Professional Documents
Culture Documents
Show Specific Declaration
Show Specific Declaration
يلتزم كل ممول بتقديم هذا اإلقرار إلى مأمورية الضرائب المختصة فيما عدا الحاالت اآلتية:
-1إذا اقتصر دخله على المرتبات وما فى حكمها
-2إذا اقتصر دخله على إيرادات الثروة العقارية ولم يتجاوز صافى دخله منها خمسة عشر االف جنيها مصريا في السنة.
-3إذا اقتصر دخله على كل من المرتبات وما فى حكمها وإيرادات الثروة العقارية ولم يتجاوز صافى دخله منهما خمسة
ً
السنة. عشر الف جنيه في
بالرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg :
يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار
الرقم القومـــــــــى:
...................................................................................................................................................
................................................................................................................................................... مراجعة:
...................................................................................................................................................
رقم التسجيل اﻟرﻗم اﻟﻘوﻣﻰ /ﺟواز اﻟﺳﻔر درجة نسبة الوارث أسم
الضريبي القرابه من مُورثه الوارث
نسبة المساهمة 2.5في األلف 04 رقم التسجيل الضريبــــي٥ ٧ ٤ ٩ ٧ ٢ ١ ٠ ٢ : 03
٠ 06قيمة المساهمة التكافلية : قيمة المبيعات -اإليرادات السنوية ٠ : 05
سنة اإلقرار قائمة ملخص المستحقات الضريبية
٠ . ٠ ( مرحل من بند ) 214 صافي المرتبات و مافى حكمها 101
٢ ٠ ٥ ٥ ٥ ٨ . ٠ ( مرحل من بند ) 322 102صافي أرباح (خسائر ) النشاط التجاري أو الصناعى
٠ . ٠ ( مرحل من بند ) 516 103صافي إيرادات (خسائر ) النشاط المهني أو غير التجاري
٢ ٠ ٥ ٥ ٥ ٨ . ٠ *** (إرشاد) 105مجموع صافي الدخل [( )101الى (])104
٠ . ٠ الضــريبة المحسوبة على عائد سندات الخزانة بالنسبة لإلصدارات قبل تاريخ العمل بالقانون 10لسنة2019
( مرحل من جدول ) 2
112
٠ . ٠ ( مرحل من جدول رقم ) 10 1/113الضريبة الواجب سدادها طبقاً للقانون 152لسنة 2020
يخصم التسديدات
٠ . ٠ 114الرصيد الدائن السابق المسدد بالزيادة
١ ١ ٥ ٨ ٢ ٧ . ٠ 115المبالغ المسددة بنظام الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة
٠ . ٠ 117العائد المضاف على الدفعات المقدمة المسددة خالل العام
٠ . ٠ 118إجمالى الضريبة المستقطعة تحت حساب ضريبة المرتبات
٠ . ٠ الضريبة المسددة مع اإلقرار االصلى اذا كان هذا اإلقرار معدال 119
٠ . ٠ *** (إرشاد) ضريبة التصرفات العقارية المسددة (فى حال تطبيق المادة 19بند )7 120
١ ١ ٥ ٨ ٢ ٧ . ٠ إجمالى التسديدات [ مجموع من ( )114الى (])120 121
- ٨ ٢ ٤ ٥ ١ . ٠ الرصيد )121 - 1/113 + 113( :مدين /دائن 122
٠ . ٠ فروق ضريبة أرباح بيع األوراق المالية المقيدة وفقاً لقانون 199لسنة 2020 124
سداد الكتروني برقم: بالشيك نقداً دفعة واحده تم السداد اقساط طبيعة السداد : 125
مكتب بريد /بنك ٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ٣ ٣ ٠ بتاريخ :
إقـــــرار -أقر أنا الموقع أدناه بأن البيانات الواردة باإلقرار الضريبي صادقة وأمينة طبقاً لحجم األعمال واإليرادات المحققة خالل العام من واقع
المستندات المؤيدة لذلك و كما أقر بعلمي التام بالجزاءات والعقوبات الواردة بالقانون في حالة مخالفة بيانات اإلقرار الضريبي المقدم للحقيقة ،وأن اإلقرار
الضريبي تم إعداده وفقاً ألحكام قانون الضريبة على الدخل والئحته التنفيذية.
