalacja, konfiguracja), które składają się na indywidulane rozwiązania IT dla poszczególnych
klientów. Przychody z takich usług rozpoznawane są w miarę upływu czasu, według stopnia zaawansowania prac, szacowanego
na podstawie poniesionych nakładów. Dla celów prezentacyjnych wartość sprzętu przekazywanego klientom w ramach tych usług
została zaprezentowana w pozycji „dostawa sprzętu”. Wartość przedstawiona w nocie obejmuje przychody z tytułu pozostałych
prac o charakterze usługowym.
Usługi serwisowe i utrzymaniowe są usługami świadczonymi przez pracowników Spółki i dotyczą wsparcia przy utrzymaniu
rozwiązań wdrożonych przez Grupę lub innych wykorzystywanych przez klientów (gotowość Spółek z Grupy do świadczenia
wsparcia serwisowego). Przychody z tych usług rozpoznawane są, w zależności od charakteru świadczonej usługi, jednorazowo
lub liniowo przez okres świadczenia usługi (świadczenie usług często na przestrzeni kilku lat). W przypadku rozliczeń opartych
o liczbę faktycznie przepracowanych godzin, przychód rozpoznawany jest w oparciu o kwoty jakie Grupa ma prawo zafakturować.
Wartość zaprezentowana w nocie przedstawia przychody o charakterze czysto usługowym, zaś nie obejmuje ewentualnego sprzętu
przekazywanego klientom w ramach świadczenia tych usług (znajduje się ona w pozycji „Dostawa sprzętu”).
Usługi specjalistyczne obejmują opracowywanie ekspertyz, projektów technicznych i doradztwo na wszystkich etapach
przedsięwzięć inwestycyjnych klientów. Przychody z takich usług są ujmowane jednorazowo w momencie potwierdzenia ich
należytego wykonania lub zgodnie ze stopniem zaawansowania prac. Wartość przychodów przedstawiona w nocie nie obejmuje
przychodu z tytułu sprzętu przekazanego w ramach tych usług, który został przedstawiony w łącznej kwocie w linii „dostawy
sprzętu”.
Usługi związane z transmisją danych są świadczone w trzech obszarach: sieciowa dystrybucja treści, sieciowa akwizycja danych
pomiarowych z liczników oraz zapewnienie bezpieczeństwa transmisji danych. Przychody z takich usług są ujmowane w modelu
abonamentowym za dany okres rozliczeniowy lub w przypadku usług mających charakter wdrożeniowy za dany etap wdrożenia.
Usługi informatyczne dla sektora medycznego obejmują usługi doradztwa i wsparcia projektowego, dostawy, wdrożenia i wsparcie
techniczne, szkolenia i wsparcie użytkowników. Przychody z tych usług w zależności od charakteru są ujmowane jednorazowo dla
dostaw sprzętu, usług wdrożeniowych użytkowników oraz liniowo w przypadku usług o charakterze stałym – doradztwa i wsparcia
użytkowników. W przypadku projektów wdrożeniowych realizowanych na przełomie roku przychody ujmowane są według stopnia
zaawansowania prac.
Warunki płatności dla każdej z wymienionych powyżej kategorii usług podlegają indywidualnym ustaleniom i stanowią zapisy
umów z klientami.
16
Salda dotyczące umów z klientami
31.12.2022 31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług długo i krótkoterminowe 52 858 65 921

Aktywa z tytułu umów z klientami 15 941 16 522
Zobowiązania z tytułu umów z klientami 17 744 28 325
Aktywa z tytułu umów z klientami reprezentują prawa Grupy do otrzymania wynagrodzenia z tytułu spełnionych zobowiązań do
wykonania świadczenia, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze zafakturowane. Aktywa z tytułu umów z klientami stają się
należnościami z tytułu dostaw i usług, gdy prawo do wynagrodzenia staje się bezwarunkowe (w momencie zafakturowania).
W działalności Grupy powstają one w przypadku projektów, dla których przychód jest ustalany na podstawie stopnia
zaawansowania prac oraz w przypadku projektów, dla których prawo do zafakturowania na podstawie umów powstaje później niż
zostaje ujęty przychód.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami stanowią wynagrodzenie otrzymane lub należne bezwarunkowo z tytułu zobowiązań do
wykonania świadczenia, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze spełnione (lub spełnione częściowo). W działalności Grupy
powstają one przede wszystkim w przypadku projektów wdrożeniowych i serwisowych.
Istotne zmiany dotyczące aktywów i zobowiązań z tytułu umów z klientami przedstawia tabela poniżej.
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania Zobowiązania
Aktywa z tytułu Aktywa z tytułu
z tytułu umów z tytułu umów
umów z klientami umów z klientami
z klientami z klientami
Przychód ujęty w bieżącym okresie, który

był uwzględniony w bilansie otwarcia - (21 242) - (15 581)
zobowiązania z tytułu umowy.
Zwiększenie z tytułu płatności dokonanych
przez klientów lub ujęcia należności za
- 10 661 - 15 513
zobowiązanie do wykonania świadczenia
niespełnione w całości lub częściowo
Zmiana aktywów z tytułu umowy na
skutek uznania wynagrodzenia za (11 201) - (15 220) -
bezwarunkowe
Zmiana wynikająca z ujęcia przychodów,
dla których faktury nie zostały wystawione 10 619 - 9 552 -
na dzień bilansowy
Nota 2. Segmenty operacyjne oraz rynki zbytu
Stosując podejście zarządcze do sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności, w Grupie Atende wyróżnia się dwa
segmenty operacyjne:
• integracja systemów teleinformatycznych Atende,

• integracja systemów teleinformatycznych spółek zależnych.
Segment integracji systemów teleinformatycznych Atende obejmuje kompleksowe usługi związane z systemami służącymi
do gromadzenia, składowania, przetwarzania i przesyłania danych cyfrowych. W ramach tego segmentu działalności Spółka
realizuje między innymi:
• sieci transmisji danych oraz systemy powiązane z nimi:
sieci dla operatorów telekomunikacyjnych wraz z systemami monitorowania i zarządzania tymi sieciami,
sieci korporacyjne,
systemy telefonii IP i wideokonferencji,
autorski system dla operatorów telekomunikacyjnych, służący do zarządzania dostępem użytkowników końcowych
do usług świadczonych w sieciach telekomunikacyjnych, opartych na protokole IP (ang. Internet Protocol)
i naliczania opłat za te usługi – system SMaCS (ang. Service Management and Charging System);
• systemy bezpieczeństwa teleinformatycznego;
• systemy serwerów i pamięci masowych;
• centra danych – kompleksowa budowa i wyposażanie;
17
• usługi outsourcingu IT, obejmujące usługi tzw. chmury obliczeniowej (ang. Cloud Computing);
• autorski system zarządzania jakością usług, pozwalający na uzyskanie szczegółowych informacji dotyczących
poszczególnych systemów i aplikacji, diagnostyki ewentualnych błędów i awarii oraz o przypadkach nieuprawnionego
dostępu czy cyberataku – system Smart Monitoring;
• rozwiązania wykorzystujące technologię blockchain (m.in. tzw. trwały nośnik).
Segment integracji systemów teleinformatycznych spółek zależnych obejmuje kompleksowe usługi związane
z dedykowanymi systemami informatycznymi opartymi głównie na oprogramowaniu własnym oraz sprzedaż usług
outsourcingowych i konsultingowych, realizowane przez spółki zależne. W ramach tego segmentu oferowane są między innymi:
• system inteligentnego opomiarowania sieci energetycznych – ang. Smart Metering (Atende Industries);
• innowacyjne oprogramowanie dla rynku Internetu Rzeczy – system operacyjny czasu rzeczywistego Phoenix-RTOS
(Phoenix Systems);
• projektowanie układów elektronicznych, w tym układów scalonych wielkiej skali integracji (OmniChip);
• usługi outsourcingowe zdalnego i bezpośredniego administrowania systemami informatycznymi klientów oraz wspierania
użytkowników tych systemów (TrustIT);
• tworzenie oprogramowania, w tym związanego z analizą danych w technologii Big Data (Codeshine);
• kompleksowe wdrażanie specjalistycznych rozwiązań w zakresie obsługi klienta oraz systemów klasy ERP (A2 Customer
Care);
• system eCars do zarządzania i rozliczania stacji ładowania samochodów elektrycznych (A2 Customer Care);
• systemy informatyczne Medicus On-Line oraz CloudiMed do zarządzania szpitalami i przychodniami (do 20 stycznia 2021
r. Atende Medica).
Organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie Kapitałowej, którym jest Zarząd jednostki dominującej
analizuje wynik segmentu na poziomie marży ze sprzedaży rozumianej jako przychody ze sprzedaży minus zmienne koszty
sprzedaży.
Integracja
Integracja
systemów Segmenty Wyłączenia
2022 systemów Pozostałe Ogółem
teleinf. spółek Razem konsolidacyjne
teleinf. Atende
zależnych
Przychody ze sprzedaży 197 504 31 218 228 722 909 (4 055) 225 576
- od zewnętrznych klientów 197 484 27 351 224 835 741 - 225 576
- sprzedaż między segmentami 20 3 867 3 887 168 (4 055) -
Marża ze sprzedaży* 61 012 25 457 86 469 (139) (346) 85 984
Zysk (strata) na działalności
1 808 1 662 3 470 (139) (329) 3 002
operacyjnej
EBITDA** 8 156 4 899 13 055 189 (341) 12 903
Przychody finansowe^ x x x x x 722
Koszty finansowe^ x x x x x 1 378
Zysk (strata) przed
x x x x x 2 346
opodatkowaniem^
Suma aktywów segmentu *** 25 518 21 695 47 213 - (3 000) 44 213
* Marża ze sprzedaży = Przychody ze sprzedaży – Koszty sprzedaży zmienne
**
EBITDA = Zysk (strata) na działalności operacyjnej + amortyzacja (wskaźnik niezdefiniowany w MSSF)
***Aktywa segmentu = Rzeczowe aktywa trwałe + Wartości niematerialne (bez wartości firmy) + atywa z tytułu prawa do
użytkowania
^ Organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych nie analizuje przychodów i kosztów finansowych, ani zysku (straty)
przed opodatkowaniem w podziale na segmenty operacyjne.
18
Integracja
Integracja
systemów Segmenty Wyłączenia
2021 systemów Pozostałe Ogółem
teleinf. spółek Razem konsolidacyjne
teleinf. Atende
zależnych
Przychody ze sprzedaży 182 035 26 257 208 291 631 (3 584) 205 338
- od zewnętrznych klientów 181 847 22 860 204 707 631 - 205 338
- sprzedaż między segmentami 188 3 396 3 584 - (3 584) -
Marża ze sprzedaży *
55 034 21 201 76 235 (46) (517) 75 672
Zysk (strata) na działalności
(2 988) 3 118 130 (46) 64 148
operacyjnej
EBITDA** 3 734 6 194 9 928 (46) 64 9 946
Przychody finansowe^ x x x x x 65
Koszty finansowe^ x x x x x 1 248
Zysk (strata) przed
x x x x x (1 035)
opodatkowaniem^
Suma aktywów segmentu *** 27 960 20 059 48 019 - (1 764) 46 255
*
Marża ze sprzedaży = Przychody ze sprzedaży – Koszty sprzedaży zmienne
**EBITDA = Zysk (strata) na działalności operacyjnej + amortyzacja (wskaźnik niezdefiniowany w MSSF)
***Aktywa segmentu = Rzeczowe aktywa trwałe + Wartości niematerialne (bez wartości firmy) + atywa z tytułu prawa do
użytkowania
^ Organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych nie analizuje przychodów i kosztów finansowych, ani zysku (straty)
przed opodatkowaniem w podziale na segmenty operacyjne.
Sprzedaż pomiędzy segmentami Grupy Atende odbywa się na zasadach rynkowych.
Struktura geograficzna
Grupa działa przede wszystkim na terenie Polski. Aktywa Grupy zlokalizowane są na terenie Polski.
2022 2021
Wartość Udział Wartość Udział
Kraj 215 643 95,60% 197 974 96,41%
Poza kraj, w tym: 9 933 4,40% 7 364 3,59%
- Austria 3 596 1,59% 1 270 0,62%
- Wielka Brytania 2 397 1,06% 622 0,30%
- Niemcy 1 817 0,81% 2 508 1,22%
- USA 747 0,33% 682 0,33%
- Niderlandy (Holandia) 691 0,31% 1 770 0,86%

- Belgia 301 0,13% 175 0,09%
- Czechy 112 0,05% 4 0,00%
- Irlandia 106 0,05% 25 0,01%
- Francja 96 0,04% 129 0,06%
- Szwajcaria 68 0,03% 15 0,01%
- Kanada 2 0,00% - -
- Łotwa - - 146 0,07%
- Szwecja - - 18 0,01%
Razem 225 576 100,00% 205 338 100,00%
19
Nota 3. Koszty działalności operacyjnej
Polityka rachunkowości - koszty ogólnego zarządu
Koszty ogólnego zarządu obejmują wydatki związane z całokształtem działalności Grupy. Zalicza się do nich wynagrodzenia wraz
z narzutami osób zarządzających spółkami Grupy oraz pracowników działów nie związanych bezpośrednio z produkcją, koszty
utrzymania biur, podatki i opłaty, koszty reklamy i reprezentacji, szkolenia pracowników, koszty związane z bezpieczeństwem
i higieną pracy.
Grupa nie wyodrębnia w sprawozdaniu z całkowitych dochodów kosztów sprzedaży ze względu na ich małą istotność. Część z nich
– głównie koszty reklamy – ujęte są w kosztach ogólnego zarządu. Koszty związane bezpośrednio ze sprzedażą towarów
i produktów, takie jak koszty usług spedycyjnych, ubezpieczeń, opakowań ujęte są w koszcie własnym sprzedaży.
Koszty według rodzaju
2022 2021

Zużycie materiałów i energii 3 952 3 399
Usługi obce, w tym m.in.: 74 561 66 005
- koszty związane z leasingiem krótkoterminowym 339 876
- koszty związane z leasingiem aktywów niskocennych 98 73
- koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi, nieuwzględnione
346 17
w wycenie zobowiązań leasingowych
Podatki i opłaty 745 783
Wynagrodzenia, w tym m.in.: 38 659 34 229
- rezerwy na premie 1 856 2 835
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 7 669 6 571
Płatności w formie akcji 81 -
Pozostałe koszty rodzajowe 2 524 2 155
Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 138 092 122 940
Zmiana stanu produktów (507) (394)
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (50 900) (45 123)
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 86 685 77 423
Wartość sprzedanych towarów i materiałów 84 859 79 719
Koszt własny sprzedaży 171 544 157 142
W 2022 r. udział dwóch dostawców przekroczył 10% całości zaopatrzenia. Zamówienia od Cisco International Limited osiągnęły
wartość 74,4 mln zł, co stanowi 52% wartości zaopatrzenia Spółki dominującej. Zamówienia od dostawcy ArrowECS Sp. z o.o.
osiągnęły poziom 28,2 mln zł, co stanowiło 20% ogółu zamówień. W 2021 r. udział dwóch dostawców przekroczył 10% całości
zaopatrzenia. Zamówienia od Cisco International Limited osiągnęły wartość 71 mln zł, co stanowi 54% wartości zaopatrzenia
Spółki dominującej. Zamówienia od dostawcy ArrowECS Sp. z o.o. osiągnęły poziom 17,3 mln zł, co stanowiło 13% ogółu
zamówień.
Spółki Grupy w 2022 r. poniosły 3 209 tys. zł kosztów prac badawczych (w 2021 roku 1 540 tys. zł). Koszty te w 2022 r. były
w 65% pokryte z otrzymanych dotacji.
Amortyzacja
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników
rzeczowego majątku trwałego, składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy
corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Szacunkom
takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych
i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu ekonomicznej przydatności aktywów z tytułu prawa do
użytkowania.
W latach 2022 i 2021 stawki amortyzacji nie zostały zmienione.
20
Amortyzacja środków trwałych, w tym komponentów i specjalistycznych części zamiennych, odbywa się według stawek
odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda
amortyzacji degresywnej lub liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:
• budynki i budowle od 10 do 40 lat

