‫نموذج رقم (‪ )28‬إقرارات‬ ‫وزارة المالية‬

‫يوزع هذا النموذج مجاناً‬ ‫مصلحة الضرائب المصرية‬

‫‪1 6-‬‬ ‫إقرار الضريبة‬

‫على أرباح األشخاص اإلعتبارية‬
‫هذا اإلقرار يعتبر ربطاً للضريبة ما لم يثبت بالمستندات عدم صحة أي من البيانات أو المعلومات الواردة به‪ ،‬لذلك يجب‬
‫إستيفاء كافة البيانات و الجداول الواردة بهذا اإلقرار بدقة تجنباً لمطالبتك بإعادة كتابة إقرار جديد‪.‬‬

‫يلتزم بتقديم هذا اإلقرار الشخص االعتبارى الذى يلتزم بإمساك الدفاتر والسجالت التى تستلزمها طبيعة نشاطه وفقا لحكم‬
‫المادة (‪ )38‬من قانون اإلجراءات الضريبية الموحد رقم ‪ 206‬لسنة ‪.2020‬‬

‫يلتزم الممول بتقديم اإلقرار الضريبي من خالل الوسائل اإللكترونية المتاحة طبقاً ألحكام المادة (‪ )32‬من قانون‬
‫اإلجراءات الضريبية الموحد رقم ‪ 206‬لسنة ‪. 2020‬‬
‫بالرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار‬

‫عدم اصدار الفاتورة يعرضك للعقوبة‬

‫بيانات إجباريه‬

‫إقرار معدل‬ ‫إقرار أصلي‬ ‫بيان‬ ‫‪٢2 ٠0 ٢ ٢‬‬ ‫سنة اإلقرار ‪:‬‬

‫ﺍﻛﻤﺎﻡ ﻟﺘﻨﻤﻴﻪ ﺍﻟﻤﻮﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸﺮﻳﻪ ﻭﺍﻟﺘﺼﻤﻴﻤﺎﺕ ﺍﻟﻬﻨﺪﺳﻴﻪ‬ ‫إسم الشخص اإلعتباري ‪:‬‬

‫ﺃﻛﻤﺎﻡ ﻟﺘﻨﻤﻴﺔ ﺍﻟﻤﻮﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸﺮﻳﺔ ﻭﺍﻟﺘﺼﻤﻴﻤﺎﺕ ﺍﻟﻬﻨﺪﺳﻴﺔ‬ ‫نشاط الممول ‪:‬‬

‫‪٦ ٧ ٥ ٢ ٨ ٤ ٤ ٠ ٦‬‬ ‫رقم التسجيل الضريبي‪:‬‬

‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫إلى‬ ‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ١ ٠ ١‬‬ ‫من‬ ‫الفترة الضريبية‪:‬‬
‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ١ ٢ ٣ ١‬‬
‫المحافظة‬ ‫القسم ‪ /‬المركز‬ ‫الحي‬ ‫اسم الشارع ‪ /‬القرية‬ ‫رقم المبنى‬

‫ﺍﻟﺤﻲ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ ﻣﺞ‪ ٢‬ﺍﻟﻤﺤﻮﺭ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ‪٦‬ﺍﻛﺘﻮﺑﺮ ﺍﻟﺠﻴﺰﻩ‬ ‫عنوان النشاط الرئيسى‪:‬‬

‫‪ ٢٢١‬ﺍﻟﺤﻲ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ ﻣﺠﺎﻭﺭﺓ ‪ ٢‬ﺍﻟﻤﺤﻮﺭ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ‪٦ -‬ﺍﻛﺘﻮﺑﺮ ‪ -‬ﺍﻟﺠﻴﺰﺓ‬ ‫عنوان المراسلة‪:‬‬

‫الموبايل ‪:‬‬
‫‪٠١٠ - ٩٧٩٢٤٥٤‬‬ ‫رقم التليفون (األرضي) ‪:‬‬

‫اسم المأموريه المسجل ‪:‬‬

‫بها بضرائب القيمة المضافة‬

‫‪...................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................‬‬ ‫مراجعة‪:‬‬
‫‪...................................................................................................................................................‬‬

‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫تاريخ المراجعه ‪:‬‬

‫رقم الوارد ‪:‬‬

‫مخصص للباركود‬ ‫الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬
‫‪2 6-‬‬
‫بيانات استرشاديه هامه ‪-:‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 021‬عدد العاملين بالمنشأة‪:‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪:‬‬ ‫‪ 020‬رأس المال العامل‬

‫‪ 023‬فرع لمنشأة أجنبيه‪:‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 022‬رأس المال المستثمر ‪:‬‬

‫ﺍﻟﺸﺮﻛﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺎﻫﻤﺔ‬ ‫‪ 025‬الكيـــان الـقانوني ‪:‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 024‬رأس المال المدفوع ‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫‪ 026‬ســعر الـضــريـــبــــة ‪:‬‬

‫بالرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬

‫يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
 ‫‪3 6-‬‬ ‫بيانات اإلقــــــرار‬
‫‪٢٠٢٢١٢٣١‬‬ ‫إلى‪:‬‬ ‫‪٢٠٢٢٠١٠١‬‬ ‫من‪:‬‬ ‫مأمورية ضرائب‪ :‬ﺍﻟﺸﺮﻛﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺎﻫﻤﺔ ﺑﺎﻟﻘﺎﻫﺮﺓ‬ ‫‪01‬‬

‫ﺍﻛﻤﺎﻡ ﻟﺘﻨﻤﻴﻪ ﺍﻟﻤﻮﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸﺮﻳﻪ ﻭﺍﻟﺘﺼﻤﻴﻤﺎﺕ ﺍﻟﻬﻨﺪﺳﻴﻪ‬ ‫إسم الممول‪:‬‬ ‫‪02‬‬

‫نسبة المساهمة ‪ 2.5‬في األلف‬ ‫‪04‬‬ ‫‪٦ ٧ ٥ ٢ ٨ ٤ ٤ ٠ ٦‬‬ ‫رقم التسجيل الضريبــــي‪:‬‬ ‫‪03‬‬

‫‪ 06‬قيمة المساهمة التكافلية ‪:‬‬ ‫جنيهاً مصرياً‬ ‫قيمة المبيعات ‪ -‬اإليرادات السنوية ‪:‬‬ ‫‪05‬‬
‫‪٣٥٠.٤١‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫ملخص المستحقات الضريبية‬
‫‪ 010‬الضريبة المستحقة‬
‫‪٣٦١٤.٠‬‬ ‫‪٤٠٦٦.٠‬‬ ‫يخصم منها في حدود الضريبة المستحقة ‪:‬‬
‫* الضريبة األجنبية المسددة عن األرباح المحققة بالخارج‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫وفى حـدود الضريبة المستحقة عـن هذه األرباح في مصر‬
‫‪015‬‬
‫* الضريبة المقطوعة أو المحسوبة و في حدود الضريبة المستحقة وفقا‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ألحكام القانون ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬و تعديالته‪( .‬مرحل من جدول رقم ‪) 417‬‬
‫‪020‬‬

‫‪٣٦١٤.٠‬‬ ‫‪٤٠٦٦.٠‬‬ ‫[‪])20+15( -10‬‬ ‫‪ * 025‬صافى الضريبة المستحقة‬

‫يخصم منها التسديدات ‪:‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 030‬رصيد مسدد بالزيادة من سنوات سابقة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 035‬الضريبة الواجب استردادها عن عقود طويلة االجل‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 040‬الضريبة المسددة طبقاً لنظام الدفعات المقدمة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 045‬العـائد المستحق طبقاً لنظام الدفعات المقدمة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 050‬المبالغ المسـددة طـبقاً لنظام الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 055‬الضريبة المسـددة مع اإلقرار االصلى اذا كان هذا اإلقرار معدال‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪ 060‬مجموع التسديدات من (‪ 030‬الى ‪)055‬‬

‫* الضريبة الواجب سدادها ‪ /‬المسددة بالزيادة‬
‫‪٣٦١٤.٠‬‬ ‫‪٤٠٦٠.٠‬‬ ‫‪065‬‬
‫(‪ 025‬مخصوما منها ‪)060‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تسويات‬ ‫‪066‬‬

‫‪٣٦١٤.٠‬‬ ‫‪٤٠٦٠.٠‬‬ ‫فروق الضريبة واجبة السداد‬ ‫‪067‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 070‬فروق ضريبة التوزيعات لألسهم والحصص‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 075‬الضريبة المستحقة على توزيعات األرباح لشركات االشخاص ‪٠‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 080‬فروق ضريبة أرباح بيع األوراق المالية المقيدة وفقاً للقانون ‪199‬لسنة ‪٠ 2020‬‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫دفعة واحده‬ ‫‪ 085‬طبيعة السداد ‪ :‬اقساط‬
‫بتاريخ ‪:‬‬ ‫برقم‪:‬‬ ‫أخري‬ ‫ ‬
‫سداد الكتروني‬ ‫بالشيك‬ ‫تم السداد‬
‫مكتب بريد ‪ /‬بنك‬ ‫سوفتات‬ ‫حواالت بريدية‬

‫إقـــــرار ‪ -‬أقر أنا الموقع أدناه بأن البيانات الواردة باإلقرار الضريبي صادقة وأمينة طبقاً لحجم األعمال واإليرادات المحققة خالل العام من واقع‬
‫المستندات المؤيدة لذلك و كما أقر بعلمي التام بالجزاءات والعقوبات الواردة بالقانون في حالة مخالفة بيانات اإلقرار الضريبي المقدم للحقيقة‪ ،‬وأن اإلقرار‬
‫الضريبي تم إعداده وفقاً ألحكام قانون الضريبة على الدخل والئحته التنفيذية‪.‬‬
‫‪ 09‬توقيع المحاسب‬
‫‪ 07‬إسم الممول ‪ :‬ﺍﻛﻤﺎﻡ ﻟﺘﻨﻤﻴﻪ ﺍﻟﻤﻮﺍﺭﺩ ﺍﻟﺒﺸﺮﻳﻪ ﻭﺍﻟﺘﺼﻤﻴﻤﺎﺕ ﺍﻟﻬﻨﺪﺳﻴﻪ‬
‫‪ 10‬رقم القيـــــــــد ‪٠٢٨٨٥٨‬‬
‫‪ 08‬توقيع الممول ‪:‬‬
‫‪ 11‬المكتب التابع‬
‫لـه المـحاسب ﻣﺤﻤﻮﺩ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﻋﻠﻲ ﺳﻮﻳﺪﺍﻥ‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬
‫تحريراً فى‪:‬‬
‫‪ 12‬رقم التسجيل الضريبى ‪٦٧٥٢٨٤٤٠٦‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪4 6-‬‬
‫قائمة اإلقرار التفصيلية‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬ ‫‪ - 1‬بيانات قائمة الدخل‬
‫* صافى إيرادات للنشاط الصناعي والتجاري ‪ /‬الخدمي‬
‫‪101‬‬ ‫(مرحل من البند ‪ 702‬من قائمة الدخل)‬
‫‪١٠٦٥٠٠.٠‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬
‫‪102‬‬ ‫* تكلفة المبيعات ‪ /‬الحصول على اإليراد‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫(مرحل من البند ‪ 703‬من قائمة الدخل)‬
‫* مجمل الربح ‪( /‬الخسارة) من قائمة الدخل‬
‫‪١٠٦٥٠٠.٠‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬ ‫‪103‬‬
‫(مرحل من البند ‪ 704‬من قائمة الدخل)‬
‫‪104‬‬ ‫* اإليرادات األخرى من قائمة الدخل‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫(مرحل من البند ‪ 705‬من قائمة الدخل)‬
‫*** (إرشاد)‬

‫* إجمالي المصروفات بما فيها المخصصات و االحتياطيات‬

‫‪٩٠٤٣٩.٠‬‬ ‫‪١٢١٥٦٥.٠‬‬ ‫‪105‬‬
‫واالهالكات وضريبة الدخل و الضريبة المؤجلة‬
‫(مرحل من البنود ‪ 711،710، 708،707، 706‬من قائمة الدخل)‬

‫*** (إرشاد)‬

‫* صافى الربح المحاسبى ‪( /‬الخسارة المحاسبية )‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫‪١٨٦٠٠.٠‬‬ ‫‪106‬‬
‫(مرحل من البند ‪ 712‬من قائمة الدخل)‬