09توقيع المحاسب
10رقم القيـــــــــد
07إسم الممول :ﻛﻴﺮﻟﺲ ﻭﺻﻔﻲ ﻓﻮﺯﻱ ﺑﺮﺳﻮﻡ
11المكتب التابع 08توقيع الممول :
لـه المـحاسب ســـــنـــــــة شهــر يــوم
تحريراً فى:
12رقم التسجيل الضريبى ٥٧٤٩٧٢١٠٢ ٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ٣ ٣ ٠
البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء
اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg :
4 1-
إقرار المرتبات وما في حكمها
اإليرادات الخاضعة للضريبة
السنة السابقة سنة اإلقرار البند
*** (إرشاد)
202 اإليرادات عن األعمال المؤداه في الخارج و دفع مقابلها من مصدر في مصر .
٠ ٠
203 اإليرادات عن األعمال المؤداه في مصر و دفع مقابلها من مصدر أجنبي .
٠ ٠
مرتبات و مكافأت رؤساء و أعضاء مجالس اإلدارة في شركات القطاع العام
٠ ٠ 204
و قطاع األعمال العام من غير المساهمين .
٠ ٠ 206 المستحق عن العام من متجمد المرتبات و األجور و ما في حكمها .
*** (إرشاد)
يخصم اإلعفاءات
اإلعفاءات بموجب قوانين خاصة
(مجموع البنود من 208 / 1إلي ) 208 / 3
...................... * - 208 / 1عالوات خاصة مضافة إلي المرتب
* - 208 / 2عالوات خاصة غير مضافة إلي المرتب ......................
٠ ٠ 208 ...................... * - 208 / 3إيرادات أخرى معفاة بقوانين خاصة
٠ ٠ 213 حصة العاملين من األرباح التي تقرر توزيعها طبقا للقانون
يتم خصم هذه الحصة إذا تم إدراجها ضمن اإليرادات الخاضعة للضريبة
الموضحة بعاليه .
٠ ٠ 214 صافي اإليراد قبل تطبيق حكم المادة ( )8من القانون
[ 211مخصوما منها (] ) 213+212
يرحل للبند رقم 101بقائمة ملخص المستحقات الضريبية
قيمة اإلعفاء الشخصي 9000جنيهاً سنوياً و يزداد بنسبة %50لكل شخص أو يرعى فعلياً شخصاً تنطبق عليه
* (إرشاد) :
أحكام المادة ( )2من القانون رقم 10لسنة 2018و الئحته التنفيذية.
٠.٠ 310 ايرادات اوراق مالية محققة بالخارج [ مرحل من جدول رقم ] 4
٠.٠ 312 إجمالى الربح (مجموع البنود ) 311 + 310+ 309 + 308 + 303
يخصم منه
٠ 313 مصروفات عمومية و إدارية
بدون التبرعات واإلعانات المدفوعة للجهات الواردة في البند ( )8من المادة ( )23من القانون
و تكلفة تحقيق عوائد أذون و سندات الخزانة إصدارات بعد 2019/2/20
٠.٠ 314 صافي ربح النشاط
٢٠٥٥٥٨.٠ 315 صافي ربح انشطة تحاسب طبقاً لتعليمات المصلحة مرحل من جدول [ ] 3
٢٠٥٥٥٨.٠ 316 ( 407 + 315 + 314مرحل من جدول [ ) ]9 صافي الربح السنوى
يخصم منه
٠ 317 -1تبرعات لجهات حكومية
٢٠٥٥٥٨.٠ 318 ( ) 317 - 316 صافى الربح قبل خصم التبرعات للجمعيات االهلية .
