‫نموذج رقم (‪ )27‬إقرارات‬ ‫وزارة المالية‬

‫يوزع هذا النموذج مجاناً‬ ‫مصلحة الضرائب المصرية‬

‫ط ‪1 1-‬‬ ‫اإلقرار الضريبى‬

‫علي صافي دخل األشخاص الطبيعيين‬
‫مرتبات ‪ -‬تجاري أو صناعي ‪ -‬ثروة عقارية ‪ -‬مهن حرة أو غير تجارية ‪ -‬غير مؤيد بحسابات‬
‫هذا اإلقرار يعتبر ربطاً للضريبة ما لم يثبت بالمستندات عدم صحة أي من البيانات أو المعلومات الواردة به‪ ،‬لذلك يجب‬
‫استيفاء كافة البيانات و الجداول الواردة بهذا اإلقرار بدقة ‪.‬‬
‫يلتزم بتقديم هذا اإلقرار كل ممول ال يلتزم بتطبيق أحكام المادة ‪ 38‬من قانون اإلجراءات الضريبية الموحد رقم ‪ 206‬لسنة ‪.2020‬‬

‫يلتزم كل ممول بتقديم هذا اإلقرار إلى مأمورية الضرائب المختصة فيما عدا الحاالت اآلتية‪:‬‬
‫‪ -1‬إذا اقتصر دخله على المرتبات وما فى حكمها‬
‫‪ -2‬إذا اقتصر دخله على إيرادات الثروة العقارية ولم يتجاوز صافى دخله منها خمسة عشر االف جنيها مصريا في السنة‪.‬‬
‫‪ -3‬إذا اقتصر دخله على كل من المرتبات وما فى حكمها وإيرادات الثروة العقارية ولم يتجاوز صافى دخله منهما خمسة‬
‫ً‬
‫السنة‪.‬‬ ‫عشر الف جنيه في‬
‫بالرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار‬

‫عدم اصدار الفاتورة يعرضك للعقوبة‬

‫يلتزم الممول بتقديم اإلقرار الضريبي من خالل الوسائل اإللكترونية المتاحة طبقاً ألحكام المادة (‪ )32‬من قانون اإلجراءات‬
‫الضريبية الموحد رقم ‪ 206‬لسنة ‪. 2020‬‬
‫بيانات إجباريه‬
‫إقرار معدل‬ ‫إقرار أصلي‬ ‫‪٢2 ٠0 ٢ ٢‬‬ ‫سنة االقرار‪:‬‬
‫إسم النقابة‪:‬‬ ‫ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺃﺣﻤﺪ ﺣﺴﻨﻴﻦ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺣﺴﻨﻴﻦ‬ ‫إسم الممول‪:‬‬

‫‪٢ ١ ٢ ٠ ٤ ٠ ٢ ١ ٤ ٠ ٢ ٦ ٧ ٥‬‬ ‫الرقم القومـــــــــى‪:‬‬

‫‪ ....‬ﺳﻴﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻨﻘﻞ‬ ‫نشاط الممول ‪:‬‬

‫رقم العضوية‪:‬‬ ‫‪٥ ٨ ٢ ١ ٠ ٨ ٧ ٩ ٩‬‬ ‫رقم التسجيل الضريبي‪:‬‬

‫ﻓﺮﺩﻱ‬ ‫الكيان القانوني ‪:‬‬

‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬
‫إلى‬ ‫من‬ ‫الفترة الضريبية‪:‬‬
‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ١ ٢ ٣ ١‬‬ ‫‪٢ ٠ ٢ ٢ ٠ ١ ٠ ١‬‬
‫المحافظة‬ ‫القسم ‪ /‬المركز‬ ‫الحي‬ ‫اسم الشارع ‪ /‬القرية‬ ‫رقم المبنى‬

‫ﻣﻴﺖ ﺑﺮﺓ ﻣﺮﻛﺰ ﻗﻮﻳﺴﻨﺎ‬ ‫عنوان النشاط الرئيسى‪:‬‬

‫ﻣﻴﺖ ﺑﺮﺓ ‪ -‬ﻗﻮﻳﺴﻨﺎ ‪ -‬ﺍﻟﻤﻨﻮﻓﻴﺔ‬ ‫عنوان المراسلة‪:‬‬

‫‪٠ ١ ٢ ٠ ٥ ١ ٢ ٧ ٧ ٥ ٤‬‬ ‫الموبايل ‪:‬‬ ‫رقم التليفون (األرضي) ‪:‬‬

‫درجة القيد‪:‬‬ ‫اسم المأموريه المسجل ‪:‬‬

‫بها بضرائب القيمة المضافة‬

‫‪...................................................................................................................................................‬‬

‫‪...................................................................................................................................................‬‬ ‫مراجعة‪:‬‬
‫‪...................................................................................................................................................‬‬

‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫تاريخ المراجعه ‪:‬‬

‫رقم الوارد ‪:‬‬

‫مخصص للباركود‬ ‫الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬
‫‪2 1-‬‬
‫* يمأل هذا الجدول في حالة شركة الواقع الناتجه عن وفاة مورث ‪-:‬‬

‫رقم التسجيل الضريبي‪:‬‬ ‫أسم المٌورث‪:‬‬

‫رقم التسجيل‬ ‫اﻟرﻗم اﻟﻘوﻣﻰ ‪ /‬ﺟواز اﻟﺳﻔر‬ ‫درجة نسبة الوارث‬ ‫أسم‬
‫الضريبي‬ ‫القرابه من مُورثه‬ ‫الوارث‬

‫بالرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.incometax.gov.eg :‬‬

‫يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.incometax.gov.eg :‬‬
 ‫‪3 1-‬‬ ‫بيانات اإلقــــــرار‬
‫‪٢٠٢٢١٢٣١‬‬ ‫إلى‪:‬‬ ‫‪٢٠٢٢٠١٠١‬‬ ‫من‪:‬‬ ‫مأمورية ضرائب‪ :‬ﻗﻮﻳﺴﻨﺎ‬ ‫‪01‬‬

‫إسم الممول‪ :‬ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺃﺣﻤﺪ ﺣﺴﻨﻴﻦ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺣﺴﻨﻴﻦ‬ ‫‪02‬‬

‫نسبة المساهمة ‪ 2.5‬في األلف‬ ‫‪04‬‬ ‫رقم التسجيل الضريبــــي‪٥ ٨ ٢ ١ ٠ ٨ ٧ ٩ ٩ :‬‬ ‫‪03‬‬

‫‪٤١٥ . ٦٣‬‬ ‫‪ 06‬قيمة المساهمة التكافلية ‪:‬‬ ‫قيمة المبيعات ‪ -‬اإليرادات السنوية ‪١ ٦ ٦ ٢ ٥ ٠ :‬‬ ‫‪05‬‬
‫سنة اإلقرار‬ ‫قائمة ملخص المستحقات الضريبية‬
‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من بند ‪) 214‬‬ ‫ ‬‫صافي المرتبات و مافى حكمها‬ ‫‪101‬‬

