BASIS DATA

&
TEKNIK PERHITUNGAN
PAJAK

Ari Setyaningrum
 LATAR BELAKANG
Kondisi di Awal Era Otonomi Daerah

1. Pendapatan Asli Daerah (PAD) masih rendah

Peranan PAD dalam APBD: Provinsi : 51%
Kabupaten/Kota : 7%
2. Basis pajak daerah sangat terbatas.
Jenis pungutan daerah yang memenuhi kriteria pajak
daerah memiliki potensi yang relatif kecil.
3. Daerah diberi kewenangan yang besar untuk memungut
PDRD ”open-list”
4. Pengawasan pungutan daerah kurang efektif.
 Sistem pengawasan bersifat ”Represif”
 Tidak ada sanksi bagi yang melanggar.
 Implikasi di Daerah
1. Daerah berlomba-lomba menambah jenis pungutan daerah
untuk meningkatkan PAD
2. Timbul banyak Pungutan Daerah yang ’bermasalah’:
3. Dampak:
 Kepastian hukum kurang
 Memberikan beban berlebihan bagi masyarakat
 Menghambat kegiatan investasi di daerah
 TUJUAN PENYEMPURNAAN UU PDRD

1. Memperbaiki sistim pemungutan pajak daerah dan

retribusi daerah.
2. Penguatan perpajakan daerah
(local taxing empowerment)
3. Meningkatkan efektivitas pengawasan pungutan daerah
4. Menyempurnakan pengelolaan pajak daerah dan retribusi
daerah.
 POKOK-POKOK PENYEMPURNAAN UU PDRD

No. TUJUAN UU 28/2009

1 Sistim Pemungutan 1. Mengubah sistim pemungutan
pajak dan retribusi daerah.
2 Local Taxing Power 2. Memperluas objek pajak daerah dan
retribusi daerah
3. Menambah jenis pajak daerah dan retribusi
daerah
4. Menaikkan tarif maksimum beberapa jenis
pajak daerah
5. Memberikan diskresi penetapan tarif pajak
kepada daerah
3 Sistim Pengawasan 6. Mengubah sistim pengawasan.
7. Mengenakan sanksi bagi yang melanggar
ketentuan PDRD

4 Sistim Pengelolaan 8. Bagi Hasil Pajak Provinsi

9. Earmarking
10. Insentif Pemungutan
 PERLUASAN OBJEK PAJAK
PAJAK PROPINSI UU 28/2009

1.Pajak Kendaraan Termasuk kendaraan pemerintah (Pusat &

Bermotor Daerah)

2.Bea Balik Nama Termasuk kendaraan pemerintah (Pusat &

Kendaraan Bermotor Daerah)

PAJAK KABUPATEN/KOTA UU BARU

1. Pajak Restoran Termasuk katering/jasa boga (sebelumnya PPN)

2. Pajak Hiburan Termasuk permainan golf dan bowling.


PERLUASAN OBJEK RETRIBUSI
RETRIBUSI DAERAH
1. Retribusi Pengujian
Kendaraan Bermotor
2. Retribusi Pemeriksaan Alat
Pemadam Kebakaran
3. Retribusi Ijin Gangguan
LOCAL TAXING POWER
UU 28/2009
Termasuk kendaraan di air
Termasuk pemeriksaan alat-alat
penanggulangan kebakaran dan
keselamatan jiwa
Termasuk berbagai retribusi yang
terkait dengan lingkungan
 LOCAL TAXING POWER

PENAMBAHAN JENIS PAJAK DAERAH

Daerah UU 34/2000 UU 28/2009
Propinsi 1. Pajak Kendaraan 1. Pajak Kendaraan
Bermotor Bermotor
2. Bea Balik Nama 2. Bea Balik Nama
Kendaraan Bermotor Kendaraan Bermotor
3. Pajak Bahan 3. Pajak Bahan Bakar
Bakar Kendaraan Kendaraan Bermotor
Bermotor 4. Pajak Air Permukaan
4. Pajak Air Bawah Tanah 5. Pajak Rokok
dan Air Permukaan
 LOCAL TAXING POWER
Daerah UU 34/2000 UU 28/2009
Kabupaten/ 1. Pajak Hotel 1. Pajak Hotel
2. Pajak Restoran 2. Pajak Restoran
Kota
3. Pajak Hiburan 3. Pajak Hiburan
4. Pajak Reklame 4. Pajak Reklame
5. Pajak Penerangan Jalan 5. Pajak Penerangan Jalan
6. Pajak Parkir 6. Pajak Parkir
7. Pajak Pengambilan Bahan 7. Pajak Mineral Bukan Logam
Galian Gol. C dan Batuan
8. Pajak Air Tanah
9. Pajak Sarang Burung Walet
10. PBB Pedesaan & Perkotaan
11. Bea Perolehan Hak Atas
Tanah dan Bangunan
 LOCAL TAXING POWER

PENAMBAHAN JENIS RETRIBUSI DAERAH

Retribusi Jasa Umum
UU 34/2000 UU 28/2009
1. Pelayanan Kesehatan 1. Retribusi Pelayanan Kesehatan
2. Retribusi Pelayanan 2. Retribusi Persampahan/Kebersihan
Persampahan/Kebersihan 3. Retribusi KTP dan Akte Capil
3. Retribusi Penggantian Biaya Cetak KTP 4. Retribusi Pemakaman/Pengabuan Mayat
dan Akte Capil 5. Retribusi Parkir di Tepi Jalan Umum
4. Retribusi Pemakaman dan Pengabuan 6. Retribusi Pelayanan Pasar
Mayat
7. Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor
5. Retribusi Parkir di Tepi Jalan Umum
8. Retribusi Pemeriksaan Alat Pemadam Kebakaran
6. Retribusi Pelayanan Pasar
9. Retribusi Penggantian Biaya Cetak Peta
7. Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor
10. Retribusi Pelayanan Tera/Tera Ulang
8. Retribusi Pemeriksaan Alat Pemadam
Kebakaran 11. Retribusi Penyedotan Kakus
9. Retribusi Penggantian Biaya Cetak Peta 12. Retribusi Pengolahan Limbah Cair
10. Retribusi Pengujian Kapal Perikanan 13. Retribusi Pelayanan Pendidikan
14. Retribusi Pengendalian Menara Telekomunikasi
 LOCAL TAXING POWER

