Generalitat de Catalunya

Departament d’Educació
Institut Obert de Catalunya
Nom i cognoms

GAD CFGM Gestió administrativa

Mòdul 2 – Operacions administratives de compravenda
UF3 – Declaracions fiscals derivades de la compravenda
EAC7
(Curs 2023–24 / 1er semestre)

Presentació i resultats d'aprenentatge

Aquest exercici d’avaluació continuada (EAC) es correspon amb els continguts treballats a la
unitat 6 (UF3) Liquidació d'obligacions fiscals derivades de la compravenda.

Els resultats d'aprenentatge que es plantegen són:

• Liquida obligacions fiscals derivades de les operacions de compravenda aplicant la
normativa fiscal vigent.
Criteris d’avaluació
La puntuació màxima assignada a cada activitat s’indica a l’enunciat.
Els criteris que es tindran en compte per avaluar el treball de l’alumnat són els següents:
• Identifica les característiques bàsiques de les normes mercantils i fiscals aplicables a
les operacions de compravenda.
• Identifica les obligacions de registre en relació amb l'Impost del Valor Afegit (IVA).
• Identifica el calendari d’obligacions fiscals de l’empresa relacionades amb les
operacions de compravenda.
• Analitza les vies de presentació de les obligacions fiscals d’una empresa en funció de
l’objecte de negoci i la seva dimensió.
• Identifica i, complimenta segons les instruccions rebudes, els models, trimestrals o
mensuals, de declaració en relació a l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA).
• Identifica i, complimenta segons les instruccions rebudes, els models de resum anual
en relació a l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA).
• Identifica i, complimenta segons les instruccions rebudes, els models de declaració
d’operacions amb tercers.
• Identifica les obligacions de declaració estadística i informativa, i resums anuals de les
operacions intracomunitàries i exteriors.
• Identifica, i complimenta segons les instruccions rebudes, els models de declaració i
resum anual de les retencions efectuades per l’empresa per les mediacions de venda.
• Identifica, i complimenta segons les instruccions rebudes, els llibres-registre
obligatoris per a les empreses.
• Identifica, i complimenta segons les instruccions rebudes, els llibres-registre
voluntaris per a les empreses.
• Reconeix la normativa sobre la conservació de documents i informació.
• Analitza les implicacions de l’externalització de les obligacions fiscals de l’empresa i
reconeix la documentació i dades a aportar periòdicament.

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 1 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC6_Enunciat_2324S1
07/11/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

Forma i data de lliurament

En l'exercici d'avaluació contínua haureu de realitzar les activitats en un full de respostes i en

un full de càlcul. També haureu de respondre un qüestionari del tipus V/F que trobareu a
l’aula.

Un cop finalitzats els exercicis, heu de comprimir tots els fitxers generats en un únic fitxer
tipus .zip i enviar-lo des de l'apartat M2.2 Lliurament EAC7 de l'aula, dins del termini
establert. Tingueu en compte que el sistema no permetrà fer lliuraments després de la data i
hora indicades. Només es corregiran fitxers comprimits amb tipus .zip

El nom del fitxer comprimit serà el següent: GADM02B2_EAC7_Cognom1_Inicial del

cognom2.zip Els cognoms s’escriuran sense accents. Per exemple, l’estudiant Joan García
Santos posaria el següent nom al seu fitxer de l’EAC7: GADM02B2_EAC7_Garcia_S.zip

Substituïu Nom i cognoms de la capçalera i dels models per les vostres dades personals.

El termini de lliurament finalitza a les 23:55 h del dia 12/12/2023. La proposta de solució de l’EAC i les
qualificacions es publicaran el dia 20/12/2023.

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 2 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

Enunciat

Els fitxers que s'adjunten i heu d'utilitzar per resoldre aquest EAC7 són:

Nom del fitxer Contingut

GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1.pdf Enunciat
GADM02B2_EAC7_Respostes_2324S1.odt Full de respostes
Fulls de càlcul per resoldre la majoria d'exercicis
GADM02B2_EAC7_Exercicis_2324S1.ods
de la part pràctica en les diferents fulles que hi
trobareu.