‫‪٤ ١ ٥ ٦ ٣‬‬ ‫( مرحل من بند ‪) 322‬‬ ‫‪ 102‬صافي أرباح (خسائر ) النشاط التجاري أو الصناعى ‬

‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من بند ‪) 516‬‬ ‫‪ 103‬صافي إيرادات (خسائر ) النشاط المهني أو غير التجاري ‬

‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من بند ‪) 620‬‬ ‫ ‬

‫‪ 104‬صافي ايرادات الثروة العقارية‬

‫‪٤ ١ ٥ ٦ ٣‬‬ ‫*** (إرشاد)‬ ‫‪ 105‬مجموع صافي الدخل [(‪ )101‬الى (‪])104‬‬
‫*** (إرشاد)‬
‫‪١ ٥ ٣ ١‬‬ ‫‪ 110‬الضريبة المستحقة‬
‫يخصم منها‬
‫الضريبة األجنبية المسددة عن األرباح المحققة بالخارج وفى حدود الضريبة المحسوبة‬ ‫‪111‬‬
‫‪٠‬‬ ‫*** (إرشاد)‬ ‫( مرحل من جدول ‪ + 4‬جدول ‪) 5‬‬ ‫عن هذه اإليرادات في مصر‬

‫‪٠‬‬ ‫الضــريبة المحسوبة على عائد سندات الخزانة بالنسبة لإلصدارات قبل تاريخ العمل بالقانون ‪10‬لسنة‪2019‬‬ ‫‪112‬‬
‫( مرحل من جدول ‪) 2‬‬

‫‪١ ٥ ٣ ١‬‬ ‫صافي الضريبة المستحقة [ ‪] )112+111( -110‬‬ ‫‪113‬‬

‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من جدول رقم ‪) 10‬‬ ‫‪ 1/113‬الضريبة الواجب سدادها طبقاً للقانون ‪ 152‬لسنة ‪2020‬‬
‫يخصم التسديدات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪ 114‬الرصيد الدائن السابق المسدد بالزيادة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 115‬المبالغ المسددة بنظام الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 116‬الدفعات المقدمة المسددة خالل العام‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 117‬العائد المضاف على الدفعات المقدمة المسددة خالل العام‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 118‬إجمالى الضريبة المستقطعة تحت حساب ضريبة المرتبات‬

‫‪٠‬‬ ‫الضريبة المسددة مع اإلقرار االصلى اذا كان هذا اإلقرار معدال‬ ‫‪119‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪ 1/119‬الضريبة المسددة بنموذج طلب مد األجل‬

‫‪٠‬‬ ‫*** (إرشاد)‬ ‫ضريبة التصرفات العقارية المسددة (فى حال تطبيق المادة ‪ 19‬بند ‪)7‬‬ ‫‪120‬‬

‫‪٠‬‬ ‫إجمالى التسديدات [ مجموع من (‪ )114‬الى (‪])120‬‬ ‫‪121‬‬

‫‪١ ٥ ٣ ١‬‬ ‫الرصيد ‪ )121 - 1/113 + 113( :‬مدين‪ /‬دائن‬ ‫‪122‬‬

‫‪٠‬‬ ‫( مرحل من جدول ‪) 6‬‬ ‫ ‬

‫فروق ضريبة التوزيعات لألسهم والحصص‬ ‫‪123‬‬

‫‪٠‬‬ ‫فروق ضريبة أرباح بيع األوراق المالية المقيدة وفقاً لقانون ‪ 199‬لسنة ‪ 2020‬‬ ‫‪124‬‬

‫سداد الكتروني برقم‪:‬‬ ‫بالشيك‬ ‫نقداً‬ ‫دفعة واحده تم السداد‬ ‫اقساط‬ ‫طبيعة السداد ‪:‬‬ ‫‪125‬‬
‫مكتب بريد ‪ /‬بنك‬ ‫‪٢ ٠ ٢ ٣ ٠ ٢ ١ ٤‬‬ ‫بتاريخ ‪:‬‬
‫إقـــــرار ‪ -‬أقر أنا الموقع أدناه بأن البيانات الواردة باإلقرار الضريبي صادقة وأمينة طبقاً لحجم األعمال واإليرادات المحققة خالل العام من واقع‬
‫المستندات المؤيدة لذلك و كما أقر بعلمي التام بالجزاءات والعقوبات الواردة بالقانون في حالة مخالفة بيانات اإلقرار الضريبي المقدم للحقيقة‪ ،‬وأن اإلقرار‬
‫الضريبي تم إعداده وفقاً ألحكام قانون الضريبة على الدخل والئحته التنفيذية‪.‬‬
‫‪ 09‬توقيع المحاسب‬
‫‪ 10‬رقم القيـــــــــد‬
‫‪ 07‬إسم الممول ‪ :‬ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺃﺣﻤﺪ ﺣﺴﻨﻴﻦ ﺍﻟﺴﻴﺪ ﺣﺴﻨﻴﻦ‬
‫‪ 11‬المكتب التابع‬ ‫‪ 08‬توقيع الممول ‪:‬‬
‫لـه المـحاسب‬ ‫ســـــنـــــــة‬ ‫شهــر‬ ‫يــوم‬
‫تحريراً فى‪:‬‬
‫‪ 12‬رقم التسجيل الضريبى ‪٥٨٢١٠٨٧٩٩‬‬ ‫‪٢ ٠ ٢ ٣ ٠ ٢ ١ ٤‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪4 1-‬‬
‫إقرار المرتبات وما في حكمها‬
‫اإليرادات الخاضعة للضريبة‬
‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬
‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪201‬‬ ‫اإليرادات عن األعمال المؤداه في مصر ‪.‬‬

‫‪202‬‬ ‫اإليرادات عن األعمال المؤداه في الخارج و دفع مقابلها من مصدر في مصر ‪.‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫‪203‬‬ ‫اإليرادات عن األعمال المؤداه في مصر و دفع مقابلها من مصدر أجنبي ‪.‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫مرتبات و مكافأت رؤساء و أعضاء مجالس اإلدارة في شركات القطاع العام‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪204‬‬
‫و قطاع األعمال العام من غير المساهمين ‪.‬‬

‫مرتبات و مكافأت رؤساء و أعضاء مجالس اإلدارة و المديرين في شركات‬

‫‪٠‬‬ ‫‪205‬‬
‫‪٠‬‬ ‫األموال مقابل العمل اإلداري‬
‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪206‬‬ ‫المستحق عن العام من متجمد المرتبات و األجور و ما في حكمها ‪.‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫إجمالي اإليراد الخاضع للضريبة * [ مجموع بند أو أكثر من البنود من‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪207‬‬ ‫(‪ 201‬إلي ‪] ) 206‬‬
‫*** (إرشاد)‬

