‫خطوات تقديم إقرارزكوي‬

‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
‫‪1‬‬
 ‫‪ -1-2‬مالحظات قبل تقديم اإلقرار‬

‫‪2‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -1-2‬مالحظات قبل تقديم اإلقرار‬
‫‪ -1‬يجب االنتباه إلى مطابقة تاريخ القوائم مع تاريخ فترة اإلقرار‪ ،‬عند تقديم إقرار غير مطابق لفترة القوائم املالية‪ ،‬سيتوجب على الشركة تقديم طلب حذف إقرار و تعديل فترته من الهيئة وهذا‬
‫يستغرق وقت أطول من تعديل فترة اإلقرار قبل تقديمه‪.‬‬

‫‪3‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -1-2‬مالحظات قبل تقديم اإلقرار‬

‫‪ -2‬يجب االنتباه إلى عدد الفروع و مطابقتها مع إيضاح الكيان القانوني و النشاط بالقوائم املالية‪ ،‬بعض الفوارق سببها أن الشركة لم تسجل كل فروعها بهيئة‬
‫الزكاة وهذا سيظهر عند الحصول على الشهادة‪.‬‬
‫‪ -3‬نوع التقويم املستخدم‪.‬‬
‫‪ -4‬حالة اإلقامة‪.‬‬
‫‪ -5‬نسبة السعودية باملساهمة – هل الشركة زكوية بالكامل؟‬
‫‪ -6‬نسبة غير السعودي باملساهمة – هل الشركة مختلطة؟ أم شركة ضريبة؟‬

‫‪4‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬

‫قائمة الدخل‪ :‬تقسم إلى قسمين (إيرادات و مصاريف)‪.‬‬

‫يتم مالء هذا القسم ليتطابق مع "صافي الدخل قبل الزكاة" الظاهر بقائمة الدخل بالقوائم املالية‪( .‬عدم املطابقة يعني وجود خطأ بالتعبئة الفراغات)‪.‬‬

‫‪5‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬
‫و تشمل قسم اإليرادات‪ :‬كل األرصدة الظاهرة بقائمة الدخل تحت مسمى إيرادات‪ ،‬مبيعات ‪ ،‬إيرادات أخرى‪ ،‬أرباح رأسمالية‪ ،‬أرباح استثمارات‪ ،‬أو أي ما يدل على‬
‫ا‬
‫تحقيق عائد للمكلف مثال (رد مخصص دون مشكوك في تحصيلها – إن وجد بقائمة الدخل منفصال)‬

‫‪6‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬

‫ُ‬
‫التكاليف و املصاريف‪ :‬تقسم إلى قسمين‪:‬‬

‫‪ -1‬تكلفة البضاعة املباعة‬

‫‪ -2‬المصاريف‬

‫‪7‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬

‫‪ -1‬تكلفة البضاعة املباعة‬

‫من أهم البنود الواجب االنتباه لها باإلقرار الزكوي‪ ،‬وذلك عند تعبئة املشتريات الخارجية‪ ،‬يجب أن تتطابق املشتريات الخارجية مع البيان الجمركي‪ ،‬إذا لم تتطابق لسبب غير وجود أصول ثابتة من‬
‫ضمن املستوردات‪ُ ،‬ينظر إلى الفارق إذا كانت املستوردات أكبر من املشتريات الخارجية يتم إضافة نسبة تربيح للفارق بنسبة تضعها الهيئة تصل أحيانا ل ‪ %15‬و ال تقل عن نسبة الربح املتحقق‬
‫للشركة بذات السنة ‪ .‬أما إذا كانت املستوردات أقل من املشتريات الخارجية يتم إضافة الفارق كله إلى صافي الدخل املعدل‪ ،‬وذلك طبقا للمادة التاسعة الفقرة ‪ ، 7‬من الالئحة رقم ‪2216‬‬

‫‪8‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬

‫‪ -2‬املصاريف‬
‫ا‬
‫ليس شرطا أن يتم مأل كل البنود باإلقرار الزكوي‪ ،‬ولكن من الضروري التحقق بأن كل املصاريف تم إدراجها بهذا البند لكي تتطابق نتيجة قائمة الدخل عند هيئة الزكاة مع قائمة الدخل الظاهرة‬
‫بالقوائم املالية املصدرة‪.‬‬

‫اضغط‬ ‫‪1‬‬
‫لتعبئة‬
‫التفاصيل‬ ‫‪2‬‬

‫‪3‬‬

‫‪9‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬
‫املخصصات‪:‬‬ ‫‪1‬‬

‫يجب التحقق من أن املخصصات تم إدراجها بالشكل الصحيح وانه مطابق ملا في القوائم املالية‪ ،‬وأثر جدول املخصصات يظهر بتعديالت األرباح والخسائر‪ ،‬كما يظهر في مصادر‬
‫التمويل الداخلي "اإلضافات"‪.‬‬

‫‪10‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬
‫االتعاب االستشارية و الخدمات الفنية‪:‬‬ ‫‪2‬‬
‫ُيفضل تعبئة هذا الجدول‪ ،‬وذلك ألنه يوضح للهيئة أسماء الشركات التي قدمت خدمات للمكلف‪ ،‬وهل هي شركات أجنبية؟ إذا كانت كذلك هل املكلف ُيسدد ضريبة االستقطاع؟‪،‬‬
‫ا‬ ‫ُ‬
‫ويستفيد املكلف من تعبئة التفاصيل عند وجود حالة فحص زكوي‪ ،‬فال يتم االستفسار عن هذا البند كون قد قدم تفاصيل سابقا‪.‬‬

‫‪11‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -2-2‬قائمة الدخل‬
‫‪1‬‬

‫املصاريف األخرى‪:‬‬
‫في حال وجدت بنود ال يمكن تصنيفها ضمن أي بند من بنود‬
‫اإلقرار الزكوي‪ ،‬يتم إدراجها ببند مصاريف أخرى‪.‬‬
‫ا‬
‫علما أن الحد األقص ى لتعبئة هذا الجدول ‪ 20‬بند‪.‬‬
‫ال يوجد مانع من إضافة كل املصاريف ضمن مصاريف أخرى‬
‫ولكن من األفضل تصنيفها حسب تبويب اإلقرار‪.‬‬

‫‪12‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -3-2‬التعديالت على صافي الدخل‬

‫التعديالت الزكوية‪:‬‬
‫وهنا يتم إضافة كل التعديالت‬
‫صافي الدخل (مصاريف غير‬
‫جائزة الحسم أو أرباح يجب‬
‫ردها)‪.‬‬
‫أما بالنسبة ملخصصات املكون‬
‫فيتم إظهار أثرها بشكل تلقائي‪،‬‬
‫بعد تعبئة جدول املخصصات‪.‬‬

‫ُ‬
‫أرباح وخسائر االستثمار تضاف‬
‫ببند أخرى‪ ،‬مع إضافة الشرح‬

‫‪13‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -4-2‬الوعاء الزكوي ‪ -‬االضافات‬

‫ُيقسم الوعاء الزكوي إىل ‪ -1‬إضافات و ‪ -2‬حسميات‪:‬‬

‫ُ‬ ‫ُ‬
‫ر ي‬
‫الخارج تضاف ببند الديون وما يف حكمها (ولن تظهر نتيجة إضافة الديون حت يتم تعبئة الحسميات)‬ ‫الداخل‪ ،‬أما مصادر التمويل‬
‫ي‬ ‫الت تم احتسابها من صمن مصادر التمويل‬
‫يضاف بالوعاء كل البنود ي‬

‫‪14‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -4-2‬الوعاء الزكوي ‪ -‬الحسميات‬
‫الحسميات‪:‬‬
‫يتم إدراج الحسميات كما تم احتسابها بالمخصص‪.‬‬
‫باف البنود إذا ال يوجد لها تصنيف خاص بها يتم إدراجها ببند حسميات أخرى مع ذكر سبب الحسم‪.‬‬
‫غب الملموسة) ي‬
‫صاف األصول الثابتة تشمل (الممتلكات و المعدات ‪ +‬األصول ر‬
‫ي‬ ‫‪-‬‬

‫‪15‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -4-2‬الوعاء الزكوي ‪ -‬الحسميات‬

‫االستثمارات‪:‬‬
‫ُ‬
‫صاف الدخل ‪.‬‬
‫ي‬ ‫تضاف االستثمارات برصيدها المحسوب سابقا حسب اللوائح و األنظمة‪ ،‬أما بالنسبة ألرباح وخسائر االستثمار‪ ،‬فقد تم إضافتها بالتعديالت الزكوية عل‬

‫‪16‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -5-2‬المركز المال‪:‬‬
‫ُ‬ ‫ُ‬
‫يتم تعبئة الجداول كما تظهر بقائمة القوائم المالية الصادرة‪ ،‬يف حال لم تجد بعد البنود تضاف بأقرب وصف لها‪.‬‬
‫تعبئتها ليس رشطا أساسيا لقبول اإلقرار‪ ،‬و ال تؤثر عل حسبة الزكاة‪ ،‬ولكن ُيفضل يتم تعبئتها بشكل صحيح ومطابق لما يف القوائم‪.‬‬

‫تسعي المعامالت‪:‬‬
‫ر‬ ‫‪-6-2‬‬
‫تنم لمجموعة متعددة الجنسية‪.‬‬ ‫ر‬
‫تسعب المعامالت‪ ،‬ممن لديها معامالت خارجية أو ي‬
‫ر‬ ‫الت تخضع لالئحة‬
‫وهذا القسم خاص بالشكات ي‬
‫التاليي‪.‬‬
‫ر‬ ‫السؤالي‬
‫ر‬ ‫يف حال لم يكن المكلف كذلك‪ ،‬يتم اإلجابة ب ـ ال عل‬

‫‪17‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -7-2‬المراجعة و التسليم‪:‬‬

‫التاىل يجب الضغط عل حفظ كمسودة‪ ،‬وذلك‬

‫‪-1‬قبل الضغط عل ي‬
‫تقت‪ .‬وقد‬
‫للضمان أنه لن يتم مسح بيانات اإلقرار إذا حدث أي خطأ ي‬
‫يتطلب الخروج من اإلقرار وإعادة الدخول لتحميل نموذج االستمارة‪.‬‬
‫‪ -2‬عند الضغط عل أيقونة نموذج االستمارة سيتم تحميل اإلقرار الزكوي‬
‫و يجب التحقق من مقدار الزكاة المستحقة الواردة باإلقرار و مطابقتها مع‬
‫ً‬
‫ما تمت حسبته سابقا‪ ،‬االختالف يدل عل خطأ بتعبئة البيانات‪.‬‬
‫‪ -3‬ثم يتم المصادقة عل اإلقرار الذي تم تبيله وإعادة رفعه‪ ،‬من خالل‬
‫زر "إرفاق اإلقرار المصادق عليه"‪.‬‬
‫المبانية المعتمدة"‪.‬‬
‫المبانية المعتمدة من خالل " إرفاق ر‬
‫‪ -4‬إرفاق ر‬
‫‪ -5‬لن يظهر زر التقديم حت يتم اكتمال المستندات المطلوبة‪.‬‬
‫‪ -6‬ستظهر رسالة تأكيد عل صحة المعلومات بعد تأكيد عليها سيصل‬
‫إشعار بالفاتورة المستحقة‪.‬‬

‫‪18‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
 ‫‪ -7-2‬المراجعة و التسليم‪:‬‬
‫األخبة ‪ ،‬تحميل الفاتورة المستحقة‬
‫ر‬ ‫الخطوة‬

‫‪19‬‬ ‫امبو محاسبون ومراجعون قانونيون‬ ‫الخبة المكتسبة بالعمل ر‬

‫بشكة ر‬ ‫مصدر المعلومة‪ :‬ر‬
‫للمزيد تابعنا عىل‬
‫منصات التواصل‬