En el full de respostes GADM02B2_EAC7_Respostes_2324S1.odt heu de contestar els

exercicis següents:

➢ Exercici 5: el model 303.

Un cop complementats els diferents fitxers i canviats els seus noms, recordeu que heu de
canviar també els noms dels fitxers, dintre del fitxer comprimit
0201M02B2_EAC7_Cognom1_inicial cognom 2.zip us han de quedar els següents arxius:

Nom del fitxer Contingut Exercicis

GADM02B2_EAC7_Cognom1_inicial
0,00 5
cognom 2.odt
GADM02B2_EAC7_Cognom1_inicial Llibres de registre,
2, 3, 4 i 6
cognom 2.ods autoliquidacions i declaracions
fiscals.

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 3 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

PRÀCTICA
Per als càlculs d'aquest EAC7 apliqueu els tipus d'IVA i IRPF vigents actualment.
Dades de l'empresa
L'alumne/a és el titular d'una empresa que porta el seu nom i cognoms, dedicada al comerç
majorista de productes diversos.

Les seves dades són:

• NIF (el vostre)
• Domicili social: av. Paral·lel, 71 de Barcelona (08004)
• Telèfon: 93-2833463
• Compte bancari: 3344-5566-10-2220005555 del Banc Industrial
• Règim d'IVA: General

ANY 2023

Durant l'any 2023 ha realitzat les operacions que es detallen en les diferents taules que hi ha a
continuació.

Base Imp. Base Imp. Base Imp. Base Imp.

VENDES Tipus IVA
4,00% 1.200,00 3.600,00 1.200,00 2.800,00
Vendes a clients del règim 10,00% 1.800,00 3.200,00 4.100,00 2.200,00
general d'IVA
21,00% 5.600,00 4.750,00 4.750,00 4.300,00
Vendes a clients en Recàrrec 10,00% 1.600,00 2.550,00 3.400,00 1.900,00
d'Equivalència 21,00% 3.200,00 2.600,00 3.500,00 3.350,00
Vendes a Alemanya Espanya
(BIG GROUP) 1.800,00 2.300,00
21%

TOTAL 15.200,00 16.700,00 19.250,00 14.550,00

Base Imp.
Base Imp. IVA Base Imp. IVA Base Imp. IVA I

4,00% 850,00 930,00 820,00

Compres i 10,00% 5.500,00 2.100,00 4.800,00
despeses generals
21,00% 5.000,00 5.200,00 1.650,00
VEURE DADES
Compres Bèlgica DE COMPRES I
4,00% 2.750,00 DESPESES DEL
(TODS)
4T
Compra TRIMESTRE (a
21,00% 5.950,00
carretilla sota)
elevadora
TOTAL 11.350,00 10.980,00 13.220,00

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 4 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

Despeses del 4t trimestre de l’any 2023

DESPESES 4T Imports sense IVA

Compres mercaderies nacionals al tipus general 6.100,00
Subministraments (electricitat, gas,...) 2.450,00
Sous i salaris 7.520,00
Medicaments per la farmaciola 95,00
Compra de medicaments per a ús animal als EEUU 1.150,00
Telèfon 250,00
Dietes de restaurant dels venedors (deduïbles de l'IS) 545,00
Llibres per a l'empresa 445,00
Compra de farina d’ordi a Bèlgica 3.475,00
Compra d'ordinadors per l'oficina 7.200,00
Clauers per regalar als clients 310,00
Lloguer del local de l'oficina 5.300,00
Interessos d'un préstec 720,00
Adquisició de mostres gratuïtes per valor de... 220,00
TOTAL 35.780,00

Principals clients i proveïdors de l’any 2023

A les taules que hi ha a continuació es detallen els imports trimestrals facturats (IVA inclòs), els
cobraments i pagaments en efectiu, i algunes dades identificatives dels principals clients i
proveïdors de l'exercici 2023, amb operacions a partir de 2.000,00 € anuals o per operacions
exteriors.