‫يخصم اإلعفاءات‬
‫اإلعفاءات بموجب قوانين خاصة‬
‫(مجموع البنود من ‪ 208 / 1‬إلي ‪) 208 / 3‬‬
‫‪......................‬‬ ‫* ‪ - 208 / 1‬عالوات خاصة مضافة إلي المرتب‬
‫* ‪ - 208 / 2‬عالوات خاصة غير مضافة إلي المرتب ‪......................‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪208 ......................‬‬ ‫* ‪ - 208 / 3‬إيرادات أخرى معفاة بقوانين خاصة‬

‫‪209‬‬ ‫اإلعفاء الشخصي‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪210‬‬ ‫اشتراكات التأمين اإلجتماعي أو أقساط االدخار‬

‫(قيمة االشتراكات التي يتحملها الموظف مقابل االشتراك في نظم التأمين‬
‫اإلجتماعي)‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الصافي = [( ‪ )207‬مخصوما منها اجمالى البنود (من ‪ 208‬الى ‪211 ])210‬‬

‫اشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاصة ق‪54‬لسنة ‪1975‬وأقساط‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫التأمين علي الحياة و التأمين الصحي علي الممول لمصلحته أو مصلحة ‪212‬‬
‫الزوج أو األوالد القصر أو أقساط تأمين ألستحقاق معاش‬
‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪213‬‬ ‫حصة العاملين من األرباح التي تقرر توزيعها طبقا للقانون‬
‫يتم خصم هذه الحصة إذا تم إدراجها ضمن اإليرادات الخاضعة للضريبة‬
‫الموضحة بعاليه ‪.‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪214‬‬ ‫صافي اإليراد قبل تطبيق حكم المادة (‪ )8‬من القانون‬
‫[‪ 211‬مخصوما منها (‪] ) 213+212‬‬
‫يرحل للبند رقم ‪ 101‬بقائمة ملخص المستحقات الضريبية‬

‫قيمة اإلعفاء الشخصي‪ 9000‬جنيهاً سنوياً و يزداد بنسبة ‪ %50‬لكل شخص أو يرعى فعلياً شخصاً تنطبق عليه‬
‫* (إرشاد) ‪:‬‬
‫أحكام المادة (‪ )2‬من القانون رقم ‪ 10‬لسنة ‪ 2018‬و الئحته التنفيذية‪.‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪5 1-‬‬
‫قائمة اإلقرار التفصيلية‬
‫سنه اإلقرار‬ ‫البند‬ ‫نوع النشاط ‪/‬‬

‫اإليرادات للنشاط الصناعي والتجاري ‪ /‬الخدمي المسعره جبريا‬

‫* اجمالى المبيعات السنوية (بالجنيه)‬
‫‪٠‬‬ ‫‪301‬‬
‫* يخصم منه‬
‫‪٠‬‬ ‫‪302‬‬ ‫اجمالى صافى المشتريات‬

‫‪303‬‬ ‫(‪)302 - 301‬‬ ‫ ‬

‫مجمل الربح (بالجنيه)‬
‫‪٠‬‬
‫إيرادات للنشاط الصناعي والتجاري ‪ /‬الخدمي غير المسعره جبريا‬

‫‪٠‬‬ ‫‪304‬‬ ‫* قيمة اإليرادات اليومية‬

‫يـــوم‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪305‬‬ ‫* ايام العمل فى السنة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪306‬‬ ‫(‪)305 × 304‬‬ ‫قيمة اإليرادات السنوية ‬

‫‪%‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪307‬‬ ‫نسبة مجمل الربح‬

‫‪308‬‬ ‫(‪)307 × 306‬‬ ‫مجمل الربح ‬

‫‪٠‬‬ ‫*** (إرشاد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪309‬‬ ‫ايرادات اخرى [ مرحل من جدول رقم ‪] 1‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪310‬‬ ‫ايرادات اوراق مالية محققة بالخارج [ مرحل من جدول رقم ‪] 4‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪311‬‬ ‫مجمل ربح أنشطه اخرى‪.‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪312‬‬ ‫إجمالى الربح (مجموع البنود ‪) 311 + 310+ 309 + 308 + 303‬‬
‫يخصم منه‬
‫‪٠‬‬ ‫‪313‬‬ ‫مصروفات عمومية و إدارية‬
‫بدون التبرعات واإلعانات المدفوعة للجهات الواردة في البند (‪ )8‬من المادة (‪ )23‬من القانون‬
‫و تكلفة تحقيق عوائد أذون و سندات الخزانة إصدارات بعد ‪2019/2/20‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪314‬‬ ‫صافي ربح النشاط‬

‫‪٤١٥٦٣‬‬ ‫‪315‬‬ ‫صافي ربح انشطة تحاسب طبقاً لتعليمات المصلحة مرحل من جدول [ ‪] 3‬‬

‫‪٤١٥٦٣‬‬ ‫‪316‬‬ ‫( ‪407 + 315 + 314‬مرحل من جدول [ ‪) ]9‬‬ ‫صافي الربح السنوى‬
‫يخصم منه‬
‫‪٠‬‬ ‫‪317‬‬ ‫‪ -1‬تبرعات لجهات حكومية ‬

‫‪٤١٥٦٣‬‬ ‫‪318‬‬ ‫( ‪) 317 - 316‬‬ ‫صافى الربح قبل خصم التبرعات للجمعيات االهلية ‪ .‬‬
‫يخصم منه‬
‫‪ -2‬التبرعات و األعانات المدفوعة للجمعيات والمؤسسات االهلية المصرية‬
‫‪٠‬‬ ‫‪319‬‬ ‫المشهرة ولدور العلم والمستشفيات الخاضعة لالشراف الحكومي ومؤسسات‬
‫البحث العلمي المصرية بما ال يجاوز ‪ 110/10‬من صافي الربح ‪.‬‬
‫صافى الربح السنوى [ ‪] 319 - 318‬‬
‫‪٤١٥٦٣‬‬ ‫‪320‬‬
‫يرحل إلي بند رقم ‪ 102‬في قائمة ملخص المستحقات الضريبية‬
‫‪%‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪321‬‬ ‫نسبة الوارث من مورثه‬

‫‪٠‬‬ ‫‪322‬‬ ‫صافى الربح الوارث من أرباح مورثه‬

‫* البنود الواردة بقائمة اإلقرار التفصيلية تتضمن كافة اإليرادات و التكاليف المتعلقة بالنشاط سواء كانت محققة في مصر أو في الخارج‬
‫بشرط أن تكون مصر مركزاً للنشاط التجاري و الصناعي ‪ .‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.incometax.gov.eg :‬‬
‫‪6 1-‬‬
‫إيرادات المهن غير التجارية ‪-‬غير المؤيد بحسابات منتظمة‬
‫المركز الرئيسي لمزاولة المهنة‪:‬‬ ‫المهنة‪:‬‬

