Zespół Szkół Ekonomiczno-Turystycznych

im. Unii Europejskiej

w Jeleniej Górze

Kwalifikacyjny Kurs Zawodowy

EKA.07 Prowadzenie rachunkowości
I edycja

Praca zaliczeniowa z przedmiotu:

Sprawozdawczość i analiza finansowa

“ISTOTA, ZADANIE I ROLA ANALIZY FINANSOWEJ”

Wykonała:
Jagoda Sumera

Nauczyciel:
Mgr Drozd Anna

Jelenia Góra, 2022r.

 Analiza finansowa
Analiza finansowa jest narzędziem, które pomaga opracować dokumenty i postawić
rzetelną ocenę podmiotu gospodarczego. Badanie całego podmiotu oraz zależności
występujących między poszczególnymi elementami sprawozdania finansowego pomaga w
podejmowaniu decyzji oraz ocenie osiągniętych efektów przez przedsiębiorstwo. Zmiany w
przedsiębiorstwie są potrzebne, aby spółka lepiej działała i przynosiła pożądane zyski.
Analiza finansowa przedsiębiorstwa jest zatem obserwacją poszczególnych obszarów
finansów firmy i wyciąganie z nich wniosków. Możemy zdefiniować analizę finansową jako
część analizy ekonomicznej, zajmującej się oceną efektywności funkcjonowania
przedsiębiorstwa, jego sytuacją majątkową oraz finansową. Analiza finansowa wykrywa
problemy powstające w trakcie działalności przedsiębiorstwa, nazywa je i pomaga
zniwelować ryzyko ponoszone przez przedsiębiorcę.
Analiza finansowa to narzędzie służące do oceny działalności przedsiębiorstwa w
przeszłości, diagnozy stanu obecnego oraz planowania przyszłych decyzji i wyboru kierunku
działania. Treścią analizy są wielkości ekonomiczne wyrażone w pieniądzu. Skupia się ona na
wstępnej i rozwiniętej analizie:

 bilansu
 rachunku zysków i strat
 wyniku finansowego
 sytuacji majątkowej badanego podmiotu
Analiza finansowa polega na badaniu przychodów, kosztów jednostki, obserwacji
efektywności i płynności finansowej, pomiarze majątku firmy.
Ponadto analiza finansowa dostarcza informacji zarówno dla odbiorców wewnętrznych, jak i
zewnętrznych. Właścicieli i kierowników najbardziej interesuje rentowność, płynność oraz
stopa zwrotu kapitału.
Miejsce analizy finansowej:
 Z pewnością należy podkreślić, że główne zadanie analizy finansowej to pomoc ludziom
odpowiedzialnym za wyniki finansowe przedsiębiorstwa w podejmowaniu właściwych
decyzji z właściwej perspektywy. Cel analizy w każdych okolicznościach musi być jasno
określony – inaczej cały proces zmieni się w jałowe „mielenie” liczb. O ile zarządzanie
definiuje się czasami jako „sztukę zadawania ważkich pytań”, to proces analizy finansowej
powinien znajdować sensowne odpowiedzi na te ważkie pytania – bez względu na to czy
rezultaty można ująć w formie liczb. Przy rozwiązywaniu problemów ekonomiczno –
finansowych rozumowanie na poziomie opisowym często odgrywa równie istotną rolę jak
wyniki obliczeń.
Informacje uzyskane na podstawie analizy powinny być wykorzystywane przez kierownictwo
oraz władze przedsiębiorstwa do:

 podejmowania decyzji krótko i długoterminowych w zakresie finansów

przedsiębiorstw,
 kontroli przebiegu procesów gospodarczych w porównaniu z przyjętymi założeniami,
 rozeznania się, jak oceniana jest przez wierzycieli i kontrahentów sytuacja
majątkowa i finansowa firmy