يخصم منه
-2التبرعات و األعانات المدفوعة للجمعيات والمؤسسات االهلية المصرية
٠ 319 المشهرة ولدور العلم والمستشفيات الخاضعة لالشراف الحكومي ومؤسسات
البحث العلمي المصرية بما ال يجاوز 110/10من صافي الربح .
صافى الربح السنوى [ ] 319 - 318
٢٠٥٥٥٨.٠ 320
يرحل إلي بند رقم 102في قائمة ملخص المستحقات الضريبية
% ٠ 321 نسبة الوارث من مورثه
الفروع:
٠ ٠.٠ إيرادات مهن حرة و غيرها من المهن غير التجارية محققه بالخارج 502
٠ ٠ 504 * عائدات التصرف فى أية أصول مهنية (صافي اإليراد)
٠ ٠ 508 إيرادات أخري بما فيها قيمة االعمال المنفذه بالمستشفيات
قبل الخصم [ مرحل من جدول (] )7
٠ 515 قيمة اإلعفاء طبقاً لنص المادة ( )36بند ( )5من القانون
المبلغ بيــــــــــــان
جدول رقم ( ) 2عائد أذون و سندات الخزانة المكتتب فيها و المستحق خالل العام
إصدارات ما بعد2019/2/20 إصدارات ماقبل
بيــــــــــــان
طبقاً إلحكام ق10لسنة2019 2019/2/20
٠ ٠ ( )8الضريبة المستحقة على إصدارات ما بعد )7×6( 2019/2/20
٠ ٠ ( )9الضريبة المحسوبة على إصدارات ما قبل )7×6( 2019/2/20
٠ ٠ ( )10الضريبة المخصومة على عوائد أذون و سندات الخزانة طبقاً للمادة 58
* يراعى أحكام القانون 182لسنة 2020بإلغاء اإلعفاءات على اإلصدارات من تاريخ .2020 /9 /6
* ترحل الضريبة المحسوبة على إصدارات ما قبل 2019 /2 /20إلي البند ( ) 112في قائمة ملخص المستحقات الضريبية
و تخصم في حدود الضريبة المستحقة على األرباح الخاضعة .
البريد اإللكتروني info@eta.gov.eg : لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء
اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية الرجوع لـ...الموقع اإللكتروني للمصلحةwww.eta.gov.eg :
9 1-
(تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى علي مجموع صافي دخل األشخاص الطبيعيين -غير المؤيد بحسابات
جدول رقم ( ) 3تحديد صافي ربح مبيعات أنشطة تحاسب طبقاً لتعليمات مصلحة الضرائب
يستخدم هذا الجدول في حالة وجود أكثر من نسبة صافي ربح للسلع المباعة واذا كان هناك نسبة صافي ربح واحدة ألكثر من بند يتم دمجهم فى بند واحد
* نسبة قيمة اإليرادات * ايام
صافي الربح السنوى * قيمة اإليرادات
صافي السنوية(بالجنيه) العمل فى البيان
=()304 × 303 =()302 × 301
اليومية(بالجنيه)
الربح السنة
305 304 303 302 301 البند
٢٠٥٥٥٨.٠ %٤٠.٠ ٥١٣٨٩٦.٠ ١.٠ ﺍﻟﻌﻤﻮﻟﻪ ﻣﻦ ﺷﺮﻛﺔ ﻓﻴﺮﻭﻧﻴﺮﻱ ٥١٣٨٩٦ﺧﻼﻝ ﺍﻟﻌﺎﻡ
٥١٣٨٩٦.٠
٠.٠ % ٠.٠ ٠.٠ ٠.٠ ٠.٠ ﺳﻴﺎﺭﻩ ﻝ ﺩ ﻉ ٤٨٥٦ﺧﺪﻣﻪ ﻧﺸﺎﻁ
٠.٠ % ٠.٠ ٠.٠ ٠.٠ ٠.٠ ﺳﻴﺎﺭﻩ ﻝ ﺩ ﻉ ٤٦٣٧ﺧﺪﻣﻪ ﻧﺸﺎﻁ
%
%
%
%
%
%
٢٠٥٥٥٨.٠ يرحل إلي بند رقم ( )315في قائمة األقرار التفصيلية صافي الربح
جدول رقم ( )4أرباح أو خسائر العمليات والفروع والعوائد والتوزيعات وناتج التعامل في األوراق المالية حسب كل دوله
الضـــــريبة األجنبية
أرباح /خسارة العوائد والتوزيعات
الدولة
المخصومة و المحسوبة طبقا المسدد في سنة االقرار العملية /الفرع وغيرها