‫الفروع‪:‬‬

‫السنة السابقة‬ ‫سنة اإلقرار‬ ‫البند‬ ‫اإليرادات الخاضعة للضريبة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪501‬‬ ‫*إيرادات المهن الحرة و غيرها من المهن غير التجارية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫إيرادات مهن حرة و غيرها من المهن غير التجارية محققه بالخارج ‪502‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪503‬‬ ‫*إيرادات بيع أو استغالل حقوق الملكية الفكرية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪504‬‬ ‫* عائدات التصرف فى أية أصول مهنية (صافي اإليراد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪505‬‬ ‫* عائدات نقل الخبرات (صافي اإليراد)‬

‫‪506‬‬ ‫*عائدات التنازل عن مكاتب مزاولة المهنة كليا أو جزئيا‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(صافي اإليراد)‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪507‬‬ ‫* المبالغ المحصلة نتيجة إلغالق المكتب‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪508‬‬ ‫إيرادات أخري بما فيها قيمة االعمال المنفذه بالمستشفيات‬
‫قبل الخصم [ مرحل من جدول (‪] )7‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪509‬‬ ‫إجمالي اإليرادات = مجموع البنود من ‪ 501‬إلى ‪508‬‬

‫‪٠‬‬
‫يخصم‬
‫‪٠‬‬ ‫‪510‬‬ ‫‪ %10‬من إجمالي اإليرادات لمقابلة التكاليف و المصروفات‬
‫‪٠‬‬ ‫الالزمة لمباشرة المهنة‬

‫‪511‬‬ ‫* صافي اإليراد قبل خصم التبرعات‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫=(‪ 509‬مخصوما منها ‪)510‬‬ ‫ ‬
‫يخصم‬
‫التبرعات المدفوعة للحكومة ووحدات اإلدارة المحلية و‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪512‬‬ ‫األشخاص اإلعتبارية العامة أو التي تؤول إليها بما ال يجاوز‬
‫صافي اإليراد السنوي‬
‫التبرعات واإلعانات مدفوعة للجمعيات و المؤسسات األهلية‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪513‬‬
‫المصرية المشهرة و لدور العلم والمستشفيات الخاضعة‬
‫لإلشراف الحكومي بما ال يجاوز ‪ %10‬من صافي اإليراد السنوي‬

‫‪514‬‬ ‫* الوعاء الخاضع للضريبة قبل تطبيق المادة (‪ )36‬بند‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )5‬من القانون [‪ 511‬مخصوما منها (‪])513+512‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪515‬‬ ‫قيمة اإلعفاء طبقاً لنص المادة (‪ )36‬بند (‪ )5‬من القانون‬

‫‪516‬‬ ‫* الوعاء الخاضع للضريبة قبل تطبيق المادة (‪ )8‬من‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫القانون [‪ 514‬مخصوما منها ‪]515‬‬
‫يرحل للبند رقم ‪ 103‬بقائمة ملخص المستحقات الضريبية‬
‫* البنود الواردة بقائمة اإلقرار التفصيلية تتضمن كافة اإليرادات و التكاليف المتعلقة بالنشاط سواء كانت محققة في مصر أو في الخارج بشرط أن تكون مصر‬
‫مركزاً لنشاطه المهني ‪.‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.incometax.gov.eg :‬‬
‫‪7 1-‬‬
‫إيرادات العقارات المبنية‬
‫العقارات أو الوحدات المؤجرة للغير مفروشة أو إيجار محدد المدة‬

‫القيمة اإليجارية‬ ‫مدة اإليجار‬ ‫قيمة اإليجارالشهري‬ ‫بيان الوحدة و عنوانها‬

‫‪٠‬‬ ‫إجمالي القيمة اإليجارية‬

‫‪٠‬‬ ‫يخصم ‪ % 50‬مقابل جميع التكاليف‬

‫‪٠‬‬ ‫صافي القيمة االيجارية‬ ‫‪616‬‬

‫‪٠‬‬ ‫تخصم الضريبة العقارية المسددة‬ ‫‪617‬‬

‫‪٠‬‬ ‫صافي إيراد الثروة العقارية‬ ‫‪618‬‬

‫‪%‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫نسبة الوارث من ُمورثه‬ ‫‪619‬‬

‫صافي ربح الوارث من أرباح ُمورثه‬ ‫‪620‬‬

‫‪٠‬‬ ‫يرحل للبند رقم ‪ 104‬بقائمة ملخص المستحقات الضريبية‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.incometax.gov.eg :‬‬
 ‫‪8 1-‬‬
‫الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى علي صافي دخل األشخاص الطبيعيين ‪ -‬غير مؤيد بالمستندات‬
‫* جدول رقم (‪ )1‬تحليل اإليرادات االخرى‬
‫المبلغ‬ ‫بيــــــــــــان‬
‫‪٠‬‬ ‫دعم صادرات‬
‫‪٠‬‬ ‫مقابل رسم الخدمات‬
‫‪٠‬‬ ‫االرباح الرأسمالية ( متضمنه أرباح بيع أذون خزانة )‬
‫‪٠‬‬ ‫إيرادات أوراق مالية غير مقيدة بالبورصة المصرية‬
‫‪٠‬‬ ‫عائد سندات الخزانة إصدارات ما قبل ‪2019/2/20‬‬
‫‪٠‬‬ ‫صافي ربح الوارث في أرباح مورثه‬
‫‪٠‬‬ ‫إيرادات متنوعة‬
‫‪٠‬‬ ‫مرحل الى البند رقم (‪ )309‬فى قائمة اإلقرار التفصيليه‬ ‫*االجمـــــــالى‬
‫جدول رقم ( ‪ ) 2‬عائد أذون و سندات الخزانة المكتتب فيها و المستحق خالل العام‬
‫جدول ( أ ) لإلصدارات قبل ‪2019/2/20‬‬
‫السندات التي تصدرها وزارة المالية‬ ‫سندات‬
‫لصالح البنك المركزي أو غيره من البنوك‬ ‫الخزانة الحكومية‬ ‫بـــيــــــــــــــان‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫العائد‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫سعر صرف الدوالر‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اإلجمالي بالجنية المصري (‪)2( × )1‬‬
‫‪% 32‬‬ ‫‪% 20‬‬ ‫سعر الضريبة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الضريبة المحسوبة على إصدارات ما قبل ‪ ( 2019/2/20‬يرحل للبند ‪ 112‬بقائمة ملخص المستحقات الضريبية )‬