‫‪ - 2‬يضــاف إلى صافى الربح المحاسبى أو يخصم من‬

‫الخسائر المحاسبية اآلتي‬
‫‪٠‬‬ ‫مبالغ لم تدرج ضمن قائمة الدخل وتعد من اإليرادات الخاضعة للضريبة ‪201‬‬
‫‪٠‬‬
‫(مرحل من الجدول رقم ‪)401‬‬

‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪١٢٦٧١.٠‬‬ ‫قيمة اهالكات األصول الثابتة المادية أو المعنوية المحملة على الحسابات ‪202‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫‪203‬‬ ‫* الخسائر الرأسمالية و الفروق الضريبية الناتجة عن بيع أصول‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(مرحل من الجدول رقم ‪)403‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٨٥٩٦.٠‬‬ ‫‪204‬‬ ‫الضريبة على الدخل المستحقة طبقا للقانون والضريبة المؤجلة‬
‫(مرحل من الجدول رقم ‪)416‬‬

‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ما يزيد عن نسبة إل ‪% 20‬المستقطعة سنوياً لحساب الصناديق الخاصة ‪205‬‬
‫(مرحل من الجــــدول رقم ‪)415‬‬

‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪206‬‬ ‫التبرعات واإلعانات المدفوعة لغير الحكومة‬

‫(مرحل من الجدول رقم ‪)402‬‬

‫*** (إرشاد)‬

‫‪207‬‬ ‫االحتياطيات والمخصصات على اختالف أنواعها‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(مرحل من الجدول رقم ‪)404‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪208‬‬ ‫الغرامات والتعويضات و العقوبات المالية‬

‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪209‬‬ ‫العوائد المدينة‬

‫(مرحل من الجدول رقم ‪)405‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪5 6-‬‬
‫( تابع ) قائمة اإلقرار التفصيلية‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬ ‫(تابع) يضــاف إلى صافى الربح المحاسبى‬
‫أو يخصم من الخسائر المحاسبية اآلتي‬

‫‪210‬‬ ‫الديون المعدومة غير المستوفاة لشروط الخصم‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(مرحل من الجدول رقم ‪)406‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪211‬‬ ‫الرصيد السالب ألساس اإلهالك‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫( مرحل من الجدول رقم ‪)411‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫مقابل الحضور الذي يدفع للمساهمين بمناسبة حضور الجمعيات‬

‫‪٠‬‬ ‫‪212‬‬ ‫العمومية وما يحصل عليه رؤساء واعضاء مجالس االدارة‬
‫‪٠‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫خسائر أجنبية محققة خارج مصر‬

‫الخسائر األجنبية المحققة خارج مصر والمحملة على قائمة الدخل حيث ‪213‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫إنها ال تعد من التكاليف واجبة الخصم‪.‬‬
‫(مرحل من الجدول رقم ‪) 407‬‬

‫‪214‬‬ ‫الخسائر المحتملة للعقود طويلة األجل والتي ال تخص الفترة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الضريبية والمدرجة في قائمة الدخل‬
‫(مرحل من الجدول رقم‪) 801‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫إضافات أخرى إلى صافى الربح المحاسبي ‪ /‬خصومات أخرى من‬

‫‪٢١٣٤٧.٠‬‬ ‫‪215‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫(الخسارة المحاسبية)‬
‫(مرحل من الجدول رقم ‪)408‬‬

‫‪٦١٢١٤.٠‬‬ ‫‪216‬‬ ‫* إجمالي الربح الضريبي ‪( /‬الخسارة الضريبية)‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬

‫‪ - 3‬يخصم من إجمالى الربح الضريبى ‪ /‬يضاف إلى‬

‫أجمالى الخسارة الضريبية‬
‫‪301‬‬ ‫مبالغ لم تدرج ضمن قائمة الدخل وفقاً لمعايير المحاسبة المصرية‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫وتعد من التكاليف واجبة الخصم‬
‫(مرحل من الجدول رقم ‪)409‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪٧٤٩٨.٠‬‬ ‫‪302‬‬ ‫قيمة االهالكات الضريبية المحسوبة طبقاً للنسب الواردة بالقانون‬
‫‪٠‬‬
‫(مرحل من الجدول رقم ‪)411‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪303‬‬ ‫* األرباح الرأسمالية و الفروق الضريبية الناتجة عن بيع أصول‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫( مرحل من الجدول رقم ‪) 403‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪6 6-‬‬
‫( تابع ) قائمة اإلقرار التفصيلية‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬ ‫(تابع) يخصم من إجمالى الربح الضريبى ‪/‬‬
‫يضاف إلى إجمالى الخسارة الضريبية‬
‫ديون معدومة تتوافر فيها شروط الخصم وتم خصمها من المخصص ‪304‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من الجدول رقم ‪) 406‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪305‬‬ ‫مخصصات وإحتياطيات سبق خضوعها للضريبة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من الجدول رقم ‪) 410‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪306‬‬ ‫المستخدم من المخصصات لمواجهة تكاليف واجبة الخصم‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من الجدول رقم ‪) 404‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪307‬‬ ‫خسائر العقود طويلة األجل المنتهية خالل الفترة الضريبية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫والتي سبق ردها للوعاء‬
‫( مرحل من الجدول رقم ‪) 802‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪308‬‬ ‫خصومات أخري من أجمالي الربح الضريبي‪/‬إضافات أخري الي‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٣٥٦٤٣.٠‬‬ ‫الخسارة الضريبية‬
‫( مرحل من الجدول رقم ‪) 413‬‬

‫‪309‬‬ ‫صافى الربح الضريبي ‪ /‬الخسارة الضريبية( المعدل )‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫‪١٨٠٧٣.٠‬‬
‫يخصم منه أو يضاف إليه‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫التبرعات المدفوعة للجمعيات والمؤسسات االهلية المصرية المشهرة ‪310‬‬
‫ولدور العلم والمستشفيات الخاضعة لإلشراف الحكومى ومؤسسات‬
‫البحث العلمى المصرية ‪ ،‬وكذا ما ينفقه المستثمر من مبالغ فى احدى‬
‫المجاالت المنصوص عليها بالفقرة االولى من المادة ‪ 15‬من القانون‬
‫‪ 72‬لسنة ‪ ، 2017‬بما اليجاوز ‪ 110/10‬من صافى الربح الضريبي ‪.‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪311‬‬ ‫الخسائر المرحلة‬

‫( مرحل من الجدول رقم ‪) 412‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫‪١٨٠٧٣.٠‬‬ ‫‪312‬‬ ‫الوعاء الضريبي ربح ‪( /‬خسارة)‬

‫‪313‬‬ ‫اإلعفاءات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫(مرحل من الجدول رقم ‪) 414‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الحافز االستثماري الخاص بالمشروعات االستثمارية المؤسسه وفقا ‪314‬‬
‫الحكام قانون االستثمار رقم ‪ 72‬لسنة ‪ 2017‬والئحتة التنفيذية ‪.‬‬
‫(مرحل من الجدول رقم ‪) 421‬‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫‪١٨٠٧٣.٠‬‬ ‫‪315‬‬ ‫صافى الوعاء الخاضع للضريبة‬

‫هذا البند يمأل فى حالة المنشأت التى التزال فى فترة االعفاء الضريبى‬

‫‪316‬‬ ‫(‪ )1‬أوعية ضريبية مستقلة‪ :‬إذا كانت نتيجة النشاط الواردة بالبند ‪315‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫اعاله أرباحاً معفاة تدرج االوعية المستقلة بهذا البند‪.‬‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫(‪ )2‬الوعاء الضريبى فى حالة وجود خسارة ‪ :‬أذا كانت نتيجة أى من ‪317‬‬
‫‪٠‬‬ ‫الوعائين الواردين بالبندين ‪ 316 ، 315‬خسارة ضريبية فيتم عمل مقاصة‬
‫بينهما ويدرج ناتج المقاصة بهذا البند‬
‫هذا البند يمأل فى حالة المنشأت التى تقوم بإعداد الميزانية بعملة أجنبية‬
‫جنيه ‪$ /‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪١.٠‬‬ ‫جنيه ‪$ /‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪١.٠‬‬ ‫سعر صرف الدوالر فى نهاية السنة المالية (بالجنية المصرى)‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫صافى الوعاء الخاضع للضريبة مقوما بالجنيه المصري وفقا للسعر المعلن ‪318‬‬
‫‪١٨٠٧٣.٠‬‬ ‫من البنك المركزى فى تاريخ إعداد الميزانية‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪7 6-‬‬
‫بيانات تكميلية لإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫جدول رقم (‪ )401‬بيان المعامالت التى ال تدخل ضمن قائمة الدخل وفقا لمعايير المحاسبة المصرية و تعد من اإليرادات‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيان المعاملة و إيضاحات أخرى‬
‫فروق ناتجه عن تطبيق قرار وزير االستثمار رقم ‪ 69‬لسنة ‪2019‬‬
‫فروق ناتجه عن تطبيق احكام المادة ‪ 21‬من قانون ‪ 91‬لسنة ‪2005‬‬

‫* اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم ‪ 201‬في قائمة اإلقرار التفصيلية)‬ ‫‪401‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )402‬بيان التبرعات و اإلعانات‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيـــــــــان‬
‫تبرعات محملة على قائمة الدخل تحليلها كما يلى ‪:‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تبرعات للحكومة ووحدات اإلدارة المحلية وأشخاص اعتبارية عامة (‪)1‬‬

‫تبرعات للجمعيات والمؤسسات األهلية المصرية المشهرة ولدور العلم‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫والمستشفيات الخاضعة لإلشراف الحكومي ومؤسسات البحث العلمي المصرية(‪)2‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تبرعات لجهات أخرى(‪)3‬‬

‫ما ينفقة المستثمر من مبالغ فى احدى المجاالت المنصوص عليها بالفقرة االولى‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫من المادة ‪ 15‬من قانون ‪ 72‬لسنة ‪)4( 2017‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫*اإلجمالى (‪ ()4+3+2‬يرحل للبند ‪206‬فى قائمة اإلقرار التفصيليه)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ * 402‬إجمالى التبرعات واالعانات (‪)4+3+2+1‬‬

‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )403‬االرباح او الخسائر الرأسمالية والفروق الضريبية الناتجة عن بيع االصول‬
‫أصول تخضع ألساس اإلهالك (م‪)26‬‬ ‫أ‬
‫األرباح ‪ /‬الخسائر‬ ‫ثمن البيـــــــع‬ ‫صافى القيمة‬ ‫نوع األصل‬
‫الرأسمالية‬ ‫الدفترية المحاسبيه‬

‫‪403‬‬
‫‪٠‬‬ ‫* اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم ‪ 203‬أو ‪303‬في قائمة اإلقرار التفصيلية)‪٠ .‬‬
‫ب أصول تخضع لإلهالك بنظام القسط الثابت بنود [‪( ]2[ ، ]1‬م‪)25‬‬

‫فروق تخصم من‬ ‫فروق تضاف الى‬ ‫األرباح (الخسائرالرأسمالية)‬

‫المحتسبة الغراض‬ ‫بقائمة الدخل‬ ‫نــــــوع االصل‬
‫صافى الربح‬ ‫صافى الربح‬ ‫الضريبة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ * 403‬إجمالــى الفروق الضريبية‬

‫(يرحل للبند رقم ‪ 203‬أو ‪ 303‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪8 6-‬‬
‫( تابع ) بيانات تكميلية لإلقرار الضريبى على أرباح األشخاص االعتبارية‬
‫جدول رقم (‪ )404‬بيان حركة المخصصات واالحتياطيات‬
‫االسـتخدامات‬
‫رصيد أخر‬ ‫مخصصات انتفى‬ ‫اجمالى‬ ‫رصيد أول‬
‫المحول الى بنود اخرى‬ ‫المستخدم الفعلى‬
‫الفترة‬ ‫الغرض منها‬ ‫االضافات‬ ‫الفترة‬ ‫اسم المخصص‬
‫من المخصصات‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬

‫إجمالـــــى المخصصات (‪)1‬‬
‫المحول الي‬ ‫تغذية لإلحتياطى‬
‫رصيد اخر الفترة‬ ‫المرتد من‬ ‫من‬ ‫رصيد أول الفترة‬
‫بنود أخري من‬ ‫من غير‬ ‫إسم االحتياطي‬
‫االحتياطى‬
‫اإلحتياطيات‬ ‫حساب التوزيع‬ ‫حساب التوزيع‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬

‫إجمالـــــى اإلحتياطيات (‪)2‬‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪ * 404‬اإلجمالـــــى [(‪])2( + )1‬‬

‫(يرحل للبند رقم ‪ 207‬أو ‪ 306‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬ ‫*** (إرشاد)‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.rta.gov.eg :‬‬
‫‪9 6-‬‬
‫( تابع ) بيانات تكميلية لإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫جدول رقم (‪ )405‬بيان بالعوائد المدينة التي يتم إضافتها للوعاء الضريبي‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيــــــــــان‬
‫عوائد القروض المستخدمة فى غير النشاط‬ ‫‪-1‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫العائد المسدد على قروض فيما يجاوز مثلى سعر االئتمان والخصـم‬ ‫‪-2‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫عوائد القروض والديون على اختالف أنواعها المدفوعة ألشخاص‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪-3‬‬
‫طبيعيين غير خاضعين للضريبة أو معفيين منها‬
‫العوائد المدفوعة على القروض والسلفيات فيما يزيد عن النسبة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪-4‬‬
‫الواردة بالقانون‬

‫‪-5‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(يرحل للبند رقم ‪ 209‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬ ‫‪ 405‬اإلجمالـــــى‬
‫*** (إرشاد)‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫جدول رقم (‪ )406‬بيان الديون المعدومة‬

‫ديون معدومة محـــملة على قائمة الدخـــل ال تتوافــر فيها شــــروط الخصم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(يرحل الى البند ‪ 210‬من قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ديون معدومة مخصومة من المخصصات وتتوافر فيها شروط الخصم‬
‫(يرحل الى البند ‪ 304‬من قائمة اإلقرار التفصيلية)‬
‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )407‬أرباح أو خسائر العمليات والفروع والعوائد والتوزيعات وناتج التعامل في األوراق المالية حسب كل دوله‬

‫الضـــــريبة األجنبية‬
‫أرباح ‪ /‬خسارة‬ ‫العوائد والتوزيعات‬
‫المخصومة والمحسوبة طبقاً‬ ‫الدولة‬
‫المسددة فى‬ ‫العملية ‪ /‬الفرع‬ ‫وغيرها‬
‫لقانون الضرائب المصري‬ ‫سنة اإلقرار‬
‫فى سنة اإلقرار‬

‫اإلجمالـــــى (فى حالة الخسائر يرحل للبند‬

‫رقم ‪ 213‬فى قائمة االقرار التفصيلية )‬ ‫‪407‬‬

‫جنيه ‪$ /‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫جنيه ‪$ /‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫سعر صرف الدوالر فى نهاية السنة المالية‬

‫يتم مقارنة المسدد فى سنة االقرار مع الضريبة المخصومة والمحسوبة طبقا لقانون الضرائب‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫المصرية و أيهما أقل قيمة ترحل للبند ‪ 15‬فى ملخص المستحقات الضريبية‬

‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪10 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات تكميلية لإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫جدول رقم (‪ )408‬بيان اإلضافات األخرى إلى صافى الربح المحاسبي ‪ /‬الخصومات األخرى من الخسارة المحاسبية‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة االقرار‬ ‫بيـــــــان‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تكلفة التمويل واالستثمار لاليرادات المعفاه طبقاً للقانون‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تكلفه التمويل و اإلستثمار الخاصة بالتوزيعات طبقا للقانون ‪ 199‬لسنة ‪2020‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تكلفه التمويل و اإلستثمار الخاصة باألرباح الرأسمالية لألوراق المالية المقيدة في البورصة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تكلفه التمويل و اإلستثمار الخاصة بعوائد صناديق االستثمار المعفاة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫فروق العملة المدينة غير المحققة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫فروق العملة الدائنة المحققة * ( السابق خصمها من الوعاء )‬

‫ما زاد عن نسبة ‪ % 7‬من المصروفات العمومية واإلدارية المؤيدة مستندياً‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪٣ ٥ ٠ . ٤ ١‬‬ ‫المساهمة التكافلية بنسبة ‪ 2.5‬فى األلف طبقاً ألحكام قانون ‪ 2‬لسنة ‪2018‬‬
‫‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫فروق أساس االهالك مادة ‪ 26‬حال إدراج االضافات في جدول ‪411‬بالدوالر‬

‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٢ ٦ ٦ . ٢ ٥‬‬ ‫ﻣﺴﺎﻫﻤﻪ ‪٢٠٢١‬‬

‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪١ ٤ ٠ . ٠‬‬ ‫ﻣﺴﺎﻫﻤﻪ ‪٢٠٢٠‬‬
‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪١ ٢ ١ ٣ ٩ . ٤ ١‬‬ ‫‪ 408‬اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم ‪ 215‬فى قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫فروق العملة الدائنة المحققة طبقا لنص المادة ‪ 17‬من قانون رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬وتعديالته والمادة ‪ 24‬من الالئحة التنفيذية رقم ‪ 172‬لسنة ‪2015‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )409‬بيان المعامالت التى ال تدخل ضمن قائمة الدخل وفقا لمعايير المحاسبة المصرية و تعد من التكاليف واجبة الخصم‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيان المعاملة و إيضاحات أخرى‬
‫فروق ناتجه عن تطبيق قرار وزير االستثمار رقم ‪ 69‬لسنة ‪2019‬‬
‫فروق ناتجه عن تطبيق احكام المادة ‪ 21‬من قانون ‪ 91‬لسنة ‪2005‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(يرحل للبند رقم ‪ 301‬في قائمة اإلقرار التفصيلية)‬ ‫* اإلجمالـــــى‬ ‫‪409‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )410‬مخصصات وإحتياطيات سبق خضوعها للضريبة‬

‫القيمة‬ ‫البيـــــان‬
‫‪٠‬‬ ‫مخصص ديون معدومة‬
‫‪٠‬‬
‫‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪..........................‬‬ ‫إحتياطي‬
‫‪٠‬‬ ‫(يرحل للبند رقم ‪ 305‬من قائمة اإلقرار التفصيلية)‪.‬‬ ‫* اإلجمالـــــى‬ ‫‪410‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )411‬بيان االصول الثابته واهالكاتها‬

‫(أ) بيان االصول الثابتة‬
‫اجمالى االصول الثابته‬ ‫االصول القابلة لالهالك‬ ‫االراضى واالصول الثابته‬ ‫البيــــــان‬
‫غير القابله لإلهالك‬
‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫رصيد أول المدة‬
‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫إجمالي اإلضافات‬
‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫إجمالي االستبعادات‬

‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫‪٠ . ٠‬‬ ‫* رصيد أخر المدة‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪11 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات تكميلية لإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫(تابع) جدول رقم (‪ )411‬بيان األصول الثابتة وإهالكاتها‬
‫(ب) بيان باهالكات األصول الثابتة ألغراض حساب الضريبة‬

‫أصول تخضع لإلهالك طبقا لطريقة أساس االهالك‬ ‫أصول تخضع لإلهالك طبقا لطريقة القسط الثابت‬
‫مادة (‪ )26‬ق ‪ 91‬لسنة ‪2005‬‬ ‫مادة (‪ )25‬ق ‪ 91‬لسنة ‪2005‬‬
‫االجمالـــى‬ ‫بيـــــــان‬
‫حاسبات آلية و‬ ‫أالت و معدات‬ ‫أصول معنوية تم‬ ‫مباني وإنشاءات وما‬
‫أصول أخرى‬ ‫ألغراض الصناعة‬ ‫يلحق بها‬
‫مستلزماتها‬ ‫شرائها‬

‫‪% 50‬‬ ‫‪% 25‬‬ ‫‪% 25‬‬ ‫‪% 10‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫نسبـــة اإلهالك‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٢٩٩٩٠.٢‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫رصيد أول المدة‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫إجمالي اإلضافات‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫إجمالي االستبعادات‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪٢٩٩٩٠.٠‬‬ ‫رصيد أخر المدة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫اإلهالك الضريبي (‪)1‬‬

‫‪٧٤٩٨.٠‬‬ ‫‪٧٤٩٨.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬

‫(‪ )%30‬اإلهالك المعجل (‪[ )2‬‬

‫طبقا للتعديل الوارد لنص المادة ‪ 27‬بالقانون ‪ 17‬لسنة ‪] 2015‬‬
‫‪٠‬‬ ‫** بالنسبة لألصول التي يتم إهالكها طبقا ألساس اإلهالك الوارد بنص المادة (‪ )26‬فإذا كان رصيد اخر المدة بالسالب ( يرحل للبند رقم ‪ 211‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬

‫‪٧٤٩٨.٠‬‬ ‫(يرحل للبند رقم ‪ 302‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬ ‫* إجمالى االهالك الضريبى (‪)2+1‬‬ ‫‪411‬‬

‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.rta.gov.eg :‬‬
‫‪12 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات تكميلية لإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫جدول رقم (‪ )412‬بيان الخسائر المرحلة عـن السنوات الخمس السابقة على فترة تقديم اإلقرار‬
‫مبالغ لم يتم ترحيلها‬ ‫عـــدد‬
‫صــــــافى الخسارة‬
‫خسائر ناتجة عن تطبيق االعفاءات‬ ‫المبالغ السابق ترحيلها‬ ‫سنوات‬ ‫الســــنة‬
‫الضريبية‬
‫خسائر ناتجة عن النشاط‬ ‫الترحيل‬ ‫( بالجنية )‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ * 412‬إجمالي الخسائر الواجب ترحيلها وتخصم من الوعاء للفترة الضريبية الحالية‬
‫( يرحل للبند رقم ‪ 311‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )413‬بيان الخصومات األخرى من الربح الضريبي ‪ /‬اإلضافات األخرى إلى الخسارة الضريبية‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيــــــــــــان‬
‫توزيعات األرباح عن االسهم والحصص التي يحصل عليها األشخاص األعتباريه المقيمه‬
‫‪٠‬‬ ‫مقابل مساهمتها في أشخاص اعتبارية مقيمه اخرى طبقا الحكام القانون ‪ 199‬لسنة ‪٠ 2020‬‬
‫أرباح بيع السندات الحكومية طبقاً لقانون ‪ 199‬لسنة ‪2020‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عوائد أذون و سندات الخزانة لإلصدارات بعد تطبيق قانون ‪ 10‬لسنة ‪2019‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫فروق العملة المدينة المحققة * ( السابق إضافتها الى الوعاء )‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫فروق العملة الدائنة غير المحققة‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٢٥٦٤٦.٠‬‬ ‫ﺍﻫﻼﻙ ﺿﺮﻳﺒﻲ ‪٢٠١٩‬‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٣٥٦٤٣.٠‬‬ ‫* اإلجمالي‬ ‫‪413‬‬

‫( يرحل إجمالي الخصومات ‪ /‬االضافات للبند رقم ‪ 308‬فى قائمة اإلقرار التفصيلية )‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )414‬بيان اإلعفاءات الضريبية‬

