‫نموذج رقم (‪ )27‬إقرارات‬ ‫وزارة المالية‬

‫يوزع هذا النموذج مجاناً‬

‫مصلحة الضرائب المصرية‬

‫اإقرار الضريبي‬
‫علي صافي دخل اأشخاص الطبيعيين‬
‫‪01 05‬‬
‫إيرادات المرتبات ‪ /‬النشاط المهني ‪ /‬الثروة العقارية‬

‫هذا اإقرار يعتبر ربطاً للضريبة ما لم يثبت بالمستندات عدم صحة أي من البيانات أو المعلومات الواردة به‪ ،‬لذلك يجب‬
‫استيفاء كافة البيانات و الجداول الواردة بهذا اإقرار بدقة تجنباً لمطالبتك بإعادة كتابة إقرار جديد‪.‬‬

‫يلتزم كل ممول بتقديم هذا اإقرار إلي مأمورية الضرائب المختصة فيما عدا الحاات اأتية ‪-:‬‬
‫‪ -1‬إذا اقتصر دخله على المرتبات وما في حكمها ‪.‬‬
‫‪ -2‬إذا اقتصر دخله على إيرادات الثروة العقارية و لم يتجاوز صافي دخله منها خمسة ااف جنيه في السنة ‪.‬‬
‫‪ -3‬إذا اقتصر دخله على كل من المرتبات وما في حكمها و إيرادات الثروة العقارية و لم يتجاوز صافي دخله منهما خمسة ااف جنيه سنويا ‪.‬‬
‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫عدم اصدار الفاتورة يعرضك للعقوبة‬

‫يجب ملء الحقول التى أمامها عامة (*) ان وجد بها بيانات‬

‫بيانات إجباريه‬
‫إقرار معدل‬ ‫إقرار أصلي‬
‫*إسم الممول‪:‬‬

‫*الرقم القومـــــــــى‪:‬‬

‫*رقم التسجيل الضريبي‪:‬‬

‫كود المأمورية‬ ‫نوع الضريبة‬ ‫المسلسل داخل النشاط‬ ‫كود النشاط‬ ‫الشياخة‬ ‫كود الشرطة‬

‫*رقم الملف الضريبــــي‪:‬‬

‫مخصص للباركود‬
 ‫‪03 05‬‬ ‫بيانات اإقــــــرار‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫مأمورية ضرائب‬ ‫‪001‬‬
‫الى‪:‬‬ ‫من ‪:‬‬
‫بيانات الممول‬

‫‪ 002‬اسم الممول ‪:‬‬

‫مدينة‬ ‫شارع‬ ‫رقم‬ ‫‪ 003‬العنوان‪:‬‬

‫‪ 004‬رقم التسجيل الضريبي‪:‬‬

‫‪ 005‬رقم الملف الضريبــــي‪:‬‬

‫ااوعيه الخاضعه ومقدار الضريبه المستحقة ‪ :‬التسوية (مدين ‪ /‬دائن )‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإقرار‬
‫اأوعية‬
‫‪* 101‬صافي المرتبات و ما في حكمها (مرحل من بند ‪)214‬‬
‫‪* 103‬صافي إيرادات (خسائر ) النشاط المهني أو غير التجاري‬
‫(مرحل من بند ‪ 516‬في حالة المؤيد ‪ ،‬و بند ‪ 513‬في حالة غير المؤيد)‬
‫‪ 104‬صافي إيرادات (خسائر) الثروة العقارية‬
‫(مرحل من بند رقم ‪) 218‬‬

‫‪* 105‬مجموع صافي الدخل [(‪ )101‬إلي (‪])104‬‬

‫(‪)22‬‬

‫‪ 106‬يخصم مبلغ خمسة ااف جنيه ا يستحق عليها ضريبة‬

‫(‪)25‬‬

‫‪* 107‬الوعاء الخاضع للضريبة [(‪ )105‬مخصوما منها (‪])106‬‬

‫‪* 108‬الضــريبة المستحقة‬
‫يخصم التسديدات‬
‫‪ 109‬الرصيد الدائن السابق المسدد بالزيادة‬
‫المبالغ المسددة بنظام الخصم واإضافة و التحصيل تحت حساب الضريبة‬
‫‪110‬‬
‫‪ 111‬إجمالي المبالغ المستقطعة تحت حساب ضريبة المرتبات‬
‫‪ 112‬الضريبة المسددة مع اإقرارااصلى اذا كان هذا اإقرار معدا‬
‫‪ 113‬إجمالي التسديدات [مجموع من (‪ )109‬الي (‪])112‬‬

‫‪* 114‬الرصيد ‪ )108([:‬مخصوما منها (‪ ])113‬مدين‪ /‬دائن‬

‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫سداد الكتروني رقم‪:‬‬ ‫بالشيك‬ ‫نقداً‬ ‫‪*115‬تم السداد‬
‫بتاريخ ‪:‬‬
‫مكتب بريد ‪ /‬بنك‬

‫إقـــــرار‬
‫أقر أنا الموقع أدناه بأن البيانات الواردة باإقرار الضريبي صادقة وأمينة طبقاً لحجم اأعمال واإيرادات المحققة خال العام ومن واقع‬
‫الدفاتر والمستندات المؤيد لذلك‪ ،‬كما أقر بعلمي التام بالجزاءات والعقوبات الواردة بالقانون في حالة مخالفة بيانات اإقرار الضريبي‬
‫المقدم للحقيقة‪ ،‬وأن اإقرار الضريبي تم إعداده وفقاً أحكام قانون الضريبة على الدخل وائحته التنفيذية‪.‬‬
‫توقيع الممول‬
‫‪ 008‬إسم المحاسب‬
‫تحريراً فى ‪:‬‬
‫‪ 009‬توقيع المحاسب‬ ‫‪ 006‬ااســـــم ‪:‬‬
‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫‪ 010‬رقم القيـــــــــد‬ ‫‪ 007‬التوقيع ‪:‬‬

‫‪ 011‬المكتب التـــابع‬
‫له المحــــاسب‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

‫‪04 05‬‬
‫إقرار المرتبات وما في حكمها‬
‫اإيرادات الخاضعة للضريبة‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإقرار‬ ‫البند‬ ‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 26‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫‪201‬‬ ‫*اإيرادات عن اأعمال المؤداه في مصر ‪.‬‬

‫‪202‬‬ ‫*اإيرادات عن اأعمال المؤداه في الخارج و دفع مقابلها‬

‫من مصدر في مصر‪.‬‬

‫‪203‬‬
‫*اإيرادات عن اأعمال المؤداه في مصر و دفع مقابلها من‬
‫مصدر أجنبي ‪.‬‬

‫*مرتبات و مكافأت رؤساء و أعضاء مجالس اإدارة‬

‫‪204‬‬ ‫في شركات القطاع العام و قطاع اأعمال العام من غير‬
‫المساهمين ‪.‬‬

‫*مرتبات و مكافأت رؤساء و أعضاء مجالس اإدارة‬

‫‪205‬‬
‫والمديرين في شركات اأموال مقابل العمل اإداري‬
‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 27‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫*المستحق عن العام من متجمد المرتبات و اأجور و ما‬