• maszyny i urządzenia od 4 do 10 lat
• środki transportu od 5 do 7 lat
• pozostałe środki trwałe od 4 do 10 lat
Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Spółki
Grupy nie posiadają wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oprócz wartości firmy. Dla celów amortyzacji
wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla
poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
• licencje na oprogramowanie 2 lata

• prace rozwojowe 3-5 lat
• znaki towarowe 5 lat
• prawa majątkowe 5 lat
Aktywa z tytułu praw do użytkowania amortyzowane są metodą liniową. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo
własności do bazowego składnika aktywów na rzecz spółek Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów
z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że spółki Grupy skorzystają z opcji kupna, spółki Grupy dokonują amortyzacji
składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego
składnika aktywów. W przeciwnym razie spółki Grupy dokonują amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od
daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego,
która z tych dat jest wcześniejsza.
Koszty amortyzacji i odpisów aktualizujących ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
2022 2021
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 590 1 978

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 588 740
Amortyzacja wartości niematerialnych 2 1 238
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 9 311 7 820
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 2 237 2 094
Amortyzacja wartości niematerialnych 3 466 2 280
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania 3 608 3 446
Koszty zatrudnienia
2022 2021
Wynagrodzenia 38 659 34 229

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 7 592 6 290
Koszty świadczeń emerytalnych - 174
Płatności w formie akcji 81 -
Pozostałe świadczenia pracownicze 77 107
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym: 46 409 40 800
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 20 817 18 811
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 25 592 21 989
21
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi
pracownikami. Koszty wynagrodzeń obejmują także wynagrodzenia premiowe oraz wynagrodzenia z tytułu urlopów.
Koszty ubezpieczeń społecznych obejmują świadczenia z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki
na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz Fundusz Pracy. W latach 2022 i 2021 wysokość ww. składek ustalona
była na poziomie 19,48% podstawy wymiaru składek ustalonej zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami prawa pracy. Żadna
ze spółek Grupy nie jest stroną żadnych programów emerytalnych jak i układów zbiorowych pracy, z których wynikałyby inne
regulacje w tym zakresie. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych.
Spółki Atende zobowiązane są do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Odpisy na powyższy fundusz
obciążają koszty działalności danej spółki i powodują konieczność zablokowania środków funduszu na wydzielonym rachunku
bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania funduszu wykazywane są w wartości netto. Z uwagi na charakter
działania ww. funduszu, aktywa i zobowiązania funduszu są sobie równe. Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na
dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 54 tys. zł, a na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosił 28 tys. zł.
Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji, opiekę medyczną oraz inne
świadczenia określone przepisami prawa pracy.
Nota 4. Płatności w formie akcji
Koszt płatności rozliczanych w instrumentach kapitałowych ustalany jest w wartości godziwej określonej na dzień rozpoczęcia
nabywania uprawnień, z wykorzystaniem odpowiedniego modelu wyceny.
Warunki związane z koniecznością świadczenia pracy/usługi przez uczestnika programu oraz prawdopodobieństwo realizacji
warunku programów o nierynkowym charakterze (np. uzależnionym od wyników finansowych Grupy) nie są uwzględniane przy
wycenie wartości godziwej kosztu programu.
Koszt płatności w formie akcji jest ujmowany jako koszt świadczeń na rzecz pracowników (koszty ogólnego zarządu), zaś
drugostronnie jako zyski zatrzymane. Koszt ujmowany jest liniowo przez okres nabywania uprawnień czyli przez okreś świadczenia
pracy/usług na rzecz Grupy oraz, jeśli zasadne, spełnienie warunków programu.
Skumulowana wartość kosztów ujęta w kapitale własnym jest wypadkową szacowanej przez Grupę liczby uprawnień jaka zostanie
zrealizowana w związku ze spełnieniem warunków programu oraz okresu jaki minął od dnia rozpoczęcia programu. Koszt lub
zmniejszenie kosztu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres sprawozdawczy odpowiada zmianie pomiędzy
oszacowanymi skumulowanymi wartościami kosztu na koniec i początek okresu sprawozdawczego.
W przypadku niespełnienia warunków nierynkowych lub innych warunków (związanych z koniecznością świadczenia pracy/usług
na rzecz Grupy do dnia realizacji) Grupa nie ujmuje żadnych kosztów z tytułu programu. W przypadku kosztów ujętych
w poprzednich okresach, zmiana szacunku powoduje pomniejszenie kosztów okresu, w którym zmiana nastąpiła.
W przypadku anulowania programu przez Grupę, pozostała wartość godziwa płatności, jakie zgodnie z oczekiwaniami Grupy
zostałyby zrealizowane, jest ujmowana jednorazowo jako koszt okresu.
Profesjonalny osąd
Oszacowanie wartości godziwej płatności w formie instrumentów kapitałowych na dzień zawarcia umów w ramach Programu
motywacyjnego wymagało wyboru najbardziej adekwatnego modelu wyceny, który zależy od warunków i założeń świadczenia.
Szacunek ten wymaga również określenia i przyjęcia w modelu jak najbardziej odpowiednich danych wejściowych, takich jak:
okres nabywania uprawnień, oczekiwany okres realizacji opcji, zmienność kursu akcji, przyszła stopa dywidendy, stopa wolna od
ryzyka.
Dla celów wyceny wykorzystano model dwumianowy. Ponieważ cele wynikowe dotyczą kolejnych lat w okresie 2022-2024,
przyjęto, że Program ma charakter „stopniowy” (trzyetapowy) i w rezultacie wartość godziwa instrumentu dla każdego etapu
została oszacowana odrębnie.
22
Niepewność szacunków
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacowana jest liczba warrantów jakie będą mogły być zaoferowane uczestnikom
Programu, biorąc pod uwagę planowaną realizację celów wynikowych Grupy oraz prawdopodobieństwo utrzymania statusu
pracownika (bądź stałego współpracownika) przez uczestników. Zmiany prawdopodobieństwa realizacji celów mogą wpływać na
wartość kosztu świadczeń (bądź jego zmniejszenie) w poszczególnych okresach sprawozdawczych. Dla celów oszacowania kosztów
przyjęto założenie, że warunki w Etapie 1 nie zostaną zrealizowane w stopniu pozwalającym na przyznanie uczestnikom
warrantów, zaś dla kolejnych okresów przyjęto założenie o stuprocentowej realizacji celów wynikowych.
Opis programu motywacyjnego
Walne Zgromadzenie Atende S.A. w dniu 23 czerwca 2022 r. przyjęło Uchwałę w sprawie ustanowienia w Spółce Programu
Motywacyjnego na lata 2022-2024 („Program”). Na mocy powołanej powyżej Uchwały, Atende S.A. uchwaliło Regulamin Programu
Motywacyjnego Spółki Atende S.A. na lata 2022-2024 („Regulamin”).
Zgodnie z Regulaminem, Program będzie realizowany poprzez emisję warrantów uprawniających do objęcia akcji emitowanych
w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Dotychczasowi akcjonariusze będą pozbawieni prawa poboru
akcji wyemitowanych w ramach Programu.
Program realizowany jest w trzech etapach, rozumianych jako okres trzech lat trwania Programu (2022-2024). W ramach
Programu Spółka wyemituje łącznie nie więcej niż 2.180.600 warrantów subskrypcyjnych, w tym:
• 1.090.300 Warrantów serii A – dla członków Zarządu

• 1.090.300 Warrantów serii B – dla Kluczowych Pracowników
Posiadacze Warrantów będą uprawnieni do objęcia Akcji wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału
zakładowego Spółki. Każdy warrant uprawniać będzie do objęcia jednej akcji po Cenie Emisyjnej.
Wykonanie prawa z warrantów nastąpić może najwcześniej po 31 grudnia roku następującego po roku, w którym dokonano objęcia
warrantów oraz nie później niż w terminie do dnia 31 grudnia kolejnego roku. Wykonanie prawa z warrantu w ramach Programu
nie jest obowiązkowe. Akcje nie będą uprzywilejowane oraz nie będą z nimi związane żadne uprawnienia osobiste ani obowiązki
w stosunku do Spółki.
Główne warunki
W Programie wskazano dwa warunki, jakie muszą zostać spełnione, aby uczestnicy mogli otrzymać ofertę objęcia Warrantów.
Pierwszy warunek dotyczy konieczności posiadania statusu pracownika lub stałego współpracownika Spółki lub spółki od niej
zależnej i niepozostawanie w okresie wypowiedzenia, zaś w przypadku Członków Zarządu – posiadanie statusu członka Zarządu,
za wyjątkiem przypadków, w których utrata statusu nie wynikała z winy Członka Zarządu.
Drugim warunkiem jest realizacja celów wynikowych w poszczególnych okresach. Celem Wynikowym jest osiągnięcie przez Grupę
w danym etapie skonsolidowanego zysku, przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej, skorygowanego o wpływ
zdarzeń jednorazowych (w tym o koszty wyceny Programu), w wysokości nie niższej niż:
a) 12 mln zł w roku 2022 r.– dla pierwszego etapu;
b) 15,2 mln zł, indeksowane wskaźnikiem inflacji – w roku 2023 r.– dla drugiego etapu;
c) 19 mln zł, indeksowane Wskaźnikiem Inflacji – w roku 2024 r. – dla trzeciego etapu.
Oferta może zostać złożona przy zrealizowaniu co najmniej 70% celu wynikowego danego etapu. Warranty niewyemitowane
w ramach danego etapu w związku z niezrealizowanym celem, mogą zostać wyemitowane w kolejnych etapach pod warunkiem
realizacji w nich celu wynikowego na poziomie 100%.
Wycena
Wartość godziwa kosztu uprawnień wynikających z programu została wyceniona z wykorzystaniem modelu dwumianowego na
dzień podpisania umowy przez każdego uczestnika. Nierynkowe warunki programu (świadczenie pracy/usług oraz osiągnięcie
celów wynikowych) nie zostały uwzględnione w wycenie.
Wszystkie umowy z uczestnikami zostały podpisane w dniu 10 listopada 2022 r., tak więc przyjęte do wyceny założenia są
analogiczne dla wszystkich uczestników.
Wartość oczekiwanego poziomu dywidendy została uwzględniona w Programie i pomniejszy cenę wykonania w związku z tym, aby
uniknąć powielenia wpływu, nie została uwzględniona jako odrębne założenie modelu.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie przyznano jeszcze żadnych warrantów.
Wysokość kosztów płatności w formie akcji w 2022 roku, odniesiona na kapitał własny wyniosła 81 tys. zł.
23
Podsumowanie wyceny oraz przyjętych założeń znajduje się w poniższej tabeli:
Wartosć godziwa
Wartość godziwa Stopa
Etap Ilość na dzień Oczekiwana Cena Okres realizacji
instrumentów wolna od
Programu instrumentów przyznania zmienność* wykonania** uprawnień
(tys. zł) ryzyka***
(zł/warrant)
1.01.2024 r. –
Etap 1 727 135 0,6457 469,5 39,0% 3,3130 6,85%
31.12.2025 r.
1.01.2025 r. –
Etap 2 727 135 0,8270 601,3 39,3% 3,3130 7,00%
31.12. 2026 r.
1.01.2026 r. –
Etap 3 727 135 0,9659 702,3 38,9% 3,3130 7,00%
31.12.2027 r.
*
Oczekiwana zmienność została ustalona na podstawie historycznej zmienności akcj Spółki w okresie analogicznym do okresu możliwości
realizacji opcji w danym etapie;
**
W związku z faktem, że dywidendy, które będą wypłacone do zakończenia okresu realizacji uprawnień pomniejszą cenę wykonania, dla
celów wyceny wartości godziwej cena ta nie została pomniejszona o szacowaną kwotę przyszłych dywidend;
***
Rentowność obligacji Skarbu Państwa o okresie zapadalności zbliżonym do okresu do realizacji uprawnień.
Nota 5. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
2022 2021
Wynik na sprzedaży spółki zależnej* - 583

Zysk ze zbycia majątku trwałego 27 13
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów
3 8
(należności)
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania 48 110
Dotacje 115 -
Refaktury kosztów 46 40
Pozostałe 48 91
Razem 287 845
Transakcja sprzedaży spółki Atende Medica sp. z o.o. mająca miejsce w 2021 r. została opisana w punkcie 5.3 niniejszego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Pozostałe koszty operacyjne
2022 2021
Likwidacja majątku trwałego 29 33

Darowizny 205 283
Kary i grzywny 5 3 190
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów 55 3
Koszty projektów zaniechanych 100 231
Pozostałe 23 30
Razem 417 3 770
Koszty kar i grzywien poniesione w 2021 r. dotyczyły przede wszystkim kar w wysokości 3,1 mln zł z tytułu umów wypowiedzianych
przez Centrum Zasobów Cyberprzestrzeni Sił Zbrojnych na skutek utraty przez Atende świadectw bezpieczeństwa przemysłowego.
24
Nota 6. Przychody i koszty finansowe
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie z metodą efektywnej
stopy procentowej.
Grupa nie ujmuje istotnego elementu finansowania, w przypadku, gdy okres pomiędzy płatnością a wykonaniem zobowiązania
wynikającego z umowy jest krótszy niż jeden rok. W pozostałych przypadkach istotny element finansowania nie jest wydzielany,
jeżeli wpływ na poziom przychodów rozpoznawanych z tytułu umowy nie przekracza 5%.
Przychody finansowe
2022 2021
Przychody z tytułu odsetek, w tym: 15 18

- odsetki z tytułu leasingu - 15
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 707 -
Wycena instrumentów finansowych - 47
Razem 722 65
Koszty finansowe
2022 2021
Koszty z tytułu odsetek 383 181

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi - 201
Wycena instrumentów finansowych 259 119
Prowizje bankowe 531 521
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu 200 224
Pozostałe 5 2
Razem 1 378 1 248
Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Aktywa Zobowiązania Zobowiązania

Aktywa
finansowe finansowe finansowe Razem
finansowe
wyceniane wyceniane wyceniane wycena
2022 wyceniane
w wartości w wartości w zamortyzo- instrumentów
w zamortyzo-
godziwej przez godziwej przez wanym finansowych
wanym koszcie
wynik finansowy wynik finansowy koszcie
Przychody/(koszty) z tytułu odsetek - 15 - (583) (568)
Zyski/(straty) z tytułu różnic
707 - - - 707
kursowych
Prowizje bankowe - - - (531) (531)
Przychody/(koszty) z tytułu wyceny do
- - (259) - (259)
wartości godziwej
Pozostałe - - (5) - (5)
Razem zysk/(strata) 707 15 (264) (1 114) (656)
25
Aktywa Zobowiązania Zobowiązania