‫المبلــغ‬ ‫بيـــــــــــــــــان‬
‫أوال ‪ :‬إعفاءات بموجب القانون ‪ 91‬لسنة ‪2005‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪ -1‬الزيادة في العوائد الدائنة المعفاة أو غير الخاضعة للضريبة عن العوائد المدينة*‬
‫‪ -2‬توزيعات صناديق األستثمار في األوراق المالية المنشأة وفقاً لقانون سوق المال رقم ‪ 95‬لسنة ‪ 1992‬التي ال يقل‬
‫‪٠‬‬ ‫إستثمارها في األوراق المالية و غيرها من أدوات الدين عن ‪ % 80‬و عائدا اإلستثمار في صناديق اإلستثمار النقدية‬
‫وعائد السندات المقيدة فى جداول بورصة االوراق المالية دون سندات الخرانة ‪ ،‬و أرباح صناديق االستثمار التي‬
‫يقتصر نشاطها على االستثمار في النقد دون غيره طبقاً لحكم المادة ‪ 50‬بند ‪ 7‬من قانون ‪ 91‬لسنه ‪ 2005‬و تعديالته ‪.‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫العوائد التي تحصل عليها األشخاص االعتبارية عن األوراق المالية وشهادات اإليداع التي يصدرها البنك المركزي المصري أو‬ ‫‪-3‬‬
‫اإليرادات الناتجة عن التعامل فيها وذلك استثناءا ً من حكم المادة ‪ 56‬من القانون‪.‬‬
‫توزيعات األرباح التي تحصل عليها الشركة األم أو القابضة من الشركات التابعة المقيمة و غير المقيمة‬ ‫‪-4‬‬
‫‪٠‬‬ ‫بعد إضافة نسبة ‪ %10‬من هذة التوزيعات مقابل كافة التكاليف غير واجبة الخصم من قيمة هذه التوزيعات‬
‫طبقا لحكم المادة ‪ 50‬بند ‪ 10‬من قانون ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬و تعديالته‬ ‫ً‬ ‫للوعاء الخاضع للشركة األم أو القابضة‬
‫و ذلك بالشروط التالية‪-:‬‬
‫أ ‪ -‬آال يقل نسبة مساهمة الشركة األم أو القابضة عن ‪ %25‬في رأس مال الشركة التابعة أو حقوق التصويت‪.‬‬
‫ب ‪ -‬آال تقل مدة الحيازة للشركة األم أو القابضة عن سنتين أو ان يكون هناك إلتزام باالحتفاظ لمدة سنتين‪.‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪ -5‬األرباح الناتجة عن التعامل في األوراق المالية المقيدة في سوق األوراق المالية طبقا الحكام القانون ‪ 199‬لسنة ‪.2020‬‬
‫ثانياً ‪ :‬إعفاءات بموجب قوانين خاصة‬
‫‪-1‬‬
‫‪-2‬‬

‫‪٠‬‬ ‫* اإلجمالى‬ ‫‪414‬‬

‫فروق العملة المدينة المحققة طبقا لنص المادة ‪ 24‬من الالئحة التنفيذية رقم ‪ 172‬لسنة ‪2015‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫(يرحل إجمالي اإلعفاءات الضريبية للبند رقم ‪ 313‬فى قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
 ‫‪13 6 -‬‬
‫بيانات متعلقة باإلعفاءات الضريبية‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫هل تتمتع الشركة باإلعفاء الضريبي على أرباح األشخاص االعتبارية؟‬ ‫‪1‬‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬رجاء ذكر اآلتي ‪:‬‬
‫تاريخ موافقة الجهة المختصة‬ ‫ب‬ ‫سبب اإلعفاء‬ ‫أ‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬
‫‪........................................................................................................................................................................................................................................................‬‬
‫‪١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪١‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪........................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪........................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪........................................................................................................................................................................................................................................................‬‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫تاريخ نهاية اإلعفاء‬ ‫د‬ ‫تاريخ بداية اإلعفاء‬ ‫ج‬

‫‪١ ٠ ١ ٠ ١‬‬ ‫‪١ ٠ ١ ٠ ١‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫هل تتمتع المنشأة بإعفاء نسبة من األرباح مقابل الزيادة في رأس المال؟‬ ‫‪2‬‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬رجاء ذكر اآلتي‪:‬‬

‫‪%‬‬ ‫نسبة اإلعفاء‬ ‫أ‬

‫اساس احتسابها‬ ‫ب‬

‫‪........................................................................................................................................................................................................................................................‬‬
‫‪٠‬‬
‫‪........................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫‪١ ٠ ١ ٠ ١‬‬ ‫تاريخ نهاية اإلعفاء‬ ‫د‬ ‫‪١ ٠ ١ ٠ ١‬‬ ‫تاريخ بداية اإلعفاء‬ ‫ج‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫هل تمارس المنشأة نشاطاً خدمياً خارج المجتمعات العمرانية خالل‬ ‫‪3‬‬
‫فترة اإلعفاء الضريبي؟‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬رجاء ملء البيانات اآلتيه‪:‬‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيــــــــــان‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ايراد االنشطة الخدمية خارج المجتمعات العمرانية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تكاليف االنشطة الخدمية خارج المجتمعات العمرانية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫صافى الربح ‪ /‬الخسارة (‪)1‬‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫هل تمارس المنشأة نشاطاً مخالفاً خالل فترة اإلعفاء الضريبي؟ *‬ ‫‪4‬‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬رجاء ملء البيانات اآلتيه‪:‬‬
‫‪2006‬‬
‫السابقة‬ ‫السنة‬ ‫‪2007‬‬
‫اإلقرار‬ ‫سنة‬ ‫بيــــــــــان‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ايراد النشاط المخالف‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫تكاليف النشاط المخالف‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫صافى الربح ‪ /‬الخسارة (‪)2‬‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ 5‬هل لدى المنشأة ايرادات ودائع دائنة خالل فترة االعفاء الضريبى؟‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬رجاء ذكر اآلتي‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيـــــــــــان‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫إيرادات الودائع الدائنة (‪)3‬‬

‫* االجمالى (‪)3+2+1‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫(يرحل للبند ‪ 316‬فى قائمة اإلقرارالتفصيليه)‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪14 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات تكميلية لإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬

‫جدول رقم (‪ )415‬بيان بالمبالغ المستقطعة لصالح الصناديق الخاصة والتي تم إضافتها للوعاء الضريبي‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيـــــــان‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫منشأة طبقاً ألحكام قانون صناديق التأمين الخاصة رقم ‪ 54‬لسنة ‪1975‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫منشأة طبقاً ألحكام القانون رقم‪ 64‬لسنة ‪ 1980‬بشأن أنظمة التأمين البديلة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫منشأة طبقاً لنظام له الئحة أو شروط خاصة‬

‫اإلجمالـــــــــي‬ ‫‪-1‬‬
‫يخصم‪:‬‬
‫‪ % 20‬من مجموع مرتبات وأجور العاملين السنوية‬ ‫‪-2‬‬

‫* الزيادة التي تضاف للوعاء الضريبي (‪)2-1‬‬ ‫‪415‬‬

‫(يرحل للبند رقم ‪ 205‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫جدول رقم (‪ )416‬الضرائب المؤجله‬

‫المبلغ‬ ‫البيــــــــــــــــــــــــان‬
‫األصول الضريبيه المؤجله (فروق قابله للخصم مستقبال)‬

‫‪٠‬‬ ‫* االجمالى (‪)1‬‬

‫االلتزامات الضريبيه المؤجله (فروق يستحق سدادها مستقبال)‬
‫‪٤٥٣٠.٠‬‬ ‫ﺿﺮﻳﺒﻪ ﻣﺆﺟﻠﻪ‬

‫‪٤٥٣٠.٠‬‬ ‫* االجمالى (‪)2‬‬

‫‪-٤٥٣٠.٠‬‬ ‫الضريبة المؤجلة (‪[)3‬مجموع ‪]2-1‬‬
‫‪٤٠٦٦.٠‬‬ ‫الضريبة على الدخل المستحقة طبقا للقانون عن سنة اإلقرار (‪)4‬‬
‫‪٨٥٩٦.٠‬‬ ‫* الصافي(‪ 4‬مخصوما منها ‪ ()3‬يرحل للبند ‪ 204‬من قائمة اإلقرار التفصيلية)‬ ‫‪416‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪15 6 -‬‬
‫( تابع ) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬

‫جدول رقم ( ‪) 417‬عائد أذون الخزانة و عائد السندات المكتتب فيها و المستحق خالل العام‬
‫إصدارات ما بعد‪2019/2/20‬‬ ‫إصدارات ماقبل ‪2019/2/20‬‬ ‫بيــــــــــــان‬
‫طبقاً إلحكام ق‪10‬لسنة‪2019‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )1‬عائد أذون الخزانة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )2‬عائد سندات الخزانة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )3‬عائد أذون الخزانة الدوالرية‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )4‬اإلجمالي‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )5‬سعر صرف الدوالر‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )6‬اإلجمالي بالجنية المصري (‪)5( × )4‬‬
‫‪% 20‬‬ ‫‪% 20‬‬ ‫(‪ )7‬سعر الضريبة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )8‬الضريبة المستحقة على إصدارات ما بعد ‪)7×6( 2019/2/20‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )9‬الضريبة المحسوبه على إصدارات ما قبل ‪)7×6( 2019/2/20‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )10‬الضريبة المخصومة على عوائد أذون و سندات الخزانة طبقاً للمادة ‪58‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )11‬الفروق المستحقة‬

‫* يراعى أحكام القانون ‪ 182‬لسنة ‪ 2020‬بإلغاء اإلعفاءات على اإلصدارات من تاريخ ‪.2020/9/6‬‬
‫* ترحل الضريبة المحسوبة على إصدارات ما قبل ‪ 2019/2/20‬إلي البند ( ‪ ) 020‬في قائمة ملخص المستحقات الضريبية و تخصم في حدود الضريبة‬
‫المستحقة على األرباح الخاضعة ‪.‬‬
‫الضريبة المستحقة ‪.‬‬
‫حدودالمصرية‬ ‫تخصم في‬
‫البورصة‬ ‫غير ) و‬
‫مقيدة في‬ ‫مقيمة‪%20‬‬
‫الضريبة (‬ ‫شركاتسعر‬
‫إعتبارية‬ ‫الدخل ) ×‬ ‫غير قائمة‬
‫المقيم في‬ ‫المدرج في‬ ‫الخزانة (‬
‫األعتباري‬ ‫سندات‬
‫الطبيعي أو‬ ‫الحصصأذون و‬
‫للشخص‬ ‫العامأو = عائد‬ ‫بيعخالل‬
‫االسهم‬ ‫المحسوبة‬ ‫الضريبة‬
‫‪ ) 418‬أرباح‬ ‫إجمالي‬
‫رقم (‬ ‫*جدول‬

‫* الضريبة‬ ‫صافي الربح‪ /‬الخسارة‬ ‫قيمة الشراء‬ ‫قيمة البيع‬ ‫نسبة المساهمة‬ ‫عدد االسهم‬ ‫اسم المساهم‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬

‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬

‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬

‫‪%‬‬

‫‪٠‬‬ ‫الضريبة واجبة السداد‬

‫* تلتزم الجهة المنفذة للعمليات بخصم و توريد الضريبة ‪.‬‬
‫* في حالة وجود إتفاقية تجنب أزدواج ضريبي بين دولة المتصرف ودولة مصدر اإليراد تطبق االتفاقية و ذلك حسب واقعة التصرف‪.‬‬
‫* في حالة عدم وجود إتفاقية يتم إحتساب سعر الضريبة طبقاً لحكم المادة (‪ )49‬بالنسبة للشخص األعتباري و حكم المادة (‪ )8‬بالنسبة للشخص الطبيعي‬
‫وفقاً ألحكام القانون ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬و تعديالته ‪.‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪16 6 -‬‬
‫( تابع ) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫جدول رقم ( ‪ ) 419‬توزيعات االرباح لالسهم ‪ /‬الحصص التي يحصل عليها الشخص االعتباري المقيم في مصر من أشخاص اعتبارية مقيمه‬
‫إجمالي التوزيعات‬
‫الورقة المالية‬
‫أوراق مالية غير مقيدة‬ ‫أوراق مالية مقيدة‬
‫توزيعات االرباح‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫إجمالى التوزيعات‬

‫يخصم منها‬
‫توزيعات غير محققة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اجمالى التوزيعات غير المحققة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الوعاء الخاضع‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫سعر الضريبة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الضريبة المستحقة‬
‫‪٠‬‬ ‫إجمالـــــى الضريبة المستحقة‬
‫‪٠‬‬ ‫إجمالـــــى الضريبة المخصومه عند التوزيع‬
‫‪٠‬‬ ‫الفروق الضريبية الواجبة السداد‬
‫جنيه ‪$ /‬‬ ‫‪.‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫سعر صرف الدوالر فى نهاية السنة المالية‬
‫‪٠‬‬ ‫( إن وجدت ترحل للبند ‪ 070‬بصفحة األوعية الخاضعة ) ‪ .‬مع مراعاة احكام المادة (‪ 56‬مكرر)‬ ‫الفروق الضريبية الواجبة السداد‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪17 6 -‬‬
‫( تابع ) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫جدول رقم ( ‪ ) 420‬الضريبة المستحقة على توزيعات األرباح لشركات األشخاص مادة ‪ 56‬مكرر‬
‫سعر‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫الضريبة‬
‫قيمة التوزيع‬ ‫نسبة حصة الشريك‬ ‫اسم الشركة‬ ‫اسم الشريك‬

‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬

‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪% 10‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪.‬‬
‫‪٠‬‬ ‫( ترحل للبند ‪ 075‬بصفحة األوعية الخاضعة بالنسبة لشركات االشخاص )‬ ‫*إجمالي الضريبة المستحقة‬
‫* تعتبر الواقعة المنشئة للضريبة على توزيعات األرباح هي و ضع التوزيع تحت تصرف المساهم و ذلك بنقلها من ذمة الجهة التي قامت بالتوزيع إلي ذمة المساهم‬
‫سواء تقرر التوزيع من مجلس اإلدارة أو الجمعية العمومية أو اي سلطه أخرى مختصة بالتوزيع ‪.‬‬
‫* تكون العبرة في تحديد األرباح الموزعة بقيمة الربح المقرر توزيعه عن األسهم و الحصص في أي صورة طبقاً لما هو ثابت في قرارات الجمعية العمومية أو‬
‫قرارات مجالس اإلدارة أو في تقارير الشركة و حساباتها أو آي وثائق أخرى ‪ ،‬أو بإقرار يقدمة الشخص المسئول عن إدارة الشركة خالل ثالثين يوماً من تاريخ إنتهاء‬
‫السنه المالية يتضمن بيان األرباح المقرر توزيعها ‪.‬‬
‫* يجب على شركات األشخاص حجز و توريد الضريبة على التوزيعات المستحقة على أصحاب الحصص فيها إلى المصلحة في موعد أقصاه نهاية األجل المحدد لتقديم‬
‫إقرار الشركة ‪.‬‬
‫* بالنسبة للضريبة المستحقة على حصص الشركاء بشركات االشخاص تسدد مع الضريبة واجبة السداد مع االقرار ‪ ،‬وبالنسبة للضريبة المستحقة على توزيعات‬
‫االسهم والحصص لشركات االموال تحسب وتسدد باالدارة المركزية لتجميع نماذج الخصم والتحصيل‪.‬‬
‫* يراعى أسعار الضريبة طبقاً للشروط الواردة بالمادة ‪ 46‬مكرر ‪ 2‬وفقاً للقانون رقم ‪ 53‬لسنة ‪ 2014‬و القانون رقم ‪ 199‬لسنة ‪.2020‬‬

‫جدول رقم ( ‪ ) 421‬ترحيل الحوافز الضريبية المنصوص عليها بالمادة ‪ 11‬من قانون ‪ 72‬لسنة ‪2017‬‬

‫المبالغ التى‬ ‫عـــدد المشروع مقام بالمنطقة‬ ‫‪ % 80‬من رأس المال المدفوع‬ ‫التكلفة االستثمارية‬
‫المبالغ التى‬
‫ال‬

‫سنوات‬
‫تم ترحيلها‬ ‫ب‬
‫سـ‬

‫لم يتم ترحيلها‬ ‫أ‬ ‫حتى تاريخ بدء مزاولة النشاط‬ ‫(بالجنية )‬
‫ــ‬

‫الترحيل‬
‫ـنة‬

‫‪% 30‬‬ ‫‪% 50‬‬

‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬
‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬
‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬
‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬
‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬
‫‪---‬‬ ‫‪---‬‬
‫‪٠‬‬ ‫إجمالى ما يخص سنة المحاسبة من المبالغ التى يتم ترحيلها فى حالة تحقق أرباح (يرحل للبند رقم ‪ 314‬من قائمة االقرار التفصيلية)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪18 6 -‬‬
‫بيانات أخرى متممة لإلقرار‬
‫بيان القروض ومصادر التمويل للشركة‬ ‫‪501‬‬
‫أوال ‪ -‬القروض ومصادر التمويل للشركة‬
‫قيمة العائد‬ ‫معدل العائد‬ ‫قيمة القرض‬ ‫الجهه‬

‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫ثانيا ‪ -‬القروض والتمويل الممنوح من الشركة للغير‬
‫قيمة العائد‬ ‫معدل العائد‬ ‫قيمة القرض‬ ‫الجهه‬

‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫التكاليف غير واجبة الخصم‬ ‫‪502‬‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪1‬‬

‫س هل جاوزت نسبة متوسط القروض والسلفيات إلى متوسط حقوق الملكية ‪1: 4‬‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬يجب ملء الجدول التالى‪:‬‬
‫حقوق الملكية‬ ‫القروض‬ ‫بيــــــــــان‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫رصيد أول المدة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫رصيد أخر المدة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اإلجمالي‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫المتوسط الحسابي‬
‫متوسط القروض والسلفيات‬ ‫النسبة =‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫متوسط حقوق الملكية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫العوائد المدينة المحملة على قائمة الدخل‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الزيادة فى العوائد المدينة عن نسبة ‪1:4‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪2‬‬
‫س هل تضمنت قائمة الدخل أي مما يلي‪:‬‬
‫أ عوائد مدينة على قروض معدلها يجاوز مثلي سعر االئتمان والخصم بالبنك المركزي‪.‬‬
‫ب عوائد مدينة مدفوعة ألشخاص طبيعيين غير خاضعين للضريبة أو معفيين منها‪.‬‬
‫ج عوائد دائنة معفاة أو غير خاضعة للضريبة‪.‬‬
‫إذا كانت اإلجابة (نعم) ألي من البنود بعاليه يجب ملء الجدول التالي‪:‬‬
‫قيمة العوائد‬ ‫معدل العائد‬ ‫بيــــــــــان‬
‫عوائد مدينة على قروض معدلها يجاوز مثلي سعر االئتمان‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪٠‬‬
‫والخصم بالبنك المركزي‪.‬‬
‫أ‬

‫‪٠‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عوائد مدينة مدفوعة ألشخاص طبيعيين غير خاضعين للضريبة‬
‫أو معفيين منها‪.‬‬
‫ب‬

‫‪٠‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عوائد دائنة معفاة أو غير خاضعة للضريبة‪.‬‬ ‫ج‬

‫‪٠‬‬ ‫* اإلجمالي‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪19 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬
‫‪ 503‬المساهمات في شركات تابعة وشقيقة مقيمة‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪3‬‬

‫س هل لدى الشركة مساهمات في شركات تابعة وشقيقة مقيمة؟‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬يجب ملء الجدول التالى ‪:‬‬
‫نسبة‬
‫العائد الســـــنوى‬ ‫قيمة المساهمة‬ ‫المســـــاهمة‬ ‫اســــم الشركة‬

‫‪ 504‬المساهمات في شركات تابعة و شقيقة غير مقيمة‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫هل لدى الشركة مساهمات في شركات تابعة وشقيقة غير مقيمة؟‬ ‫‪4‬‬
‫س‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬يجب ملء الجدول التالى ‪:‬‬
‫نسبة‬
‫العائد الســـــنوى‬ ‫قيمة المساهمة‬ ‫المســـــاهمة‬ ‫اســــم الشركة‬

‫بالنسبة للمساهمات في شركات أجنبية غير مقيمة ‪ ،‬هل يتوافر أي شرطين من الشروط‬ ‫‪5‬‬
‫س‬
‫التالية في اى منها‪:‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫أن تكون مصر المقر الذي تتخذ فيه قرارات اإلدارة اليومية للشركة‬ ‫‪-1‬‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫أن تكون مصر المقر الذي تنعقد به اجتماعات مجلس اإلدارة‬ ‫‪-2‬‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫أن تكون مصر المقر الذي يقيم فيه ‪ % 50‬على األقل من أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫‪-3‬‬
‫‪ % 50‬من عدد‬ ‫أن تكون مصر المقر الذي يقيم فيه المساهمون الذين تزيد مساهمتهم عن‬ ‫‪-4‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬
‫األسهم أو حقوق التصويت‬
‫في حالة اإلجابة (نعم) حدد أسماء الشركات و أرقام أي من الشروط السابقة التي تنطبق عليها في الجدول التالي‪:‬‬

‫ارقام الشـــــروط المنطبقة‬ ‫بلد التأســــيس‬ ‫اســــــــم الشركة‬

‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪20 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬
‫‪ 505‬المبالغ المدفوعة لجهات غير مقيمة فى مصر‬
‫هل قامت الشركة بسداد أي مما يلي لجهات غير مقيمة ؟‬ ‫‪6‬‬
‫س‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫العوائد (تشمل العوائد المعالة على اصل القرض)‬ ‫أ‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫* اإلتاوات ( مثال برامج الكمبيوتر وتأجير المعدات وغيرها)‬ ‫ب‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫مقابل الخدمات (مثال عقود اإلدارة وخدمات فنية وغيرها)‬ ‫ج‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫مقابل نشاط الرياضي أو الفنان‬ ‫د‬

‫إذا كانت اإلجابة (نعم) في أي من البنود بعاليه يجب ملء الجدول التالي‪:‬‬
‫المستحقة‬
‫المستحقة‬ ‫الضريبــة‬
‫الضريبــة‬ ‫المصروف‬
‫المصروف‬ ‫نـــــوعنـــــوع‬ ‫المبلـــغ المدفوع‬ ‫الجهه دولــــه الجهه‬
‫الجهه‬ ‫اســـــم‬
‫اســـــم‬

‫‪٠‬‬ ‫* االجمالى‬
‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪21 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬

‫‪ 506‬المبالغ المسددة لشركات اإلدارة المقيمة‪:‬‬

‫هل يوجد لدى الشركة عقود إدارة؟‬ ‫‪7‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫س‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬يجب ملء الجدول التالى‪:‬‬

‫المبلغ المدفــــوع‬ ‫رقـــــم التسجيل الضريبي‬ ‫اســـــم الجهة‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪22 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬
‫‪ 507‬اإليرادات المحققة بالخارج‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪8‬‬
‫س هل لدى الشركة إيرادات محققة بالخارج؟‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬يجب ملء الجدول التالى‪:‬‬
‫إتاوات و ايجارات و‬ ‫ناتج تعامل فى‬ ‫عمليات و ارباح‬
‫أخــــــرى‬ ‫توزيعـــــات‬ ‫البيــــــان‬
‫فوائد قروض‬ ‫أوراق مالية‬ ‫فروع‬