‫جدول ( ب ) لإلصدارات بعد ‪2019/2/20‬‬

‫السندات التي تصدرها وزارة المالية‬
‫أذون الخزانة الدوالرية‬ ‫لصالح البنك المركزي أو غيره من البنوك‬ ‫سندات الخزانة الحكومية‬ ‫أذون الخزانة‬ ‫بـــيــــــــــــــان‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫العائد‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫سعر صرف الدوالر‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اإلجمالي بالجنية المصري (‪)2( × )1‬‬
‫‪% 20‬‬ ‫‪% 32‬‬ ‫‪% 20‬‬ ‫‪% 20‬‬ ‫سعر الضريبة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الضريبة المستحقة على إصدارات ما بعد ‪2019/2/20‬‬
‫* و يتم توزيعها على النحو التالي‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫(‪ )1‬الضريبة المسددة عن عوائد محصلة و محققة خالل العام‬
‫(‪ )2‬ضريبة عن عوائد مدرجة خالل العام يتم استقطاعها في السنوات‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫التالية في تاريخ استحقاق العائد‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الضريبة التي يتم متابعتها في السنوات التالية‬
‫جدول ( ج ) االرباح الرأسمالية لألوراق المالية المقيدة طبقا لقانون ‪ 199‬لسنة ‪2020‬‬
‫الضريبة‬ ‫صافي‬
‫صافي الضريبة‬ ‫المخصومة ‪ /‬المستقطعة‬ ‫قيمة الضريبة‬ ‫سعر الضريبة‬ ‫األرباح الرأسمالية‬ ‫بـــيــــــــــــــان‬
‫‪% 10‬‬
‫‪% 10‬‬
‫‪% 10‬‬
‫‪٠‬‬ ‫إجمالي فروق ضريبة األرباح الناتجة عن بيع األوراق المالية المقيدة طبقاً ألحكام لقانون ‪ 199‬لسنة ‪ ( 2020‬يرحل للبند ‪ 124‬بقائمة ملخص المستحقات الضريبية )‬
‫* يراعى أحكام القانون ‪ 182‬لسنة ‪ 2020‬بإلغاء اإلعفاءات على اإلصدارات من تاريخ ‪.2020/9/6‬‬
‫* ترحل الضريبة المحسوبة على إصدارات ما قبل ‪ 2019/2/20‬إلي البند ( ‪ ) 112‬في قائمة ملخص المستحقات الضريبية و تخصم في حدود الضريبة المستحقة على األرباح الخاضعة ‪.‬‬
‫* ترحل فروق المستحقة علي بيع لألوراق المالية المقيدة إلي البند ( ‪ ) 124‬في قائمة ملخص المستحقات الضريبية ‪.‬‬
‫* يتمثل جدول ‪/417‬ج في قيمة صافي االرباح الرأسمالية لألوراق المالية المقيدة ‪.‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
 ‫‪9 1-‬‬
‫(تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى علي مجموع صافي دخل األشخاص الطبيعيين ‪ -‬غير المؤيد بحسابات‬

‫جدول رقم ( ‪ ) 3‬تحديد صافي ربح مبيعات أنشطة تحاسب طبقاً لتعليمات مصلحة الضرائب‬
‫يستخدم هذا الجدول في حالة وجود أكثر من نسبة صافي ربح للسلع المباعة واذا كان هناك نسبة صافي ربح واحدة ألكثر من بند يتم دمجهم فى بند واحد‬
‫* نسبة‬ ‫قيمة اإليرادات‬ ‫* ايام‬
‫صافي الربح السنوى‬ ‫* قيمة اإليرادات‬
‫صافي‬ ‫السنوية(بالجنيه)‬ ‫العمل فى‬ ‫البيان‬
‫=(‪)304 × 303‬‬ ‫=(‪)302 × 301‬‬
‫اليومية(بالجنيه)‬
‫الربح‬ ‫السنة‬
‫‪305‬‬ ‫‪304‬‬ ‫‪303‬‬ ‫‪302‬‬ ‫‪301‬‬ ‫البند‬
‫‪٤١٥٦٣ % ٢٥‬‬ ‫‪١٦٦٢٥٠‬‬ ‫‪١٩٠‬‬ ‫‪٨٧٥‬‬ ‫ﺻﺎﻓﻰ ﺍﻳﺮﺍﺩﺍﻟﺴﻴﺎﺭﺓ ﺍﻟﻨﻘﻞ ﺭﻗﻢ ﻡ ﻯ ﻉ ‪٢٦٨١‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫‪٤١٥٦٣‬‬ ‫يرحل إلي بند رقم (‪ )315‬في قائمة األقرار التفصيلية‬ ‫صافي الربح ‬

‫ارقام ‪ 12‬لسنة ‪ 2012‬و ‪ 65‬لسنة ‪.)2020‬‬

‫* تحسب طبقا لنسب الربح الواردة بالتعليمات التنفيذية الصادره من مصلحة الضرائب المصرية ( ام‬

‫جدول رقم (‪ )4‬أرباح أو خسائر العمليات والفروع والعوائد والتوزيعات وناتج التعامل في األوراق المالية حسب كل دوله‬
‫الضـــــريبة األجنبية‬
‫أرباح ‪ /‬خسارة‬ ‫العوائد والتوزيعات‬
‫الدولة‬
‫المخصومة و المحسوبة طبقا‬ ‫المسدد في سنة االقرار‬ ‫العملية ‪ /‬الفرع‬ ‫وغيرها‬
‫لقانون الضرائب المصرية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم ‪111‬‬ ‫اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم ‪310‬‬
‫فى ملخص المستحقات الضريبية)‬ ‫فى قائمة اإلقرار التفصيلية)‬

‫جدول رقم (‪ )5‬إيرادات المهن الحره وغيرها من المهن غير التجارية المحققة بالخارج‬
‫الضـــــريبة المحسوبة‬
‫قيمة االيراد‬ ‫نوع االيراد‬ ‫الدولة‬
‫المخصومة و المحسوبة طبقا‬ ‫المسدد في سنة االقرار‬
‫لقانون الضرائب المصرية‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬
‫اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم ‪111‬‬ ‫اإلجمالـــــى (يرحل للبند رقم ‪502‬‬
‫فى ملخص المستحقات الضريبية)‬ ‫فى االيرادات الخاضعة للضريبة )‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.incometax.gov.eg :‬‬
 ‫‪10 1 -‬‬
‫(تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبى علي مجموع صافي دخل األشخاص الطبيعيين ‪ -‬غير المؤيد بحسابات‬

‫جدول رقم ( ‪ ) 6‬توزيعات االرباح لالسهم ‪ /‬الحصص التي يحصل عليها الشخص الطبيعي المقيم في مصر من شركات األموال أو االشخاص اإلعتبارية المقيمة‬
‫إجمالي التوزيعات‬
‫الورقة المالية‬
‫أوراق مالية غير مقيدة‬ ‫أوراق مالية مقيدة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫*إجمالي التوزيعات (‪)1‬‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الوعاء الخاضع‬

‫‪% 10‬‬ ‫‪%5‬‬ ‫سعر الضريبة‬
‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫الضريبة المستحقة‬
‫‪٠‬‬ ‫إجمالـــــى الضريبة المستحقة‬
‫‪٠‬‬ ‫إجمالـــــى الضريبة المخصومه عند التوزيع‬
‫‪٠‬‬ ‫الفروق الضريبية الواجبة السداد ( ترحل إلي البند رقم ‪ 123‬ملخص المستحقات الضريبية )‬