Aktywa
finansowe finansowe finansowe Razem
finansowe
wyceniane wyceniane wyceniane wycena
2021 wyceniane
w wartości w wartości w zamortyzo- instrumentów
w zamortyzo-
godziwej przez godziwej przez wanym finansowych
wanym koszcie
wynik finansowy wynik finansowy koszcie
Przychody/(koszty) z tytułu odsetek - 18 - (405) (387)
Zyski/(straty) z tytułu różnic
- - - (201) (201)
kursowych
Prowizje bankowe - - - (521) (521)
Przychody/(koszty) z tytułu wyceny do
47 - (119) - (72)
wartości godziwej
Pozostałe - - (2) - (2)
Razem zysk/(strata) 47 18 (121) (1 128) (1 183)
Nota 7. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku
obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z wyłączeniem
przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów
i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym. Od 2004 r. obowiązującą, według znowelizowanych przepisów jest stawka 9% lub 19%.
Przepisy te nie przewidują zmiany obecnie stosowanych stawek podatkowych dla przyszłych okresów sprawozdawczych.
Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy
wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia
podstawy opodatkowania.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów
zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w zysku lub stracie bieżącego
okresu, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji w innych całkowitych dochodach albo w kapitale własnym. W tym ostatnim
wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. W bilansie podatek dochodowy wykazywany
jest po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu,
natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że
będzie można pomniejszyć przyszłe dochody podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź
ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica
przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub
zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy
spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego
odpis.
Spółki Grupy dokonują kompensaty aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego i prezentują wynik tej kompensaty
odpowiednio w aktywach lub zobowiązaniach w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
W zakresie podatku dochodowego, spółki Grupy podlegają przepisom ogólnym. Rok podatkowy i bilansowy pokrywają się z rokiem
kalendarzowym we wszystkich spółkach Grupy.
26
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
2022 2021
Bieżący podatek dochodowy 226 207
Dotyczący roku obrotowego 226 206
Korekty dotyczące lat ubiegłych - 1
Odroczony podatek dochodowy 308 (26)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych w spółkach
308 (26)
Grupy
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych
534 181
dochodów
Wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu
podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową
2022 2021
Wynik brutto przed opodatkowaniem 2 346 (1 035)

Ustawowa stawka podatkowa jednostki dominującej 19% 19%
Podatek według ustawowej stawki 446 (197)
Efekt różnic w stawkach podatkowych jednostek zależnych (9%) * (122) (225)
Efekt nie utworzenia aktywów od strat podatkowych ze względu na
- 1 121
niepewność odzyskania
Rozliczenie strat podatkowych i innych różnic przejściowych, od których nie
- (1 139)
były utworzone aktywa z tytułu podatku odroczonego
Efekt przeterminowania strat podatkowych do rozliczenia - 23
Efekt sprzedaży udziałów w Atende Medica - (121)
Ujęcie aktywów wcześniej nieujmowanych ze względu na niepewność - (249)
Trwałe różnice podatkowe 211 968
Podatek według efektywnej stawki 534 181
Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku
23% (17%)
przed opodatkowaniem)
*W przypadku pięciu spółek zależnych stosowana jest stawka podatkowa 9%.
Rozliczenia podatkowe
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na
ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź
precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do
interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi
i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów,
które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać
wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach
o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu
finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.
27
Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy na dzień bilansowy wynika z pozycji przedstawionych w tabeli.
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia Zwiększenia /

31.12.2021 31.12.2022
aktywów z tytułu podatku odroczonego (zmniejszenia)
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne 1 104 (166) 938
Rozliczenia międzyokresowe bierne 5 480 784 6 264
Przeszacowanie kontraktów walutowych (zabezpieczenia przepływów
119 259 378
pieniężnych) do wartości godziwej
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania 6 802 1 619 8 421
Zapasy 2 261 (82) 2 179
Należności 42 - 42
Zobowiązania z tytułu umów z klientami 24 206 (6 977) 17 229
Koszty bezpośrednie dotyczące przychodów ze sprzedaży nieuznawanych za
- 2 210 2 210
przychody większające podstawę opodatkowania
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej rzeczowego majątku trwałego 2 629 451 3 080
Pozostałe 204 86 290
Suma ujemnych różnic przejściowych 42 847 (1 816) 41 031
Stawka podatkowa 19% / 9% 19% / 9% 19% / 9%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku 7 810 (715) 7 095
Kompensata w ramach poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej (5 643) x (5 305)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku wykazane w sprawozdaniu
2 167 (377) 1 790
z sytuacji finansowej
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia Zwiększenia /

31.12.2021 31.12.2022
rezerwy z tytułu podatku odroczonego (zmniejszenia)
Różnica pomiędzy bilansową i podatkową wyceną aktywów (w tym
14 122 848 14 970
przyspieszona amortyzacja podatkowa)
Rozliczenia międzyokresowe kosztów 3 402 (1 593) 1 809
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości
25 43 68
godziwej
Aktywa z tytułu umów z klientami 16 094 (277) 15 817
Pozostałe - 262 262
Suma dodatnich różnic przejściowych 33 643 (717) 32 926
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu: 5 977 (407) 5 570
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku wykazana w sprawozdaniu
334 (69) 265
28
Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia Zwiększenia /

31.12.2020 31.12.2021
aktywów z tytułu podatku odroczonego (zmniejszenia)
Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne 915 189 1 104
Rozliczenia międzyokresowe bierne 9 319 (3 839) 5 480
Przeszacowanie kontraktów walutowych (zabezpieczenia przepływów
47 72 119
pieniężnych) do wartości godziwej
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania 767 6 035 6 802
Zapasy 2 145 116 2 261
Należności 415 (373) 42
Zobowiązania z tytułu umów z klientami 28 205 (3 999) 24 206
Rozliczenia międzyokresowe 197 (197) -
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej rzeczowego majątku trwałego 84 2 545 2 629
Pozostałe 39 165 204
Suma ujemnych różnic przejściowych 42 133 714 42 847
Aktywa z tytułu odroczonego podatku 7 868 (58) 7 810
Aktywa z tytułu odroczonego podatku wykazane w sprawozdaniu
1 960 207 2 167
Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia Zwiększenia /

31.12.2020 31.12.2021
rezerwy z tytułu podatku odroczonego (zmniejszenia)
Różnica pomiędzy bilansową i podatkową wyceną aktywów (w tym
11 123 2 999 14 122
przyspieszona amortyzacja podatkowa)
Rozliczenia międzyokresowe kosztów - 3 402 3 402
Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości
20 5 25
godziwej
Aktywa z tytułu umów z klientami 22 185 (6 091) 16 094
Suma dodatnich różnic przejściowych 33 328 315 33 643
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu: 6 062 (85) 5 977
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku wykazana w sprawozdaniu
154 180 334
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółki Grupy ujmują składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty
zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby
spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Grupa nie ujęła aktywów z tytułu podatku odroczonego od części strat podatkowych poniesionych w 2021 r., ze względu na
niepewność co do możliwości zrealizowania się tych aktywów w przyszłych latach. W głównej mierze dotyczyło to Atende S.A.
w zakresie straty z działalności kapitałowej wygenerowanej na sprzedaży spółki zależnej Atende Medica. Wartość strat, od których
nie ujęto aktywów przedstawiono w poniższej tabeli:
2022 2021
Wartość Efekt Data Wartość Efekt Data
brutto podatkowy wygaśnięcia brutto podatkowy wygaśnięcia
Straty podatkowe narastająco, w tym: 14 834 2 556 2023-2027 13 901 2 521 2022-2026
Straty za okres, od których nie ujęto
- - - 5 900 1 121 2026
aktywów z tytułu podatku odroczonego
Razem 14 834 2 556 x 13 901 2 521 x
29
Nota 8. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną
liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz
rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).
Liczba wyemitowanych akcji
2022 2021
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości
36 343 344 36 343 344
podstawowego zysku na jedną akcję (w szt.)
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych - -
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia
36 343 344 36 343 344
wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt.)
Wyliczenie zysku na jedną akcję - założenia
2022 2021
Zysk netto z działalności kontynuowanej
1 317 (2 276)
przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do
1 317 (2 276)
obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
Efekt rozwodnienia - -
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku
1 317 (2 276)
przypadającego na jedną akcję
Podstawowy/ rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (zł) 0,04 (0,06)
W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne transakcje
dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
Nota 9. Dywidenda
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatności
jako przychody finansowe.
Dnia 23 czerwca 2022 r. zwyczajne walne zgromadzenie Atende S.A. podjęło decyzję o pokryciu straty za 2021 rok wynoszącej
4 095 777,95 zł z kapitału zapasowego Spółki, zgodnie z rekomendacją Zarządu Atende S.A.
Do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie zostały zaproponowane ani uchwalone dywidendy za 2022.
Nota 10. Wartość godziwa
Na dzień 31 grudnia zarówno 2022 jak i 2021 r. Grupa utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Grupa stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów finansowych według metody
wyceny:
• Poziom 1 – ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań;
• Poziom 2 – metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które są oparte na
możliwych do zaobserwowania danych rynkowych;
• Poziom 3 – metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte
na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
30
Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na podstawie danych
wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu istotność danych
wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli przy wycenie wartości godziwej
wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych,
wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3.
Ocena tego, czy określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej
wymaga osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań.
W latach 2022 i 2021 nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden
z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Grupa nie wprowadza instrumentów pochodnych na dzień nabycia do ksiąg rachunkowych. Na dzień bilansowy wycenia je
na podstawie otrzymanych od banków informacji o ich wartości godziwej.
Wartość godziwa określona w oparciu o:

ceny
istotne dane
Klasa zobowiązań – 2022 Data wyceny Razem notowane na istotne dane
nie-
aktywnym obserwowalne
obserwowalne
rynku Poziom 2
Poziom 3
Poziom 1
Zobowiązania wyceniane w wartości
godziwej
Instrumenty pochodne
- kontrakt walutowy forward – USD 31.12.2022 378 - 378 -
Wartość godziwa określona w oparciu o:

ceny
istotne dane
Klasa zobowiązań – 2021 Data wyceny Razem notowane na istotne dane
nie-
aktywnym obserwowalne
obserwowalne
rynku Poziom 2
Poziom 3
Poziom 1
Zobowiązania wyceniane w wartości
godziwej
Instrumenty pochodne
- kontrakt walutowy forward – USD 31.12.2021 119 - 119 -
W ocenie Grupy wartość godziwa instrumentów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej nie odbiega istotnie od ich
wyceny księgowej.
Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać
w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż jeden rok, które w przyszłości spowodują wpływ
korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione
wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane zaliczki).
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne, które funkcjonują jako element środka trwałego. Jako odrębne
pozycje środków trwałych ujmowane są także istotne komponenty, także o charakterze niematerialnym.
Grunty własne nie podlegają amortyzacji.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na
występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości
określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone
są w pozostałe koszty operacyjne.
Na dzień bilansowy środki trwałe oraz środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
31
Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie
zobowiązań
31.12.2022 31.12.2021
- stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych 11 066 11 484

Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych podlegających
11 066 11 484
ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie
Budynki o wartości 11 066 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r. (na dzień 31 grudnia 2021 r.: 11 484 tys. zł) objęte są hipoteką
ustanowioną w celu zabezpieczenia kredytów bankowych Spółki Atende S.A.
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych
Brak.
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.
Budynki Maszyny Środki Pozostałe Środki trwałe

Razem
i budowle i urządzenia transportu środki trwałe w budowie
Wartość bilansowa brutto

19 277 15 055 296 1 371 6 36 005
na dzień 1.01.2022
Zwiększenia, z tytułu: 22 1 144 292 246 683 2 387
- nabycia środków trwałych - 553 59 19 507 1 138
- reklasyfikacji 22 590 - 227 176 1 015
- wykupu z leasingu - 1 233 - - 234
Zmniejszenia, z tytułu: 19 930 40 - 615 1 604
- zbycia - 250 40 - - 290
- likwidacji 19 680 - - - 699
- reklasyfikacji - - - - 612 612
- inne - - - - 3 3
19 280 15 269 548 1 617 74 36 788
na dzień 31.12.2022
Umorzenie na dzień 1.01.2022 5 859 11 071 181 775 - 17 886
Zwiększenia, z tytułu: 965 1 662 51 147 - 2 825
- amortyzacji 965 1 662 51 147 - 2 825
Zmniejszenia, z tytułu: 19 881 31 - - 931
- zbycia - 234 31 - - 265
- likwidacji 19 647 - - - 666
Wartość bilansowa netto
12 475 3 417 347 695 74 17 008
na dzień 31.12.2022
Zagadnienie utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w latach 2022 i 2021 zostało przedstawione w nocie 14 (utrata
wartości).
32
Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.
Budynki Maszyny Środki Pozostałe Środki trwałe

Razem
i budowle i urządzenia transportu środki trwałe w budowie

19 382 13 227 298 1 370 718 34 995
na dzień 1.01.2021
Zwiększenia, z tytułu: 559 2 690 - 22 2 119 5 390
- nabycia środków trwałych 122 103 - - 2 093 2 318
- reklasyfikacji 437 2 304 - 22 26 2 789
- wykupu z leasingu - 283 - - - 283
Zmniejszenia, z tytułu: 664 862 2 21 2 831 4 380
- zbycia - 138 - - - 138
- likwidacji 664 724 2 21 - 1 411
- reklasyfikacji - - - - 2 763 2 763
- inne - - - - 68 68
19 277 15 055 296 1 371 6 36 005
na dzień 31.12.2021
- amortyzacji 936 1 699 30 148 - 2 813
Zmniejszenia, z tytułu: 664 825 - 21 - 1 510
- zbycia - 135 - - - 135
- likwidacji 664 690 - 21 - 1 375
13 418 3 984 115 596 6 18 119
na dzień 31.12.2021
Środki trwałe w budowie
Rozliczenie nakładów
Poniesione Budynki, Odpisy
nakłady lokale aktualizują
1.01.2022 Urządzenia Inne 31.12.2022
w roku i obiekty Środki ce na dzień
techniczne środki Zbycie
obrotowym inżynierii transportu 31.12.2021
i maszyny trwałe
lądowej
i wodnej
6 683 22 590 - - 3 - 74
Rozliczenie nakładów
Poniesione Budynki, Odpisy
nakłady lokale aktualizują
1.01.2021 Urządzenia Inne 31.12.2021
w roku i obiekty Środki ce na dzień
techniczne środki Zbycie
obrotowym inżynierii transportu 31.12.2021
i maszyny trwałe
lądowej
i wodnej
718 2 119 437 2 304 - 22 68 - 6
W latach 2022 i 2021 nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które powiększyły wartość rzeczowych aktywów trwałych.
Nota 12. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz można je wiarygodnie
wycenić i w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie
w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
33
Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
po spełnieniu następujących warunków:
• z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się
do sprzedaży lub użytkowania,
• istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
• składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
• znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
• zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania
i sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające ww. warunków ujmowane są jako zysk
lub strata bieżącego okresu w dacie ich poniesienia, w pozycji kosztów ogólnego zarządu.
Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty
wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na
każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości niematerialnych odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne, zaś ich amortyzacja
w koszty działalności podstawowej.
Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu
o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.
Oprogra- Wartości
Koszty prac
Patenty mowanie nie-
rozwo- Inne Ogółem
i licencje kompute- materialne
jowych
rowe w budowie
18 729 295 6 337 3 474 11 261 40 096
na dzień 1.01.2022
Zwiększenia, z tytułu: 10 621 2 26 222 4 928 15 799
- nabycia - 2 26 - 2 747 2 775
- reklasyfikacji 10 621 - - 222 - 10 843
- inne - - - - 2 181 2 181
Zmniejszenia, z tytułu: 491 - - - 10 995 11 486
- likwidacji 491 - - - - 491
- reklasyfikacji - - - - 10 843 10 843
- inne - - - - 152 152
28 859 297 6 363 3 696 5 194 44 409
na dzień 31.12.2022
Umorzenie na dzień 1.01.2022 12 784 282 6 161 2 082 - 21 309
- amortyzacji 3 001 13 125 329 - 3 468
Zmniejszenia, z tytułu: 491 - - - - 491
- likwidacji 491 - - - - 491
Umorzenie
15 294 295 6 286 2 411 - 24 286
na dzień 31.12.2022
Odpisy aktualizujące
- - - - - -
na dzień 1.01.2022
Zwiększenia, z tytułu: - - - - 22 22
- utraty wartości - - - - 22 22
- - - - 22 22
na dzień 31.12.2022
13 565 2 77 1 285 5 172 20 101
na dzień 31.12.2022
Zagadnienie utraty wartości wartości niematerialnych w latach 2022 i 2021 zostało przedstawione w Nocie 14.
34
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) za okres 1.01.2021 - 31.12.2021 r.
Oprogra- Wartości
Koszty prac
Patenty mowanie nie-
rozwo- Inne Ogółem
i licencje kompute- materialne
jowych
rowe w budowie
16 440 340 6 413 3 464 9 439 36 096
na dzień 1.01.2021
Zwiększenia, z tytułu: 2 289 - 177 10 4 894 7 370
- nabycia 311 - 91 - 3 225 3 627
- reklasyfikacji 1 978 - 86 10 - 2 074
- inne - - - - 1 669 1 669
Zmniejszenia, z tytułu: - 45 253 - 3 072 3 370
- likwidacji - 1 253 - 988 1 242
- reklasyfikacji - 44 - - 2 079 2 123
- inne - - - - 5 5
18 729 295 6 337 3 474 11 261 40 096
na dzień 31.12.2021
Umorzenie na dzień 1.01.2021 9 890 286 6 103 1 758 - 18 037
- amortyzacji 2 894 13 287 324 - 3 518
- korekty prezentacji - 4 24 - - 28
Zmniejszenia, z tytułu: - 21 253 - - 274
- likwidacji - 1 253 - - 254
- reklasyfikacji - 20 - - - 20
Umorzenie
12 784 282 6 161 2 082 - 21 309
na dzień 31.12.2021
- - - - 988 988
na dzień 1.01.2021
Zmniejszenia, z tytułu: - - - - 988 988
- wykorzystanie odpisu w zwiazku
- - - - 988 988
z likwidacją
- - - - - -
na dzień 31.12.2021
5 945 13 176 1 392 11 261 18 787
na dzień 31.12.2021
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych
Brak.
Nota 13. Wartość firmy
Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Przekazane wynagrodzenie ustala się jako wartość godziwą
przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień
wymiany. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia
jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości
ewentualnych udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia nad wartością godziwą udziału Grupy
w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy.
Wartość firmy: przypisanie wartości firmy do ośrodków generujących przepływy pieniężne
Przeprowadzając coroczne testy na utratę wartości firmy Grupa alokuje wartość firmy powstałą na objęciu kontroli nad spółkami
zależnymi do ośrodków generujących przepływy pieniężne zdefiniowanych jako aktywa poszczególnych spółek zależnych, na
nabyciu któr testowany element wartości firmy.
35
31.12.2022 31.12.2021
Codeshine sp. z o.o. 935 935