‫‪ 508‬التعامالت مع األشخاص المرتبطة‬

‫ال‬ ‫‪9‬‬
‫س هل لدى الشركة تعامالت مع أشخاص مرتبطة ارتباطاً مباشراً؟‬
‫نعم‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬يجب ملء الجدول التالى (مع مراعاة التعريفات الواردة الحقا)‬
‫طريقة تحديد‬
‫دولة المورد‪/‬‬ ‫قيمـــــــــــة التعامل‬
‫بلد المنشأ‬
‫السعر المحايد (ج)‬ ‫اسم الشخص نوع االرتباط (أ) نوع التعامل (ب)‬
‫مؤدى الخدمة‬ ‫بالنسبة للسلع‬ ‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫المرتبط‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪23 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ 10‬هل لدى الشركة تعامالت مع اشخاص مرتبطة ارتباطاً غير مباشر؟‬
‫س‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ‪ ،‬يجب ملء الجدول التالى (مع مراعاة التعريفات الواردة الحقا)‬
‫طريقة تحديد‬
‫دولة المورد‪/‬‬ ‫قيمـــــــــــة التعامل‬
‫بلد المنشأ‬
‫السعر المحايد (ج)‬ ‫اسم الشخص نوع االرتباط (أ) نوع التعامل (ب)‬
‫مؤدى الخدمة‬ ‫بالنسبة للسلع‬ ‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫المرتبط‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪24 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬
‫بيانات متعلقة بتغيير الشكل القانونى‬ ‫‪509‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ 11‬هل تم تغيير الشكل القانوني للمنشأة خالل العام ؟‬ ‫س‬
‫إذا كانت اإلجابة "نعم" ضع عالمة ( ‪ ) ‬فى الجدول التالى ‪:‬‬
‫‪ -1‬اندماج شركتين مقيمتين أو أكثر‪.‬‬
‫‪ -2‬تقسيم شركة مقيمة إلى شركتين مقيمتين أو أكثر‪.‬‬
‫‪ -3‬تحول شركة أشخاص إلى شركة أموال أو تحول شركة أموال إلى شركة أموال أخرى ‪.‬‬
‫‪ -4‬تحول شخص اعتباري إلى شركة أموال ‪.‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ 12‬هل صاحب تغيير الشكل القانوني تغيير النشاط ؟‬
‫س‬
‫هل تم خضوع األرباح الرأسمالية الناتجة من إعادة التقييم بما فيها ارباح‬ ‫‪13‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫س‬
‫اإلستحواذ فى حاله تغيير الشكل القانونى للشخص اإلعتبارى‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫هل تم تأجيل خضوع األرباح الراسماليه الناتجه عن إعادة تقييم للضريبه ‪:‬‬ ‫‪14‬‬
‫س‬
‫إذا كانت اإلجابه نعم ضع عالمه ( ‪ ) ‬فى الجدول التالى‬
‫‪ -‬ألغراض حساب الضريبة تم حساب إهالك األصول طبقاً للقيم الدفترية‪:‬‬
‫قبل تغيير الشكل القانوني‬
‫*‬
‫بعد تغيير الشكل القانوني‬
‫‪ -‬ألغراض حساب الضريبة‪ ،‬تم ترحيل المخصصات و االحتياطيات طبقاً للقيم الدفترية‪:‬‬
‫*‬
‫قبل تغيير الشكل القانوني‬
‫*‬
‫*‬
‫بعد تغيير الشكل القانوني‬
‫‪ -‬تحتفظ المنشأة بسجل و كشوف يبين فيها القيم الدفترية لألصول و االلتزامات قبل‬
‫تغيير الشكل القانوني‬
‫ويشترط لتأجيل الخضوع للضريبه اال يتم التصرف فى األسهم او الحصص الناتجة عن تغيير الشكل القانونى خالل الثالث سنوات التالية لتغيير‬
‫الشكل القانوني أو أال يكون احد اطراف عمليه تغيير الشكل القانونى شخص غير مقيم ‪.‬‬

‫‪ 510‬بيانات متعلقة باألرصدة الدائنة لكل من مصلحة الضرائب وهيئة التأمينات اإلجتماعية‬
‫فى حالة اإلجابة "نعم" برجاء ملء الجدول التالى ‪-:‬‬
‫نعم‬ ‫هل لدي المنشأة أرصدة دائنة لمصلحة الضرائب وهيئة التأمينات اإلجتماعية في‬ ‫‪15‬‬
‫ال‬ ‫س‬
‫تاريخ اعداد الميزانية (التشمل االلتزامات الضريبيه المؤجله) ؟‬
‫قيمة الرصيد‬ ‫البند‬

‫‪٠‬‬ ‫الضريبه على أرباح االشخاص االعتباريه‬

‫الضريبه على المرتبات‬
‫‪٠‬‬
‫ضريبه محصلة طبقا لنظام الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة‬
‫‪٠‬‬
‫ضريبه مخصومة من المنبع عن مبالغ مدفوعه لجهات غير مقيمه فى مصر‬
‫‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫ضريبه القيمة المضافة‬

‫‪٠‬‬ ‫التأمينات االجتماعيه‬

‫الضريبة على التوزيعات الرباح االسهم و الحصص‬
‫‪٠‬‬

‫‪٠‬‬ ‫اإلجمــــــــــــــــــــــــالي‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
 ‫‪25 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬
‫‪ -1‬الرجاء ملء البيانات التالية من واقع قائمة الدخل‪ - :‬بشأن ضريبة المرتبات ‪.‬‬
‫المبلغ‬ ‫بيــــــــــــان‬
‫‪٠‬‬ ‫مرتبات وما في حكمها‬
‫‪٠‬‬ ‫بدالت‬
‫‪٠‬‬ ‫مكافآت‬
‫‪٠‬‬ ‫مزايا نقدية‬
‫‪٠‬‬ ‫مزايا عينية *‬
‫‪٠‬‬ ‫حصة الشركة في التأمينات االجتماعية‬
‫* اذكر المزايا العينية التي تمنحها الشركة للعاملين؟‬
‫‪...........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -2‬هل تقوم الشركة بحجز الضريبة شهرياً وتوريدها في المواعيد القانونية؟‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -3‬هل قامت الشركة بتقديم اإلقرارات الربع سنوية في المواعيد القانونية؟‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -4‬هل قامت المنشأة بحساب ضريبة المرتبات طبقا للقانون رقم ( ‪ ) 91‬لسنة ‪2005‬؟‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -5‬هل قامت الشركة بتقديم التسوية السنوية في المواعيد القانونية؟‬
‫‪ -6‬هل تقوم الشركة بالتأمين االجتماعي على جميع العاملين لديها ممن ينطبق‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫عليهم قانون التأمينات االجتماعية؟‬
‫‪ -7‬هل هناك عاملين مصريين بالشركة يعملون خارج مصر وتم تحميل مرتباتهم‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫على قائمة الدخل بالشركة؟‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -8‬هل لدى الشركة عاملين مصريين منتدبين من‪ /‬إلى جهات أخرى؟‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -9‬هل لدى الشركة مرتبات عاملين أجانب محملة على حساباتها؟‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -10‬في حالة اإلجابة "نعم"‪ ،‬هل يتم خصم ضريبة مرتبات منهم؟‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -11‬هل لدى الشركة عاملين أجانب غير خاضعين لضريبة المرتبات تطبيقا‬
‫ألحكام اتفاقيات منع االزدواج الضريبي؟‬
‫عدد‬ ‫‪-12‬‬
‫‪ 12‬في حالة اإلجابة "نعم"‪ ،‬اذكر عددهم خالل العام؟‬
‫‪٠‬‬
‫‪13‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -13‬هل لدى الشركة عاملين أجانب غير مقيمين ؟‬

‫‪ -14‬في حالة اإلجابة "نعم‪ ،‬هل يتم خصم الضريبة على مرتباتهم و توريدها‬
‫‪14‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫في مواعيدها القانونية؟‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪26 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -15‬هل لدى الشركة نظام خيارات أسهم؟‬

‫‪ -16‬في حالة اإلجابة "نعم" هل تقوم الشركة بمنح أسهم للعاملين بقيمة تقل عن‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫القيمة العادلة للسهم ؟‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -17‬هل يحصل العاملين على أرباح أو أنصبة من الشركة ؟‬

‫‪٠‬‬ ‫القيمه‬ ‫‪ -18‬في حالة اإلجابة "نعم"‪ ،‬اذكر قيمة األرباح الموزعة ‪.‬‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫‪ -19‬هل تقوم الشركة بمنح مبالغ تحت حساب األرباح أو األنصبة خالل السنة ؟‬

‫ال‬ ‫نعم‬ ‫نعم‬ ‫‪ -20‬هل لدى الشركة الئحة‪ /‬نظام لمنح العاملين مكافآت ترك الخدمة؟‬
‫‪ -21‬رجاء ملء الجدول اآلتي‪:‬‬

‫ضريبة المرتبات‬ ‫ضريبة المرتبات‬

‫تاريخ التوريد‬ ‫الشــــــهريةالمسددة‬ ‫الشــهر‬ ‫تاريخ التوريد‬ ‫الشــــــهريةالمسددة‬ ‫الشــهر‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫يوليو‬ ‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫يناير ‪٠‬‬

‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫أغسطس‬ ‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫فبراير ‪٠‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫سبتمبر‬ ‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫مارس ‪٠‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اكتوبر‬ ‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫ابريل ‪٠‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫نوفمبر‬ ‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫مايو ‪٠‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ديسمبر‬ ‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬ ‫يونية ‪٠‬‬
‫* االجمالى‬

‫رجاء ملء الجدول اآلتي بشأن ضريبة الدمغة على كل من البنود التالية‪:‬‬ ‫‪-22‬‬

‫الضريبة المسددة‬ ‫الضريبة المستحقة‬ ‫قيمــــة البند‬ ‫البيـــــــان‬

‫اإلعالنات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫أرباح أو جوائز‪:‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ - 1‬مسابقات‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ - 2‬يانصيب‬

‫‪٠‬‬
‫إذا كانت الشركة من شركات توريد المياه ‪ /‬الغاز ‪ /‬الكهرباء ‪ /‬البوتاجاز‪:‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ - 1‬المياه‬

‫‪ - 2‬الغاز‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪ - 3‬الكهرباء‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪ - 4‬البوتاجاز‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫إذا كانت الشركة من شركات االتصاالت‪:‬‬
‫اشتراكات التليفون ‪:‬‬
‫‪ - 1‬األرضي ‪:‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ - 2‬المحمول ‪:‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪27 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬
‫‪ -23‬رجاء ملء الجدول اآلتي بشأن الخصم تحت حساب الضريبة‪:‬‬
‫المبلغ المخصوم تحت حساب‬ ‫نســــبة الخصم‬ ‫قيمــــة التعامل‬ ‫البيـــــــان‬
‫الضريبـــــة‬
‫إلى‬ ‫المسدد عن الفترة من‬ ‫ً‬
‫أوال‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫المشتريات و المقاوالت و التوريدات‬
‫المبالغ التى تدفعها الجمعيات التعاونية للنقل‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫بالسيارات العضاءها مقابل النقل بسياراتهم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%3‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الوكالة بالعمولة و السمسرة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات المهنية من األشخاص الطبيعيين‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مساندة دعم الصادرات‬
‫الخصومات والمنح والعموالت والحوافزاالستثنائيه‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫واالضافيه التى تمنحها شركات الدخان واالسمده واالسمنت ‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫شركات ‪٠‬‬ ‫جميع الخصومات والمنح والعموالت التى تمنحها‬
‫البترول لموزعيها وشركات االتصاالت واالدوات الصحية واالجهزة‬
‫الكهربائية والمالبس والسلع الغذائية والمنظفات والصناعات‬
‫الورقية وغيرها من الشركات والمنشات المخاطبة بنظام الخصم‪.‬‬
‫إلى‬ ‫ثانياً المسدد عن الفترة من‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫المشتريات و المقاوالت و التوريدات‬
‫المبالغ التى تدفعها الجمعيات التعاونية للنقل‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫بالسيارات العضاءها مقابل النقل بسياراتهم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%3‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الوكالة بالعمولة و السمسرة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات المهنية من األشخاص الطبيعيين‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مساندة دعم الصادرات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫والحوافزاالستثنائيه ‪٠‬‬ ‫الخصومات والمنح والعموالت‬
‫واالضافيه التى تمنحها شركات الدخان واالسمده واالسمنت‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫شركات ‪٠‬‬ ‫جميع الخصومات والمنح والعموالت التى تمنحها‬
‫البترول لموزعيها وشركات االتصاالت واالدوات الصحية واالجهزة‬
‫الكهربائية والمالبس والسلع الغذائية والمنظفات والصناعات‬
‫الورقية وغيرها من الشركات والمنشات المخاطبة بنظام الخصم‪.‬‬
‫إلى‬ ‫ثالثاُ المسدد عن الفترة من‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫المشتريات و المقاوالت و التوريدات‬
‫المبالغ التى تدفعها الجمعيات التعاونية للنقل‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫بالسيارات العضاءها مقابل النقل بسياراتهم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%3‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الوكالة بالعمولة و السمسرة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات المهنية من األشخاص الطبيعيين‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مساندة دعم الصادرات‬
‫الخصومات والمنح والعموالت والحوافزاالستثنائيه‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫واالضافيه التى تمنحها شركات الدخان واالسمده واالسمنت ‪٠‬‬
‫شركات ‪٠‬‬ ‫جميع الخصومات والمنح والعموالت التى تمنحها‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫البترول لموزعيها وشركات االتصاالت واالدوات الصحية واالجهزة‬
‫الكهربائية والمالبس والسلع الغذائية والمنظفات والصناعات‬
‫الورقية وغيرها من الشركات والمنشات المخاطبة بنظام الخصم‪.‬‬
‫إلى‬ ‫رابعاً المسدد عن الفترة من‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫المشتريات و المقاوالت و التوريدات‬
‫المبالغ التى تدفعها الجمعيات التعاونية للنقل‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%1‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫بالسيارات العضاءها مقابل النقل بسياراتهم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%3‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الوكالة بالعمولة و السمسرة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخدمات المهنية من األشخاص الطبيعيين‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مساندة دعم الصادرات‬
‫الخصومات والمنح والعموالت والحوافزاالستثنائيه‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫واالضافيه التى تمنحها شركات الدخان واالسمده واالسمنت ‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪%2‬‬ ‫شركات ‪٠‬‬ ‫جميع الخصومات والمنح والعموالت التى تمنحها‬
‫البترول لموزعيها وشركات االتصاالت واالدوات الصحية واالجهزة‬
‫الكهربائية والمالبس والسلع الغذائية والمنظفات والصناعات‬
‫الورقية وغيرها من الشركات والمنشات المخاطبة بنظام الخصم‪.‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
 ‫‪28 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات أخرى متممة لإلقرار‬