‫* (‪ )1‬اذا كان إجمالي التوزيعات التي يحصل عليها الشخص الطبيعي من محفظة اوراق مالية ولديه وعاء خاضع طبقاً لنص المادة ‪ 6‬من القانون يخضع للضريبة‬
‫باالسعار الواردة بالمادة ‪ 46‬مكرر ‪ 2‬و تستبعد هذه التوزيعات عند تحديد الوعاء الخاضع لضريبة الدخل وفقاً لحكم المادة ‪ 6‬من قانون ‪ 91‬لسنة ‪. 2005‬‬
‫* (‪ )2‬تخضع التوزيعات التي يحصل عليها الشخص الطبيعي من شركات األموال أو االشخاص اإلعتبارية المقيمة علي أساس ضريبة مستقطعة بنسبة ‪ % 5‬او ‪ %10‬و‬
‫ذلك حسب الشروط الواردة بنص مادة الخضوع مادة ‪ 46‬مكرر ‪ 2‬من القانون وفقاً لقانون رقم ‪ 199‬لسنة ‪.2020‬‬

‫جدول رقم ( ‪ ) 7‬قيمة االعمال التى قام االطباء أو االخصائيين بتنفيذها لحسابهم الشخصى بالمستشفيات وقيمة الخصم‬
‫* قيمة الخصم‬ ‫قيمة االعمال‬ ‫العنوان‬ ‫اسم الجهة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫االجمالى يرحل للبند رقم ‪ 508‬من قائمة إيرادات المهن غير التجارية ‪ -‬غير المؤيدة بحسابات‬
‫*يتم احتساب المبلغ المخصوم عن كل عمل يقوم به الطبيب او االخصائى بالمستشفى لحسابة الخاص وليس على قيمة اجمالى االعمال طبقاً لقرار وزير المالية رقم ‪ 422‬لسنة ‪.2021‬‬
‫جدول رقم ( ‪ ) 8‬رجاء ملء الجدول اآلتي بشان اجمالى اإليرادات الواردة باقرارات ضريبة القيمه المضافه‬
‫تاريخ اإلقرار‬ ‫إجمالى اإليرادات‬ ‫تاريخ اإلقرار‬ ‫إجمالى اإليرادات‬
‫ال‬

‫ال‬

‫الضريبى‬
‫شــ‬

‫شــ‬

‫الضريبى‬
‫هر‬

‫هر‬

‫‪٢٣:٢٦ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬‬ ‫‪ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬يوليو ‪٠‬‬

‫‪٦:٢٣:٢٦‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫يناير‬

‫‪٢٣:٢٦ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬‬ ‫‪ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬أغسطس ‪٠‬‬

‫‪٦:٢٣:٢٦‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫فبراير‬

‫‪٢٣:٢٦ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬‬ ‫‪ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬سبتمبر ‪٠‬‬

‫‪٦:٢٣:٢٦‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مارس‬

‫‪٢٣:٢٦ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬‬ ‫‪ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬اكتوبر ‪٠‬‬

‫‪٦:٢٣:٢٦‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫ابريل‬

‫‪٢٣:٢٦ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬‬ ‫‪ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬نوفمبر ‪٠‬‬

‫‪٦:٢٣:٢٦‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫مايو‬

‫‪٢٣:٢٦ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬‬ ‫‪ ٢٠٢٣/٠٢/١٤ AM‬ديسمبر ‪٠‬‬

‫‪٦:٢٣:٢٦‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫يونية‬
‫إجمالى اإليرادات السنوية طبقا القرار ضريبة القيمه المضافه‬
‫‪٠‬‬
‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬
‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪11 1 -‬‬
‫(تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبي على مجموع صافي دخل االشخاص الطبيعيين ‪ -‬غير المؤيد بحسابات‬

‫جدول رقم ( ‪ ) 9‬تحديد صافي ربح سيارات االجرة والنقل حتى ‪ 5‬طن فقط‬

‫جدول رقم (‪)5‬‬ ‫جدول رقم (‪)4‬‬ ‫جدول رقم (‪)3‬‬ ‫جدول رقم (‪)2‬‬ ‫جدول رقم (‪)1‬‬

‫السياره رقم‬ ‫السياره رقم‬ ‫السياره رقم‬ ‫السياره رقم‬ ‫السياره رقم‬
‫البند‬ ‫البيان‬

‫نوع السياره (اجرة ‪ /‬نقل)‬

‫الموديل‬

‫رقم الشاسيه‬

‫رقم الموتور‬

‫الوقود (بنزين‪/‬سوالر‪/‬غاز)‬

‫عدد الركاب‬

‫‪401‬‬ ‫الحمولة (بالطن)‬

‫مؤمن على سائق ‪ /‬يقودها مالكها‬

‫* االيراد اليومي ‪ /‬أجر نقل الطن‬

‫‪402‬‬

‫‪403‬‬ ‫* ايام العمل فى السنة‬

‫* بالنسبه لألجرة و النقل الخفيف‬

‫‪404‬‬ ‫قيمة اإليرادات السنوية(بالجنيه)‬
‫=(‪)403 × 402‬‬

‫‪%‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪405‬‬ ‫نسبة صافى الربح‬

‫‪406‬‬ ‫صافى الربح السنوى‬

‫=(‪)405 × 404‬‬

‫مجموع صافى الربح السنوى = صافى الربح السنوى ( جدول (‪) )5( + )4( + )3( +)2( + )1‬‬
‫‪٠‬‬ ‫‪407‬‬ ‫يرحل إلي بند رقم (‪ )316‬في قائمة األقرارات التفصيلية‬

‫*** (إرشاد)‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪12 1 -‬‬
‫(تابع) الجداول المرفقة باإلقرار الضريبي على مجموع صافي دخل االشخاص الطبيعيين ‪ -‬غير المؤيد بحسابات‬

‫* إذا كان لديك مشروع تجاري أو صناعي و ترغب في المعاملة الضريبية المبسطة طبقاً للقانون ‪ 152‬لسنة ‪ 2020‬يرجى ملء الجدول التالي‪:‬‬
‫جدول رقم ( ‪ ) 10‬المحاسبة الضريبية المبسطة للمشروعات الصغيرة و المشروعات متناهية الصغر حتى رقم اعمال عشرة ماليين جنيه ‪:‬‬

‫قيمة المبيعات ‪ /‬اإليرادات‪٠ :‬‬ ‫رقم الشهادة‪:‬‬ ‫طبيعة النشاط ‪:‬‬

‫‪‬‬ ‫يرجى تحديد حجم االعمال السنوي للمشروع‬

‫‪ .1‬أقل من ‪ 250‬آلف جنيه سنوياً ‪.‬‬
‫‪ .2‬يتراوح من ‪ 250‬آلف جنيه و حتى ‪ 500‬آلف جنيه سنوياً ‪.‬‬
‫‪ .3‬يتراوح من ‪ 500‬آلف جنيه و حتى مليون جنيه سنوياً ‪.‬‬
‫‪ .4‬يتراوح من مليون جنيه و حتى مليوني جنيه سنوياً ‪.‬‬
‫‪ .5‬يتراوح من مليوني جنيه و حتى ثالثة ماليين جنيه سنوياً ‪.‬‬
‫‪ .6‬يتراوح من ثالثة ماليين جنيه و حتى عشرة ماليين جنيه سنوياً ‪.‬‬
‫‪٠‬‬ ‫( ترحل لقائمة ملخص المستحقات الضريبية بند ‪) 1/113‬‬ ‫ ‬‫الضريبة المستحقة‬