Phoenix Systems sp. z o.o. 860 860
TrustIT sp. z o.o. 323 323
OmniChip sp. z o.o. 499 499
Wartość firmy (netto) 2 616 2 616
Nota 14. Utrata wartości
Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowej składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy
nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek,
szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji,
gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów
generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której
należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości, a mianowicie: wartości
godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, która odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych
przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza
w czasie oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów lub ich grupy, wartość księgowa jest
pomniejszana do wartości odzyskiwanej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym nastąpiła utrata
wartości.
Testy na utratę wartości przeprowadza się corocznie dla wartości firmy.
W sytuacji odwrócenia utraty wartości, wartość netto składnika aktywów zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości
odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie
została rozpoznana w poprzednich okresach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest jako korekta kosztów okresu w którym
ustały przesłanki powodujące trwałą utratę wartości. Odpisy dotyczące wartości firmy nie podlegają odwróceniu.
W 2022 r. utworzono odpis aktualizujący dla wartoścni niematerialnych na kwotę 22 tys. zł (w 2021 r. nie tworzono odpisów
aktualizujących wartość aktywów trwałych).
Utrata wartości: aktywa
Na każdy dzień bilansowy ocenia się, czy istnieją obiektywne przesłanki wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy
aktywów. Jeśli takie przesłanki istnieją, ustala się szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje się
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością
bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Spółki Grupy dokonują aktualizacji wartości należności, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty, poprzez
dokonanie odpisu aktualizującego. Spółki Grupy dokonują aktualizacji wartości zapasów, uwzględniając możliwe do uzyskania
ceny sprzedaży netto, poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.
Utrata wartości: wartość firmy
Grupa przeprowadziła coroczne testy na utratę wartości wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia kontroli nad spółkami
i wykazywanej w sprawozdaniu skonsolidowanym. Testy zostały przeprowadzone na poziomie ośrodków generujących przepływy
pieniężne zdefiniowanych jako aktywa poszczególnych spółek zależnych, na nabyciu których powstał testowany element wartości
firmy. Wartość odzyskiwalną oszacowano na podstawie wartości użytkowej na dzień 31 grudnia 2022 r. Wartość odzyskiwalna
została oszacowana przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych na podstawie prognoz finansowych na
lata 2023 – 2027. Prognozy opierają się na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach na lata 2023-2025. Prognozy na lata 2026-
2027 zostały przyjęte na poziomie roku 2025, a stopa wzrostu po okresie prognozy na poziomie 0%. Przeprowadzone testy nie
wykazały konieczności ujęcia odpisu wykazanej w sprawozdaniu finansowym wartości firmy.
Poniżej przedstawiamy główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości istotnych elementów wartości firmy tj. wartości
firmy powstałych w wyniku przejęcia kontroli nad spółkami Codeshine Sp. z o.o. i Phoenix Sp. z o.o.,
Codeshine Sp. z o.o.
Test na utratę wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia kontroli nad Codeshine sp. z o.o. przeprowadzono na podstawie
prognoz finansowych spółki na lata 2023-2025. W 2022 r. spółce nie udało się wypracować pozytywnego wyniku z działalności
operacyjnej („EBIT”) (poniosła stratę na poziomie 55 tys. zł), jednakże zakładane jest osiąganie stabilnego wzrostu zysku
36
w okresie prognozy. Na moment przeprowadzenia testu spółka miała już pokrycie 100% prognozowanych przychodów na rok
2023 w podpisanych kontraktach. Zarząd Emitenta nie zidentyfikował istotnych założeń, których zmiana o racjonalnie oczekiwane
wartości spowodowałaby wystąpienie utraty wartości. W teście przyjęto średnioważony koszt kapitału na poziomie 14% oraz stopę
wzrostu po okresie prognozy na poziomie 0%.
Phoenix Sp. z o.o.
Test na utratę wartości firmy powstałej w wyniku przejęcia kontroli nad Phoenix sp. z o.o. przeprowadzono na podstawie prognoz
finansowych spółki na lata 2023-2025. W 2022 r. spółka wypracowała pozytywny wynik z działalności operacyjnej („EBIT”)
i zakłada jego dalszy wzrost w okresie prognozy. Zarząd Emitenta nie zidentyfikował istotnych założeń, których zmiana
o racjonalnie oczekiwane wartości spowodowałaby wystąpienie utraty wartości. W teście przyjęto średnioważony koszt kapitału
na poziomie 14% oraz stopę wzrostu po okresie prognozy na poziomie 0%.
Nota 15. Zapasy
Zapasy są aktywami przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji
przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie
świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały oraz towary, wyceniane pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena
materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia
lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa.
Rozchód zapasów odbywa się według zasad szczegółowej identyfikacji w zakresie pozycji przeznaczonych na świadczenie
konkretnych przedsięwzięć lub według metody FIFO dla pozostałych zapasów i odnoszony jest w koszt własny sprzedaży. Odpisy
aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, jak i ich
odwrócenia, odnoszone są w koszt własny sprzedaży.
Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do
uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej
działalności gospodarczej, pomniejszoną o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku.
Odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy następuje w momencie sprzedaży zapasów objętych odpisem lub ustania okoliczności
z powodu których dokonano przedmiotowego odpisu aktualizującego. Koszty odpisów aktualizujących zapasy jak i ich odwrócenie
ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu jako element kosztu własnego.
31.12.2022 31.12.2021
Materiały na potrzeby realizacji kontraktów 3 454 3 581

Towary 10 819 4 326
Zapasy brutto 14 273 7 907
Odpis aktualizujący wartość zapasów 3 023 3 106
Zapasy netto 11 250 4 801
Zapasy stanowiące zabezpieczenie
Na zapasach ustanowiony jest zastaw rejestrowy do wysokości 9 000 tys. zł na poczet zabezpieczenia kredytu w rachunku
bieżącym w Santander Bank Polska S.A. (na dzień 31 grudnia 2021 r.: 9 000 tys. zł).
Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie
2022 2021
Materiały 3 429 3 378

Towary 84 882 75 798
Razem 88 311 79 176
37
Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy
Odpisy aktualizujące Odpisy aktualizujące Razem odpisy

materiały towary aktualizujące zapasy
Stan na dzień 1.01.2022 2 757 349 3 106
Zwiększenia, w tym: 218 29 247
- utworzenie odpisów aktualizujących 218 29 247
Zmniejszenia, w tym: 330 - 330
- rozwiązanie odpisów aktualizujących 326 - 326
- wykorzystanie odpisów 4 - 4
Stan na dzień 31.12.2022 2 645 378 3 023
Odpisy aktualizujące Odpisy aktualizujące Razem odpisy

materiały towary aktualizujące zapasy
Stan na dzień 1.01.2021 2 876 137 3 013
Zwiększenia, w tym: 365 226 591
- utworzenie odpisów aktualizujących 365 226 591
Zmniejszenia, w tym: 484 14 498
- rozwiązanie odpisów aktualizujących 458 14 472
- wykorzystanie odpisów 26 - 26
Stan na dzień 31.12.2021 2 757 349 3 106
Nota 16. Należności z tytułu dostaw i usług
Należności ujmowane są pierwotnie w wysokości wynagrodzenia określonego w umowach z klientami. W przypadku stosowania
normalnych terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą
uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu ujęcia przychodu.
Na dzień bilansowy należności z tytułu dostaw i usług wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu
utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu
i są wyceniane w wartości nominalnej.
Odpisy aktualizujące wartość należności jak i ich odwrócenia zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów i przychodów
operacyjnych. Należności wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami
opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.
Należności, dla których termin płatności jest dłuższy niż 12 miesięcy prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w pozycji „pozostałe aktywa trwałe”.
Istotne szacunki i osądy
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup
odbiorców i innych danych wejściowych. Należności z tytułu dostaw i usług Grupy nie posiadają istotnego komponentu
finansowania, z tego względu odpis na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. został obliczony na podstawie
oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności.
Bazując na danych historycznych, spółki Grupy przeprowadziły analizę prawdopodobieństwa spłaty należności z tytułu dostaw
i usług, w wyniku której stwierdziły, że dla należności, dla których nie nastąpiła utrata wartości, kwota odpisu z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych nie jest istotna.
38
Dla należności, dla których stwierdzono utratę wartości, kwota odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych wyniosła na dzień
31 grudnia 2022 r. 113 tys. zł (31 grudnia 2021 r.: 83 tys. zł) i obejmuje ona następujące należności:
• od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – do wysokości należności nie objętej zabezpieczeniem,
• od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości – w wysokości 100% należności,
• kwestionowanych lub z których zapłatą dłużnik zalega a spłata należności nie jest prawdopodobna – do wysokości
należności nie objętej zabezpieczeniem,
• stanowiących równowartość kwot podwyższających należności – do wysokości tych kwot,
• przeterminowanych powyżej 365 dni lub nieprzeterminowanych, o znacznym stopniu prawdopodobieństwa
nieściągalności, w wysokości 100% należności.
31.12.2022 31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe, w tym: 52 821 65 795

- od pozostałych jednostek 52 821 65 795
Odpisy aktualizujące (wartość dodatnia) 113 83
Należności z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe brutto 52 934 65 878
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący się w okresie od 14 do 90
dni.
Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych nie różni się istotnie od ich wartości księgowych wykazanych
w bilansie.
Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
Utrata wartości ze
31.12.2022 Wartość brutto Odpis aktualizujący względu na ryzyko
kredytowe
Nieprzeterminowane 51 332 - nie
Przeterminowane od 1 do 60 dni 1 040 - nie
Przeterminowane od 60 do 90 dni 54 - nie
Przeterminowane powyżej 360 dni 167 113 tak
Razem 52 934 113 x
Utrata wartości ze
31.12.2021 Wartość brutto Odpis aktualizujący względu na ryzyko
kredytowe
Nieprzeterminowane 64 806 - nie
Przeterminowane powyżej 360 dni 88 83 tak
Razem 65 878 83 x
39
Na dzień 31 grudnia 2022 r. należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 113 tys. zł (31 grudnia 2021 r.: 83 tys. zł) zostały uznane
za zagrożone i w związku z tym objęte odpisem. Zmiany odpisu aktualizującego należności przedstawiono poniżej.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług *
31.12.2022 31.12.2021
JEDNOSTKI POZOSTAŁE
Stan odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług na
83 512
początek okresu
Zwiększenia, w tym: 30 3
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne 30 3
Zmniejszenia w tym: - 432
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności - 8
- zakończenie postępowań - 424
Stan odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw
113 83
i usług ogółem na koniec okresu
*w tym należności dochodzone na drodze sądowej
Należności z tytułu dostaw i usług dochodzone na drodze sądowej
31.12.2022 31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług skierowane na drogę postępowania

43 43
sądowego
Odpisy aktualizujące wartość należności spornych 43 43
Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług dochodzonych na
- -
drodze sądowej
Nota 17. Pozostałe należności
Pozostałe należności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu i obejmują głównie należności z tytułu podaktów (z wyjątkiem
podatku dochodowego od osób prawnych), zaliczki na dostawy, należności z tytułu wpłaconych kaucji i wadiów oraz należności
z niewypłaconych dotacji.
31.12.2022 31.12.2021
Pozostałe należności, w tym: 1 513 646

- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych 1 168 328
- zaliczki na dostawy 5 20
- z tytułu wpłaconych kaucji i wadiów 102 94
- z tytułu niewypłaconych dotacji 188 189
- inne 50 15
Odpisy aktualizujące - -
Pozostałe należności brutto 1 513 646
Pozostałe należności skierowane na drogę postępowania sądowego nie wystąpiły.
Nota 18. Pozostałe aktywa
Do pozostałych aktywów zaliczane są pozostałe aktywa trwałe oraz pozostałe aktywa obrotowe. Rozliczenia międzyokresowe
czynne obejmują poniesione wydatki, które będą rozliczone w koszty przyszłych okresów. Ujmowane są pierwotnie w wartościach
dokonanych wydatków, zaś na dzień bilansowy wyceniane z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Odpisy rozliczeń
międzyokresowych czynnych następują stosowanie do upływu czasu lub wielkości świadczeń, w zależności od ich charakteru.
Jeżeli rozliczenie wydatków nastąpi w terminie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, to część aktywów wykazywana jest
w bilansie w pozycji „pozostałe aktywa trwałe”.
40
Pozostałe aktywa trwałe
31.12.2022 31.12.2021
Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług 37 126

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 3 912 6 560
Inne 114 114
Razem 4 063 6 800
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
Do pozostałych aktywów krótkoterminowych zaliczane są krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe.
31.12.2022 31.12.2021
Ubezpieczenia majątkowe 234 126