Retribusi Jasa Usaha

UU 34/2000 UU 28/2009

1. Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah 1. Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah

2. Retribusi Pasar Grosir/Pertokoan 2. Retribusi Pasar Grosir/Pertokoan
3. Retribusi Tempat Pelelangan 3. Retribusi Tempat Pelelangan
4. Retribusi Terminal 4. Retribusi Terminal
5. Retribusi Tempat Khusus Parkir 5. Retribusi Tempat Khusus Parkir
6. Retribusi Tempat Penginapan/ 6. Retribusi Tempat Penginapan/
Pesanggrahan/Villa Pesanggrahan/Villa
7. Retribusi Rumah Potong Hewan 7. Retribusi Rumah Potong Hewan
8. Retribusi Pelayanan Kepelabuhanan 8. Retribusi Pelayanan Kepelabuhanan
9. Retribusi Tempat Rekreasi dan Olahraga 9. Retribusi Tempat Rekreasi dan Olahraga
10. Retribusi Penyeberangan di Air 10. Retribusi Penyeberangan di Air
11. Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah 11. Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah

Retribusi Perizinan Tertentu
UU 34/2000
1. Retribusi Izin Mendirikan
Bangunan
2. Retribusi Izin Tempat
Penjualan Minuman
Beralkohol
3. Retribusi Izin Gangguan
4. Retribusi Izin Trayek
LOCAL TAXING POWER
UU 28/2009
1. Retribusi Izin Mendirikan
Bangunan
2. Retribusi Izin Tempat Penjualan
Minuman Beralkohol
3. Retribusi Izin Gangguan
4. Retribusi Izin Trayek
5. Retribusi Izin Usaha Perikanan
 LOCAL TAXING POWER

TARIF MAKSIMUM
No. PAJAK PROPINSI UU--34/2000
UU UU 28/2009
1 PAJAK KENDARAAN BERMOTOR 5% 10%
 KB Pribadi (Pertama) 1% - 2%
 KB Pribadi (Kedua, dst) 2% - 10%
 KB Umum/Pem/TNI/POLRI 0,5% - 1%
 Alat Berat 0,1% - 0,2%
2 BEA BALIK NAMA KEND BERMOTOR 10% 20%
 Penyerahan Pertama 20%
 Penyerahan Kedua, dst 1%
 Alat Berat (Penyerahan I) 0,75%
 Alat Berat (Penyerahan II,dst) 0,075%

3 PAJAK BAHAN BAKAR KEND BERMOTOR 5% 10%**

4 PAJAK AIR PERMUKAAN 20% 10%

5 PAJAK ROKOK - 10%

**Tarif PBB-KB yang ditetapkan dalam Perda dapat diubah dengan Perpres (dalam jangka waktu 3 tahun)
 LOCAL TAXING POWER

PAJAK KABUPATEN/KOTA UU34/2000 UU 28/2009

1. Pajak Hotel 10% 10%
2. Pajak Restoran 10% 10%
3. Pajak Hiburan 35% 75%
4. Pajak Reklame 25% 25%
5. Pajak Penerangan Jalan 10% 10%
6. Pajak Mineral Bukan Logam dan 20% 25%
Batuan
7. Pajak Parkir 20% 30%
8. Pajak Air Tanah 20% 20%

9. Pajak Sarang Burung Walet - 10%

10. BPHTB - 5%

11. PBB Pedesaan & Perkotaan - 0,3%

 PENETAPAN TARIF

No. Tarif UU 34/2000 UU 28/2009

1 Pajak Provinsi Ditetapkan dengan PP Ditetapkan dengan

(diberlakukan seragam Perda
di seluruh Indonesia) (tidak boleh
melampaui UU)

2 Pajak Ditetapkan dengan Ditetapkan dengan

Kabupaten/Kota Perda Perda
(tidak boleh (tidak boleh
melampaui UU) melampaui UU)
3 Retribusi Daerah Ditetapkan dengan Ditetapkan dengan
Perda Perda
(sesuai prinsip dan (sesuai prinsip dan
sasaran penetapan tarif sasaran penetapan tarif
untuk masing-masing untuk masing-masing
golongan retribusi) golongan retribusi)
 BAGI HASIL PAJAK PROVINSI
JENIS PAJAK UU 34/2000 UU 28/2009
Provinsi Kab/Kota Provinsi Kab/Kota
1. PKB 70% 30% 70% 30%

2. BBN-KB 70% 30% 70% 30%

3. PBB-KB 30% 70% 30% 70%

4. Pajak Rokok - - 30% 70%

5. Pajak Air 30% 70% 50% 50%

Permukaan 20%* 80%*

*) untuk air permukaan yang berada hanya pada 1 kabupaten/kota

 INSENTIF PEMUNGUTAN
No. UU 34/2000 PP 65/2001 UU 28/2009

1 -- Biaya Pemungutan --
Pajak Daerah
maksimum 5%
2 -- -- 1. Insentif Pemungutan
diberikan kepada
instansi yang
memungut PDRD atas
dasar kinerja tertentu.
2. Ditetapkan dalam APBD
3. Diatur lebih lanjut
dalam PP
 Sekian
&
Terima Kasih