‫* جدول تحديد وعاء المساهمة التكافلية من جملة اإليرادات السنوية ‪:‬‬

‫الـمــبــلــغ‬ ‫بــــيـــــــان‬
‫‪١٦٦٢٥٠‬‬ ‫قيمة (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية من واقع اإلقرار الضريبي‬
‫يضاف إليه‬
‫* المبالغ غير المدرجة ضمن إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية وتدخل ضمن وعاء المساهمة التكافلية‬
‫‪٠‬‬ ‫حصة الشركة (المالكة‪/‬المديرة) من إيراد وحدات التشغيل بنشاط الفنادق‬

‫‪٠.٠٠‬‬ ‫إجمالي المبالغ المضافة من إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية باإلقرار الضريبي‬

‫يخصم منه‬
‫* المبالغ المدرجة ضمن إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية وال تدخل ضمن وعاء المساهمة التكافلية‬
‫‪٠‬‬ ‫إيرادات الشخص الطبيعي من المرتبات وما في حكمها‬
‫‪٠‬‬ ‫مبالغ التأمينات ضما ًنا للوفاء بإلتزامات معينة ولم تؤول للمنشأة أو الشركة بالفعل‬
‫‪٠‬‬ ‫إيراد الشركة القابضة من الشركات التابعة‬

‫‪٠.٠٠‬‬ ‫إجمالي المبالغ المخصومة من إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية باإلقرار الضريبي‬

‫‪١٦٦٢٥٠.٠٠‬‬ ‫إجمالي (المبيعات‪/‬اإليرادات) السنوية الخاضعة للمساهمة التكافلية‬
‫‪ 2.5‬في األلف‬ ‫نسبة المساهمة التكافلية ً‬
‫وفقا للقانون ‪ 2‬لسنة ‪2018‬‬
‫‪٤١٥.٦٣‬‬ ‫يرحل للبند (‪ )06‬في قائمة ملخص المستحقات الضريبية‬ ‫قيمة المساهمة التكافلية‬
‫* أن البنود ال ُمضافه و المخصومه الواردة بالنموذج علي سبيل المثال ‪.‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪13 1 -‬‬
‫يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار***‬

‫التعليمات التنفيذية ألسس محاسبة السيارات حتى ‪ 12‬راكب فأكثر والنقل حتى حمولة ‪ 5‬طن ‪-:‬‬

‫االيراد اليومى لسيارات االجرة لعام ‪( 2012‬سنة االساس) (يتم زيادته بواقع ‪ %5‬سنويا)‬
‫باقى المحافظات (بالجنيه)‬ ‫محافظة القاهرة واالسكندرية(بالجنيه)‬ ‫البيان‬
‫‪80‬‬ ‫‪100‬‬ ‫سيارة حتى ‪ 5‬راكب‬
‫‪85‬‬ ‫‪110‬‬ ‫سيارة ‪ 7‬راكب‬
‫‪95‬‬ ‫‪120‬‬ ‫سيارة من ‪ 8‬الى ‪ 11‬راكب‬
‫‪105‬‬ ‫‪130‬‬ ‫سيارة ‪ 12‬راكب فأكثر‬
‫‪------------------------------------------------------------------------------------------‬‬
‫االيراد اليومى لسيارات النقل الخفيف حتى ‪5‬طن لعام ‪( 2012‬سنة االساس) (يتم زيادته بواقع ‪ %5‬سنويا)‬
‫باقى المحافظات (بالجنيه)‬ ‫محافظة القاهرة واالسكندرية (بالجنيه)‬ ‫البيان‬
‫‪85‬‬ ‫‪100‬‬ ‫سيارة اقل من ‪ 1‬طن‬
‫‪90‬‬ ‫‪110‬‬ ‫سيارة ‪1‬طن واقل من ‪ 2‬طن‬
‫‪95‬‬ ‫‪120‬‬ ‫سيارة ‪2‬طن واقل من ‪ 3‬طن‬
‫‪100‬‬ ‫‪130‬‬ ‫سيارة ‪3‬طن واقل من ‪ 4‬طن‬
‫‪110‬‬ ‫‪140‬‬ ‫سيارة ‪4‬طن واقل من ‪ 5‬طن‬
‫‪150‬‬ ‫‪170‬‬ ‫سيارة ‪ 5‬طن‬
‫‪------------------------------------------------------------------------------------------‬‬
‫عدد ايام العمل للسيارت االجره ‪ /‬النقل الخفيف حتى ‪ 5‬طن‬
‫سيارات النقل حتى ‪ 5‬طن (باليوم)‬ ‫سيارات االجره (باليوم)‬ ‫البيان‬
‫‪280‬‬ ‫‪300‬‬ ‫‪ 5‬سنوات فاقل‬
‫‪250‬‬ ‫‪250‬‬ ‫اكثر من ‪ 5‬سنوات الى ‪ 10‬سنوات‬
‫‪230‬‬ ‫‪230‬‬ ‫اكثر من ‪ 10‬سنوات الى ‪ 15‬سنه‬
‫‪190‬‬ ‫‪190‬‬ ‫اكثر من ‪ 15‬سنه‬
‫‪------------------------------------------------------------------------------------------‬‬
‫نسب صافى الربح لسيارات االجره والنقل الخفيف حتى ‪ 5‬طن‬
‫محافظة القاهرة واالسكندرية باقى المحافظات‬ ‫البيان‬
‫‪%35‬‬ ‫‪%30‬‬ ‫السيارات التى تستخدم السوالر او الغاز بدون سائق‬
‫‪%30‬‬ ‫‪%26‬‬ ‫السيارات التى تستخدم السوالر او الغاز (بسائق)او بنزين بدون سائق‬
‫‪%25‬‬ ‫‪%22‬‬ ‫السيارات التى تستخدم بنزين بسائق‬
‫‪ -‬فى حالة بيع السيارة الى شخص اخر فالعبرة بتاريخ البيع هو تاريخ نقل الملكيه بالمرور‬
‫‪ -‬إذا كان مالك السيارة موظفا يتم سداد الضريبه المستحقه على السياره بدون خصم الشريحه المعفاه و بأعلى سعر‬
‫للضريبة في حالة عدم تقديم شهادة بإجمالي مرتبه ‪.‬‬
‫‪ -‬بالنسبة لسيارات النقل حمولة أكثر من ‪ 5‬طن ال يتم االسترشاد باإليرادات الخاصة بالسيارات و ال يعتد بأسعار‬
‫النولون الواردة بالتعليمات التنفيذية رقم ‪ 15‬لسنة ‪ 2002‬و يتم تقدير النولون و التدرج في قيمته سنوياً‪.‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬
‫‪14 1 -‬‬
‫يجب قراءة اإلرشادات بعناية قبل البدء فى كتابة بيانات اإلقرار***‬