Prenumerata czasopism 6 9
Opłacone koszty serwisu 6 557 18 787
Przedpłacone koszty nierozpoczętych kontraktów z klientami 4 799 3 163
Licencje terminowe 551 229
Składki członkowskie 40 30
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 251 87
Razem 12 438 22 431
Nota 19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie oraz środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym utrzymywane w ramach lokat
bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na
określone kwoty oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości, w tym należne odsetki od lokat bankowych. Środki
pieniężne i ich ekwiwalenty wyceniane są według wartości nominalnych. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyrażone w walutach
obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach
obcych”. Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty zdefiniowane są w identyczny
sposób jak dla celów ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych 14 603 8 221

Inne środki pieniężne - lokaty overnight 2 568 1 443
Razem 17 171 9 664
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy
oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do
trzech miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania spółek Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według
ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości
bilansowej.
Środki pieniężne podlegające ograniczeniom
Środki pieniężne przekazane, zgodnie z obowiązującymi przepisami na rachunki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie
mogą być wykorzystywane przez Spółki w związku z czym Grupa nie ujmuje aktywów z tego tytułu w skonsolidowanym
sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Do środków o ograniczonej możliwości dysponowania zaliczane są również wartości środków na rachunkach bankowych
dedykowanych do płatności z tytułu podatku VAT. Spółki Grupy na bieżąco dokonują płatności z wykorzystaniem tych środków
w związku z tym są one prezentowane w pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy
Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Grupa tworzy taki
41
fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości uzgodnionej z przedstawicielami załogi. Fundusz nie posiada rzeczowych
aktywów trwałych. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz
pozostałych kosztów socjalnych.
Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią
oddzielnych aktywów Grupy.
Analityka aktywów, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto
31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne 54 28
Zobowiązania z tytułu Funduszu 54 28
Saldo po skompensowaniu - -
Odpisy na Fundusz w okresie 154 171
Środki pieniężne do dyspozycji jednostki, nie wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne ZFŚS 54 28

Dostępne, niewykorzystane środki pieniężne w ramach kredytu obrotowego 31 522 34 018
Razem 31 576 34 046
Nota 20. Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy – struktura
Rodzaj Wartość (zł)

Rodzaj Sposób
Seria/emisja uprzywile- Wartość serii/ emisji Data
ograniczenia Liczba akcji pokrycia
rodzaj akcji jowania nominalna wg wartości rejestracji
praw do akcji kapitału
akcji nominalnej
udziały
A brak brak 1 524 000 0,20 304 800 5.01.2009
w KLK sp. z o.o.
udziały
B brak brak 1 143 000 0,20 228 600 5.01.2009
w KLK sp. z o.o.
przejęcie
ATM Systemy
C brak brak 2 266 865 0,20 453 373 3.01.2011
Informatyczne
sp. z o.o.
przeniesienie
części majątku z
D brak brak 31 409 479 0,20 6 281 896 ATM S.A w ramach 25.04.2012
Zorganizowanej
Części Przedsięb.
Razem: 36 343 344 7 268 669
Struktura kapitału zakładowego nie zmieniała się na przestrzeni bieżącego i poprzedniego roku obrotowego.
42
Akcjonariusze
Z zawiadomień otrzymanych w trybie art. 69 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej (…) oraz zgłoszeń na walne
zgromadzenia wynika, że następujący akcjonariusze posiadają co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu
spółki Atende S.A.:
Udział w liczbie
Liczba akcji1
głosów na WZ1
Roman Szwed wraz z podmiotem powiązanym
11 956 958 32,90%
Spinoza Investments Sp. z o.o. S.K.A.2
Nationale-Nederlanden OFE 6 103 000 16,79%
PKO OFE 3 409 988 9,38%
Pozostali 14 873 398 40,93%
Razem 36 343 344 100%

1 Dane na koniec 2022 r. Struktura oraz stan posiadania akcji nie uległ zmianie w 2023 r. do dnia publikacji niniejszego raportu. Dane dla
Nationale-Nederlanden OFE i PKO OFE zostały w 2021 r. skorygowane na podstawie zgłoszeń na Walne Zgromadzenie 19 maja 2021 r.,
w efekcie czego stan posiadania wzrósł odpowiednio o 100 000 akcji i 167 198 akcji. Liczba akcji jest równa liczbie głosów na walnym
zgromadzeniu. Udział % w kapitale zakładowym Spółki ww. akcjonariuszy jest zgodny z udziałami % w liczbie głosów na walnym
zgromadzeniu.
2
Spinoza Investments Sp. z o.o. S.K.A. jest podmiotem w 100% kontrolowanym, bezpośrednio i pośrednio (poprzez Spinoza Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych), przez Romana Szweda.
Nota 21. Udziały/ akcje niekontrolujące
Phoenix Omnichip A2CC Codeshine Razem
Stan na 1.01.2022 1 656 784 1 497 (112) 3 825

Udział w wyniku jednostek zależnych 381 581 (440) (27) 495
Stan na 31.12.2022 2 037 1 365 1 057 (139) 4 320
Atende
Phoenix Omnichip A2CC Codeshine Razem
Medica
Stan na 1.01.2021 246 1 416 442 1 105 (181) 3 028
Udział w wyniku jednostek zależnych 17 240 342 392 69 1 060
Sprzedaż udziałów Atende Medica (263) - - - - (263)
Stan na 31.12.2021 - 1 656 784 1 497 (112) 3 825
Wyniki spółek zależnych z udziałem udziałowców/ akcjonariuszy niekontrolujących
W poniższej tabeli przedstawiono podstawowe dane finansowe spółek powiązanych z udziałem udziałowców/ akcjonariuszy
niekontrolujących.
Kapitał Wartość Wartość Przychody ze

Zysk netto
własny aktywów zobowiązań sprzedaży
31.12.2022 / 2022 1
(dane niebadane)
Phoenix Systems sp. z o.o. 4 043 9 676 5 633 5 172 777
OmniChip sp. z o.o. 3 035 4 662 1 627 4 724 1 290
Codeshine sp. z o.o. (464) 687 1 151 1 380 (108)
A2 Customer Care sp. z o.o. 2 632 5 823 3 191 5 535 (1 110)
31.12.2021 / 2021 1 (dane niebadane)
Atende Medica sp. z o.o. 2 - - - 311 55
Phoenix Systems sp. z o.o. 3 332 8 872 5 539 4 515 490
OmniChip sp. z o.o. 1 744 3 471 1 727 2 785 760
Codeshine sp. z o.o. (356) 688 1 044 1 595 280
A2 Customer Care sp. z o.o. 3 742 4 312 570 4 022 981
1
Dane bilansowe na ostatni dzień danego roku obrotowego, dane wynikowe za cały dany rok obrotowy.
2
Udziały w spólce Atende Medica zostały sprzedane przez Emitenta 21 stycznia 2021 r. Wyniki Atende Medica za okres od 1 styczn ia
2021 r. do dnia sprzedaży zostały skonsolidowane.
43
Nota 22. Kredyty i pożyczki
Kredyty i pożyczki bankowe ujmowane są według zamortyzowanego kosztu opartego na efektywnej stopie procentowej.
Wyjątkiem są kredyty udzielone w rachunku bieżącym, dla których nie są ustalone harmonogramy spłat. W przypadku tego rodzaju
kredytów, koszty związane z jego uruchomieniem oraz inne opłaty obciążają koszty finansowe w okresie ich poniesienia.
W pozostałych przypadkach koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami
bezpośrednimi zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu przy zastosowaniu metody efektywnej
stopy procentowej i zwiększają wartość księgową instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.
31.12.2022 31.12.2021
Kredyty w rachunku bieżącym 2 964 992

Pożyczki 3 843 4 869
Suma kredytów i pożyczek, w tym: 6 807 5 861
- długoterminowe 558 1 303
- krótkoterminowe 6 249 4 558
Wartość godziwa kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosi 6 784 tys. zł. (31 grudnia 2021 r.: 5 649 tys. zł) i jest
wyceniona według poziomu 2 hierarchii wartości godziwej.
Struktura zapadalności kredytów i pożyczek
31.12.2022 31.12.2021
Kredyty i pożyczki razem 6 807 5 861

- długoterminowe, płatne powyżej 1 roku do 3 lat 558 1 303
Średnie stopy oprocentowania kredytów
31.12.2022 31.12.2021
Kredyty bankowe w rachunku bieżącym 6,58% 1,49%

Kredyt rewolwingowy - 1,79%
44
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022
Wykorzystanie
Wartość
Część Część Oprocen- Termin
31.12.2022 bazowa Zabezpieczenie
krótko- długo- towanie spłaty
kredytu
terminowa terminowa
- zastaw rejestrowy do 9 000 tys. zł;
Santander Bank WIBOR
ustanowiony na zapasach
Polska S.A. (kredyt 1M plus
2 000 1 990 - 27.10.2023 - przelew wierzytelności z tytułu umowy
w rachunku marża
ubezpieczenia przedmiotu zastawu.
bieżącym) banku
- weksel In blanco z deklaracją wekslową.
WIBOR - hipoteka umowna łączna na
mBank SA (kredyt
O/N plus nieruchomościach do kwoty 37 500 tys.
w rachunku 30 000 499 - 05.07.2024
marża zł;
bieżącym)
banku - weksel in blanco z deklaracją wekslową.
WIBOR - weksel in blanco z deklaracją wekslową
ING Bank Śląski
1M plus - pełnomocnictwo do dysponowania
S.A. (kredyt w 2 000 - - 09.06.2023
marża środkami na wszystkich rachunkach
rachunku bieżącym)
banku prowadzonych przez Bank.
WIBOR
mBank SA (kredyt
O/N plus Weksel własny in blanco z deklaracją
w rachunku 2 000 475 - 16.05.2023
marża wekslową
bieżącym)
banku
Weksel własny in blanco z deklaracją
Pożyczka DLL 200 50 - - 20.01.2023
wekslową
Pożyczka DLL 3 423 283 - 4,40% 05.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 314 110 - - 05.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 210 101 - - 05.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 200 206 - 3,74% 20.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 920 230 - - 20.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 140 285 - - 20.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 459 371 - 2,50% 27.07.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 101 275 - - 27.07.2023
wekslową
Pożyczka DLL 370 93 - - 27.07.2023
wekslową
Pożyczka DLL 280 70 - - 25.08.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 012 851 188 6,30% 20.06.2024
wekslową
Pożyczka DLL 1 106 360 370 5,00% 20.09.2024
wekslową
RAZEM 50 735 6 249 558 x x
Kredyty i pożyczki w walutach obcych w 2022 r. nie wystąpiły.
45
Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2021
Wykorzystanie
Wartość
Część Część Oprocen- Termin
31.12.2021 bazowa Zabezpieczenie
krótko- długo- towanie spłaty
kredytu
terminowa terminowa
- zastaw rejestrowy do 9 000 tys. zł;
Santander Bank WIBOR
ustanowiony na zapasach
Polska S.A. (kredyt 1M plus
6 000 - - 31.07.2022 - przelew wierzytelności z tytułu umowy
w rachunku marża
ubezpieczenia przedmiotu zastawu.
bieżącym) banku
- weksel In blanco z deklaracją wekslową.
WIBOR - hipoteka umowna łączna na
mBank SA (kredyt
O/N plus nieruchomościach do kwoty 37 500 tys.
w rachunku 25 000 491 - 29.06.2022
marża zł;
bieżącym)
banku - weksel in blanco z deklaracją wekslową.
WIBOR - weksel in blanco z deklaracją wekslową
ING Bank Śląski
1M plus - pełnomocnictwo do dysponowania
S.A. (kredyt w 2 000 - - 15.03.2022
marża środkami na wszystkich rachunkach
rachunku bieżącym)
banku prowadzonych przez Bank.
mBank SA (kredyt WIBOR
w rachunku 600 501 - ON plus 28.10.2022
wekslową
bieżącym) 1p.p
Pożyczka DLL 1 459 488 371 2,50% 25.07.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 101 367 275 - 25.07.2023
wekslową
Pożyczka DLL 370 123 93 - 30.07.2023
wekslową
Pożyczka DLL 280 93 70 - 25.08.2023
wekslową
Pożyczka DLL 700 350 - - 25.12.2022
wekslową
Pożyczka DLL 188 188 - - 20.10.2022
wekslową
Pożyczka DLL 3 423 1 115 283 4,40% 05.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 314 438 110 - 05.02.2023
wekslową
Pożyczka DLL 1 210 403 101 - 05.02.2023
wekslową
RAZEM 43 645 4 558 1 303 x x
Kredyty i pożyczki w walutach obcych w 2021 r. nie wystąpiły.
Nota 23. Pozostałe zobowiązania finansowe
Spółki Grupy zaliczają swoje zobowiązania finansowe do następujących kategorii:
• zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,

• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
W momencie początkowego ujęcia zobowiązanie finansowe wycenia się w wartości godziwej, powiększonej, w przypadku
zobowiązań finansowych niekwalifikowanych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji,
które mogą być bezpośrednio przypisane do składnika zobowiązania finansowego.
Do zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy spółki Grupy klasyfikują instrumenty pochodne,
których wartość wyceny jest ujemna.
Kategoria zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu obejmuje wszystkie pozostałe zobowiązania
z wyjątkiem zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych
świadczeń.
W momencie początkowego ujęcia, składniki tej grupy zobowiązań wyceniane są w wartości godziwej powiększonej o koszty
transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika zobowiązania finansowego.
Na dzień bilansowy, składniki tej grupy zobowiązań, wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu skorygowanej ceny nabycia uwzględniane są koszty związane z uzyskaniem kredytu
46
lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Różnica pomiędzy wpływami netto, a wartością
wykupu jest wykazywana w przychodach lub kosztach finansowych w okresie wykorzystywania kredytu lub pożyczki.
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu kontraktów forward 378 119

Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego 157 472
Razem zobowiązania finansowe 535 591
- długoterminowe 12 157
- krótkoterminowe 523 434
Nota 24. Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej
Zmiany kredytów i pożyczek oraz pozostałych zobowiązań finansowych
Kredyty z tytułu z tytułu
2022 Razem
i pożyczki konraktów leasingu
forward zwrotnego
Stan na dzień 1.01.2022, w tym: 5 861 119 472 6 452

Zwiększenia, z tytułu: 13 049 259 13 13 321
- wpływu środków z tytułu otrzymanych kredytów
12 787 - - 12 787
i pożyczek
- wyceny instrumentów do wartości godziwej - 259 - 259
- naliczenia odsetek 262 - 13 275
Zmniejszenia, z tytułu: 12 103 - 328 12 431
- spłaty części kapitałowej 9 923 - 315 10 238
- spłaty części odsetkowej 224 - 13 237
- rozliczenia cesji należności 1 956 - - 1 956
Stan na dzień 31.12.2022 6 807 378 157 7 342
Zobowiązania
z tytułu
Kredyty z tytułu z tytułu
2021 finansowania Razem
i pożyczki konraktów leasingu
cesji
forward zwrotnego
wierzytelności
Stan na dzień 1.01.2021, w tym: 19 042 2 101 47 1 207 22 397

- prezentowane w odrębnej pozycji
16 635 2 101 47 1 207 19 990
sprawozdania z sytuacji finansowej
- prezentowane jako zobowiązania związane
bezpośrednio z aktywami zaklasyfikowanymi 2 407 - - - 2 407
jako przeznaczone do sprzedaży
Zwiększenia, z tytułu: 8 765 32 72 27 8 896
- wpływu środków z tytułu otrzymanych
8 685 - - - 8 685
kredytów i pożyczek
- wyceny instrumentów do wartości godziwej - - 72 - 72
- naliczenia odsetek 80 32 - 27 139
Zmniejszenia, z tytułu: 21 946 2 133 - 762 24 841
- spłaty części kapitałowej 17 948 - - 735 18 683
- spłaty części odsetkowej 71 32 - 27 130
- sprzedaży jednostki zależnej 2 000 - - - 2 000
- rozliczenia cesji należności 1 927 2 101 - - 4 028
Stan na dzień 31.12.2021 5 861 - 119 472 6 452
47
Zmiany zobowiązań z tytułu leasingu
Zobowiązania z tytułu leasingu 2022 2021
Stan na początek okresu,