‫‪206‬‬
‫في حكمها ‪.‬‬
‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 28‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫*إجمالي اإيراد الخاضع للضريبة * [ مجموع بند أو أكثر‬

‫‪207‬‬ ‫من البنود من (‪ 201‬إلي ‪] ) 206‬‬
‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 29‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫تخصم اإعفاءات‬
‫اإعفاءات بموجب قوانين خاصة‬
‫(مجموع البنود من ‪ 208 / 1‬إلي ‪) 208 / 3‬‬
‫* ‪ - 208 / 1‬عاوات خاصة مضافة إلي المرتب‬
‫‪...............................‬‬
‫* ‪ - 208 / 2‬عاوات خاصة غير مضافة إلي المرتب‬
‫‪...............................‬‬
‫‪208‬‬ ‫* ‪ - 208 / 3‬إيرادات أخرى معفاة بقوانين خاصة‬
‫‪...............................‬‬

‫‪209‬‬ ‫اإعفاء الشخصي‬

‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 30‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

‫‪05 05‬‬
‫( تابع ) إقرار المرتبات وما في حكمها‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإقرار‬ ‫البند‬

‫اشتراكات التأمين اإجتماعي أو أقساط اادخار‬

‫‪210‬‬ ‫ويمثل هذا البند قيمة ااشتراكات التي يتحملها الموظف مقابل‬
‫ااشتراك في نظم التأمين اإجتماعي‬

‫‪211‬‬
‫الصافي = [( ‪ )207‬مخصوما منها اجمالى البنود‬
‫(من ‪ 208‬الى ‪])210‬‬

‫اشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاصة ق‪54‬لسنة‬

‫‪1975‬وأقساط التأمين علي الحياة و التأمين الصحي علي‬
‫‪212‬‬
‫الممول لمصلحته أو مصلحة الزوج أو اأواد القصر أو‬
‫أقساط تأمين أستحقاق معاش *‬
‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 31‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫حصة العاملين من اأرباح التي تقرر توزيعها طبقا للقانون‬

‫يتم خصم هذه الحصة إذا تم إدراجها ضمن اإيرادات‬

‫‪213‬‬
‫الخاضعة للضريبة الموضحة بعاليه ‪.‬‬

‫*صافي اإيراد قبل تطبيق حكم المادة (‪ )8‬من القانون‬

‫‪214‬‬ ‫[‪ 211‬مخصوما منها (‪] ) 213+212‬‬
‫*خصم مبلغ خمسة آاف جنيه الشريحة غير المستحق‬
‫(‪)23‬‬
‫عليها ضريبة‬

‫‪215‬‬ ‫*صافى ايرادات المرتبات وما فى حكمها‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

‫‪06 05‬‬
‫إيرادات المهن غير التجارية المؤيد بحسابات منتظمة‬
‫المركز الرئيسي لمزاولة المهنة ‪:‬‬ ‫المهنة ‪:‬‬

‫الفروع ‪:‬‬

‫اإيرادات الخاضعة للضريبة‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإقرار‬ ‫البند‬
‫‪501‬‬ ‫*إيرادات المهن الحرة و غيرها من المهن غير التجارية ‪.‬‬

‫‪502‬‬ ‫*إيرادات بيع أو استغال حقوق الملكية الفكرية‬

‫‪503‬‬ ‫*عائدات التصرف في أية أصول مهنية ( صافي اإيراد )‬

‫‪504‬‬ ‫*عائدات نقل الخبرات ( صافي اإيراد )‬

‫‪505‬‬ ‫*عائدات التنازل عن مكاتب مزاولة المهنة كليا أو جزئيا‬

‫( صافي اإيراد )‬
‫‪506‬‬ ‫*المبالغ المحصلة نتيجة إغاق المكتب‬
‫‪507‬‬ ‫*إيرادات أخرى‬

‫‪508‬‬ ‫*إجمالي اإيرادات = مجموع البنود من (‪ 501‬إلي ‪) 507‬‬

‫يخصم إجمالي التكاليف و المصروفات الازمة لمباشرة المهنة ‪509‬‬

‫بدون التبرعات ‪.‬‬
‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 33‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫‪510‬‬ ‫*صافي اإيراد قبل خصم التبرعات = (‪ 508‬مخصوما منها ‪) 509‬‬

‫يخصم‬
‫التبرعات المدفوعة للحكومة و وحدات اإدارة المحلية و‬
‫اأشخاص اأعتبارية العامة أو التي تؤول إليها بما ا يجاوز ‪511‬‬
‫صافي اإيراد السنوي‪.‬‬
‫التبرعات و اإعانات المدفوعة للجمعيات والمؤسسات‬
‫اأهلية المصرية المشهرة و لدور العلم و المستشفيات‬
‫‪512‬‬
‫الخاضعة لإشراف الحكومي و لمؤسسات البحث العلمي‬
‫المصرية بما ا يجاوز ‪ % 10‬من صافي اإيراد السنوي‬
‫*‬
‫‪513‬‬ ‫صافي اإيراد بعد خصم التبرعات‬

‫‪ -‬المبالغ التي يؤديها الممول إلي نقابته و فقا لنظامها الخاص‬

‫بالمعاشات ( بند ‪) 3‬‬
‫‪ -‬أقساط التأمين علي الحياة و التأمين الصحي علي الممول‬
‫لمصلحته ومصلحة زوجه أو أواده القصر ( بند ‪) 4‬‬
‫[ بشرط أا يزيد جملة ما يعفى من البندين ‪ 3‬و ‪ 4‬من المادة ( ‪ ) 33‬من ‪514‬‬
‫القانون علي ‪ 3000‬جنيه سنويا من اإيراد الخاضع للضريبة ] (‪. )31‬‬

‫‪515‬‬ ‫يخصم الخسائر المرحلة (الزيادة فى المصروفات عن اإيرادات )‬

‫عن السنوات السابقة‬
‫*‬
‫‪516‬‬ ‫الوعاء الخاضع للضريبة قبل تطبيق المادة ( ‪ ) 8‬من القانون‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

‫‪07 05‬‬
‫( تابع ) إيرادات المهن غير التجارية المؤيد بحسابات منتظمة‬

‫بيان ضريبة المرتبات وما فى حكمها‬

‫ضريبة المرتبات الشهرية المسددة‬

‫اجمالى‬
‫تاريخ التوريد‬ ‫شيك‬ ‫نقدا‬ ‫المرتبات وما‬ ‫الشهر‬
‫البنك المسحوب‬ ‫فى حكمها‬
‫رقم الشيك‬ ‫القيمة‬ ‫رقم القسيمة‬ ‫القيمة‬
‫عليه‬
‫يناير‬
‫فبراير‬
‫مارس‬
‫ابريل‬
‫مايو‬
‫يونية‬
‫يوليو‬
‫أغسطس‬
‫سبتمبر‬
‫اكتوبر‬
‫نوفمبر‬
‫ديسمبر‬
‫ااجمالى‬