CLIENTS
Total factures (IVA inclòs) Cobrame
Nom NIF Província
1T 2T 3T 4T nt
efectiu

John Peiró 11.111.111- Tarragona (43) 5.360,00 1.150,00

Ramos H
INDUSTRIES
B-25.000.225 València (46) 4.700,00 3.100,00
BOFILL SL
Ros Melo
33.333.333-P Tarragona (43) 3.100,00 4.000,00 3.100,00
Pérez

MORENA, SA A-08.000.234 Barcelona (08) 5.750,00 3.600,00 3.540,00 3.100,00 4.825,00

No resident:
BIG GROUP AL12345678 1.850,00 2.400,00
Bèlgica (BE)
9

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 5 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

PROVEÏDORS
Total factures (IVA inclòs) Pagament
Nom NIF Província
1T 2T 3T 4T efectiu
No
TODS LTD BE234567899 resident: 3.650,00 3.875,00
9 Bàlgica
(BE)
No
LA MONA SA 60102334 5.850,00
resident:
Costa
Rica
FRUITES MARC, B-25.000.555 Barcelona 2.150,00 1.900,00 2.290,00 2.000,00
SL (08)
AIGUES BCN ,
A-17.477.902 Barcelona 3.900,00 2.200,00 3.000,00
SA
(08)
MIRALL, SL B-08.390.551 Barcelona 2.240,00
(08)
Salma Font 88.888.888-Y Tarragona 1.650,00 1.250,00
Andres (43)
Copisteria Pau SL B-08.674.384 Barcelona 650,00 830,00 710,00 360,00 1.150,00
(08)
Immohouse, SA
A-08.133.951 Barcelona 4.100,00 4.100,00 4.100,00 4.100,00
(arrendament
(08)
local)

*** Per poder determinar el tipus d'operació exterior, consulteu a Internet si els països d'aquestes
operacions formen part de la UE. A cada taula, entre parèntesi hi ha el codi de la província o el país)

Saldos inicials a 1 de desembre de 2023

• Compte bancari: 12,000 €

Factures rebudes: per compres i despeses durant determinats dies del mes de desembre
de 2023.

DESPESES Desembre 2023

Data Data Import
Núm. Fra. Proveïdor I NIF Contingut
factura recepció IVA inclòs
01/12/23 33-X-333 03/12/23 TODS LTD Farina (per vendre) comprats a
AL2345678999 empresa de Alemanya 4.575,00
02/12/23 790 04/12/23 FRUITS MARC, SL Pebrots (per vendre)
A-25.000.555 2.290,00
03/12/23 58/2023 07/12/23 Lola Carbó Signes Comissions per les vendes de
44552667B vins d'un agent comercial. 650,00
04/12/23 850 07/12/23 AIGUES BCN, SA Aigua natural (per vendre)
A-17.477.902 850,00
05/12/2 899/2023 08/12/2 Copisteria Pau SL Material oficina (per l'oficina)
3 3 B-08.674.384 440,00

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 6 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

10/12/2 699 12/12/2 TRUFESEL, SL Tòfones en conserva (per

3 3 B-70.901.040 vendre) 6.600,00
13/12/2 851 14/12/2 AIGUES BCN SA Aigua amb gas (per vendre)
3 3 A-17.477.902 850,00
16/12/2 A01/2023 17/12/2 TRUFESEL, SL Abonament de tòfones en -1.500,00
3 3 B-70.901.040 conserva en mal estat (eren per
vendre)
TOTAL 14.755,00€

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 7 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

Amb les dades que s’han proporcionat, heu de confeccionar els llibres de registre i les
declaracions – liquidacions fiscals relacionades amb l'activitat de compravenda de l'empresa,
utilitzant els fitxers següents:
• Els fulls de càlcul del fitxer GADM02B2_EAC7_Exercicis_full_calcul_2324S1.ods.
• El full de respostes del fitxer GADM02B2_EAC7_Respostes_2324S1.odt.
Abans de començar, afegiu el vostre cognom en els noms del fitxers anteriors, de forma que
quedin com a:
• GADM02B2_EAC7_Cognom1_inicial cognom 2.ods.
• GADM02B2_EAC7_Cognom1_inicial cognom 2.odt.
En tots els exercicis demanats, inventeu-vos les dades que considereu necessàries i no
s'hagin proporcionat.