‫‪ -24‬رجاء ملء الجدول اآلتي بشان اجمالى اإليرادات الواردة بإقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية‬
‫تاريخ‬ ‫تاريخ‬
‫قيمة الضريبة‬ ‫إجمالى اإليرادات‬ ‫قيمة الضريبة‬ ‫إجمالى اإليرادات‬

‫ال‬
‫ال‬
‫اإلقرار‬ ‫اإلقرار‬

‫شــ‬
‫شــ‬
‫الضريبى‬ ‫الضريبى‬

‫هر‬
‫هر‬
‫‪/ /‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪/ /‬‬
‫‪ ٠٠٠١٠١٠١‬ﻳﻮﻟﻴﻮ ‪٠‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫ﻳﻨﺎﻳﺮ ‪٠‬‬
‫‪/ /‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫ﺃﻏﺴﻄﺲ‬ ‫‪/ /‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫ﻓﺒﺮﺍﻳﺮ‪٠‬‬

‫‪/ /‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪/ /‬‬
‫‪ ٠٠٠١٠١٠١‬ﺳﺒﺘﻤﺒﺮ‪٠‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫ﻣﺎﺭﺱ ‪٠‬‬

‫‪/ /‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪/ /‬‬
‫‪ ٠٠٠١٠١٠١‬ﺃﻛﺘﻮﺑﺮ‪٠‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫ﺇﺑﺮﻳﻞ ‪٠‬‬
‫‪/ /‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪/ /‬‬
‫‪ ٠٠٠١٠١٠١‬ﻧﻮﻓﻤﺒﺮ‪٠‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫ﻣﺎﻳﻮ ‪٠‬‬
‫‪/ /‬‬
‫‪٠٠٠١٠١٠١‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪/ /‬‬
‫‪ ٠٠٠١٠١٠١‬ﺩﻳﺴﻤﺒﺮ‪٠‬‬
‫‪...................... .............. .............‬‬
‫‪٠‬‬ ‫ﻳﻮﻧﻴﻮ ‪٠‬‬

‫جنيهاً مصرياً ‪.‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪0‬‬ ‫* إجمالى اإليرادات السنوية طبقا القرار ضريبة القيمة المضافة‬

‫قيمة الضريبة‬ ‫إجمالى اإليرادات‬ ‫يضاف اليــه‬

‫يخصم منــه‬

‫‪٠‬‬ ‫* اجمالــــى اإليرادات الواردة بقائمة الدخل التفصيلية‬

‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪29 6 -‬‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ١ ٢ ٣ ١‬‬ ‫قائمة المركز المالى في‬ ‫‪600‬‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬ ‫األصول غير المتداولة‬

‫‪٥٥٢٩٦.٠‬‬ ‫‪601‬‬ ‫األصول الثابتة‬
‫‪٤٢٦٢٤.٠‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪602‬‬ ‫مشروعات تحت التنفيذ‬
‫‪٠.٠‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪603‬‬ ‫استثمار عقارى‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪604‬‬ ‫اصول غير ملموسة‬

‫‪٠.٠‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪605‬‬ ‫االستثمارات فى شركات شقيقة و ذات سيطرة مشتركة‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪606‬‬ ‫استثمارات مالية متاحة للبيع‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪607‬‬ ‫أصول ضريبية مؤجلة‬

‫‪٠.٠‬‬
‫‪٥٥٢٩٦.٠‬‬ ‫‪٤٢٦٢٤.٠‬‬ ‫‪608‬‬ ‫مجموع االصول غير المتداولة (‪)607 : 601‬‬
‫األصول المتداولة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪609‬‬ ‫أصول محتفظ بها لغرض البيع‬
‫‪٠.٠‬‬
‫‪610‬‬ ‫المخزون‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪611‬‬ ‫عمالء ومدينون وأوراق قبض‬
‫‪١٠٠٠٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪612‬‬ ‫حسابات مدينة لدى الشركات القابضة والتابعة والشقيقة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪613‬‬ ‫دفعات مقدمة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪614‬‬ ‫استثمارات مالية‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪615‬‬ ‫النقدية وما في حكمها‬
‫‪٤١٠٤٥.٠‬‬ ‫‪١١٦٩٦.٠‬‬
‫‪٥١٠٤٥.٠‬‬ ‫‪616‬‬ ‫مجموع االصول المتداولة (‪)615 : 609‬‬
‫‪١١٦٩٦.٠‬‬
‫‪617‬‬ ‫إجمالي االصول (‪)616 + 608‬‬
‫‪١٠٦٣٤١.٠‬‬ ‫‪٥٤٣٢٠.٠‬‬ ‫حقوق الملكية‬
‫‪٥٠٠٠٠.٠‬‬ ‫‪618‬‬ ‫رأس المال المدفوع‬
‫‪٥٠٠٠٠.٠‬‬
‫‪619‬‬ ‫االحتياطيات‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪620‬‬ ‫المدفوعات المبنية على أسهم‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫( إذا استوفت شروط التصنيف كأدوات حقوق ملكية لذات المنشأة )‬

‫‪-٥٩٧٢٠.٠‬‬ ‫‪-٤٣٦٥٩.٠‬‬ ‫‪621‬‬ ‫أرباح (خسائر) مرحلة‬

‫‪622‬‬ ‫أرباح (خسائر) العام قبل التوزيع‬
‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫‪١٨٦٠٠.٠‬‬
‫‪623‬‬ ‫مجموع حقوق الملكية (‪)622 : 618‬‬
‫‪٦٣٤١.٠‬‬ ‫‪٢٤٩٤١.٠‬‬ ‫االلتزامات غير المتداولة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪624‬‬ ‫سندات مُصدره‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪625‬‬ ‫قروض من البنوك‬

‫‪٠.٠‬‬
‫‪626‬‬ ‫قروض من شركات قابضة وشقيقة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪627‬‬ ‫إلتزامات نظم مزايا العاملين المحددة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫إلتزامات مالية عن المدفوعات المبنية على اسهم‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪628‬‬ ‫( إذا أستوفت شروط التصنيف كإلتزامات مالية )‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪629‬‬ ‫مخصصات طويلة األجل‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪630‬‬ ‫إلتزامات ضريبية مؤجلة‬

‫‪٤٥٣٠.٠‬‬
‫‪631‬‬ ‫إلتزامات أخــــرى‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٢٠٤٣٢.٠‬‬
‫‪٢٤٩٦٢.٠‬‬ ‫‪632‬‬ ‫مجموع االلتزامات غير متداولة (‪)631 : 624‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫االلتزامات المتداولة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪633‬‬ ‫مخصصات‬
‫‪634‬‬ ‫بنوك سحب على المكشوف‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪635‬‬ ‫الموردون وأوراق دفع ودائنون اخرون‬
‫‪١٠٠٠٠٠.٠‬‬ ‫‪٤٤١٧.٠‬‬
‫‪636‬‬ ‫حسابات دائنة للشركات القابضة والشقيقة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪637‬‬ ‫قروض وتسهيالت قصيرة األجل‬
‫‪638‬‬ ‫الجزء المستحق خالل سنة من القروض طويلة األجل‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪639‬‬ ‫ضريبة الدخل المستحقة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪640‬‬ ‫التزامات محتفظ بها لغرض البيع‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬
‫‪١٠٠٠٠٠.٠‬‬ ‫‪641‬‬ ‫مجموع االلتزامات المتداولة (‪)640 : 633‬‬
‫‪٤٤١٧.٠‬‬
‫‪١٠٦٣٤١.٠‬‬ ‫‪642‬‬ ‫مجموع حقوق الملكية و االلتزامات (‪)641 + 632 +623‬‬
‫‪٥٤٣٢٠.٠‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪30 6 -‬‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬
‫الفترة‬
‫يــوم‬
‫قائــمة الــدخـــل عن‬
‫ســـــنـــــــة‬
‫‪700‬‬
‫شهــر‬ ‫يــوم‬
‫إلى‪:‬‬ ‫من‪:‬‬
‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ١ ٢ ٣ ١‬‬ ‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ١ ٠ ١‬‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬
‫إجمالي إيرادات النشاط الصناعي و التجاري ‪ /‬الخدمي‬
‫‪١٠٦٥٠٠.٠‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬ ‫‪701‬‬
‫( المرحل من الجدول ‪ + 730‬المرحل من الجدول ‪) 803‬‬
‫يخصم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مردودات المبيعات‬
‫خصم مسموح به‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫صافى إيرادات النشاط الصناعي و التجاري ‪ /‬الخدمي‬
‫‪١٠٦٥٠٠.٠‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠ 702‬‬ ‫( يرحل للبند ‪ 101‬من قائمة اإلقرارالتفصيلية)‬
‫تكلفة المبيعات ‪ /‬الحصول على اإليراد ( مرحل من الجدول‪ + 731‬الجدول‪) 732‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠ 703‬‬ ‫[ يرحل للبند ‪ 102‬من قائمة اإلقرار التفصيلية ]‬

‫‪١٠٦٥٠٠.٠‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠ 704‬‬ ‫مجمل الربح ‪ /‬الخسارة ( يرحل للبند ‪ 103‬من قائمة اإلقرار التفصيلية)‬
‫يضـــــاف‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اإليرادات المتنوعة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫األرباح الرأسمالية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫التعويضات‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الخصم المكتسب‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الديون المعدومة المحصلة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عمولة البيع الدائنة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫أرباح إعادة تقييم العمالت األجنبية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫أرباح ناتج تقييم االستثمارات المتداولة‬

‫العوائد الدائنة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عوائد معفاه‪.‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عوائد خاضعه‪.‬‬

‫عوائد األوراق المالية‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ -1‬مقيدة في سوق األوراق المالية المصرية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫غير مقيدة في سوق األوراق المالية المصرية‬ ‫‪-2‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ -2‬مستثمرة فى الخارج‬

‫‪-3‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫قيمة بيع المخلفات‬

‫إجمالي اإليرادات‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪705‬‬ ‫( يرحل للبند ‪ 104‬من قائمة اإلقرار التفصيلية)‬
‫مصروفات البيع و التوزيع‬
‫يخصم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫أجور ومرتبات ومافى حكمها‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫م‪ .‬إعالن و دعاية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫م‪ .‬تعبئة وتغليف‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫م‪ .‬نقل للخارج‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عموالت وحوافز لوكالء وموزعين‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫خصم مسموح به‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ديون معدومة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مصروفات متنوعة‬

‫إجمالي مصروفات البيع و التوزيع‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪706‬‬
‫( يرحل للبند ‪ 105‬من قائمة اإلقرار التفصيلية)‬
‫*يراعى توضيح اسم المستفيد بهذه العموالت والحوافز سواء كان شخص طبيعي ام شخص اعتباري‪.‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪31 6 -‬‬
‫( تابع ) قائــمة الــدخـــل‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬ ‫مصروفات إدارية وعمومية‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مصاريف تأسيس‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫إيجارات‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫إهالكات األصول الثابتة‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫رسوم و ضرائب‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫تبرعات و إعانات‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مخصصات‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مصروفات نثرية واكراميات وم‪.‬تسهيل اعمال‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مكافأة ترك الخدمة‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مصروفات قضائية و تعويضات و غرامات و جزاءات‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مرتبات و أجور وما في حكمها‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مصروفات سفر و انتقال‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مصروفات تأمين‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مطبوعات وادوات كتابية ومستلزمات حاسب‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مصروفات كهرباء و مياه و تليفون و تلكس و غاز‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫أتعاب مهنية واستشارات‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫خسائر إعادة تقييم العمالت األجنبية‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫خسائر بيع األوراق المالية المقيدة في سوق األوراق المالية المصرية‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫خسائر بيع األوراق المالية غير المقيدة في سوق األوراق المالية المصرية‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫خسائر ناتج تقييم االستثمارات المتداولة‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫ترميمات و إصالحات‬