‫بيان ااتعاب المهنية المدفوعة للغير‬

‫القيمة‬ ‫اسم الحاصل على‬
‫قيمة الخصم‬ ‫العنوان‬ ‫رقم الملف الضريبى‬ ‫م‬
‫ااتعاب‬
‫شيك‬ ‫نقدا‬

‫ااجمالى‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

 ‫‪08 05‬‬
‫‪8‬‬ ‫تابع إيرادات المهن غير التجارية ‪ -‬المؤيد بحسابات منتظمة‬
‫اجمالى التكاليف والمصروفات المدرج باإقرار‬ ‫اجمالى التكاليف‬

‫الغيرمؤيد بمستندات‬ ‫المؤيد بالمستندات‬

‫والمصروفات‬ ‫بيان المصروف‬ ‫م‬
‫الفعلية‬

‫اجمالى التكاليف والمصروفات (اتشمل التبرعات)‬

‫قيمة نسبة ‪ %7‬من المصروفات العمومية واادارية المؤيد‬

‫مستنديا‪.‬‬
‫إجمالى المصروفات المؤيد بمستندات بااضافه الى ‪% 7‬‬
‫مقابل المصروفات غير المؤيد بمستندات‬
‫ترحل الى البند ‪ 509‬من قائمة اإقرار‬

‫بارشادات اإقرار الضريبي‬ ‫‪PCR - 33‬‬ ‫راجع اارشاد رقم‬

‫البريد اإلكتروني ‪t p s e r v i c e @ i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪w w w . i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬

‫‪09 05‬‬
‫إيرادات المهن غير التجارية ‪ -‬غير المؤيد بحسابات منتظمة‬

‫المركز الرئيسي لمزاولة المهنة ‪:‬‬ ‫المهنة ‪:‬‬

‫الفروع ‪:‬‬

‫اإيرادات الخاضعة للضريبة‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإقرار‬ ‫البند‬

‫‪501‬‬ ‫*إيرادات المهن الحرة و غيرها من المهن غير التجارية‬

‫‪502‬‬ ‫*إيرادات بيع أو استغال حقوق الملكية الفكرية‬

‫‪503‬‬
‫*عائدات التصرف في أية أصول مهنية ( صافي اإيراد )‬

‫‪504‬‬ ‫*عائدات نقل الخبرات ( صافي اإيراد )‬

‫‪505‬‬ ‫*عائدات التنازل عن مكاتب مزاولة المهنة كليا أو جزئيا‬

‫( صافي اإيراد )‬

‫‪506‬‬ ‫*المبالغ المحصلة نتيجة إغاق المكتب‬

‫‪507‬‬ ‫*إيرادات أخرى‬

‫*إجمالي اإيرادات = مجموع البنود من (‪ 501‬إلي ‪508 ) 507‬‬

‫‪509‬‬
‫يخصم ‪ % 10‬من إجمالي اإيرادات لمقابلة التكاليف‬
‫والمصروفات الازمة لمباشرة المهنة‬

‫‪510‬‬ ‫*صافي اإيراد قبل خصم التبرعات = (‪ 508‬مخصوما منها‪) 509‬‬

‫يخصم‬

‫التـبرعات المــدفوعة للحـــكومة و وحــدات اإدارة‬

‫المحـلية واأشخاص اأعتبارية العامة أو التي تؤول إليها ‪511‬‬
‫بما ا يجاوز صافي اإيراد السنوي‬

‫التبرعات و اإعانات المدفوعة للجمعيات والمؤسسات‬

‫اأهلية المصرية المشهرة و لدور العلم و المستشفيات‬
‫الخاضعة لإشراف الحكومي و لمؤسسات البحث العلمي‬
‫‪512‬‬ ‫المصرية بما ا يجاوز ‪ % 10‬من صافي اإيراد السنوي‬

‫*الوعاء الخاضع للضريبة قبل تطبيق المادة (‪ )8‬من القانون‬

‫‪513‬‬
‫[‪ 510‬مخصوما منها (‪])512+511‬‬

‫البريد اإلكتروني ‪t p s e r v i c e @ i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪w w w . i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬

‫‪10 05‬‬
‫(تابع) إيرادات المهن غير التجارية ‪ -‬سواء المؤيدة أو غير المؤيدة بحسابات منتظمة‬
‫ثانيا ‪ :‬جدول اأصول الثابتة‬

‫(‪)9‬‬ ‫(‪)8‬‬ ‫(‪)7‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)4‬‬ ‫(‪)3‬‬ ‫(‪)2‬‬ ‫(‪)1‬‬

‫عائدات التصرف في‬ ‫القيمة البيعية‬ ‫صافى القيمة‬ ‫مجمع ااهاك‬ ‫معدل‬ ‫طبيعة‬
‫اأصول المهنية‬ ‫إجمالي تكلفة اأصل‬ ‫تاريخ الشراء‬ ‫نوع اأصل‬
‫لاصل‬ ‫الدفترية لأصل‬ ‫اإهاك‬ ‫اإستخدام‬

‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫اإجمالـــــى‬

‫* تمأ الخانات أرقام (‪ )6( ، )5‬بالنسبة إيرادات المهن غير التجارية المؤيدة بحسابات منتظمة ‪ -‬تمأ الخانة رقم (‪ )7‬بالنسبة إيرادات المهن غير التجارية المؤيدة وغير المؤيدة بحسابات منتظمة‬
‫‪11 05‬‬
‫إيرادات المهن غير التجارية ‪ -‬سواء المؤيد أو غير المؤيد بحسابات منتظمة‬
‫بيان تحليلى إيرادات النشاط المهنى ( جهات التعامل )‬
‫اجمالى ااتعاب‬ ‫عدد‬ ‫اجمالى‬
‫العدد‬ ‫نوع الخدمة المؤداة‬ ‫المبلغ‬ ‫اسم الجهة‬ ‫م‬
‫لكل خدمة‬ ‫المخصوم ‪/‬‬ ‫الحاات‬ ‫ااتعاب‬

‫اإجمالي‬ ‫اإجمالي‬

‫ا‬ ‫نعم‬ ‫س‪ 1‬هل هناك أجهزة مستخدمه فى النشاط مؤجرة أو مستأجرة؟‬
‫إذا كانت ااجابة نعم يتم ملء الجدول ااتى‪:‬‬

‫‪ -1‬ااجهزة المؤجرة للغير‪:‬‬

‫القيمة اايجارية‬ ‫رقم الملف الضريبى‬ ‫عنوان الجهة‬ ‫اسم الجهة‬ ‫نوع الجهاز‬
‫الشهرية‬ ‫للجهة المستأجرة‬ ‫المستأجرة‬

‫‪ -2‬ااجهزة المستأجرة من الغير‪:‬‬

‫القيمة اايجارية‬ ‫رقم الملف الضريبى‬ ‫عنوان الجهة‬ ‫اسم الجهة‬ ‫نوع الجهاز‬
‫الشهرية‬ ‫للجهة المؤجرة‬ ‫المؤجرة‬

‫البريد اإلكتروني ‪t p s e r v i c e @ i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪w w w . i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬

‫‪12 05‬‬
‫( تابع ) إيرادات المهن غير التجارية ‪ -‬سواء المؤيد أو غير المؤيد بحسابات منتظمة‬

‫ا‬ ‫نعم‬ ‫س‪ 2‬هل هناك عائدات مقابل التنازل عن مكاتب مزاولة المهنة كليا او جزئيا؟‬
‫إذا كانت ااجابة نعم يتم ملء الجدول ااتى‪:‬‬

‫عائد التنازل‬ ‫القيمة البيعية‬ ‫صافى تكلفة ااصل‬ ‫العنوان‬ ‫اسم المتنازل اليه‬

‫ا‬ ‫نعم‬ ‫س‪ 3‬هل هناك عائدات مقابل بيع او استغال حقوق الملكية الفكرية كليا او‬
‫جزئيا؟‬
‫إذا كانت ااجابة نعم يتم ملء الجدول ااتى‪:‬‬

‫اسم الجهة المباع لها ‪ /‬او المستغلة لحقوق الملكية‬ ‫ايرادات حقوق الملكية الفكرية‬
‫الفكرية‬ ‫بيان حقوق الملكية‬
‫استغال‬ ‫بيع‬ ‫الفكرية‬

‫ا‬ ‫نعم‬ ‫س‪ 4‬هل تشغل وظائف اخرى بجانب مزاولة النشاط الرئيسى؟‬
‫إذا كانت ااجابة نعم يتم ملء الجدول ااتى‪:‬‬

‫اجمالى الدخل السنوى‬ ‫عدد ساعات العمل‬ ‫الوظيفة‬ ‫اسم الجهة والعنوان‬

‫البريد اإلكتروني ‪t p s e r v i c e @ i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪w w w . i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬

‫‪13 05‬‬
‫( تابع ) إيرادات المهن غير التجارية ‪ -‬سواء المؤيد أو غير المؤيد بحسابات منتظمة‬

‫ا‬ ‫نعم‬ ‫س‪ 5‬هل هناك انشطة تجارية او صناعية او خدمية اخرى او مشاركات او‬
‫مساهمات في هذه اانشطة ؟‬
‫إذا كانت ااجابة نعم يتم ملء الجدول ااتى‪:‬‬
‫نسبة المشاركة‬ ‫رقم الملف الضريبى‬
‫عنوان النشاط‬ ‫نوع النشاط‬ ‫اسم الشركة او المنشأة‬
‫او المساهمة‬ ‫للنشاط‬

‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫ا‬ ‫نعم‬ ‫س‪ 6‬هل هناك مبالغ مدفوعه لغير المقيمين فى مصر ؟‬

‫إذا كانت ااجابة نعم يتم ملء ااتى‪:‬‬

‫س‪ 6‬هل هناك سداد اى مما يلى لجهات غير مقيمة؟‬

‫ا‬ ‫نعم‬ ‫العوائد (تشمل العوائد المعاة على اصل القرض)‬
‫ا‬ ‫نعم‬ ‫ااتاوات‬
‫ا‬ ‫نعم‬ ‫مقابل خدمات مؤداة بالخارج‬
‫ا‬ ‫نعم‬ ‫مقابل نشاط رياضى او فنان‬

‫إذا كانت ااجابة نعم فى اى من البنود بعاليه يجب ملء الجدول التالى‪:‬‬

‫قيمة الضريبة المستقطعة‬ ‫قيمة المبالغ المدفوعة‬ ‫طبيعة المبلغ المدفوع‬ ‫اسم الحاصل على المبلغ‬

‫البريد اإلكتروني ‪t p s e r v i c e @ i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪w w w . i n c o m e t a x . g o v . e g :‬‬

‫‪14 05‬‬
‫إيرادات العقارات المبنية‬
‫العقارات أو الوحدات المؤجرة للغير مفروشة أو إيجار محدد المدة‬

‫القيمة اإيجارية‬ ‫مدة اإيجار‬ ‫قيمة اإيجارالشهري‬ ‫بيان الوحدة و عنوانها‬

‫إجمالي القيمة اإيجارية‬

‫يخصم ‪ % 50‬مقابل جميع التكاليف‬

‫صافي القيمة اايجارية‬ ‫‪216‬‬

‫‪ 217‬تخصم الضريبة العقارية المسددة‬

‫صافي إيراد الثروة العقارية‬ ‫‪218‬‬
‫يرحل للبند رقم ‪ 104‬بصفحة اأوعية الضريبية‬
 ‫‪15 05‬‬
‫بيانات متعلقة بالقرار المسبق‬

‫‪ 1‬هل صدر للمنشأة خال العام قرار من رئيس مصلحة الضرائب بشأن معامات‬
‫ا‬ ‫نعم‬ ‫ضريبية ذات آثار ضريبية مؤثرة طبقاً لحكم المادة ‪ 127‬من القانون‪.‬‬
‫إذا كانت ااجابة نعم رجاء ذكر ااتى‬
‫‪ 2‬رقم القرار و تاريخ صدوره‬
‫سنــــــــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬

‫تاريخ صدوره‪:‬‬ ‫رقم القرار‪:‬‬

‫‪ 3‬طبيعة المعاملة وقيمتها وتأثيرها على الوعاء الضريبي‪.‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪ 4‬في حالة عدم االتزام بالقرار المسبق الصادر من المصلحة برجاء ذكر المعالجة التي قمت بها وتأثيرها على الوعاء‬
‫الضريبى وأسباب عدم االتزام بالقرار‪.‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪....................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪.................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

 ‫‪16 05‬‬
‫بيانات استرشاديه‬

‫التجارية‬
‫التجارية)‬ ‫السمة‬
‫(السمة‬ ‫التجارى أو‬
‫التجارى أو‬ ‫ااسمااسم‬

‫الرابع‬ ‫الثالث‬ ‫الثانى‬ ‫ااول‬

‫ااسم الشخصى للممول رباعى‬

‫النشاط الرئيسى‬

‫جهة العمل ان وجدت‬

‫تاريخ بداية النشاط‬

‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫المحافظة‬ ‫القسم ‪ /‬المركز‬ ‫اسم الشارع ‪ /‬القرية‬ ‫رقم المبنى‬

‫عنوان النشاط الرئيسى للممول او‬
‫المنشأة‬
‫المحافظة‬ ‫القسم ‪ /‬المركز‬ ‫اسم الشارع ‪ /‬القرية‬ ‫رقم المبنى‬
‫عنوان المراسلة‬

‫البريد االكترونى‬

‫التليفون‬

‫الفاكس‬

‫وكيل الممول الحالى ‪ /‬صفته‬

‫عدد الموظفين‬

‫عدد الفروع‬

‫رقم الترخيص بالمزاوله وتاريخه‬

‫اسم المأموريه المسجل بها بضرائب‬

‫المبيعات‬

‫لضمان سامة وعدالة اجراءات ااخطار والفحص والتحصيل للضريبه وتمهيدا استخراج البطاقات الذكية‬
‫انشطة الممولين يجب استيفاء البيانات بعاليه مع مراعاة الدقه‪.‬‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

‫‪17 05‬‬
‫اارشادات الخاصه باإقرار الضريبي‬

‫يحتوي هذا النموذج بالداخل على إقرارات ضريبية منفصلة لكل من‪:‬‬ ‫‪PCR - 01‬‬
‫أ ‪ -‬المرتبات وما في حكمها‪.‬‬
‫ب ‪ -‬إيرادات النشاط المهني أو غير التجاري المؤيد بحسابات ‪.‬‬
‫ج ‪ -‬إيرادات النشاط المهني أو غير التجاري غير المؤيد بحسابات ‪.‬‬
‫د ‪ -‬إيرادات الثروة العقارية ‪.‬‬
‫ويتعين عليك تحرير اإقرارات الخاصة باإيرادات الداخلة فى وعائك الضريبي مع بيانها علي نموذج اإقرار‪.‬‬

‫يقدم اإقرار الضريبي قبل أول أبريل من كل سنة تالية إنتهاء الفترة الضريبية عن السنة السابقة لها‪.‬‬ ‫‪PCR - 02‬‬

‫احرص علي ان تحصل علي الصورة الكربونية لملخص المستحقات الضريبية مختومة بخاتم المأمورية و متضمنة‬ ‫‪PCR - 03‬‬
‫توقيعك و توقيع المحاسب و تاريخ تقديم اإقرار ‪.‬‬

‫يلتزم الممول بسداد الضريبة المستحقة من واقع اإقرار الضريبي في ذات يوم تقديمه بعد استنزال الضرائب المخصومة‬
‫والضرائب المسددة بالزيادة من السنوات السابقة وفى حالة تقديم اقرار ضريبى معدل يتم استنزال الضريبة المسددة‬ ‫‪PCR - 04‬‬

‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫مع اإقرار ااصلى ‪.‬‬

‫للمصلحة حق توقيع حجزتنفيذي بقيمة ما يكون مستحقا من الضرائب من واقع اإقرارات المقدمة من الممول إذا لم‬ ‫‪PCR - 05‬‬
‫يتم أداؤها في المواعيد القانونية ‪ ،‬دون حاجة الي إصدار مطالبة أو تنبيه بذلك و يكون إقرار الممول في هذه الحالة‬
‫سند التنفيذ‪.‬‬

‫إذا اعد اإقرار محاسب مستقل فعليه التوقيع على اإقرار مع الممول أو ممثله القانوني‪ ،‬و يجب أن يعتمد اإقرار من‬ ‫‪PCR - 06‬‬
‫محاسب مقيد بجدول المحاسبين و المراجعين إذا تجاوز رقم اأعمال مليوني جنيه سنويا ‪.‬‬

‫للمصلحة إجراء ربط تقديري للضريبة من واقع أية بيانات متاحة في حالة عدم تقديم الممول إقراره الضريبي أو عدم‬ ‫‪PCR - 07‬‬
‫تقديمه للبيانات و المستندات المؤيد لإقرار ‪.‬‬

‫للمصلحة إخطار الممول و إجراء الفحص و تصحيح اإقرار أو تعديله و تحديد اإيرادات الخاضعة للضريبة إذا توافرت‬ ‫‪PCR - 08‬‬
‫لديها مستندات تثبت عدم مطابقة اإقرار للحقيقة ‪.‬‬

‫يلتزم الممول بأن يقدم اإقرار الضريبي خال فترة اإعفاء الضريبي ‪.‬‬ ‫‪PCR - 09‬‬

‫يمكن مد ميعاد تقديم اإقرار مدة ستين يوما بناء علي طلب يقدم إلى المأمورية قبل خمسة عشر يوما من تاريخ انتهاء‬
‫المدة المحددة لتقديم اإقرار على أن يسدد مع الطلب الضريبة المستحقة من واقع تقدير الممول‪ ،‬و ذلك دون أن يكون‬ ‫‪PCR - 10‬‬
‫أمتداد الميعاد أثر على ميعاد سداد الضريبة أو استحقاق مقابل التأخير ‪.‬‬

‫يستحق مقابل تأخير علي‪:‬‬ ‫‪PCR - 11‬‬

‫أ‪ -‬ما يجاوز مائتي جنيه مما لم يؤد من الضريبة الواجبة اأداء حتي لو صدر قرار بتقسيطها ‪ ،‬وذلك إعتباراً من‬
‫اليوم التالي إنتهاء اأجل المحدد لتقديم هذا اإقرار‪.‬‬
‫ب‪ -‬ما لم يورد من الضرائـب أو المبالـغ التي ينص القانون علي حجزهـا من المنبع أو تحصيلها وتوريدها للخزانة‬
‫العامة ‪ ،‬وذلك إعتباراً من اليوم التالي لنهاية المهلة المحددة للتوريد طبقاً أحكام القانون‪ .‬ويحسب مقابل التأخير‬
‫علي أساس سعر اائتمان والخصم المعلن من البنك المركزي في اأول من يناير السابق علي ذلك التاريخ مضافاً‬
‫إليه ‪ % 2‬مع استبعاد كسور الشهر والجنيه ‪ ،‬وا يترتب علي التظلم أو الطعن القضائي وقف إستحقاق هذا المقابل‪.‬‬

‫يعامل مقابل التأخير علي المبالغ المتأخرة معاملة الضريبة المتعلق بها ‪ ،‬ويكون ترتيب الوفاء بالمبالغ التي تسدد‬ ‫‪PCR - 12‬‬
‫للمصلحة استيفاء إلتزامات الممول علي النحو التالي‪:‬‬
‫المصروفات اإدارية والقضائية‪.‬‬ ‫(‪)1‬‬
‫مقابل التأخير‪.‬‬ ‫(‪)2‬‬
‫الضرائب المحجوزة من المنبع‪.‬‬ ‫(‪)3‬‬
‫الضرائب المستحقة‪.‬‬ ‫(‪)4‬‬
 ‫‪18 05‬‬
‫إذا تبيـن للمصلحة أحقيـة الممـول في إستـرداد كل أو بعض الضرائب أو غيرها من المبالغ التي أُديت بغيـر وجه حق ‪ ،‬إلتزمت‬ ‫‪PCR - 13‬‬
‫برد هذه الضرائـب والمبالغ خال خمسة وأربعين يوماً من تاريخ طلب الممول اإسترداد وإا استحق عليها مقابل تأخير علي أساس‬
‫سعر اإئتمان والخصم المعلن من البنك المركزي في اأول من يناير السابق علي تاريخ إستحقاق الضريبة مخصوماً منه ‪.% 2‬‬

‫على الممول تقديم إقرار ضريبي معدل إذا اكتشف خال فتـرة تقادم دين الضريبة سهواً أو خطأ في اإقرار اأصلي ‪،‬‬ ‫‪PCR - 14‬‬
‫ويعتبر اإقرار المعدل بمثابة اإقرار اأصلي إذا تم تقديمه خال ثاثيـن يوم من الموعد القانوني لتقديم اإقرار‪.‬‬

‫ا يجوز تقديم اإقرار المعدل إذا استخدم الممول أحد طرق التهرب الضريبي و ا يعتد باإقرار المعدل الذي يقدمه الممول بعد‬ ‫‪PCR - 15‬‬
‫السير فى أي عمل أو إجراء تتخذه المأمورية و يعلم به الممول‪.‬‬

‫يعد تهرباً تقديم اإقرار الضريبي السنوي على أساس عدم وجود دفاتر أو سجات أو حسابات أو مستندات أو‬ ‫‪PCR - 16‬‬
‫باإستناد إلى سجات أو حسابات أو مستندات مصطنعة مع تضمينه بيانات تخالف ما هو ثابت لديك من مستنـدات‬
‫أخفيتها ويعرضك للعقوبات الواردة بالقانون‪.‬‬
‫يجوز إرسال اإقرار الضريبي بالبريد بكتاب موصي عليه بعلم الوصول وتعاد الصورة الكربونية للممول بالبريد‪.‬‬ ‫‪PCR - 17‬‬

‫يجوز إرسال اإقرار الضريبي من خال بوابة الحكومة اإلكترونية بعد أن يقوم الممول بتسجيـل نفسه والحصول علي‬ ‫‪PCR - 18‬‬
‫كلمة المرور السرية ‪ ،‬ويجب أن يقدم الممول ما يفيد سداد الضريبة المستحقة من واقع اإقرار بإحدى وسائل الدفع‬
‫اإلكترونية المنصوص عليها في المادة (‪ )82‬من الائحة‪.‬‬
‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫للمصلحة تصحيح اأخطاء الحسابية الواردة في اإقرار الضريبي وإخطار الممول بنتيجة التصحيح وإرفاق الشيـك‬ ‫‪PCR - 19‬‬
‫بالمبلغ المستحق للممول أو مطالبته بالفروق المستحقة عليه‪.‬‬

‫ا يجوز للمحاسب المستقل لدى اعتماده اإقرار إضافة اية تعليقات أو تحفظات بشأن نطاق اعتماد اإقرار سواء كتابة‬ ‫‪PCR - 20‬‬
‫او بوضع اختام أو ارفاق تقارير منفصله ويتعين عليه اعتماد اإقرار فى المكان المخصص لذلك‪.‬‬

‫يجب التأشير ما إذا كان اإقرار أصلي أو إقرار معدل ‪.‬‬ ‫‪PCR - 21‬‬

‫مجموع صافي الدخل ‪ :‬يتم تحديد مجموع صافي الدخل من كافة المصادر المنصوص عليها بالمادة (‪ )6‬من القانون مع‬ ‫‪PCR - 22‬‬
‫مراعاة أن يتم الجمع الجبري لصافي الدخل من النشاط المهني والثروة العقارية ‪ ،‬و ا يتم خصم أية خسائر ناشئة عن‬
‫هذا الجمع من صافي إيراد المرتبات أو صافى ايرادات الثروة العقارية ‪.‬‬

‫الشريحة الواردة بالمادة (‪ )8‬من القانون و قدرها خمسة آاف جنيه يراعى عدم تكرار خصم هذه الشريحة في حالة‬ ‫‪PCR - 23‬‬
‫خصمها من صافي إيراد المرتبات و إذا تبقى منها جزء لم يتم خصمه يخصم من أي إيراد أخر ‪.‬‬

‫يراعى أن تخصم الضريبة العقارية المسددة من وعاء ضريبة الثروة العقارية ‪.‬‬ ‫‪PCR - 24‬‬

‫عند حساب الضريبة المستحقة يراعي اآتي‪:‬‬ ‫‪PCR - 25‬‬

‫يخصم من إجمالي الدخـل الخاضع للضريبة مبلغ خمسـة آاف جنيه ‪ ،‬ويتم حساب الضريبة على المتبقي وفقاً لأسعار اآتية‪:‬‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة‬ ‫الشريحة‬
‫‪2500‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫أكثر من ‪ 5000‬حتى ‪30000‬‬
‫‪2250‬‬ ‫‪%15‬‬ ‫أكثر من ‪ 30000‬حتى ‪45000‬‬
‫‪41000‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫أكثر من ‪ 45000‬حتى ‪250000‬‬
‫‪----‬‬ ‫‪%25‬‬ ‫أكثر من ‪250000‬‬
‫* بالنسبة لضريبة المرتبات تراعى الشرائح التالية عن الفترة من ‪ 2013/1/1‬حتي ‪ 2013/5/31‬والفترة التالية‬
‫لذلك تطبق ااسعار الموضحه بعاليه ‪:‬‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة‬ ‫الشريحة‬
‫‪1500‬‬ ‫‪%10‬‬ ‫أكثر من ‪ 5000‬حتى ‪20000‬‬
‫‪3000‬‬ ‫‪%15‬‬ ‫أكثر من ‪ 20000‬حتى ‪40000‬‬
‫‪1992000‬‬ ‫‪%20‬‬ ‫أكثر من ‪ 40000‬حتى ‪10000000‬‬
‫‪----‬‬ ‫‪%25‬‬ ‫أكثر من ‪10000000‬‬

‫يشمل إجمالي اإيراد الخاضع للضريبة كافة ما يستحق للممول من اإيرادات الواردة بالمادة ( ‪ ) 9‬من القانون مثل‬ ‫‪PCR - 26‬‬
‫اأجور و المكافآت و الحوافز و العموات و المنح و اأجور اإضافية و البدات و الحصص و اأنصبة في اأرباح و‬
‫المزايا النقدية و العينية بأنواعها‪.‬‬
‫ا يدخل ضمن اإيرادات الواردة بهذا اإقرار اإيرادات من المرتبات و ما في حكمها التي يتم الحصول عليها من غير‬
‫جهة العمل اأصلية و خضعت للضريبة بسعر قطعي ‪. % 10‬‬
‫‪19 05‬‬
‫يراعى أا يتضمن البند رقم ( ‪ ) 205‬قيمة ما يحصل عليه رؤساء وأعضاء مجالس اإدارة من مكافآت العضوية‬ ‫‪PCR - 27‬‬
‫وبداتها ‪.‬‬

‫‪PCR - 28‬‬
‫يراعى عند إدراج البند رقم ( ‪ ) 206‬أا يدخل في هذه اإيرادات سوى اإيرادات التي تستحق عن السنة المالية التي‬
‫يعد عنها اإقرار الضريبي ‪.‬‬

‫إذا كنت ممن يحصلون علي مزايا عينية خاضعة للضريبة مثل سيارات الشركة أو وثائق التأمين أو الهواتف المحمولة‬ ‫‪PCR - 29‬‬
‫‪ .......‬ألخ يتعين عليك الحصول علي بيان بقيمة هذة الميزة من جهة العمل و إضافتها إلي اإيرادات الخاضعة للضريبة‬
‫وفقا لطبيعة اإيرادات الموضحة بالجدول عاليه ‪.‬‬

‫ااعفاء الشخصي وقدره ‪ 7000‬جنيها سنويا ويحسب بنسبة مدة العمل ما عدا سنة ‪ 2013‬يكون ااعفاء الشخصي‬ ‫‪PCR - 30‬‬
‫بواقع ‪ 4000‬جنيها سنويا عن الفترة من ‪ 2013/1/1‬حتي ‪ 2013/8/31‬وبواقع ‪ 7000‬جنيها عن الفترة من‬
‫‪ 2013/9/1‬حتي ‪ ( 2013/12/31‬اي بواقع ‪ 583‬جنيه شهريا ما عدا الفترة من ‪ 2013/1/1‬حتي ‪2013/8/31‬‬
‫تكون بواقع ‪ 333‬جنيه شهريا ) ‪.‬‬

‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫اشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاصةالتي تنشأ طبقا أحكام قانون صناديق التأمين الخاصة الصادر بالقانون‪54‬‬ ‫‪PCR - 31‬‬
‫لسنة ‪1975‬و أقساط التأمين علي الحياة و التأمين الصحي علي الممول لمصلحته أو مصلحة الزوج أو اأواد القصر‬
‫المدفوعة لشركات خاضعة لقانون اإشراف و الرقابة علي التأمين رقم ‪ 10‬لسنة ‪ 1981‬وأية أقساط تأمين أستحقاق‬
‫معاش تعفي من الضريبة بشرط أا يزيد جملة ما يعفي للممول علي (‪ )% 15‬من صافي اإيراد أو ثاث آاف جنيه أيهما‬
‫أكبر وا يجوز تكرار إعفاء ذات اأشتراكات و اأقساط من أي دخل آخر منصوص عليه في المادة (‪ )6‬من القانون ‪.‬‬
‫* عند احتساب وعاء الضريبة للشخص غير المقيم يتمتع بنفس المزايا التى يتمتع بها الشخص المقيم في حدود ما نص‬
‫عليه القانون‬
‫ارشادات متعلقه بإيرادات المهن غيرالتجاريه ‪:‬‬ ‫‪PCR - 32‬‬
‫‪ - 1‬يراعى في حالة مزاولة النشاط المهني من خال شركة أشخاص أو مشاركة مهنية ‪ ،‬يعد من اأشخاص‬
‫ااعتبارية و يلتزم بتقديم اإقرار الضريبي الخاص باأشخاص ااعتبارية ‪.‬‬
‫‪ - 2‬في حالة تحقق أي إيراد أصحاب المهن الحرة من خال بيع او استغال حق من حقوق الملكية الفكرية‬
‫مثل تركيبة دواء و يتم تصنيعها و بيعها من خال شركة فإن ما يحصل عليه المهني في هذه الحالة يدرج ضمن‬
‫اإيرادات الخاضعة للضريبة ‪.‬‬
‫‪ - 3‬في حالة تحقق أرباح رأسمالية ناتجة عن بيع أي أصل من اأصول المستخدمة في مزاولة المهنة أو نتيجة التنازل‬
‫عن الملكية أو جزء منها أو عائدات نقل الخبرة مثل التدريب أو ااستشارات لبعض مزاولي المهنة أو أي جهة أخرى‬
‫فيجب إدراج ما سبق ضمن اإيرادات الخاضعة للضريبة ‪.‬‬
‫‪ - 4‬إذا كان لديك أي إيرادات ناتجة عن اية مهنة او نشاط غير منصوص عليه فى المادة (‪ )6‬من القانون تدرج ضمن‬
‫ايرادات المهن غير التجارية باعتبارها ضريبة القانون العام‪.‬‬
‫‪ - 5‬يخصم المبلغ المدفوع و بما ا يجاوز ‪ 3000‬جنيه (ثاثة أاف جنيه) سنويا مقابل ما يؤديه الممول إلي نقابته‬
‫وفقا لنظامها الخاص بالمعاشات إلي جانب أقساط التأمين علي الحياة و التأمين الصحي علي الممول لمصلحته و‬
‫مصلحة زوجه و أواده القصر و ا يجوز تكرار خصم هذا المبلغ من أي دخل آخر للممول ‪.‬‬
‫‪ - 6‬في حالة إمساك الممول دفاتر و حسابات منتظمة مؤيدة بالمســتندات يخصم من إجمالي اإيـــراد كافـــة التـكاليف‬
‫والمصروفات المتعلقة بالنشاط أيا كانت قيمتها و في حالة عدم إمساك دفاتر و حسابات منتظمة يخصم للممول ‪% 10‬‬
‫من إجمالي اإيراد مقابل جميع التكاليف و المصروفات ‪.‬‬
‫‪ - 7‬ا يجوز ترحيـــل الخســــائر إا إذا كان لدي الممــول دفـاتر وحسابات منتظمة ‪.‬‬
‫‪ - 8‬يعفى من الضريبة كل ممول عما يحققه من إيرادات لمدة ثاث سنوات اعتبارا من تاريخ مزاولة المهنة وبحد‬
‫أقصي خمسون ألف جنيه سنويا و تخفض هذه المدة إلي سنة واحدة لمن مضي على تخرجه أكثر من خمسة عشر‬
‫عاما و يشترط لسريان اإعفاء أن يزاول النشاط منفرداً دون مشاركة مع الغير ما لم يكن هذا الغير متمتعاً باإعفاء ‪.‬‬
 ‫‪20 05‬‬
‫و يشمل البند رقم (‪ )509‬المصروفات التي لم يجر العرف علي إثباتها بمستندات خارجية علي أا تزيد عن ‪ % 7‬من‬ ‫‪PCR - 33‬‬
‫إجمالي المصروفات العمومية و اإدارية المؤيد بمستندات ‪.‬‬

‫نموذج استرشادي مرفق بإقرار المهن غير التجارية‬ ‫‪PCR - 34‬‬

‫يمثل هذا الجدول نموذج بالمصروفات المتعارف عليها في المهن الحرة المختلفة وهو ا يمثل حصرا لهذه‬
‫المصروفات و إنما يمكن إضافة أي مصروفات أخرى ما دامت ازمة لمزاولة المهنة و في جميع اأحوال يشترط أن‬
‫يكون لدي الممول حسابات منتظمة‬

‫التكاليف و المصروفات الازمة لمباشرة النشاط ‪:‬‬

‫أ ‪ -‬مصروفات ثابتة لجميع المهنيين ‪:‬‬
‫‪ - 1‬اإيجار ( مركز رئيسي ‪ -‬فروع )‬
‫‪ - 2‬الكهرباء ( مركز رئيسي ‪ -‬فروع )‬
‫‪ - 3‬المياه ( مركز رئيسي ‪ -‬فروع )‬
‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫‪ - 4‬الغاز ( مركز رئيسي ‪ -‬فروع )‬

‫‪ - 5‬أدوات كتابية‬
‫‪ - 6‬مطبوعات‬
‫‪ - 7‬الصيانة و اإصاحات‬
‫‪ - 8‬مستلزمات كمبيوتر‬
‫‪ - 9‬إعانات طلب وظائف‬
‫‪ - 10‬تليفون النشاط‬
‫‪ - 11‬تليفون محمول‬
‫‪ - 12‬تصوير مستندات‬
‫‪ - 13‬أجور و مرتبات‬
‫‪ - 14‬أتعاب مهنية‬
‫‪ - 15‬سفر و إقامة (بالداخل ‪ -‬بالخارج )‬
‫تذاكر ‪ -‬فواتير إقامة‬
‫‪ - 16‬أبحاث و مؤتمرات‬
‫‪ - 17‬اشتراكات و رسوم‬
‫‪ - 18‬تأمين ضد الحريق ‪ /‬السرقة ‪ /‬خيانة اأمانة ‪ /‬نقل النقدية‬
‫‪ - 19‬تأمين ضد أخطار المهنة‬
‫‪ - 20‬إيجار تخزين مستندات‬
‫‪ - 21‬اإهاكات‬
‫‪ - 22‬كتب و مراجع علمية‬

‫ب ‪ -‬مصروفات غير مؤيدة مستنديا ‪:‬‬

‫‪ - 1‬انتقاات بأذون صرف داخلية‬
‫‪ - 2‬إكراميات‬
‫‪ - 3‬صيانة دورية‬
‫‪ - 4‬بوفيه و نظافة‬
‫‪ - 5‬جرائد و مجات‬
‫‪ - 6‬دمغات عادية و نقابية‬
‫‪21 05‬‬
‫ج ‪ -‬مصروفات متخصصة لكل نشاط علي حدة ‪:‬‬
‫خبير مثمن ‪:‬‬
‫‪ - 1‬أجور عمال يومية‬
‫‪ - 2‬فراشة و مطبوعات يدوية‬
‫‪ - 3‬إعانات مزادات‬
‫‪ - 4‬أتعاب خطاط‬
‫اأطباء ‪:‬‬
‫‪ - 1‬مستلزمات طبية‬
‫‪ - 2‬أجور أطباء مساعدين‬
‫‪ - 3‬أفام خام‬
‫المهندسين ‪:‬‬
‫‪ - 1‬تصوير رسومات هندسية‬
‫‪ - 2‬إعداد ماكيتات‬

‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫‪ - 3‬برامج حاسب‬
‫‪ - 4‬أتعاب جسات‬
‫‪ - 5‬أجور رسامين ( رسم هندسي )‬
‫تسجيل براءات اختراع‪:‬‬
‫‪ - 1‬رسوم حكومية‬
‫‪ - 2‬أتعاب مراسلين‬
‫المحاسبين ‪:‬‬
‫‪ - 1‬دورات تدريبية‬
‫‪ - 2‬تعليم لغة‬
‫الفنانين ‪:‬‬
‫‪ - 1‬مابس‬
‫‪ - 2‬إكسسوارات و مكياج‬
‫‪ - 3‬أجر لبيس‬
‫‪ - 4‬إعداد سيناريو ( تقطيع سيناريو )‬
‫‪ - 5‬أجر مدير أعمال و سكرتير‬
‫‪ - 6‬أجور موسيقيين‬

‫ا تسرى احكام الخصم و اإضافة والتحصيل تحت حساب الضريبة بالنسبة الى المبالغ التى تدفع الى الممول خال فترة‬ ‫‪PCR - 35‬‬
‫اعفاءه او عدم خضوعه للضريبة (طبقا احكام المادة ‪ 73‬من القانون ‪ 91‬لسنة ‪.)2005‬‬

‫إرشادات متعلقة بإيرادات الثروة العقارية ‪:‬‬ ‫‪PCR - 36‬‬

‫‪ -1‬القيمة اإيجارية للعقار من واقع عقد اإيجار المبرم بين المؤجر و المستأجر طبقا أحكام القانون المدني ‪ 4‬لسنة‬
‫‪. 1996‬‬
‫‪ -2‬تخصم الضريبة العقارية المسددة من وعاء الضريبة طبقا أحكام القانون ‪ 73‬لسنة ‪.2010‬‬
‫‪ - 3‬أن تكون المحاسبة لجميع العقارات المؤجرة مفروش أو إيجار محدد المدة ‪.‬‬
 ‫‪22 05‬‬
‫تعليمات وارشادات ملء اإقرارات الضريبية ‪( -:‬تنبيه هام جداً )‬ ‫‪PCR - 37‬‬
‫‪ -1‬الكتابة بخط واضح واظهار شكل اارقام بوضوح‪.‬‬
‫‪ -2‬عدم الكشط اوالتشطيب داخل اإقرار وترك المربعات التى ليس بها بيانات فارغة كما هى انه سيتم التعرف عليها اليكترونيا‪.‬‬
‫‪3 4 6 5 3 9 9‬‬ ‫‪3 4 6 5 3 9 9‬‬

‫(وضع خطأ)‬ ‫(وضع صحيح)‬

‫‪-3‬عدم كتابة كلمات فى اماكن كتابة اارقام او ارقام فى اماكن الكلمات مثل كلمات (ايوجد ‪ -‬اشئ ‪ -‬خسارة ‪ -‬ربح ‪ -‬ارباح ‪ -‬معفى ‪ -‬مغلق‪...‬الخ )‬
‫اى االتزام بكتابة البيانات فى اماكنها المخصصة لها ورمز السالب يعنى خسارة بدون اقواس‪.‬‬
‫‪6 0 0 3 1‬‬

‫(وضع خطأ)‬ ‫(وضع صحيح)‬

‫‪ -4‬االتزام بكتابة البيانات ااجبارية فى اول صفحة من صفحات اإقرارمع االتزام بكتابة رقم الملف الضريبى وعدم اهمال كتابة اول ثاثة ارقام من‬
‫اليسار(كود المامورية) مع عدم اهمال ااصفارالداخلية سواء فى مسلسل الملف او كود الشرطة اوغيرها‪.‬‬
‫يجب قراءة اإرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإقرار‬

‫‪3 9 1 9 7 0 0 1 1 1 9 4 4 0 1 1‬‬
‫‪0 1 2 6 8 5 5 2 8 5‬‬

‫‪3522‬‬ ‫‪ -5‬يجب اإلتزام بكتابة اأرقام داخل المربعات المخصصه لذلك‬

‫مع تقريب المبالغ أقرب جنيه‪.‬‬

‫‪3552 2‬‬

‫‪ -6‬يجب ان اتامس اارقام الفواصل التى تحيط بالمربع المخصص له بل يجب ان تكون الكتابة فى وسط المربع وبخط واضح (هام جداً)‬

‫‪3522‬‬ ‫‪35522‬‬
‫‪ -7‬االتزام بوضع الخاتم الخاص بالممول او من يمثله او المحاسب فى مكانه المخصص بذلك وليس فى اى جزء من الصفحة انه سيتم التعرف عليه‬
‫اليكترونيا‪.‬‬

‫‪ -8‬يجب االتزام بالكتابة باللون اازرق الجاف وعدم استخدام اى لون آخر فى عملية الكتابة سوى القلم اازرق الجاف انه سوف يتم التعرف عليه‬
‫اليكترونيا (هام جداً)‪.‬‬

‫اوا ‪.‬‬ ‫ً‬

‫فضا إلتزم بالتعليمات واارشادات الموضحة ان ذلك فيه مصلحتك ً‬ ‫‪ -‬عزيزى الممول الكريم ‪-:‬‬

‫البريد اإلكتروني ‪tpservice@incometax.gov.eg :‬‬ ‫موقع المصلحة ‪www.incometax.gov.eg :‬‬

 ‫مخصص إستخدام مصلحة الضرائب فقط‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................................................................................................................‬‬