TASQUES A REALITZAR

Test
1. Qüestionari tipus verdader fals, que trobareu a l’aula.
(1,50 punts)

Llibres de registre 2023

2. Registreu les factures de compres i despeses dels primers dies de desembre de 2023 de
la taula DESPESES desembre 2023 en el llibre de registre de factures rebudes, tenint en
compte que l'última factura rebuda s'ha registrat amb el número 825 i que heu
d'agrupar totes les factures sempre que sigui possible.
(1 punts)
Utilitzeu el full F. Rebudes.

3. Realitzeu els moviments, indicats a continuació, de les operacions de compravenda amb

el proveïdor “AIGÜES BCN, SA” en els llibres de registre voluntaris que trobareu en el
fitxer, tenint en compte els saldos inicials a 01/12/23 que podeu trobar a la informació
de l'ANY 2023.
(1,50 punts)
Utilitzeu els fulls Bancs, Proveïdors i Reg. Efectes.

Autoliquidació d’IVA (model 303)

4. Calculeu els imports d'IVA deduïble del 4t trimestre, en el full 4T, tenint en compte que
les dades de les despeses són les de la taula DESPESES 4T d'aquest enunciat.
(1,50 punts)
En el full de càlcul heu d’indicar, seguint l’exemple, les dades següents:

• Base imposable: l'import de la base imposable només si l'operació està subjecte a IVA i
si la quota d'IVA és deduïble.
• Tipus IVA: el percentatge que li correspongui a cada operació, encara que no sigui
deduïble.
• Quota IVA deduïble:

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 8 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023
 Formació professional
Nom i cognoms

◦ Si és deduïble, indiqueu l’import que resulti en cada operació

◦ Si no és deduïble, indiqueu el motiu
◦ Si en una operació no s’aplica l’IVA, indiqueu si és perquè l’operació és exempta o
subjecta.
• TOTAL A DECLARAR: calculeu els totals a declarar de base imposable i de quota d'IVA
deduïble.
A partir dels vostres resultats anteriors, indiqueu la base imposable i els imports de l'IVA
deduïble del 4t trimestre classificats segons les operacions següents: operacions
interiors corrents, operacions interiors amb béns d'inversió, importacions i adquisicions
intracomunitàries. Per fer-ho, empleneu la taula del full de càlcul Exercici 4.
(1 punt)

5. També heu d’emplenar el model 303 que trobareu al full de respostes.

(2 punts)

Declaracions no periòdiques d’IVA (model 347)

6. Amb la informació de les taules CLIENTS i PROVEÏDORS, empleneu la declaració anual
d'operacions amb terceres persones en el model 347 per a una presentació en paper
l'últim dia del termini. Utilitzeu el full 347 que hi trobareu en el full de càlcul. Per fer-ho
heu de tenir en compte:
• Si no podeu inserir la rúbrica de la signatura, dibuixeu-la en un full que no estigui
protegit i copieu-la a l'espai que correspongui, o bé escriviu-hi el text “signatura”.
• Algunes de les claus de les operacions són:
◦ A – Compres: adquisicions de béns i serveis superiors a 3.005,06 euros.
◦ B – Vendes: entregues de béns i prestacions de serveis de serveis superiors a
3.005,06 euros.
◦ C – Cobraments per compte de tercers superiors a 300,51 euros.
(1,50 punts)

Codi: I71 Exercici d'avaluació contínua 7 Pàgina 9 de 9

Lliurament:
Versió: 03 GADM02B2_EAC7_Enunciat_2324S1
12/12/2023