‫‪٩٠٤٣٩.٠‬‬ ‫‪١١٢٩٦٩.٠‬‬ ‫مصروفات متنوعة‬

‫‪٩٠٤٣٩.٠‬‬ ‫‪١١٢٩٦٩.٠‬‬ ‫‪707‬‬ ‫إجمالي مصروفات عمومية وإدارية ( يرحل للبند ‪ 105‬في قائمة اإلقرار التفصيلية)‬
‫مصروفات تمويليه‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عوائد مدينة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫عمولة بنك‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫خصم إصدار السندات‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠ 708‬‬ ‫إجمالي المصروفات التمويلية ( يرحل للبند ‪ 105‬في قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫صافى الربح ( الخسارة ) [(‪ ])705(+)704‬مخصوما منها‬

‫‪٢٧١٩٦.٠‬‬ ‫‪709‬‬
‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫[(‪])708+707+706‬‬
‫يخصم‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٤٠٦٦.٠‬‬ ‫‪710‬‬ ‫ضريبة الدخل (يرحل للبند ‪ 105‬فى قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫الضرائب المؤجلة التى ينشاً عنها اصل ‪ /‬التزام‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٤٥٣٠.٠‬‬ ‫‪711‬‬
‫(يرحل للبند ‪ 105‬فى قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫صافى الربح ( الخسارة ) بعد خصم ضريبة الدخل و الضرائب المؤجلة‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫‪١٨٦٠٠.٠‬‬ ‫‪712‬‬
‫(يرحل للبند ‪ 106‬فى قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪32 6 -‬‬
‫قائــمة الــدخـــل الشامل عن الفترة الضريبية‬ ‫‪800‬‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬
‫إلى‪:‬‬ ‫من‪:‬‬
‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ١ ٢ ٣ ١‬‬ ‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ١ ٠ ١‬‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬

‫‪١٦٠٦١.٠‬‬ ‫‪١٨٦٠٠.٠‬‬ ‫‪801‬‬ ‫ربح السنه (مرحل من بند ‪)712‬‬

‫الدخل الشامل االخير‪-:‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪802‬‬ ‫فروق العمله الناتجة عن ترجمة العمليات االجنبية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪803‬‬ ‫االستثمارات المالية المتاحة للبيع‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪804‬‬ ‫تغطية التدفق النقدى‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪805‬‬ ‫االرباح‪ /‬الخسائر االكتوارية من نظم المزايا المحددة للمعاشات‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫نصيب المنشأة من الدخل الشامل االخر فى الشركات الشقيقة ‪806‬‬

‫‪807‬‬

‫‪808‬‬

‫‪809‬‬

‫‪810‬‬

‫‪811‬‬

‫‪812‬‬

‫‪813‬‬

‫‪814‬‬

‫‪815‬‬

‫‪816‬‬

‫‪817‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪818‬‬ ‫إجمالى الدخل الشامل‬

‫يخصم منة ‪-:‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪819‬‬ ‫ضريبة الدخل المتعلقة بعناصر الدخل الشامل االخرى‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪820‬‬ ‫صافى الدخل الشامل بعد خصم الضريبة (‪)819 - 818‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪821‬‬ ‫اجمالى الدخل الشامل عن السنة(‪)820 + 801‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪33 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانات تكميلية باإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬

‫جدول تحليل رقم اإليرادات‬ ‫‪730‬‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيـــــــــــــــــان‬

‫إيرادات النشاط‬
‫مبيعات سلع (مصنعة ‪ /‬مشتراه) محلياً‬
‫‪١٠٦٥٠٠.٠‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مبيعات سلع (مصنعه ‪ /‬مشتراه) بنظام المنطقة الحرة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مبيعات سلع (مصنعه ‪ /‬مشتراه) تصدير‬
‫إيرادات تشغيل أخرى غير متصلة بالنشاط الرئيسى‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫عموالت‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مقابل خدمات أخرى (استشارات‪ ،‬تركيب‪)........ ،‬‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫إتاوات‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫أخرى‬
‫‪١٠٦٥٠٠.٠‬‬ ‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬ ‫* اإلجمالـــــى (يرحل للبند ‪ 701‬فى قائمة الدخل)‬
‫جدول تحليل تكلفة اإلنتاج‪ /‬المبيعات (للنشاط الصناعى أو التجارى)‬ ‫‪731‬‬
‫بيـــــــــــــــــان‬
‫رصيد مخزون أول المدة‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫يضـــــــــاف‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مشتريات محليه (مخصوماً منها الخصم المكتسب)‬
‫مشتريات إستيراد‬
‫قيمة فاتورة المورد و رسم الوارد‬
‫التكلفة اإلستيراديه‬
‫يخصـــــــــم‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫رصيد مخزون آخر المدة‬
‫يضـــــــــاف‬
‫مصروفات تشغيل اخرى‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫أهالكات متعلقة بتكلفة اإلنتاج‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫إتاوات‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مخصصات متعلقة بتكلفة اإلنتاج‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫تكلفة مشتريات بغرض البيع‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫مرتبات وأجور‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫أخرى‬
‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫(يرحل للبند ‪ 703‬فى قائمة الدخل)‬ ‫* تكلفة اإلنتاج ‪ /‬المبيعات‬
‫‪ 732‬جدول تحليل تكلفة الحصول على االيراد (النشاط الخدمى)‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫بيـــــــــــــــــان‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫أجور عاملين‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫أجور مستشارين‬
‫أى تكاليف آخرى مباشرة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫* اإلجمالـــــى (يرحل للبند ‪ 703‬فى قائمة الدخل)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪18 6 -‬‬
‫بيانات متعلقه بالعقود طويلة االجل‬ ‫( تابع )‬
‫جدول رقم (‪ )801‬العقود طويلة االجل (تحت التنفيذ) خالل الفترة الضريبية‬
‫(‪)7‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)4‬‬ ‫(‪)3‬‬ ‫(‪)2‬‬ ‫(‪)1‬‬
‫الربح المحتسب للفترة الخسارة المحتمله المدرجة‬ ‫نسبة‬ ‫التكلفة الفعلية‬ ‫الربح المقدرللعقد‬ ‫إجمالي التكاليف‬ ‫إجمالي قيمة العقد‬ ‫إســــــــــم‬
‫لألعمال المنفذة‬ ‫(‪)2( – )1‬‬ ‫المقدرة للعقد‬ ‫العملية‬
‫بقائمة الدخل و ال تخص‬ ‫(‪)5x 3‬‬ ‫اإلتمام ‪%‬‬

‫الفترة الضريبية‬ ‫(‪)2( ÷ )4‬‬ ‫خالل الفترة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫* اإلجمالـــــــى‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(يرحل للبند رقم ‪ 214‬فى قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫*** (إرشاد)‬

‫‪ ‬ﻟﻼطﻼع ﻋﻠﻰ دﻟﯾل اﻹرﺷﺎدات ﺑرﺟﺎ ء‬

‫اﻟﺑرﯾد اﻻﻟﯾﻛﺗروﻧﻰ ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫اﻟرﺟوع ﻟـ اﻟﻣوﻗﻊ اﻻﻟﯾﻛﺗروﻧﻰ ﻟﻠﻣﺻﻠﺣﺔ ‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫اﻻﻋداد واﻟﺗﺻﻣﯾم ﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﺿراﺋب اﻟﻣﺻرﯾﺔ‬
‫‪35 6 -‬‬
‫( تابع ) بيانــــــــــات متعلقة بالعقود طويلة االجل‬
‫جدول رقم (‪ )802‬العقود المنتهية خالل الفترة الضريبية‬
‫الخسارة التى تخصم‬ ‫الخسارة‬ ‫الضريبة‬ ‫الخسارة المرحلة‬ ‫الوعاء الضريبي‬
‫ربح ‪ /‬خسارة‬
‫اسم العملية‬
‫من الوعاء‬ ‫المرحلة لألمام‬ ‫الواجبة االسترداد‬ ‫للخلف‬

‫* عقود طويلة األجل‬

‫* عقود قصيرة األجل‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫* اإلجمالـــــى‬

‫*** (إرشاد)‬

‫(يرحل للبند رقم ‪ 307‬في قائمة اإلقرار التفصيلية) ‪.‬‬

‫جدول رقم (‪ )803‬تحليل اإليرادات‬

‫القيمة‬ ‫بيـــــان‬

‫‪٠‬‬ ‫إيرادات العقود قصيرة األجل و المنفذة بالكامل خالل الفترة الضريبية‬
‫‪٠‬‬ ‫إيرادات العقود طويلة االجل المنتهية خالل الفترة الضريبية‬

‫‪٠‬‬ ‫إيرادات العقود طويلة األجل تحت التنفيذ خالل الفترة (طبقاً لنسبة اإلتمام)‬
‫‪٠‬‬ ‫* اإلجمالـــــى (ويرحل اإلجمالى إلى البند ‪ 701‬من قائمة الدخل التفصيلية)‬
‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
 ‫‪36 6 -‬‬
‫( تابع ) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى على ارباح األشخاص االعتبارية‬
‫* جدول تحديد وعاء المساهمة التكافلية من جملة اإليرادات السنوية ‪:‬‬
‫الـمــبــلــغ‬ ‫بــــيـــــــان‬
‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬ ‫قيمة (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية من واقع اإلقرار الضريبي‬
‫يضاف إليه‬
‫* المبالغ غير المدرجة ضمن إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية وتدخل ضمن وعاء المساهمة التكافلية‬
‫‪٠‬‬ ‫حصة الشركة (المالكة‪/‬المديرة) من إيراد وحدات التشغيل بنشاط الفنادق‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫إجمالي المبالغ المضافة من إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية باإلقرار الضريبي‬

‫يخصم منه‬
‫* المبالغ المدرجة ضمن إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية وال تدخل ضمن وعاء المساهمة التكافلية‬
‫‪٠‬‬ ‫إيرادات الشخص الطبيعي من المرتبات وما في حكمها‬
‫‪٠‬‬ ‫مبالغ التأمينات ضما ًنا للوفاء بإلتزامات معينة ولم تؤول للمنشأة أو الشركة بالفعل‬
‫‪٠‬‬ ‫إيراد الشركة القابضة من الشركات التابعة‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫إجمالي المبالغ المخصومة من إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية باإلقرار الضريبي‬

‫‪١٤٠١٦٥.٠‬‬ ‫إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية الخاضعة للمساهمة التكافلية‬
‫‪ 2.5‬في األلف‬ ‫نسبة المساهمة التكافلية ً‬
‫وفقا للقانون ‪ 2‬لسنة ‪2018‬‬
‫‪٣٥٠.٤١‬‬ ‫يرحل للبند (‪ )06‬في قائمة ملخص المستحقات الضريبية‬ ‫قيمة المساهمة التكافلية‬
‫* أن البنود ال ُمضافه و المخصومه الواردة بالنموذج علي سبيل المثال ‪.‬‬
‫بيانات متعلقة بالقرار المسبق‬
‫‪ 1‬هل صدر للمنشأة خالل العام قرار من رئيس مصلحة الضرائب بشأن معامالت ضريبية ذات آثار ضريبية مؤثرة طبقاً لحكم‬
‫ال‬ ‫نعم‬ ‫المادة (‪ )4‬من قانون اإلجراءات الضريبية الموحد رقم ‪ 206‬لسنة ‪.2020‬‬

‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫إذا كانت االجابة نعم رجاء ذكر االتى‬
‫‪٠ ٠ ٠ ١ ٠ ١ ٠ ١‬‬ ‫تاريخ صدوره‪:‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪ 2‬رقم القرار‪:‬‬
‫‪ 3‬طبيعة المعاملة وقيمتها وتأثيرها على الوعاء الضريبي‪.‬‬
‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.......................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.......................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...............................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪ 4‬في حالة عدم االلتزام بالقرار المسبق الصادر من المصلحة برجاء ذكر المعالجة التي قمت بها وتأثيرها على الوعاء‬
‫الضريبى وأسباب عدم االلتزام بالقرار‪.‬‬
‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.......................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.......................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...............................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