9 747 11 098
w tym prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
- zobowiązania z tytułu leasingu 9 747 10 964
- zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami zaklasyfikowanymi jako
- 134
przeznaczone do sprzedaży
Zwiększenia, z tytułu: 2 149 2 939
- zawarcia nowych umów 738 2 526
- modyfikacji 761 16
- naliczenia odsetek 224 228
- różnic kursowych z wyceny 388 169
- inne 38 -
Zmniejszenia, z tytułu: 4 517 4 290
- spłaty części kapitałowej 3 999 3 719
- spłaty części odsetkowej 224 228
- zakończenia umowy przed końcem okresu leasingu 39 3
- różnic kursowych z wyceny 255 206
- sprzedaż jednostki zależnej - 134
Stan na koniec okresu,
7 379 9 747
w tym prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
- długoterminowe 3 822 6 299
Nota 25. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości,
które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów spółek Grupy.
Zobowiązania ujmowane są pierwotnie w wartościach godziwych. W przypadku stosowania normalnych terminów płatności,
uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje się ich wartość nominalną
powstałą w dniu rozpoznania zobowiązania. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w wartości zamortyzowanego kosztu
i prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na część długo- i krótkoterminową.
Do pozostałych zobowiązań klasyfikowane są bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów („RMB”). Do pozycji tych zalicza się
zobowiązania przypadające do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane lub wykonane, ale nie zostały opłacone,
zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom, np. z tytułu zaległych urlopów
lub premii. Pomimo, iż w tych konkretnych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub też terminu zapłaty ww. zobowiązań,
stopień niepewności jest na ogół znacząco mniejszy niż w przypadku rezerw, stąd pozycje te klasyfikuje się jako zobowiązanie.
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na dzień bilansowy zgodnie z zasadami opisanymi
w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień 31 grudnia 2022 r. zobowiązania z tytułu dostaw i usług w kwocie 34 902 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 r.
38 218 tys. zł.) dotyczyły transakcji z jednostkami niepowiązanymi.
48
Pozostałe zobowiązania
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych
9 577 9 958
i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych:
- VAT 8 064 8 692
- podatek dochodowy od osób fizycznych 546 480
- składki na ubezpieczenie społeczne 932 759
- pozostałe 35 27
Pozostałe zobowiązania: 201 292
- zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 19 127
- Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 13 11
- Pracownicze Plany Kapitałowe 35 32
- długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 83
- inne zobowiązania 134 39
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów: 6 255 5 434
- z tytułu urlopów 1 683 1 708
- z tytułu premii i wynagrodzeń 1 898 2 421
- z tytułu niezafakturowanych kosztów 2 669 1 298
- pozostałe 5 7
Razem pozostałe zobowiązania 16 033 15 684
- długoterminowe - 85
Nota 26. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia
Zobowiązanie warunkowe jest:
a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni
podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym,
ponieważ:
(i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu
wypełnienia obowiązku; lub
(ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
W przypadku zobowiązań warunkowych, dla których Grupa ocenia prawdopodobieństwo wypływu środków jako znikome (poniżej
10%) informacje na ich temat nie są prezentowane w sprawozdaniu finansowym.
Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. zabezpieczenia na aktywach Grupy wynosiły 46 500 tys. zł. Na tę
kwotę składają się:
o 37 500 tys. zł – hipoteka stanowiąca zabezpieczenie wierzytelności z tytułu kredytu w rachunku bieżącym oraz kredytu
inwestycyjnego zaciągniętego przez Atende S.A. w mBank S.A.;
o 9 000 tys. zł – zastaw rejestrowy na zapasach, w ramach udzielonego przez bank Santander Bank Polska S.A. kredytu
w rachunku bieżącym.
49
Udzielone gwarancje i poręczenia
Udzielone gwarancje i poręczenia 31.12.2022 31.12.2021

Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze
15 597 12 381
jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych
Poręczenie spłaty zobowiązań leasingowych 3 093 2 942
Poręczenie spłaty weksla 600 600
Razem udzielone gwarancje i poręczenia 19 290 15 923
Na dzień 31 grudnia 2022 r.:
• na kwotę 15 597 tys. zł składają się:

14 260 tys. zł – wartość zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako
zabezpieczenie wykonania umów handlowych, gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Atende S.A.;
zabezpieczenie wykonania umów handlowych, gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Atende Industries sp. z o.o.;
82 tys. zł - wartość zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako
zabezpieczenie wykonania umów handlowych, gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Codeshine sp. z o.o.;
• kwota 3 093 tys. zł – wartość poręczenia przez Atende S.A. zobowiązań wynikających z umów leasingu zawartych
przez TrustIT sp. z o.o.;
• kwota 600 tys. zł – wartość poręczenia przez Atende S.A. zobowiązań wynikających z umowy zawartej przez Phoenix
Systems sp. z o.o.
Na dzień 31 grudnia 2021 r.:
• na kwotę 12 381 tys. zł składają się:

zabezpieczenie wykonania umów handlowych, gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Atende S.A.;
zabezpieczenie wykonania umów handlowych, gdzie zleceniodawcą gwarancji jest Atende Industries sp. z o.o.;
• Kwota 2 942 tys. zł – wartość poręczenia przez Atende S.A. zobowiązań wynikających z umów leasingu zawartych
przez TrustIT sp. z o.o.
• Kwota 600 tys. zł – wartość poręczenia przez Atende S.A. zobowiązań wynikających z umowy zawartej przez Phoenix
Systems sp. z o.o.
Nota 27. Leasing
Spółki Grupy jako leasingobiorcy
W przypadku umów, w przypadku których spółki Grupy są leasingobiorcą, ujmowane są aktywa z tytułu prawa do użytkowania
oraz zobowiązania z tytułu leasingu.
Wycena aktywów z tytułu prawa do użytkowania w momencie początkowego ujęcia obejmuje:

(i) kwotę początkowego zobowiązania z tytułu leasingu,
(ii) opłaty leasingowe zapłacone do momentu daty rozpoczęcia leasingu, pomniejszone o ewentualne tzw. zachęty
leasingowe,
(iii) poniesione bezpośrednie koszty początkowe oraz
(iv) szacunek kosztów, które będą poniesione w związku z przyszłym demontażem i usunięciem przedmiotu umowy
leasingowej.
Zobowiązania z tytułu leasingu w momencie początkowego ujęcia wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej
leasingobiorcy.
Krańcowe stopy leasingobiorcy przyjęte do oszacowania wartości zobowiązań leasingowych wahają się w granicach od 0,75% do
10,0%. Zróżnicowanie stóp wynika z uwzględnienia następujących czynników:
• waluta umowy,
• okres umowy.
Po dacie rozpoczęcia umowy leasingu zobowiązania z tytułu leasingu wyceniane są poprzez:

(i) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
(ii) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
50
(iii) ujęcie korekt wynikających z ewentualnych zmian umów leasingu i/lub ich ocen.
Po początkowym ujęciu składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są przy zastosowaniu modelu kosztu,
tzn. wartość prawa do użytkowania pomniejszana jest o odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Grupa przyjęła następujące uproszczenia dopuszczone przez standard:

• nieujmowanie aktywów i zobowiązań leasingowych dla aktywów niskocennych, dla których wartość jednostkowa nie
przekracza równowartości 5 tys. USD,
• nieujmowanie aktywów i zobowiązań leasingowych dla leasingów o okresie poniżej 12 miesięcy.
Płatności wynikające z umów, o których mowa powyżej, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane są w osobnych pozycjach
aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane jest ponadto w podziale
na część krótko- i długoterminową.
Sprzedaż i leasing zwrotny
W przypadku transakcji, w których spółki Grupy przekazują składnik aktywów innej jednostce (nabywcy-leasingodawcy)
i z powrotem biorą w leasing ten składnik aktywów od nabywcy-leasingodawcy, to w zależności od tego czy transakcja może
zostać zaklasyfikowana jako sprzedaż czy też nie, spółki Grupy ujmują daną transakcję w sposób określony poniżej.
Jeżeli przeniesienie składnika aktywów spełnia wymogi ujęcia jako sprzedaż składnika aktywów, to jeżeli spółka Grupy jest:
a) sprzedawcą-leasingobiorcą, to określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego
w proporcji do jego poprzedniej wartości bilansowej, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez
sprzedawcę-leasingobiorcę i uznaje jedynie kwotę wszelkich zysków lub strat, która odnosi się do praw przeniesionych na
nabywcę-leasingodawcę,
b) nabywcą-leasingodawcą, to ujmuje zakup składnika aktywów stosując obowiązujące standardy oraz leasing stosując wymogi
rachunkowości określone dla leasingodawcy i przedstawione poniżej.
Jeżeli wartość godziwa wynagrodzenia za sprzedaż składnika aktywów nie jest równa wartości godziwej składnika aktywów lub
jeżeli opłaty z tytułu leasingu nie odpowiadają stawkom rynkowym, to spółki Grupy wprowadzają następujące korekty, aby wycenić
przychody ze sprzedaży w wartości godziwej:
a) wszelkie opłaty poniżej warunków rynkowych ujmuje się jako przedpłaty opłat leasingowych,
b) wszelkie opłaty powyżej warunków rynkowych ujmuje się jako dodatkowe finansowanie zapewnione przez nabywcę-
leasingodawcę sprzedawcy-leasingobiorcy.
Wszelkie potencjalne korekty wyceniane są na podstawie łatwiejszej do ustalenia:
a) różnicy między wartością godziwą wynagrodzenia za sprzedaż a wartością godziwą składnika aktywów,
b) różnicy między wartością bieżącą opłat wynikających z leasingu a wartością bieżącą opłat z tytułu leasingu odpowiadających
stawkom rynkowym.
Jeżeli przeniesienie składnika aktywów nie spełnia ujęcia jako sprzedaż składnika aktywów, to spółka Grupy będąca:
a) sprzedawcą-leasingobiorcą w dalszym ciągu ujmuje przeniesiony składnik aktywów oraz pozostałe zobowiązania finansowe
z tytułu leasingu zwrotnego,
b) nabywcą-leasingodawcą nie ujmuje przeniesionego składnika aktywów, natomiast ujmuje składnik aktywów finansowych
odpowiadający wpływom z przeniesienia. Składnik aktywów finansowych ujmowany jest zgodnie z przyjętą przez Grupę
polityką rachunkowości.
Spółki Grupy jako leasingodawcy
Umowy leasingu, w przypadku których spółka Grupy jest leasingodawcą klasyfikowane są jako leasing operacyjny lub finansowy,
w zależności od treści ekonomicznej zawartej umowy leasingu. Leasing uznawany jest za finansowy, jeżeli następuje przeniesienie
zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu. Aktywa wynikające z umów
zaklasyfikowanych jako leasing finansowy ujmowane są w sprawozdaniu z pozycji finansowej jako należności w kwocie stanowiącej
bieżącą wartość należnych opłat leasingowych (stałych lub zmiennych zależnych od indeksu lub składki), zdyskontowanych stopą
procentową właściwą dla danej umowy leasingu. Należności te pomniejszane są o ewentualne tzw. zachęty leasingowe
przypadające do zapłaty.
Aktywa będące przedmiotem umowy leasingu finansowego prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na
część krótko- i długoterminową. Opłaty z tytułu leasingu dzielone są na część kapitałową i część odsetkową tak, aby uzyskać stałą
stopę zwrotu z inwestycji. Część odsetkowa opłat jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychód
finansowy.
W przypadku umów leasingu operacyjnego opłaty leasingowe ujmowane są jako przychód metodą liniową.
51
52
Profesjonalny osąd
Stosowanie MSSF 16 wymaga stosowania osądów związanych między innymi z ustaleniem okresu leasingu, który może różnić się
od okresu umownego umowy leasingu oraz kwestii związanych z wykupem przedmiotu leasingu, jeżeli taka możliwość występuje.
Stosowanie MSSF 16 wymaga również zastosowania szacunków związanych m.in. z ustaleniem stopy dyskontowej stosowanej do
wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Szacunkom tym towarzyszy niepewność i ryzyko korekty wartości bilansowej aktywów
z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu w kolejnym roku obrotowym.
Z uwagi na brak ekonomicznych przesłanek wskazujących na korzystanie z opcji przedłużania leasingu spółki Grupy przyjęły jako
okres leasingu okres wynikający z umowy.
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wg klas bazowych składników aktywów) za okres
1.01.2022 - 31.12.2022 r.
Prawo
wieczystego Budynki Środki Pozostałe
Razem
użytkowania i budowle transportu środki trwałe
gruntów
556 11 371 4 396 213 16 536
na dzień 1.01.2022
Zwiększenia, z tytułu: - 411 1 078 6 1 495
- zawartych umów leasingu - 184 554 - 738
- inne - 227 524 6 757
Zmniejszenia, z tytułu: - - 595 - 595
- zakończenia umowy - - 595 - 595
556 11 782 4 879 219 17 436
na dzień 31.12.2022
Umorzenie na dzień 1.01.2022 24 4 820 2 254 89 7 187
Zwiększenia, z tytułu: 8 2 102 1 424 74 3 608
- amortyzacji 8 2 102 1 424 74 3 608
Zmniejszenia, z tytułu: - - 463 - 463
- zakończenia umowy - - 463 - 463
Umorzenie
32 6 922 3 215 163 10 332
na dzień 31.12.2022
524 4 860 1 664 56 7 104
na dzień 31.12.2022
53
Zmiany aktywów z tytułu prawa do użytkowania (wg klas bazowych składników aktywów) za okres
1.01.2021 - 31.12.2021 r.
Prawo
Pozostałe
wieczystego Budynki Maszyny Środki
środki Razem
użytkowania i budowle i urządzenia transportu
trwałe
gruntów
556 10 400 524 3 692 213 15 385
na dzień 1.01.2021
Zwiększenia, z tytułu: - 971 - 1 571 - 2 544
- zawartych umów leasingu - 955 - 1 571 - 2 526
- inne - 16 2 - - 18
Zmniejszenia, z tytułu: - - 526 867 - 1 393
- likwidacji - - - 867 - 867
- wykupu - - 526 - - 526
556 11 371 - 4 396 213 16 536
na dzień 31.12.2021
Umorzenie na dzień
15 2 838 219 1 758 18 4 848
1.01.2021
Zwiększenia, z tytułu: 9 1 982 24 1 360 71 3 446
- amortyzacji 9 1 982 24 1 360 71 3 446
Zmniejszenia, z tytułu: - - 243 864 - 1 107
- likwidacji - - - 864 - 864
- wykupu - - 243 - - 243
Umorzenie
24 4 820 - 2 254 89 7 187
na dzień 31.12.2021
532 6 551 - 2 142 124 9 349
na dzień 31.12.2021
Należności z tytułu umów leasingu
Na dzień 31 grudnia 2022 r. w Grupie Kapitałowej Atende nie występowały należności z tytułu umów leasingu. Na dzień 31 grudnia
2021 r. należności z tytułu umów leasingu wynosiły 44 tys. zł i były to należności krótkoterminowe.
Zobowiązania z tytułu umów leasingu
31.12.2022 31.12.2021
Wartość bieżąca Wartość bieżąca
Opłaty minimalne Opłaty minimalne
opłat opłat
W okresie 1 roku 3 702 3 557 3 643 3 448
W okresie od 1 do 5 lat 3 869 3 516 6 167 5 993
W okresie powyżej 5 lat 846 306 859 306
Minimalne opłaty leasingowe
8 417 7 379 10 669 9 747
ogółem
Przyszły koszt odsetkowy 1 038 x 922 x
Wartość bieżąca minimalnych opłat
7 379 7 379 9 747 9 747
leasingowych, w tym:
- długoterminowe x 3 557 x 6 299
- krótkoterminowe x 3 822 x 3 448
W przypadku umów gdzie Spółka jest leasingodawcą jak i umów w przypadku których spółka jest leasingobiorcą, nie przewidują
one warunkowych opłat leasingowych, jak również żadnego rodzaju sub-leasingu. W większości umów znajduje się klauzula co do
opcji zakupu, po cenie umownej niższej od wartości godziwej przedmiotu leasingu. Umowy nie nakładają na leasingobiorcę
żadnych restrykcji, za wyjątkiem płatności zobowiązań wynikających z rat leasingowych oraz ogólnych warunków właściwego
użytkowania przedmiotu leasingu. Umowy leasingu zawarte zostały w PLN na okres 36-65 miesięcy, użytkowanie wieczyste na
99 lat.
54
Nota 28. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Dotacje do aktywów ujmowane są początkowo jako przychody przyszłych okresów w wartości godziwej, jeśli istnieje wystarczająca
pewność ich otrzymania oraz spełnienia przez Grupę warunków z nimi związanych, a następnie są ujmowane w zysku lub stracie
bieżącego okresu systematycznie przez okres użytkowania danego składnika aktywów. Otrzymane dotacje będące zwrotem
ponoszonych przez Grupę kosztów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Dotacje pomniejszają w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów koszty, których dotyczą.
31.12.2022 31.12.2021
Dotacje 4 331 4 696

- prace rozwojowe 3 962 3 199
- wartości niematerialne 25 989
- prace badawcze 344 508
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: 4 331 4 696
- długoterminowe 2 430 3 494
Data zakończenia
Data otrzymania Wartość Kwota pozostała do
Dotacje rozliczania
dofinansowania dofinansowania otrzymania
dofinansowania
umowa na dofinansowanie
projektu w ramach programu
09.12.2019 611 - 31.01.2023
operacyjnego Inteligentny rozwój
POIR.01.02.00-00-0164/17-00
PKP Energetyka 03.08.2018 3 290 - 31.01.2022
NCBIR 05.06.2020 5 636 3 945 30.04.2023
Horyzont 2020 - projekt
22.01.2021 760 - 31.12.2023
REALHOLO
Dotacje - 10 297 3 945 -
Nota 29. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na spółce Grupy ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany,
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym
kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza oraz ryzyka
związanego z danym zobowiązaniem. Zwiększenia rezerw, opartych na metodzie dyskontowania, w związku z upływem czasu są
ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego.
Jeżeli spółka Grupy spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną w jakikolwiek sposób zwrócone, wówczas zwrot ten jest
ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy gdy istnieje pewność, że zwrot ten nastąpi.
Rezerwy na ryzyka specyficzne tworzone są jedynie w przypadkach, kiedy prawdopodobny jest wypływ korzyści ekonomicznych
z jednostki, a szacunek może zostać przeprowadzony w sposób wiarygodny.
Wartość rezerw na świadczenia emerytalne, rentowe i nagrody jubileuszowe zależy od szeregu czynników, które są ustalane
metodami aktuarialnymi na podstawie szeregu założeń m.in. takich, jak:
• prognozowany wzrost wynagrodzeń stanowiących podstawę wymiaru przyszłych świadczeń,
• prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej, jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej,
• stopa dyskontowa.
Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość rezerwy.
W zakresie świadczeń pracowniczych spółki Grupy nie są stroną żadnych porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy.
Spółki Grupy nie posiadają także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez spółki lub przez fundusze
zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę
55
z poszczególnymi pracownikami oraz koszty świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna) wypłacone pracownikom zgodnie
z przepisami prawa pracy, po okresie zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane
są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod aktuarialnych.
31.12.2022 31.12.2021
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne 938 1 104

- na świadczenia emerytalne i rentowe 293 374
- na nagrody jubileuszowe 299 376
- na odprawy pośmiertne 346 354
Razem, w tym: 938 1 104
- długoterminowe 838 971
- krótkoterminowe 100 133
Odprawy
Nagrody Odprawy
emerytalne Razem
jubileuszowe pośmiertne
i rentowe
Stan na dzień 01.01.2022 374 376 354 1 104
Koszty bieżącego zatrudnienia 34 35 35 104
Koszty odsetek 12 14 14 40
Świadczenia wypłacone (23) (80) - (103)
(Zyski)/straty aktuarialne (104) (46) (57) (207)
Stan na dzień 31.12.2022 293 299 346 938
Odprawy
Nagrody Odprawy
emerytalne Razem
jubileuszowe pośmiertne
i rentowe
Stan na dzień 01.01.2021 424 491 - 915
Koszty bieżącego zatrudnienia 43 50 - 93
Koszty odsetek 6 7 - 13
Świadczenia wypłacone (14) (72) - (86)
(Zyski)/straty aktuarialne (85) (100) - (185)
Koszty przeszłego zatrudnienia - - 354 354
Stan na dzień 31.12.2021 374 376 354 1 104
Istotne szacunki i osądy
Do wyznaczenia zobowiązań została wykorzystana metoda prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych
zobowiązań obliczona została jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu
wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Uwzględniono również prawdopodobieństwo osiągnięcia
uprawnień do nagrody jubileuszowej, jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Przyjęto stopę dyskontową na poziomie
6,70% oraz długookresową roczną stopę wzrostu wynagrodzeń na poziomie 2,00% w latach 2023-2024 oraz 4,5% w roku 2025
i kolejnych latach. Zmienność tych prawdopodobieństw, a także zastosowanej stopy dyskontowej o +/-0,25% spowodowałyby
łącznie zmianę rezerw o +/- 16 tys. zł.
Nota 30. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe i pożyczki, umowy leasingu
i dzierżawy z opcją zakupu, umowy cesji wierzytelności, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych
instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią
działalności.
Grupa zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu
forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikających
z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Grupę jest nieprowadzenie obrotu instrumentami
finansowymi.
56
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane
z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów
ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich
posiadanych przez nią instrumentów finansowych.
Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczyło przede wszystkim kredytów w rachunku bieżącym
(w 2021 roku również kredytu rewolwingowego).
Oprocentowanie kredytów w rachunku bieżącym oparte jest o zmienną stopę WIBOR O/N lub WIBOR 1M. W 2022 r. średnia stopa
procentowa wyniosła 6,58% (w 2021 r.: 1,41%).
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku.
Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu
zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w tabelach, nie
są oprocentowane i w związku z tym nie są narażone na ryzyko stopy procentowej.
W tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej.
31.12.2022 31.12.2021
Oprocentowanie zmienne
Oprocentowane kredyty i pożyczki (2 964) (992)
Środki na rachunkach bieżących 14 603 7 779
Środki na lokatach bankowych 2 568 1 443
Razem 14 207 8 230
Oprocentowanie stałe
Oprocentowane kredyty i pożyczki (3 843) (4 869)
Zobowiązania z tytułu leasingu (7 379) (9 747)
Pozostałe zobowiązania finansowe – leasing zwrotny (157) (472)
Należności z tytułu leasingu finansowego - 44
Razem (11 379) (15 044)
Ryzyko walutowe
Polityka rachunkowości - Transakcje w walutach obcych
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w sprawozdaniu finansowym na dzień ich przeprowadzenia
odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku operacji sprzedaży lub kupna
walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,
• średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień chyba, że w zgłoszeniu celnym lub w innym
wiążącym jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs – w przypadku pozostałych operacji.
Pozycje aktywów i zobowiązań wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według kursu średniego
publikowanego na dzień bilansowy przez Narodowy Bank Polski dla danej waluty. Różnice kursowe powstałe w wyniku rozliczenia
transakcji wyrażonych w walutach obcych, jak również powstałe z wyceny bilansowej pozycji aktywów i zobowiązań wyrażonych
w walutach obcych i dotyczących działalności podstawowej (operacyjnej) spółek Grupy odnosi się w koszty i przychody finansowe.
W sprawozdaniu finansowym koszty i przychody z tytułu różnic kursowych wykazuje się po ich uprzednim skompensowaniu.
Średnie kursy walut użyte do wyceny pozycji walutowych posiadanych przez spółki Grupy w okresach objętych niniejszym
sprawozdaniem finansowym były następujące:
Waluta Kurs średni NBP na 31.12.2022 Kurs średni NBP na 31.12.2021

EUR 4,6899 4,5994
USD 4,4018 4,0600
Grupa jest narażona na ryzyko zmiany kursów walutowych, ponieważ w swojej działalności korzysta między innymi z dostaw
sprzętu teleinformatycznego sprowadzanego do kraju z zagranicy. Koszty zakupów sprzętu są uzależnione od kursów walut obcych
w stosunku do złotego, w szczególności kursu euro i dolara. W celu ograniczenia ryzyka Grupa korzysta z instrumentów
57
zabezpieczających przed ryzykiem kursowym np. transakcji terminowych forward. Zgodnie z polityką firmy zabezpieczane jest co
najmniej 90% transakcji walutowych. Różnorodność stosowanych działań zabezpieczających powoduje dywersyfikację ryzyka
kursowego. W ocenie Emitenta powyższe działania powodują, iż ewentualny wpływ niekorzystnych zmian kursu walut na wyniki
finansowe Grupy Kapitałowej jest znacznie ograniczony.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy w walutach obcych na dzień bilansowy dotyczy należności
i zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz środków pieniężnych. Wartości te przedstawiają się następująco:
Zobowiązania z tytułu Zobowiązania Należności z tytułu

31.12.2022 Środki pieniężne
dostaw i usług leasingowe dostaw i usług
WAL PLN WAL PLN WAL PLN WAL PLN
Waluta – EUR 54 253 597 2 800 387 1 815 647 3 034
Waluta – USD 4 027 17 726 - - 664 2 923 503 2 214
Gdyby kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut EUR, USD wzrósł o 10% przy utrzymaniu wszystkich innych
zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Grupy za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2022 r. byłby niższy
o 1 282 tys. zł z tytułu aktywów i zobowiązań wyrażonych w EUR i USD.
Zobowiązania z tytułu Zobowiązania Należności z tytułu

31.12.2021 Środki pieniężne
dostaw i usług leasingowe dostaw i usług
WAL PLN WAL PLN WAL PLN WAL PLN
Waluta – EUR 24 108 1 267 5 826 585 2 687 281 1 288
Waluta – USD 4 149 16 845 - - 667 2 707 456 1 851
Gdyby kurs w stosunku do kursu z wyceny bilansowej dla walut EUR, USD i GBP wzrósł o 10% przy utrzymaniu wszystkich innych
zmiennych na stałym poziomie, wynik netto Grupy za okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2021 r. byłby niższy
o 1 425 tys. zł z tytułu aktywów i zobowiązań wyrażonych w EUR, USD i GBP.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Grupę na straty finansowe. Ryzyko kredytowe
ograniczane jest przez spółki Grupy poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z podmiotami o dobrej zdolności kredytowej, z którymi
współpraca poprzedzona jest wewnętrznymi procedurami wstępnej weryfikacji. Ponadto poprzez bieżące monitorowanie stanów
należności, narażenie spółek Grupy na ryzyko nieściągalności należności nie jest znaczące.
W odniesieniu do aktywów finansowych Grupy, w tym środków pieniężnych, lokat oraz inwestycji w aktywa wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ryzyko Grupy wiąże się bezpośrednio z niemożnością dokonania zapłaty przez drugą
stronę umowy, a maksymalna ekspozycja tego ryzyka równa jest wartości bilansowej danego instrumentu.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wynoszą 113 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r. (83 tys. zł na dzień
31 grudnia 2021 r.). Na dzień 31 grudnia 2022 r. odpisy te dotyczą należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek,
z czego 43 tys. zł dotyczy należności, które Grupa dochodzi na drodze sądowej (43 tys. zł w 2021 r.), zaś kwota 70 tys. zł
należności, które według szacunku Grupy obarczone są znaczącym prawdopodobieństwem nieściągalności (40 tys. zł w 2021 r.).
Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. nie występowały pozycje aktywów finansowych, które objęte zostały
renegocjacją warunków spłaty. Na rzecz spółek Grupy nie zostały poczynione żadne istotne zabezpieczenia z tytułu posiadanych
przez nie aktywów finansowych.
58
Struktura wiekowa aktywów finansowych
Przeterminowane w dniach
Nieprzeter-
Razem 60 – 90 90 –180 180 – 360
minowane < 60 dni >360 dni
dni dni dni
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług 52 971 51 369 1 040 54 234 107 167
Odpisy aktualizujące 113 - - - - - 113
Aktywa z tytułu umów z klientami 15 941 15 941 - - - - -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 171 17 171 - - - - -
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw i usług 66 004 64 932 974 5 3 2 88
Odpisy aktualizujące 83 - - - - - 83
Aktywa z tytułu umów z klientami 16 522 16 522 - - - - -
Należności z tytułu leasingu 44 44 - - - - -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 664 9 664 - - - - -
Ryzyko związane z płynnością
Emitent monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia
terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów
finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania spółek Grupy, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, pożyczki oraz umowy leasingu.
W tabeli przedstawiona została wartość instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko płynności, w podziale na
poszczególne kategorie wiekowe, na podstawie umownych, niedyskontowanych płatności.
Od 3 do 12
31.12.2022 Razem do 3 miesięcy Od 1 do 5 lat > 5 lat
miesięcy
Oprocentowane kredyty i pożyczki 7 334 1 602 5 132 600 -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 34 902 34 883 - 19 -
Pozostałe zobowiązania 11 625 4 176 2 722 3 881 846
- rozliczenia międzyokresowe z tytułu
2 669 2 669 - - -
niezafakturowanych kosztów
- leasing 8 417 1 087 2 615 3 869 846
- leasing zwrotny 161 42 107 12 -
- instrumenty pochodne* 378 378 - - -
- wpływy 11 040 11 040 - - -
- wypływy 11 418 11 418 - - -
*przepływy dotyczą instrumentów o wycenie ujemnej.
Od 3 do 12
31.12.2021 Razem do 3 miesięcy Od 1 do 5 lat > 5 lat
miesięcy
Oprocentowane kredyty i pożyczki 5 887 841 3 743 1 303 -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 38 301 38 199 19 83 -
Pozostałe zobowiązania 12 572 2 570 2 809 6 334 859
- rozliczenia międzyokresowe z tytułu
1 298 1 204 94 - -
niezafakturowanych kosztów
- leasing 10 669 1 137 2 499 6 174 859
- leasing zwrotny 486 110 216 160 -
- instrumenty pochodne* 119 119 - - -
- wpływy 8 300 8 300 - - -
- wypływy 8 419 8 419 - - -
*
przepływy dotyczą instrumentów o wycenie ujemnej.
59
Nota 31. Informacja o instrumentach finansowych
Polityka rachunkowości - aktywa finansowe
Spółki Grupy zaliczają swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Klasyfikacji aktywów dokonuje się na moment ich początkowego ujęcia. Aktywa finansowe zaliczane są do odpowiedniej kategorii
w zależności od modelu biznesowego zarządzania daną grupą aktywów oraz od charakterystyki umownych przepływów
pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Do aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu spółki Grupy klasyfikują należności z tytułu dostaw i usług
(z wyjątkiem należności wynikających z zawartych umów faktoringowych), aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki,
pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu
umów z klientami są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować
koszty transakcyjne. Należności z tytułu dostaw i usług, których termin wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia
powstania i nie sprzedane w ramach umów faktoringu nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Na
dzień bilansowy aktywa te wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są początkowo ujmowane według wartości
godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Na dzień bilansowy aktywa te wyceniane
są w wartości godziwej.
Zyski i straty - zarówno z wyceny jak i realizacji - powstające na tych aktywach ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach,
za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend oraz odpisów z tytułu utraty wartości. Do tej grupy aktywów Spółka
zalicza akcje i udziały w jednostkach pozostałych.
Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy kwalifikowane są wszystkie pozostałe aktywa finansowe
(m.in. należności z tytułu dostaw i usług przekazywane do faktoringu oraz instrumenty pochodne).
Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje
się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały (w tym przychody z tytułu odsetek oraz dywidend).
Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień ich rozliczenia.
Wszystkie aktywa finansowe są usuwane z ksiąg, kiedy prawa do otrzymania korzyści z danego aktywa wygasły lub zostały
przekazane, a spółka Grupy przekazała praktycznie wszystkie korzyści i ryzyka związane z aktywem.
Aktywa finansowe wykazywane są jako aktywa bieżące, chyba że ich wymagalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego
kiedy prezentowane są jako aktywa trwałe.
Spółki Grupy ustalają wysokość odpisów aktualizacyjnych aktywa finansowe według modelu oczekiwanej straty zgodnie
z wymogami MSSF 9.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie
techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń spółki Grupy kierują się profesjonalnym osądem.
60
Aktywa i zobowiązania finansowe w podziale na kategorie
31.12.2022 31.12.2021
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: 85 970 92 151

- należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów z klientami 68 799 82 443
- należności z tytułu leasingu - 44
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 171 9 664
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
80 80
dochody
Aktywa finansowe razem 86 050 92 231
31.12.2022 31.12.2021
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: 51 914 55 679

- zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 6 807 5 861
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług 34 902 38 301
- bierne rozliczenia międzyokresowe z tytułu niezafakturowanych kosztów 2 669 1 298
- zobowiązania z tytułu leasingu 7 379 9 747
- zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego 157 472
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
378 119
finansowy
Zobowiązania finansowe razem 52 292 55 798
Zabezpieczenia
W latach 2022 i 2021 spółki Grupy nie stosowały rachunkowości zabezpieczeń.
Nota 32. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania
lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał
akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach 2022 i 2021 nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów
obowiązujących w tym obszarze.
Grupa korzysta z kapitałów obcych (zobowiązań oprocentowanych) w celu optymalizacji struktury i kosztu pozyskiwania kapitału.
Kapitał własny Grupy na 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2021 r. wyniósł odpowiednio 75 075 tys. zł oraz 73 258 tys. zł, co
stanowiło 45,8% oraz 41,2% pasywów ogółem. W 2022 r. Grupa nie wypłaciła dywidendy.
Wskaźniki stosowane przez Grupę do zarządzania kapitałem to: zadłużenie netto / EBITDA oraz wskaźnik zadłużenia kapitału
własnego. Dług netto to zobowiązania oprocentowane minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Wskaźnik zadłużenia kapitału
własnego to zobowiązania oprocentowane / kapitał własny.
31.12.2022 31.12.2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki 6 807 5 861

Zobowiązania leasingowe 7 379 9 747
Zobowiązania z tytułu leasingu zwrotnego 157 472
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (17 171) (9 664)
Zadłużenie netto (2 828) 6 416
EBITDA 1
12 903 9 946
Kapitał własny 75 075 73 258
Zadłużenie netto / EBITDA (0,22) 0,65
Zadłużenie kapitału własnego 0,19 0,22
1
EBITDA= Zysk (strata) na działalności operacyjnej + amortyzacja (wskaźnik niezdefiniowany w MSSF).
61
Nota 33. Informacje o podmiotach powiązanych
Podmiotami powiązanymi z Emitentem są spółki zależne od niego. Dodatkowo podmiotem powiązanym z Emitentem jest Spinoza
Investments Sp. z o.o. S.K.A., która jest podmiotem w 100% kontrolowanym, bezpośrednio i pośrednio (poprzez Spinoza Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych), przez Romana Szweda, przewodniczącego Rady Nadzorczej Emitenta. W latach
2022 i 2021 pomiędzy Emitentem a Spinoza Investments Sp. z o.o. S.K.A. nie miały miejsca żadne operacje gospodarcze.
Innymi podmiotami powiązanymi z Grupą są członkowie organów zarządzających i nadzorczych, oraz osoby będące bliskimi
członkami rodziny tych osób (tzn. partner życiowy i dzieci, dzieci partnera życiowego oraz osoby pozostające na utrzymaniu osoby
lub jego partnera życiowego), oraz inne podmioty gospodarcze, w których członkowie zarządu podmiotu dominującego pełnią
funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami.
Nota 34. Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego
Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego za kluczowy personel kierowniczy
w Atende S.A. uznawani są Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej. Decyzją Zarządu Atende S.A. z dn. 30 listopada 2022 r.
dotychczasowy Rozszerzony Zarząd został oraniczony do Człoków Zarządu i nie będzie obejmował już osób z wyższej kadry
kierowniczej Spółki. Zmiany te weszły w życie z dniem 1 grudnia 2022 r.
Wynagrodzenia zasadnicze i pozostałe

Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rozszerzonego Zarządu Atende S.A.
2022 2021
Marcin Petrykowski, Prezes Zarządu od 23.06.2021 r. 1 011 490
Iwona Bakuła, Wiceprezes Zarządu 655 485
Mariusz Stusiński, Wiceprezes Zarządu od 16.09.2021 r. 657 177
Roman Szwed, Prezes Zarządu do 22.06.2021 r. - 366
Jacek Forysiak, Wiceprezes Zarządu do 15.09.2021 r. - 311
Szymon Stępczak, Wiceprezes Zarządu do 15.09.2021 r. - 310
Jacek Szczepański, Wiceprezes Zarządu do 15.09.2021 r. - 318
Wynagrodzenia pozostałych członków Rozszerzonego Zarządu do 30.11.2022 r. 1 251 1 146
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego 3 574 3 603
Wynagrodzenia zasadnicze i pozostałe

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej*
2022 2021
Roman Szwed, Przewodniczący od 23.03.2021 r. 124 40
Patrycja Buchowicz, Przewodnicząca do 22.03.2021 r.
93 62
Wiceprzewodnicząca od 23.03.2021 r.
Jan Madey, Członek 70 53
Maciej Matusiak, Członek 70 53
Paweł Małyska, Członek do 08.07.2022 r. 37 53
Elżbieta Häuser-Schöneich, Członek od 19.07.2022 r. 31 -
Monika Mizielińska-Chmielewska, Członek do 19.03.2021 r. - 11
Paweł Woźniak, Członek od 30.03.2021 r. do 22.06.2021 r. - 12
RAZEM 425 284
*
Zmiany w Radzie Nadzorczej Spółki zostały przedstawione w punkcie 5.5.
Powyższe wynagrodzenia stanowią krótkoterminowe świadczenia pracownicze.
Członek zarządu Emitenta pełni również kluczowe funkcje w organach spółek zależnych. Mariusz Stusiński jest członkiem zarządu
w spółce Atende Industries Sp. z o.o., w której Emitent posiada 100% kapitału zakładowego i głosów na zgromadzeniu wspólników.
62
Nota 35. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie
2022 2021
Atende S.A., w tym: 226 223

Zarząd 3 4
Administracja 34 36
Dział sprzedaży 49 54
Pion operacyjny 126 118
Pozostali 14 11
Atende Industries sp. z o.o. 48 46
Phoenix Systems sp. z o.o. 27 26
OmniChip sp. z o.o. 12 8
TrustIT sp. z o.o. 24 20
Codeshine sp. z o.o. 10 9
A2 Customer Care sp. z o.o. 24 11
Razem Grupa Atende 371 343
Rotacja zatrudnienia*
2022 2021
Liczba pracowników przyjętych – Atende 17 27

Liczba pracowników zwolnionych – Atende 26 23
Razem Atende (9) 4
Liczba pracowników przyjętych – Grupa Atende 59 47
Liczba pracowników zwolnionych – Grupa Atende 58 37
Razem Grupa Atende 1 10
*
Rotacja zatrudnienia obejmuje wyłącznie pracowników zatrudnionych na umowę o pracę.
Nota 36. Sprawy sądowe
Spółki Grupy Kapitałowej nie są stroną żadnych istotnych spraw sądowych.
Nota 37. Rozliczenia podatkowe
Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie toczyły się wobec spółek Grupy Kapitałowej żadne kontrole ani postępowania
podatkowe.
Nota 38. Zdarzenia po dacie bilansu
Nie wystąpiły.
Nota 39. Informacja o transakcjach z podmiotami dokonującym badania

sprawozdania
2022 2021
- badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania
241 238
finansowego
- inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego
189 170
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
- ocena sprawozdań o wynagrodzeniach członków Zarządu i Rady Nadzorczej Atende
13 13
S.A.
RAZEM 443 421
63
Nota 40. Objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Prezentacja przepływów pieniężnych wybranych kategorii w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych.
Wpływy z tytułu odsetek od aktywów finansowych prezentowane są w działalności inwestycyjnej, natomiast wydatki z tytułu
odsetek od zobowiązań finansowych prezentowane są w działalności finansowej. Wpływy i płatności z tytułu odsetek dotyczących
transakcji handlowych prezentowane są w działalności operacyjnej.
Wpływy z tytułu dywidend prezentowane są w działalności inwestycyjnej, zaś wydatki z tytułu wypłaconych dywidend
prezentowane są w działalności finansowej.
Wpływy i wydatki z tytułu podatku dochodowego prezentowane są w działalności operacyjnej.
Wpływy z tytułu dotacji otrzymanych na wytworzenie składnika aktywów prezentowane są w działalności inwestycyjnej, zaś
z tytułu dotacji do przychodów w działalności operacyjnej.
Wpływy i wydatki z tytułu kredytów w rachunku bieżącym prezentowane są w kwocie netto, jako suma zmian sald zadłużenia na
poszczególnych rachunkach w kolejnych okresach śródrocznych (kwartałach).
31.12.2022 31.12.2021
Środki pieniężne w bilansie 17 171 9 664

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku przepływów
17 171 9 664
pieniężnych
64
2022 2021*
Amortyzacja: 9 901 9 798
- amortyzacja wartości niematerialnych 3 468 3 518
- amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 2 825 2 834
- amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania 3 608 3 446
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z: 489 352
- odsetki zapłacone od umów leasingu 237 255
- odsetki zapłacone od kredytów i pożyczek 223 71
- odsetki zapłacone od pozostałych zobowiązań finansowych - 32
- odsetki otrzymane (10) (15)
- odsetki naliczone 39 9
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z: 10 141
- przychody ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych (48) (10)
- wartość netto sprzedanych/ zlikwidowanych rzeczowych aktywów trwałych 58 171
- inne - (20)
Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji: (6 849) 3 437
- bilansowa zmiana stanu zapasów (6 449) 3 437
- reklasyfikacja z aktywów trwałych (173) -
- reklasyfikacja z pozostałych aktywów (227) -
Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów wynika z następujących
12 777 (3 528)
pozycji:
- zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu 12 107 (10 381)
- zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu 89 (44)
- zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami 581 5 668
- efekt sprzedaży spółki zależnej - 1 229
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych i rezerw, z wyjątkiem
(14 056) (22 143)
zobowiązań finansowych, wynika z następujących pozycji:
- zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu (zobowiązania
z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu umów z klientami, pozostałe (12 263) (17 777)
zobowiązania, rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne)
- zmiana stanu zobowiązań długoterminowych wynikająca z bilansu (zobowiązania
z tytułu umów z klientami, pozostałe zobowiązania, rezerwa na świadczenia emerytalne (1 451) (3 816)
i podobne)
- korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych (78) (217)
- efekt sprzedaży spółki zależnej - (303)
- inne (264) (30)
Na wartość pozycji "inne korekty" składają się: (1 951) (4 021)
- rozliczona część cesji wierzytelności (1 957) (4 028)
- zapłacone prowizje od kredytów i gwarancji 206 415
- bilansowa zmiana rozliczeń międzyokresowych przychodów (365) 733
- korekta wpływu środków z dotacji o charakterze inwestycyjnym (232) (1 212)
- efekt sprzedaży jednostki zależnej oraz reklasyfikacji zobowiązań do przeznaczonych do
- (32)
sprzedaży
- koszty programu motywacyjnego 81 -
- wycena instrumentów pochodnych 259 -
- inne 57 103
*Dane przekształcone. Opis zmian przedstawiono w punkcie 8.
Warszawa, 28 marca 2023 r.
Marcin Petrykowski Iwona Bakuła Mariusz Stusiński Olga Zimoch
Dyrektor Działu
Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Kontrolingu i Księgowości
65

2022 SF GK Atende Final

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

2022 SF GK Atende Final

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej Atende

1. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

Aktywa trwałe 55 381 60 927

Rzeczowe aktywa trwałe 11 17 008 18 119

Wartości niematerialne 12 20 101 18 787

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 27 7 104 9 349

Wartość firmy 13 2 616 2 616

Aktywa z tytułu umów z klientami 1 2 619 3 009

Pozostałe aktywa trwałe 19 4 063 6 800

Aktywa obrotowe 108 643 116 927

Zapasy 15 11 250 4 801

Aktywa z tytułu umów z klientami 1 13 322 13 513

Należności z tytułu dostaw i usług 1, 16 52 821 65 795

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 128 33

Pozostałe należności 17 1 513 646

Pozostałe aktywa finansowe - 44

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 19 17 171 9 664

AKTYWA RAZEM 164 024 177 854

Kapitał zakładowy 20 7 269 7 269

Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej 20 14 762 14 762

Zyski zatrzymane 48 724 47 402

Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej 70 755 69 433

Udziały/ akcje niekontrolujące 21 4 320 3 825

Zobowiązania długoterminowe 13 336 19 287

Kredyty i pożyczki 22 558 1 303

Pozostałe zobowiązania finansowe 23 12 157

Zobowiązania z tytułu umów z klientami 1 5 411 6 644

Pozostałe zobowiązania długoterminowe 25 - 85

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 265 334

Rozliczenia międzyokresowe przychodów 28 2 430 3 494

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 29 838 971

Zobowiązania krótkoterminowe 75 613 85 309

Kredyty i pożyczki 25 6 249 4 558

Pozostałe zobowiązania finansowe 23 523 434

Zobowiązania z tytułu leasingu 24, 27 3 557 3 448

Zobowiązania z tytułu umów z klientami 1 12 333 21 681

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 25 34 902 38 218

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 15 36

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 25 16 033 15 599

Rozliczenia międzyokresowe przychodów 28 1 901 1 202

PASYWA RAZEM 164 024 177 854

2. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nota 2022 2021

Przychody netto ze sprzedaży 1,2 225 576 205 338

Koszt własny sprzedaży 3 171 544 157 142

Zysk brutto na sprzedaży 54 032 48 196

Pozostałe przychody operacyjne 5 287 845

Koszty ogólnego zarządu 3 50 900 45 123

Pozostałe koszty operacyjne 5 417 3 770

Zysk na działalności operacyjnej 3 002 148

Przychody finansowe 6 722 65

Koszty finansowe 6 1 378 1 248

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 2 346 (1 035)

Podatek dochodowy 7 534 181

Zysk/(strata) netto 1 812 (1 216)

Zysk przypisany akcjonariuszom niekontrolującym 495 1 060

Składniki innych dochodów całkowitych:

Zysk/(strata) netto na jedną akcję (w zł) 8

Podstawowy za okres obrotowy 0,04 (0,06)

Rozwodniony za okres obrotowy 0,04 (0,06)

3. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Dodatkowe objaśnienia do przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej przedstawiono w Nocie 45.