لقانون الضرائب المصرية
٠ ٠
اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 111 اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 310
فى ملخص المستحقات الضريبية) فى قائمة اإلقرار التفصيلية)
جدول رقم ( )5إيرادات المهن الحره وغيرها من المهن غير التجارية المحققة بالخارج
الضـــــريبة المحسوبة
قيمة االيراد نوع االيراد الدولة
المخصومة و المحسوبة طبقا المسدد في سنة االقرار
لقانون الضرائب المصرية
٠ ٠
اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 111 اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم 502
فى ملخص المستحقات الضريبية) فى االيرادات الخاضعة للضريبة )
جدول رقم ( ) 6توزيعات االرباح لالسهم /الحصص التي يحصل عليها الشخص الطبيعي المقيم في مصر من شركات األموال أو االشخاص اإلعتبارية المقيمة
إجمالي التوزيعات
الورقة المالية
أوراق مالية غير مقيدة أوراق مالية مقيدة
٠ ٠
٠ ٠
٠ ٠ *إجمالي التوزيعات ()1
* ( )1اذا كان إجمالي التوزيعات التي يحصل عليها الشخص الطبيعي من محفظة اوراق مالية ولديه وعاء خاضع طبقاً لنص المادة 6من القانون يخضع للضريبة
باالسعار الواردة بالمادة 46مكرر 2و تستبعد هذه التوزيعات عند تحديد الوعاء الخاضع لضريبة الدخل وفقاً لحكم المادة 6من قانون 91لسنة . 2005
* ( )2تخضع التوزيعات التي يحصل عليها الشخص الطبيعي من شركات األموال أو االشخاص اإلعتبارية المقيمة علي أساس ضريبة مستقطعة بنسبة % 5او %10و
ذلك حسب الشروط الواردة بنص مادة الخضوع مادة 46مكرر 2من القانون وفقاً لقانون رقم 199لسنة .2020
جدول رقم ( ) 7قيمة االعمال التى قام االطباء أو االخصائيين بتنفيذها لحسابهم الشخصى بالمستشفيات وقيمة الخصم
* قيمة الخصم قيمة االعمال العنوان اسم الجهة
٠ ٠ االجمالى يرحل للبند رقم 508من قائمة إيرادات المهن غير التجارية -غير المؤيدة بحسابات
*يتم احتساب المبلغ المخصوم عن كل عمل يقوم به الطبيب او االخصائى بالمستشفى لحسابة الخاص وليس على قيمة اجمالى االعمال طبقاً لقرار وزير المالية رقم 422لسنة .2021
جدول رقم ( ) 8رجاء ملء الجدول اآلتي بشان اجمالى اإليرادات الواردة باقرارات ضريبة القيمه المضافه
تاريخ اإلقرار إجمالى اإليرادات تاريخ اإلقرار إجمالى اإليرادات
ال
ال
الضريبى
شــ
شــ
الضريبى
هر
هر
جدول رقم ( ) 9تحديد صافي ربح سيارات االجرة والنقل حتى 5طن فقط
جدول رقم ()5 جدول رقم ()4 جدول رقم ()3 جدول رقم ()2 جدول رقم ()1
السياره رقم السياره رقم السياره رقم السياره رقم السياره رقم
البند البيان
الموديل
رقم الشاسيه
رقم الموتور
الوقود (بنزين/سوالر/غاز)
عدد الركاب
مجموع صافى الربح السنوى = صافى الربح السنوى ( جدول () )5( + )4( + )3( +)2( + )1
٠ 407 يرحل إلي بند رقم ( )316في قائمة األقرارات التفصيلية
*** (إرشاد)
* إذا كان لديك مشروع تجاري أو صناعي و ترغب في المعاملة الضريبية المبسطة طبقاً للقانون 152لسنة 2020يرجى ملء الجدول التالي:
جدول رقم ( ) 10المحاسبة الضريبية المبسطة للمشروعات الصغيرة و المشروعات متناهية الصغر حتى رقم اعمال عشرة ماليين جنيه :
التعليمات التنفيذية ألسس محاسبة السيارات حتى 12راكب فأكثر والنقل حتى حمولة 5طن -:
االيراد اليومى لسيارات االجرة لعام ( 2012سنة االساس) (يتم زيادته بواقع %5سنويا)
باقى المحافظات (بالجنيه) محافظة القاهرة واالسكندرية(بالجنيه) البيان
80 100 سيارة حتى 5راكب
85 110 سيارة 7راكب
95 120 سيارة من 8الى 11راكب
105 130 سيارة 12راكب فأكثر
------------------------------------------------------------------------------------------
االيراد اليومى لسيارات النقل الخفيف حتى 5طن لعام ( 2012سنة االساس) (يتم زيادته بواقع %5سنويا)
باقى المحافظات (بالجنيه) محافظة القاهرة واالسكندرية (بالجنيه) البيان
85 100 سيارة اقل من 1طن
90 110 سيارة 1طن واقل من 2طن
95 120 سيارة 2طن واقل من 3طن
100 130 سيارة 3طن واقل من 4طن
110 140 سيارة 4طن واقل من 5طن
150 170 سيارة 5طن
------------------------------------------------------------------------------------------
عدد ايام العمل للسيارت االجره /النقل الخفيف حتى 5طن
سيارات النقل حتى 5طن (باليوم) سيارات االجره (باليوم) البيان
280 300 5سنوات فاقل
250 250 اكثر من 5سنوات الى 10سنوات
230 230 اكثر من 10سنوات الى 15سنه
190 190 اكثر من 15سنه
------------------------------------------------------------------------------------------
نسب صافى الربح لسيارات االجره والنقل الخفيف حتى 5طن
محافظة القاهرة واالسكندرية باقى المحافظات البيان
%35 %30 السيارات التى تستخدم السوالر او الغاز بدون سائق
%30 %26 السيارات التى تستخدم السوالر او الغاز (بسائق)او بنزين بدون سائق
%25 %22 السيارات التى تستخدم بنزين بسائق
-فى حالة بيع السيارة الى شخص اخر فالعبرة بتاريخ البيع هو تاريخ نقل الملكيه بالمرور
-إذا كان مالك السيارة موظفا يتم سداد الضريبه المستحقه على السياره بدون خصم الشريحه المعفاه و بأعلى سعر
للضريبة في حالة عدم تقديم شهادة بإجمالي مرتبه .
-بالنسبة لسيارات النقل حمولة أكثر من 5طن ال يتم االسترشاد باإليرادات الخاصة بالسيارات و ال يعتد بأسعار
النولون الواردة بالتعليمات التنفيذية رقم 15لسنة 2002و يتم تقدير النولون و التدرج في قيمته سنوياً.
-يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة ألقرب عشرة جنيهات أقل .
-مع عدم اإلخالل باإلعفاءات الضريبية األخرى المقررة بقوانين خاصة يراعى األتي :
-يزاد مبلغ اإلعفاء الشخصي المنصوص عليه في المادة ( / 13بند ) 1من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم 91لسنة 2005
بنسبة ( )%50من هذا المبلغ لكل شخص أو يرعى فعلياً شخصاً تنطبق عليه أحكام المادة ( )2من القانون رقم 10لسنة 2018و الئحته التنفيذية.