‫عند حساب الضريبة المستحقة يراعي اآلتي‪:‬‬

‫يسرى التعديل الوارد على المادة (‪)٨‬من قانون الضريبة على الدخل رقم ‪ 91‬لسنة ‪ 2005‬بموجب القانون رقم ‪ 26‬لسنة ‪ 2020‬وفقاً لألسعار اآلتية‪:‬‬

‫* في حالة صافى الدخل الذى لم يتجاوز جنيه‪( ٦٠٠٫٠٠٠‬بالجنية المصري)‬

‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة ‬ ‫الشريحة‬
‫‪---‬‬ ‫صفر‪ %‬‬ ‫‪ 1‬‬
‫من ‪ 1‬حتى ‪ 5000‬‬
‫‪375‬‬ ‫‪ %2.5‬‬ ‫أكثر من ‪ 15000‬حتى ‪ 30000‬‬
‫‪1500‬‬ ‫‪ %10‬‬ ‫أكثر من ‪ 30000‬حتى ‪ 45000‬‬
‫‪2250‬‬ ‫‪ %15‬‬ ‫أكثر من ‪ 45000‬حتى ‪ 60000‬‬
‫‪28000‬‬ ‫‪ %20‬‬ ‫أكثر من ‪ 60000‬حتى ‪ 200000‬‬
‫‪45000‬‬ ‫‪ %22.5‬‬ ‫أكثر من ‪ 200000‬حتى ‪ 400000‬‬
‫‪50000‬‬ ‫‪ %25‬‬ ‫أكثر من ‪ 400000‬حتى ‪ 600000‬‬
‫* في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه‪ ٦٠٠٫٠٠٠‬و لم يتجاوز ‪( 700.000‬بالجنية المصري)‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة ‬ ‫الشريحة‬
‫‪750‬‬ ‫‪ %2.5‬‬ ‫من ‪ 1‬حتى ‪ 30000‬‬
‫‪1500‬‬ ‫‪ %10‬‬ ‫أكثر من ‪ 30000‬حتى ‪ 45000‬‬
‫‪2250‬‬ ‫‪ %15‬‬ ‫أكثر من ‪ 45000‬حتى ‪ 60000‬‬
‫‪28000‬‬ ‫‪ %20‬‬ ‫أكثر من ‪ 60000‬حتى ‪ 200000‬‬
‫‪45000‬‬ ‫‪ %22.5‬‬ ‫أكثر من ‪ 200000‬حتى ‪ 400000‬‬
‫‪75000‬‬ ‫‪ %25‬‬ ‫أكثر من ‪ 400000‬حتى ‪ 700000‬‬
‫* في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه‪ 7٠٠٫٠٠٠‬و لم يتجاوز ‪( 800.000‬بالجنية المصري)‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة ‬ ‫الشريحة‬
‫‪4500‬‬ ‫‪ %10‬‬ ‫من ‪ 1‬حتى ‪ 45000‬‬
‫‪2250‬‬ ‫‪ %15‬‬ ‫أكثر من ‪ 45000‬حتى ‪ 60000‬‬
‫‪28000‬‬ ‫‪ %20‬‬ ‫أكثر من ‪ 60000‬حتى ‪ 200000‬‬
‫‪45000‬‬ ‫‪ %22.5‬‬ ‫أكثر من ‪ 200000‬حتى ‪ 400000‬‬
‫‪100000‬‬ ‫‪ %25‬‬ ‫أكثر من ‪ 400000‬حتى ‪ 800000‬‬
‫* في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه‪ 8٠٠٫٠٠٠‬و لم يتجاوز ‪( 900.000‬بالجنية المصري)‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة ‬ ‫الشريحة‬
‫‪9000‬‬ ‫‪ %15‬‬ ‫من ‪ 1‬حتى ‪ 60000‬‬
‫‪28000‬‬ ‫‪ %20‬‬ ‫أكثر من ‪ 60000‬حتى ‪ 200000‬‬
‫‪45000‬‬ ‫‪ %22.5‬‬ ‫أكثر من ‪ 200000‬حتى ‪ 400000‬‬
‫‪125000‬‬ ‫‪ %25‬‬ ‫أكثر من ‪ 400000‬حتى ‪ 900000‬‬
‫* في حالة تجاوز صافى الدخل الذى تجاوز جنيه‪ 9٠٠٫٠٠٠‬و لم يتجاوز ‪( 1000.000‬بالجنية المصري)‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة ‬ ‫الشريحة‬
‫‪40000‬‬ ‫‪ %20‬‬ ‫من ‪ 1‬حتى ‪ 200000‬‬
‫‪45000‬‬ ‫‪ %22.5‬‬ ‫أكثر من ‪ 200000‬حتى ‪ 400000‬‬
‫‪150000‬‬ ‫‪ %25‬‬ ‫أكثر من ‪ 400000‬حتى ‪ 1000000‬‬
‫* في حالة تجاوز صافى الدخل أكثر من مليون (بالجنية المصري)‬
‫الضريبة المستحقة‬ ‫سعر الضريبة ‬ ‫الشريحة‬
‫‪90000‬‬ ‫‪ %22.5‬‬ ‫من ‪ 1‬حتى ‪ 400000‬‬
‫‪--------‬‬ ‫‪ %25‬‬ ‫ ‬ ‫أكثر من ‪400000‬‬

‫‪ -‬يتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة ألقرب عشرة جنيهات أقل ‪.‬‬

‫‪ -‬مع عدم اإلخالل باإلعفاءات الضريبية األخرى المقررة بقوانين خاصة يراعى األتي ‪ :‬‬
‫‪ -‬يزاد مبلغ اإلعفاء الشخصي المنصوص عليه في المادة ( ‪ / 13‬بند ‪ ) 1‬من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم ‪ 91‬لسنة ‪2005‬‬
‫بنسبة (‪ )%50‬من هذا المبلغ لكل شخص أو يرعى فعلياً شخصاً تنطبق عليه أحكام المادة (‪ )2‬من القانون رقم ‪ 10‬لسنة ‪ 2018‬و الئحته التنفيذية‪.‬‬

‫البريد اإللكتروني ‪info@eta.gov.eg :‬‬ ‫‪ ‬لإلطالع على دليل اإلرشادات برجاء‬

‫اإلعداد و التصميم لمصلحة الضرائب المصرية‬ ‫الرجوع لـ‪...‬الموقع اإللكتروني للمصلحة‪www.eta.gov.eg :‬‬