- Called up = gọi vốn

- Instalment = trả góp

- Statement of financial position = balance sheet
 vd bán 1tr CP, thu trước 750k, cho mua thiếu 250k  other receivable để thu lại
 i) Shares
- Cp ưu đãi 0 được thông thường mua lại  mua lại  bond
 được xem là 1 share capital (nếu 0 kèm điều kiện trong contracts)

- Redeem CP ưu đãi ( mua lại)  non - current liability  nợ dài hạn

VD1 : issue 2 million shares, value = 50 penny, receive in cash

DEBIT: CASH $1 million (50 penny x 2 million shares)

CREDIT: share capital $1 million

VD2: issues 1 million, 50p equity shares at a price of $4.20 per share for cash
The shares are issued at premium of $3.70 ($4.20-0.5) above their par value, and the share
issue should be recorded in the ledger accounts as follows

DEBIT: Cash 4.2 million ($4.2 x 1million)

CREDIT: Share capital: equity shares of 50p 500k (0.5 x 1million)
Share premium 3.7 million  thặng dư vốn cp

Share premium  0 được lấy để chia cổ tức  vì đều là tiền của cổ đông  vô nghĩa

ii) Retain earning

iii) other reserves – các quỹ khác

iv) Equity dividends: do BOD quyết định

- tính trên cổ phần đang được lưu hành

VD1: face value = $0.5

Share capital = $400,000
- Payment in dividend of $5 in total $40,000. This is because there are actually $800,000
$50 shares in issue.

DEBIT: Retained earning = $40,000

CREDIT: Bank/ Cash = $40,000

 CP Bình thường
b) Cp ưu đãi: được xem là capital shares
+) REDEEMABLE  mua lại  nợ dài hạn

Dividends paid  IRREDEEMABLE  Retained earning

 REMEEMABLE  accrued (được xem là đi vay nên phải trả chi phí tchính)

VD: 5%  IRREDEEMABLE  100,000

10%  REDEEMABLE  50,000

ĐKÌ + TĂNG - GIẢM = CUỐI KÌ

Right issue  quyền mua cổ phiếu cho những cổ đông đang nắm sẵn

VD: