‫‪3‬تق‬ ‫السلسلة رقم ‪ -10‬الميزانية الوظيفية‪-‬‬ ‫األستاذ‪ :‬إبراهيم ‪ .

‬ج‬
‫*التمرين ‪:1‬‬
‫إليك الميزانية الوظيفية التالية الخاصة بمؤسسة " الجوهرة " لسنة ‪: 2009‬‬
‫النسبة‬ ‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫النسبة‬ ‫المبالغ‬ ‫األصول‬
‫الموارد الثابتة‬ ‫االستخدامات الثابتة‬
‫‪64%‬‬ ‫التمويل الخاص‬ ‫‪60%‬‬ ‫ا‪.‬ث لالستغالل‬
‫‪6%‬‬ ‫الديون المالية‬ ‫‪5%‬‬ ‫ا‪.‬ث خارج االستغالل‬
‫مجموع م ‪.‬ث‬ ‫مجموع ا‪.‬ث‬
‫الخصوم المتداولة‬ ‫األصول المتداولة‬
‫‪21%‬‬ ‫ديون االستغالل‬ ‫‪20%‬‬ ‫ا ‪.‬م لالستغالل‬
‫‪3,5%‬‬ ‫ديون خارج االستغالل‬ ‫؟‬ ‫ا‪.‬م خارج االستغالل‬
‫؟‬ ‫‪110000‬‬ ‫خزينة الخصوم‬ ‫‪7%‬‬ ‫خزينة األصول‬
‫مجموع خ ‪.‬م‬ ‫مجموع ا‪ .‬م‬
‫‪100%‬‬ ‫مجموع الخصوم‬ ‫‪100%‬‬ ‫مجموع األصول‬
‫المطلوب ‪ /1 :‬أتمم الميزانية الوظيفية أعاله‪.‬‬
‫‪ /2‬أحسب‪ FRNG :‬و ‪ BFR‬و‪.TN‬‬
‫‪ /3‬هل تتوفر المؤسسة على هامش أمان‪.‬‬
‫*التمرين ‪:3‬‬
‫إليك المعلومات التالية الخاصة بإحدى المؤسسات التجارية‪:‬‬
‫مخزون آخر مدة من البضائع ‪.DA 94275‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪DA‬‬
‫مخزون أول مدة من البضائع ‪. 87600‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪DA‬‬
‫حسابات الزبائن وما يتعلق بها ( أوراق القبض) ‪.192 000‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪DA‬‬
‫حسابات الموردون وما يتعلق بها ( أوراق الدفع) ‪.675 000‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪DA‬‬
‫رقم األعمال السنوي خارج الرسم ‪.4 887 000‬‬ ‫‪-‬‬
‫المشتريات السنوية خارج الرسم ‪.3 487 500DA‬‬ ‫‪-‬‬

‫العمل المطلوب‪:‬‬
‫إذا علمت أن الرسم على القيمة المضافة هو ‪، % 17‬أحسب باستعمال المعطيات السابقة فقط كال من‪:‬‬
‫مدة دوران المخزون‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫مدة دوران الزبائن‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫مدة دوران الموردين‪.‬‬ ‫‪.3‬‬
‫هل تتوفر المؤسسة هامش أمان‪.‬‬ ‫‪.4‬‬

‫*التمرين ‪:4‬‬
‫تعتمد إحدى المؤسسات اإلنتاجية في دراسة وضعيتها المالية على التحليل الوظيفي للميزانية‪ ،‬من أجل ذلك تم إعداد الميزانية الوظيفية‬
‫المختصرة التالية‪:‬‬

‫معلومات أخرى‪ - :‬رقم األعمال السنوي ‪ ، 2 400 000DA‬المشتريات السنوية ‪2 250 000DA‬‬

‫‪ -‬العمالء‪ :‬رصيد بداية المدة ‪ ،600 000DA‬رصيد نهاية المدة ‪400 000DA‬‬
‫‪ -‬الموردون‪ :‬رصيد بداية المدة ‪ ،300 000DA‬رصيد نهاية المدة ‪600 000DA‬‬
‫العمل المطلوب‪:‬‬
‫‪ -1‬أحسب ما يلي‪ ،FRNG، BFR، TN :‬معدل الدوران لكل من ديون العمالء و الموردين‪.‬‬
‫‪ -2‬علق على النتائج المحصل عليها‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫‪3‬تق‬ ‫السلسلة رقم ‪ -10‬الميزانية الوظيفية‪-‬‬ ‫األستاذ‪ :‬إبراهيم ‪ .‬ج‬
‫*التمرين ‪:5‬‬

‫‪2‬‬